公共预算与财政管理重点复习资料
公共财务管理复习资料
公共财务管理复习资料名词解释 3’* 5填空题 1’* 20判断分析题 3’* 5 （判断对错，对的不管，错的要写出对的答案）简答题 5’* 6论述题 20’* 1 （联系实际展开论述）名词解释、判断分析题1.事业单位财务管理：是对事业单位资金的筹集、分配、使用、考核等财务活动所进行的计划、组织、协调、控制等一系列工作的总称。
事业单位财务管理对象就是事业单位资金运动的全过程。
2.行政单位财务管理：是依据国家规定的法律、法规及有关政策，采用一定的技术方法，对行政单位的资金运动进行管理的过程，其管理对象就是资金运动的全过程。
3.定员：是国家根据公共部门的性质、特点、规模大小、业务范围和工作任务量所规定的人员配置。
4.定额：是国家根据公共部门开展工作的客观需要，同时考虑其承担的业务量，结合国家财力的可能，对公共部门财力、物力的配备、使用、消耗、补偿以及成果等方面所规定的指标额度。
5.事业单位预算：是指事业单位根据事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划，事业单位预算反映了事业计划和工作任务的规模和方向，是事业单位财务工作的基本依据。
6.收入：收入是指单位为开展业务和完成工作任务及其他活动依法通过各种形式、各个渠道获得的非偿还性资金。
7.支出：支出是指行政事业单位开展业务及其他活动发生的各项资金耗费和损失，由行政单位支出和事业单位支出构成。
8.资产：资产是指行政事业单位控制、占有和使用的能以货币计量的经济资源，包括各种资产、债权和其他权利。
9.负债：负债是指单位所承担的能以货币计量、需以资产或劳务清偿的债务。
10.固定资产：是指单位价值在规定标准以上，使用年限在一年以上，并在使用过程中能够基本保持原有物质形态的资产。
11.净资产：是公共部门持有的资产净值，即单位拥有的资产减去负债后的余额。
也体现为出资者对单位所拥有的产权。
12.财务报告：是公共部门财务管理和会计核算的“产成品”。
它是按照公共部门财务管理与财务报告目标的要求，在完成了对财务管理对象的确认、计量和记录等一系列程序后编制而成的书面文件。
公共财政学复习资料
公共财政学复习资料一名词解释1、据说必考：瓦格纳法则和拉弗曲线其中一个，先理论再画图瓦格纳法则：随着人均收入水平的提高，政府支出占GDP的比重将会提高，这就是财政支出的相对增长理论拉弗曲线：一般情况下，税率越高，政府的税收就越多，但税率的提高超过一定限度时，企业的经营成本提高，投资减少，收入减少，即税基减少，反而导致政府的税收减少。
瓦格纳法则拉弗曲线2、财政：财政是以国家为主体，为实现国家职能而参与国民收入分配形成的分配关系3、财政补贴：财政补贴是指国家为了某种特定需要，通过财政分配，向企业和居民提供的无偿性补助支出4、购买性支出：行政管理支出，国防支出，教育支出，其他社会事业支出，投资性支出。
转移性支出：社会保障支出，财政补贴，税式支出5、税收：是为了满足社会公共需要，由政府按照法律规定，强制无偿参与社会剩余产品分配，以取得财政收入的一种规范形式。
税收的职能是6、单式预算：指预算年度内，将全部财政收入与支出汇集编入一个统一的预算表之中，而不去区分各项或各种财政收支的经济性质的预算形式复式预算：指预算年度内，将全部财政收入与支出按照收入来源和支出性质的不同，分别汇集编入两个或两个以上的收支对照表，从而编制两个或两个以上的预算二、判断题;1、科文教卫支出属于非生产性支出2、财政支出占GDP的比重比财政收入占GDP的比重更能反映财政活动的实际情况3、政府采购的商品范围不仅仅限于商品和工程还有服务4,、国家的课税对象为：所得、商品、财产5、债务依存度是指当年债务收入占当年财政支出总额的比率，国际公认的标准控制在15%-20%之间6、税收的特征：强制性、无偿性（核心）、固定性7、市场经济和计划经济分别是市场和财政起配置资源作用三．选择题1《.预算法》1994年3月22通过人大审议。
1995年1月1日正式施行2、财政政策所应用的工具：国家预算，税收，公债，财政投资，财政补贴，公共支出3、纳税主体：自然人和法人4税收按照计税依据为标准分为从价税和从量税5、市场失灵的表现：公共产品，外部效应，市场垄断，不完全市场，不完全信息，分配不公平，宏观经济总量失衡6、影响行政管理费支出规模的因素：经济增长水平，财政收支水平，政府职能范围及其相应的机构设置（决定因素），行政管理经费及使用,7、影响公共财政收入规模的因素：经济发展水平，国家的分配制度与政策，经济发展阶段，价格8,、公共产品的分类：一纯公共产品，准公共产品二混合产品和公共中间品三全国性公共产品和地方性公共产品9、社会保障包括社会保险、社会救济、社会福利、社会优抚10、税收的职能是筹集财政收入、调控经济、调节收入分配四、计算题{（总工资）-（五险一金）-（免征额）}X税率-速扣数=个人所得税。
管理学考研复习重点：公共预算概述
现在考研日渐成为同学们的毕业选择之一，更重要的是，管理类专业，例如工商管理专业、企业管理专业考研热潮此起彼伏。
那么同学们对于管理学专业课了解多少呢?今天考研分享“2019管理学考研复习重点：公共预算概述”，一起来看看！2019管理学考研复习重点：公共预算概述一、公共预算的基本功能：控制、计划、管理。
二、公共预算的目标从根本上讲，公共预算是现代国家重要的财政问责机制。
(一)总额控制：是指对收支总额的控制，确保日常财政平稳运行、财政在长期中有可持性和财政健康。
(二)配臵效率。
要实现资源配臵效率，从根本上讲，需要政府能够制定合理的战略计划，并能运用这个计划引导资金分配，将资源从低效率项目转向效率项目为此，需要一个理性的预算资金分配模式，需要整合计划、政策和预算。
(三)运作效率：是在预算执行过程中有效地组织和管理财政交易，防止资金被贪污、挪用和浪费，确保立法机关的预算能严格有效地执行，提22 收入和支出管理的效率。
改进运作效率需考虑四个问题：控制、灵活性、协调与激励。
(四)财政问责。
(公共预算的终目标)，是建立责任政府的关键，财政问题是国家大的政治，是关乎国家治理的大问题。
公共预算这四大目标就是衡量国家治理水平的好指标。
以上就是为大家整理的“2019管理学考研复习重点：公共预算概述”的相关信息，希望对大家有帮助，预祝同学们都能顺利的考试!推荐阅读》》》2019考研管理学如何效系统复习2019管理学考研后40天详细复习计划2019管理学考研冲刺阶段如何调整心态考研答题万能模板1.知道用什么原理作答，但不会写原理？第一种情况：考查辩证关系的，A和B的辩证关系。
适用：主观能动性与客观规律性、原因与结果、必然与偶然……等等。
写作模板：A和B是辩证统一的，A和B既相互区别又相互联系。
我们在实践活动和认识活动中既要看到A，也要看到B；只看到A看不到B是不行的，只看到B看不到A是不行的，必须坚持A和B的辩证统一。
只有坚持A和B的辩证统一，才能取得实践活动和认识活动的成功；反之，则遭遇失败。
公共部门财务管理总复习
总复习
公共部门财务管理总复习
一、公共部门收入支出回顾
行政单位 1）收入：
A、财政预算拨款收入 B、预算外资金收入：行政单位按照规定从财政专户取 得的预算外资金和部分经核准不上缴财政专户由行政 单位按照计划使用的预算外资金。反映本预算年度可 由单位支配使用的预算外资金收入全额数，是“可用 的预算外资金收入”。 C、其他收入 ：行政单位除上述范围以外依法取得的各 项收入。 如出租出借收入，利息收入、投资收益、捐 赠收入等
第一章 导 言
公共部门的财务管理：公共部门对货币资源的获 取、计划、使用、分配和控制，以及协调和处理 与上述财务活动有关的财务关系的管理活动总称
行政单位：行使国家权力，管理国家事务的各级 国家机关。包括国家权力机关、行政管理机关。
事业单位：国家为了社会公共利益，由国家机关 举办或其他组织利用国有资产举办的，从事教育、 科学、文化、卫生等活动的社会服务单位。
公共部门财务管理总复习
二、公共部门财务管理体制
定义：公共部门财务管理体制是财政部门 同行政事业单位主管部门之间、主管部门 同所属行政事业单位之间关于财务管理责 任、权限和利益划分的基本制度
主要内容： 行政事业单位预算管理级次 行政事业单位预算管理形式
公共部门财务管理总复习
公共部门财务管理的组织机构和体系
入 C、事业收入：事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得
的收入。 D、经营收入：事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开
展非独立核算经营活动取得的收入。 E、附属单位上缴收入：事业单位附属独立核算单位按照有关
规定上缴的收入。 F、其他收入 ：上述规定范围以外的各项收入。如事业单位取
得的投资收益、利息收入、捐赠收入等
公共财政全部资料复习过程
公共财政全部资料《公共财政学》资料一、单项选择题1.财政分配的主体是(国家)。
2.财政分配的主要对象是（剩余产品）。
3.美国经济学家定义的充分就业是指就业率达到（96％）。
4.下列属于财政现象的是（企业购买政府债券）。
5.将财政支出划分为建设性支出和非建设性支出，是按（经济性质）。
6.将财政支出划分为购买性支出和转移性支出，是按（有无补偿）进行的分类。
7.转移性支出主要的作用是促进（经济稳定）。
8.我国社会保障制度的核心内容是（社会保险）。
9.经济学家用来说明不同等级人口收入状况的图形是（洛论兹曲线）。
10.财政补贴属于（转移性支出）。
11.在社会保障体系中，由国家和社会向公民或居民提供最低生活保障的资金或实物，是一种（社会救济）。
12.目前我国财政收入的最主要的形式是（税收收入）。
13.国家通过信用方式取得的财政资金是（债务收入）。
14.国家征税依据是（政治权力）。
15.历史上最早出现的财政范畴（税收）。
16.税收占国民生产总值的比率是（宏观税收负担率）。
17.税收的纵向公平是指（具有不同纳税能力的人负担不同的税收）。
18.商品的供给弹性越大，需求弹性越小，税负越容易（前转）。
19.税收负转嫁的基本条件是（商品价格的变动）。
20.税收的横向公平是指（具有相同纳税能力的人负担相同的税收）。
21.把税收与税率联系起来的曲线是（拉弗曲线）。
22.对经济效率的不利影响最小的税种是（所得税）。
23.一种税区别于另一种税的主要标志是（征税对象）。
24.目前我国税收制度中，最大的税类是（流转税类）。
25.税法规定直接负有纳税义务的单位和个人是（纳税人）。
26.在下列税种中属于对行为课税的税种是（证券交易税）。
27.营业税的纳税人是在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的（单位和个人）.28.在税制要素中，决定税收负担的税制构成要素是（税率）。
29.把税收分为直接税和间接税，是按（税负能否转嫁）.30.在生产税收收入效应的情况下，会出现（劳动力供应增加）。
公共管理学第七章公共预算与公共财政管理
现代国家预算制度最早产生于14至15世纪资本主义发展最快、 议会制度形成最早的英国，并通过1689年《权利法案》和l789年 的《联合王国基金法案》得到了巩固和完善，形成了涵盖全部财 政收支的正式预算文件。
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预算本质上是一个分配稀有资源的活动，因此它意 味着在不同的潜在支出目标之间作出选择。这样我们可 以将预算界定为：
(4)严密原则。预算应对各支出项目产生约束力，并
力求与将来决算的一致。
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(5)限定原则。预算的各个项目相互问应有明确的界限， 禁止经费相互流用，同时限定须在同一年度支出。
(6)单一原则。国家的财政收支应纳入一个预算内作综 合表示，不得另有独立的预算，即预算须单一，不得重 复。
复式预算的剖足以明确资本形成的资金来源，并了解公共资本的 积蓄动向。
(2)经常性预算与资本预算的划分，政府可以按轻重缓急，衡
量经常与资本支出，便于考核经常支出，且以其结余资金用于投 资。
(3)复式预算使财政的运用，不再受狭义的预算平衡观念的拘 束，对资本支出，可以按经济情况予以必要的调节。
(4)不发达国家制定长期经济发展计划时，复式预算能使每年
(2)绩效预算因未能建立成本会计制度与成本意识而难以采行。 (3)政府机关之活动，有时涉及无形成本、抽象成本，难以确立
工作衡量的标准。
(4)强调单一年度预算与计划的配合，对组织之未来目标政策设 计无法连贯。
(5)绩效预算强调成本效率，对国家资源之整体规划比较忽略。
由于绩效预算有上述缺点，遂有设计计划预算而取之。
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设计计划预算制度的主要优点是： (1)设计计划预算融合设计、计划、预算三者为一
（完整版）公共财政学重点整理
（完整版）公共财政学重点整理1.为什么市场会存在缺陷和失灵?1)市场缺陷:现实中市场充分竞争所需要的四个基本假设条件都是不充分的,或难以具备,因而,在实际的资源配置过程中,市场本身出现低效率状态.2)市场失灵:由于每个人只追求自我利益,那些满足社会公共需要的产品和服务却无人提供,由此必然使社会处于难以运转的状态.2.为什么要有政府?政府存在的合理性依据是什么?由于市场失灵的存在,必须矫正其固有的缺陷和弥补市场失灵,这就需要某种不同于自利主体的公共主体执行这一社会职能.这种公共主体就是国家及其政府.3.为什么把市场失灵作为一种方法?主要运用在哪些方面?1)通过市场实验或试错来验证市场机制失灵的领域,由此确定政府和公共部门进入领域的合理范围.2)通过市场失灵方法,证明某些具有经营性质的事业单位可以推向市场,政府应从该”越位”领域退出,而某些服务则不能简单推向市场,否则,其公益性就会丧失.例如,医疗体制改革.4.财政模式与财政体制有怎样的关系?财政模式是财政体制的上位概念,财政模式是抽象存在的,而我们在认识某一国家的财政时,所看到的是具体的财政体制,可以根据财政体制的本质特征和属性指出其属于哪种财政模式.5.你怎样理解公共财政模式及其特征?公共财政模式是与市场经济社会相对应的财政模式.该模式要求从市场与政府关系界定财政职能.公共财政模式的基本特征:1)公共财政是纳税人的财政2)公共财政以弥补市场失灵,提供公共产品和公共服务为基本职能3)公共财政应向社会提供一视同仁的服务4)公共财政是民主财政5)公共财政是法制财政6.什么是财政伦理?应怎样认识公共财政的伦理价值标准?1)财政伦理即关于财政在整个社会关系体系中进行活动应遵循的一系列价值标准或道德标准.2)公共财政的伦理从总原则上说,就是在市场经济中,全体纳税人将全部税收委托给政府以用来弥补市场失灵,换言之,凡是用于弥补市场失灵的财政支出活动都是符合公共财政的伦理的.1.简析制约财政职能的因素1)财政本质对财政职能的制约职能是事物固有的功能,这种功能系事物本身的质所决定的.从这一角度看,财政本质是决定财政职能最重要的因素.2)经济体制对财政职能的制约在不同时期,经济体制改革的目标,任务不同.财政体制作为整个经济体制的有机组成部分,也必然要进行不断的变革,这样随着经济体制,财政体制的改革,财政职能也会发生转变.3)政府职能对财政职能的制约政府职能的变化,财政的职能也要发生变化,较小的政府职能范围决定了政府财政只承担较小的财政责任,政府职能范围宽广,财政承担的责任也较大.2.正确认识我国财政职能的演变及其原因1)高度集中的计划经济时期的财政职能20世纪50年代及60年代初期,一方面面临建立社会主义财政学的任务;另一方面又面临着在社会主义建设中如何发挥财政职能作用问题.2)经济转轨时期的财政职能中共十一届三中全会以后,我国进入了改革开放的经济转轨时期,这一时期经济本质上还表现为计划经济,但市场经济的成分开始被逐渐引入,因此带有双轨制的特征.3)社会主义市场经济条件下的财政职能1994年,中共十四大明确提出了建立社会主义市场经济体制的经济体制改革目标,我国的改革开放进入了建立社会主义市场经济时期.3.试分析财政的资源配置职能1)合理划分社会总资源的比例2)优化公共部门内部资源配置3)引导非公共部门内部的资源配置4.试分析财政的公平分配职能财政的公平分配职能是指运用各种财政手段调节收入和财富的分配,使之符合社会公认的公平或公正分配状态的功能.5.试分析财政的稳定经济职能以财政政策为手段,以保持高就业率,合理程度的物价稳定,适当的经济增长率和国际收支平衡的功能.1.消费的竞争性消费的竞争性是指物品或服务的使用存在一个人消费它的效用别人就不能同时消费它,或者就会减少别人对该物品效用的消费.消费竞争性与物品效用是否具有可分割性有密切关系.2.消费的排他性排他性是指物品或服务的使用具有可以根据经济与技术可行性,将未付费者或不允许使用者排除在对该物品或服务的消费之外的属性.3.公共产品定义公共产品是指在消费上具有完全或一定程度的非竞争性和非排他性,或者具有非竞争性和非排他性两种属性中的一种属性的物品.4.公共产品的基本特征1)非竞争性公共产品的非竞争性是指在消费上的共同消费,即每个人消费的都是该物品提供的总体效应,即物品效用的不可分割性.2)非排他性公共产品的非排他性简单地说是指其难以排除消费它的消费者的属性.3)提供的集体性集体提供除了源于消费的非排他性和非竞争性之外,还源自公共选择.5.公共产品的分类1)纯公共产品与准公共产品2)有形公共产品与无形公共产品3)全局公共产品与局部公共产品4)开放性公共产品与封闭性公共产品5)强制性公共产品与选择性公共产品6.公共定价的方法1)平均成本定价法平均成本定价法是指政府在保持企业收支平衡的情况下,采取尽可能使经济福利最大化的定价方式.2)二部定价法二部定价法是由两部分构成的定价体系:一部分是与使用量无关的按月或按年支付的”基本费”;另一部分是按使用量支付的”从量费”.3)负荷定价法负荷定价法是指根据需求规律性变动,对不同时间段或时期采取不同的价格,以引导和调节消费量,减少消费拥挤和网络负荷的定价方法,是时间差的一种形式.1.什么是公共选择?公共选择理论是运用经济学的分析方法论来研究政治决策机制如何运作的理论,是一门介于经济学和政治学之间的新兴交叉学科.2.将理性经济人假设运用于政治市场的决策依据是什么?政府等公共机构不再是”仁慈”的大公无私的公共利益代表者,而是由一个个追求自我利益最大化的经济人组成的公共集团.3.分析政治家,选民,利益集团和官僚在公共选择中的行为动机1)选民的行为动机分析利己的理性必然使选民计算自己参与政治活动的成本和收益,并据此决定在政治投票中对备选方案投赞成票,反对票或弃权票;或不参加选举以保持”理性无知”状态.2)利益集团的行为动机分析致力于影响国家政策方向的组织,他们自身并不图谋组织政府.利益集团之所以在公共选择中采取集体性的共同行动,是因为联合起来形成的力量更能够争取有利于自己的决策方案获得通过,并容易与政治家,官员形成”铁三角”关系.3)政治家与政党的行为动机分析从利己主义动机分析,政治家和政党在政治市场上的直接目标是为了争取选票最大化,以获得执政地位和实现连选连任.4)官僚的行为动机分析为获得个人的地位,权力和收入,政府官僚必然想方设法追求机构预算的最大化和对政府权力的有效控制.4.阿罗不可能性定理如果众多的社会成员具有不同的偏好,而社会又有多种备选方案,那么在民主的制度下不可能得到令所有的人都满意的结果.5.试运用公共选择理论分析政府失灵的原因1)政府的利己动机2)政府的有限理性3)激励与约束不足6.政府失灵的表现1)决策失误2)政府扩张3)滥用公共权力4)缺少回应5)政治周期7.政府失灵的治理1)市场化改革2)宪政改革3)公共治理1.衡量财政支出规模的指标1)财政支出的经济负担率财政支出的经济负担率=财政支出/GNP(GDP)目前发达国家这一指标平均为40%~50%,发展中国家平均为20%左右.2)财政支出增长率ΔG%=ΔG/Gn-13)财政支出的收入弹性E F=财政支出增长率/GDP增长率4)边际支出倾向边际支出倾向=财政支出增加额/GDP增加额2.什么是瓦格纳法则?它有何现实意义?随着人均收入水平的提高,政府支出占国民生产总值(GNP)的比重也在提高,即财政支出呈现出相对增长的趋势.瓦格纳法则揭示了财政支出规模变动的普遍趋势,对后世财政理论的发展产生了重要影响,成为观察和分析政府财政政策规模的重要理论工具.3.决定财政支出结构的主要因素1)经济发展阶段2)经济体制3)政府职能4.影响财政支出结构的因素1)公共政策2)经济周期3)突发性公共危机事件1.购买性支出包括哪些内容?购买性支出按其支出的总去向,可以分为社会消费性支出和社会投资性支出.社会消费性支出购买的是最终消费品和服务.而社会投资性支出购买的是投资品.2.如何确定国防支出的合理规模?确定国防支出合理规模的基本理论工具是”大炮与黄油”转折曲线分析.该曲线图表明,国防支出的合理规模是由一国所处的不同国际关系环境所决定的,因此,应需要根据国际关系环境的变化适时调整国防支出规模.3.影响国防支出的因素除上述国际关系环境这一基本的外部决定性因素外,影响国防支出的内部因素主要有以下几方面.1)政治因素2)经济因素3)兵役制度4)装备技术因素4.试从广义政府的角度分析行政管理费支出的构成广义政府包括了一个国家的最高权力机关,立法与司法机关和行政机关,所以,相对于保证这些国家机关职能的实现,行政管理费支出由立法支出,行政支出,司法支出,检查支出,公共安全支出和外交外事支出等构成.5.在我国”吃饭财政”的含义是什么?人员经费.由于国家机关的运作和行政管理依靠的是公职人员提供的服务,所以人员经费支出是行政管理支出中必须优先予以保证的部分,正是从这个意义上,有时又将行政管理支出称为”吃饭财政”.但是,如果政府雇用的人员过多,出现大量冗员,致使财政支出的大部分被人员经费占去,也被称为”吃饭财政”,这一意义上的”吃饭财政”具有贬义.6.导致我国行政管理费支出不断上升的原因1)政府规模过大2)公务消费中过度追求在职消费3)预算体制存在缺失4)监督机制不完善7.压缩行政管理费支出规模的措施1)强化预算约束2)增加公共财政预算的透明度3)建立多元化的公共财政监督机制8.廉价政府所谓廉价政府是指政府以较低的税收提供较多的公共产品和公共服务,而小政府是廉价政府的重要特征.9.解释教育公共产品的属性教育的公共产品属性是由其具有的正的外部效应决定的,教育的正的外部效应最终会促进一国经济社会的发展,最终会使全体国民受益.10.从公共产品属性上说明科学与技术有怎样的不同?比较而言,基础科学研究具有更强的公共产品的性质.技术是科学发现的实际运用,在市场经济中,技术因其实用性和商业价值可以获得专利权,可以作为商品买卖,因此,可以由市场提供.11.政府为什么参与医疗卫生服务的供给?从经济学分析看,在医疗卫生市场上,由于医疗技术服务的高度专业性,使买卖双方信息严重不对称与合约失灵,导致医疗卫生市场存在着市场失灵.12.如何区分娱乐性文化与公益性文化?娱乐性文化满足的是消费者日常精神恢复,放松和陶冶情操的需要;公益性文化满足的是社会发展长远受益的精神需求.13.基础设施投资与一般投资的关系木桶原理可以解释基础设施投资与一般投资的关系.基础设施投资与一般投资共同构成了木桶的板子,总产出是木桶中的水,如果基础设施投资和一般投资比例合理,在现有资源约束下,木桶的板子就会均衡排列,可以使总产出达到最大.14.从农业的特点说明财政投资农业的必要性1)农业是国民经济的基础2)农业是风险较高的产业3)农业的比较效益低,自我积累能力差15.财政投融资的特点1)政府融资与商业融资相结合2)投资方向和用途具有特定性限制3)即具有较强的政策性和计划性,又对市场配置起补充和调节作用4)资金来源多样化1.什么是社会保障?包括哪些内容?社会保障是指国家运用立法手段对国民收入进行分配和再分配,对社会成员特别是生活有特殊困难的人们的基本生活权利给予保障的社会安全制度.社会保障制度的基本内容:1)社会保险2)社会救助3)社会福利4)社会优抚2.社会保障有哪些基本模式和筹资模式?社会保障制度的模式:1)投保资助型2)福利国家型3)储蓄保险型4)国家保险型社会保障资金的筹措:1)非基金筹措方式2)基金筹措方式3.社会保障的经济功能1)投融资功能2)调节社会总供求的功能3)收入再分配功能4)劳动力再生产保护和合理配置人力资源的功能4.为什么说财政补贴与价格有密切关系?请举例说明国家采用给予财政补贴的办法,来消除或减少市场价格变动对正常的生产和生活的不利影响,保持经济社会的稳定.例如,为防止肉价的下跌对生猪生产带来影响,防止因此而出现市场短缺,影响城镇居民的生活,国家会制定促进生猪生产的政策,相应采取对生猪生产者实施补贴.5.什么是税式支出?税式支出是指国家为达到一定的经济与社会政策目标,在税法中制定某些特殊的条款,给予某些特定纳税人或课税对象以税收优惠,以起到税收激励或税收照顾的作用,对于因这些特殊条款所导致的国家财政收入的减少,放弃或让与的部分被称为税式支出.6.税式支出有哪些类型?每种类型包括哪些具体的支出形式?1)税基式主要包括税收豁免,纳税扣除和税收庇护2)税额式主要包括税收抵免,减免税优惠,优惠退税等3)税率式4)递延式主要包括递延纳税,加速折旧和准备金制度7.税式支出的估算方法1)收入放弃式2)收入获得法3)等额支出法8.税式支出的财政管理模式1)规范的预算管理模式2)报告式的准预算管理模式3)非制度化的临时监督与控制模式三种管理模式中,全面的预算管理模式较为完善,对税式支出的控制最严;准预算管理模式次之;非制度化的监控模式由于未真正形成统一,定期和系统的制度化,只是预算控制方法在税收管理上的临时应用.1.财政收入的属性财政收入的属性是社会财富的公共性转移和再分配所形成的国家收入.2.决定财政收入的因素1)经济发展水平与技术因素2)经济结构因素3)制度和分配政策因素3.影响财政收入的因素1)价格因素2)社会环境因素4.财政收入的形式1)税收收入2)企业收入3)债务收入4)其他收入5)铸币税收入5.财政收入的分类1)按收入形式分类2)按收入来源分类3)按财政预算管理分类6.什么是财政收入结构?分析它有何意义?财政收入的结构是指一定时期内财政收入来自国民经济各部门,各行业和各地区的比例和数量,主要包括财政收入的产业结构,财政收入的所有制结构和财政收入的地区结构.分析财政收入结构的目的是了解财政结构与经济及其结构的关系.7.决定财政收入下限标准的因素1)刚性因素2)带有一定弹性的因素3)社会投资性的职能8.决定财政收入数量上限的因素财政收入数量的上限取决于国民收入的总量.9.解释改革开放以来我国财政收入U型变化的原因预算体制因素造成了财政预算收入占GDP比重的U型变化.1.简析税收的形式特征1)强制性税收强制性是指税收是国家凭借公共权力,以法律,法令为依据强制课征,纳税人必须依法履行缴纳义务,违反者会受到法律制裁.2)无偿性税收的无偿性是指国家向社会征税后,税收即为国家所有,不需要偿还,也不需要对直接的纳税人支付任何对价.3)固定性税收的固定性是指征税前就以法律形式预先规定了纳税人,征税对象和税率等税制要素,纳税人必须按规定标准纳税,政府也只能按预先的规定征税,不得随意更改.2.亚当·斯密的税收原则公平,确实,便利和最少征收费用四大原则.3.瓦格纳的税收原则1)财政收入原则2)国民经济原则3)社会公正原则4)税务行政原则4.税收的公平原则税收公平原则是指政府征税应使纳税人承担的税收与其经济状况相适应,并使纳税人之间的负担水平保持均衡.目前被广泛接受的税收公平原则包括受益原则和能力原则. 5.税收的效率原则1)税收行政效率原则2)税收经济效率原则6.拉弗曲线拉弗曲线是说明税率与税收收入或经济增长之间的函数关系的一条曲线.1.简述流转课税的主要特点1)以商品交换为前提,课征普遍2)以商品和非商品流转额为计税依据,与成本费用水平无关3)主要实行比例税率,计征简便4)税收具有累退性2.简述所得课税的主要特征1)税负相对公平,是调节收入分配的重要手段2)税源普遍,课税有弹性3)具有自动稳定功能4)计征管理比较复杂3.简述增值税的三种类型1)生产型增值税2)收入型增值税3)消费型增值税4.简述资源课税的主要功能1)促进社会资源的合理配置2)调节资源级差收入3)增加财政收入5.简述财产课税的主要特征1)对财富的存量课税,课税较为公平且符合受益原则2)收入弹性小,课税对象稳定3)征收管理较为复杂1.简述公债的含义与特点公债是政府以信用为基础,根据借贷原则,通过向国内外借款或发行政府债券所筹集的财政资金.公债的特点:1)自愿性2)偿还性3)灵活性2.公债的功能1)弥补财政赤字2)筹集建设资金3)调节经济3.公债负担可从下面几个方面分析1)认购人负担2)债务人负担3)纳税人负担4)代际负担4.公债限额公债限额又叫公债的数量界限,它是指一个国家在一定时期内发行公债所能承受的最高数量界限.5.影响公债规模的因素1)受到整个社会应债能力的制约2)受到公债偿债能力的制约3)公债资源的使用效益4)国家宏观政策的影响6.公债发行方式1)固定收益出售方式2)公募招标方式3)连续经销方式4)直接推销方式5)组合发行方式7.公债管理的主要内容从发行环节看,公债管理主要是确定适度的公债规模,形成合理的公债结构和规定公债发行的程序.从流通环节看,公债管理主要是对公债流通市场的管理和上市公债交易的管理.从偿还环节看,公债管理主要是考虑偿还方式的选择,偿还资金来源的确定,债券兑付工作的实施等.8.公债余额管理的含义及其主要内容国债余额管理指立法机关不具体限定中央政府当年国债发行额度,而是通过限定一个年末不得突破的国债余额上限以达到科学管理国债规模的方式.我国国债余额管理的内容主要包括:1)在每年向全国人民代表大会作预算报告时,报告当年年度预算赤字和年末国债余额限额,全国人民代表大会予以审批.2)在年度预算执行中,如出现特殊情况需要增加年度预算赤字或发行特别国债,由国务院提请全国人大常委会审议批准,相应追加年末国债余额限额.3)当年期末国债余额不得突破年末国债余额限额.4)国债借新还旧部分由国务院授权财政部自行运作.5)每年一季度在中央预算批准前,由财政部在该季度到期国债还本数额以内合理安排国债发行数额.1.如何理解财政预算的含义?财政预算是指经法定程序审核批准,具有法律效力的政府年度基本财政收支计划,是政府筹集,运用和管理预算资金的重要工具.理解该概念的要点包括:1)从形式上看,财政预算是体现预算年度预算收入和支出的一览表.2)从内容上看,财政预算是政府对预算收支的计划安排,反映政府财力的分配过程.3)从性质上看,财政预算是具有法律地位的技术性文件.2.财政预算的原则1)公开性2)完整性3)可靠性4)统一性6)法律性3.我国预算编审的方法我国预算编审采取了”自下而上,自上而下,两上两下,上下结合”的方法.1)自下而上提出概算2)自上而下下达预算收支控制指标3)自下而上汇编预算草案4)自上而下审核批复预算4.预算管理体制及其主要内容预算管理体制是处理中央财政和地方财政以及地方各级财政之间财政关系的一项根本制度,是财政管理体制的核心.其主要内容包括:1)确定政府预算管理的级次和职能范围2)划分各级预算收支3)划分预算管理职权4)预算调节制度的安排5.分税制的主要特征1)分税制的前提,是以法律化形式明确划分各级政府的职责范围即支出范围2)分税制的基础,是以分税方法划分各级财政收入3)分税制的核心,是中央预算和地方预算相互独立,自求平衡4)分税制的调节器是转移支付制度6.部门预算改革的主要内容1)改革预算编制形式,初步实现了”一个部门一本预算”2)改革预算编制方法,建立新型预算分配机制3)扩大预算编制范围,初步实现综合预算4)规范预算编制程序,合理预算编制流程5)推进绩效预算改革,强化绩效考评7.政府采购的原则1)公开透明原则2)公平竞争原则3)公正原则4)诚实信用原则8.正确理解财政平衡1)绝对平衡与相对平衡2)静态平衡与动态平衡3)局部平衡与全局平衡4)预算平衡与决算平衡9.导致财政失衡的主要原因2)社会因素3)政策因素4)体制因素5)外部因素6)突发性或意外因素。
财政学复习资料
财政学复习资料1. 概述财政学是经济学的一个重要分支，研究政府如何获得和使用资源来满足社会需求。
财政学的核心内容包括财政收入、财政支出、财政预算、财政政策等。
通过学习财政学，可以了解政府在社会经济管理中的角色和作用，以及如何实现经济增长、促进社会公平等目标。
2. 财政收入2.1 税收•直接税和间接税的区别•常见的税种：所得税、消费税、增值税等•税收的功能：调节经济、分配财富、稳定金融等•税收的原则：公平原则、效率原则、便利原则2.2 非税收入•社会保险费•政府收入的其他来源3. 财政支出3.1 政府支出分类•行政支出•公共安全支出•军事支出•教育支出•卫生支出•社会保障支出•基础设施投资支出3.2 财政支出的效益评价•效益评价指标：社会经济效益、财务效益、节约效益等•政府支出的优化和调整4. 财政预算4.1 财政预算的概念•财政预算的定义和特点•财政预算的编制和执行4.2 财政预算的结构和要素•财政预算的收入部分和支出部分•关键要素：收入估计、支出安排、财政平衡、审议和决策5. 财政政策5.1 财政政策的定义和作用•宏观调控的手段之一•促进经济增长、稳定经济、促进就业等5.2 财政政策的分类•扩张性财政政策和紧缩性财政政策•主动财政政策和被动财政政策5.3 财政政策的工具和调控方式•财政支出•税收政策•债务政策•金融政策6. 财政学与实践6.1 财政学与国家治理•财政学对国家治理的影响和作用•政府部门如何发挥财政学的理论和方法6.2 财政学在经济学中的地位和作用•财政学与宏观经济学、微观经济学之间的联系•财政学在经济学研究中的应用和贡献以上是财政学的复习资料的概要，详细内容请参考相关教材和课堂讲义。
希望本文能够对财政学的学习和复习提供一些帮助。
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公共财政与预算管理重点内容
1.公共财政的含义：一切公共财政都是以国家为主体，为履行国家（政府）职能和满足社会公共需要，为公众提供公共产品和公共服务，凭借国家强制的政治权力，参与社会产品和国民收入分配而形成的分配关系。
2.《国富论》提出两个不同的目标：①给人民提供充分的收入或生计，或者更确切地说，使人民能给自己提供这样的收入或生计。
②给国家或社会提供充分的收入，使公务得以进行。
3.帕累托最优是指这样一种状态，即在不使其他人的情况变坏的同时，任何人的境况都不会变得更好。
4.帕累托改进指资源配置的变化至少使一个人的福利提高而没有人受到损害。
所以，帕累托最优也可以说是不可能存在帕累托改进的状态。
5.市场机制有效运行的条件①市场上有众多的消费者和生产者②市场中的各种资源具有完全的流动性③买卖双方拥有完全信息④生产者所提供的同种产品是同质的，无差别的
6.市场失灵的表现市场失灵分为市场低效【垄断、公共产品、外部性、信息不对称（1.逆向选择 2.道德风险）】、市场无效（收入分配不公平、宏观经济波动）
7.公共产品的特征非排他性和非竞争性
8.公共资源主要是指具备非排他性而不具备非竞争性的公共产品
9.公共产品供给中的“搭便车”问题人们有可能隐瞒其从公共产品消
费中获得的真实收益，从而再不付出代价的情况下，享受既存的公共产品的收益，于是出现了“搭便车”的问题，从而导致市场机制在这类产品的供给中失效
10.针对“搭便车”问题我们如何解决？①建立公平机制，实行多劳多得②加强监管，奖励褒奖多劳者，公开谴责搭便车者③思想控制（思想导向），让个人的行为导向集体贡献最大化
11.外部性是指私人成本与社会成本或私人受益与社会收益的非一致性。
12.正外部性即产品或服务给所有者以外的其他人带来了利益，但所有者却未能得到应有的收益补偿。
13.负外部性即产品或服务给所有者以外的其他人带来了损害，但受损者未得到应有的损失补偿。
14.政府与市场的关系①市场在资源配置中起决定作用②更好发挥政府作用③政府与市场协调配合
15.财政职能①资源配置职能②收入分配职能、经济稳定③发展职能
16.财政支出规模的衡量指标
衡量财政支出规模的指标通常有绝对指标和相对指标两类
①财政支出规模的绝对指标即财政支出的绝对规模，是指以一国货币单位表示的、预算年度内政府实际安排和使用的财政资金的数量总额。
②财政支出规模的相对指标，即财政支出的相对规模，是指在预算年度内政府实际安排和使用的财政资金的金额占相关经济总量指标的
比率。
17.财政支出的经济效应有？①财政支出的收入效应②财政支出的替代效应③财政支出的经济增长效应④财政支出的挤出效应⑤财政支出的收入分配效应
18.财政支出绩效评价原则“3E”：经济性、效率性和效益性
19.财政支出按经济性质分类购买性，转移性
20.财政投入科技领域的原因：①基础性科学研究成果具有公共产品的特征②应用研究与技术开发具有外部性③风险贷款市场的不完善21.现行社会保险制度存在主要问题：①缺乏科学的顶层制度设置和协同推进②公平性不足与效率不高并存③社会保险资金来源结构失衡，国家和企业不堪重负④现行社保体系受到人口老龄化和大规模人口流动的严重冲击⑤福利支出刚性增长与政府财力增长减缓的矛盾日益凸显
22.政府消费支出行政管理支出、国防支出和教科文卫支出属于政府消费支出
23.行政管理支出是政府为履行社会管理职能所安排的开支，是政府为维持自身机构运转、提供一般公共服务、维护社会秩序与安全所消耗的成本。
24.行政管理支出的性质①公共性②非生产性
25.行政管理支出规模膨胀的原因①政府职能范围调整不到位②机构和人员的膨胀③行政效率低下管理水平和法治化程度不足
26.政府介入社会保障的理论基础：①保护公民基本生活权利②提供
个体评价低于社会评价的优值品③消除保险市场上的逆向选择④调节收入分配，缩小贫富差距⑤维护宏观经济稳定，平稳经济周期波动27.国防提供与生产的方式①政府生产、政府提供方式②私人生产、政府提供方式③整体上政府生产、但部分产品由私人生产、政府通过军事采购获得产品的政府提供方式
28.政府投资的特征①政府投资对象的公共性、基础性②政府投资目标的社会性③政府投资决策的复杂性④政府投资在不同的经济发展阶段具有不同的侧重
29.政府投资的类型选择公益性项目、基础性项目、竞争性项目
30.基础设施包括三部分公共设施、公共工程、其它交通设施
31.基础设施投资的资金来源①政府财政资金②银行贷款③地方自筹资金④资本市场筹资⑤吸引外资⑥私人资本
32.政府参与基础设施投资的方式①政府投资，免费提供②政府投资，商业经营③建立政策性银行，开整财政投融资业务④ppp模式33.为什么要加大“三农支出力度①农产品的供给弹性与需求弹性具有不对称性，农业比较利益较低②在农业生产和农村地区，存在大量的公共产品和外部收益明显的混合产品③城乡居民所拥有的资源禀赋存在的较大差异
34.社会保险是按照政府参照保险市场原则为社会成员提供的生活保证，是社会保障制度的核心组成部分。
35.社会保险的特征覆盖广泛性、参与强制性、收益适度性
36.财政收入亦指政府收入或公共收入，是指政府为履行职能而筹集
的一切资金的总和。
37.影响财政收入规模的主要因素①经济发展水平②生产技术水平
③收入分配政策和分配制度④价格水平
38.税收的形式特征强制性、无偿性、固定性
39.税收的分类①税收按课税对象不同：流转税、所得税、财产税、资源税、行为税②按课税标准分类：从价税、从量税③按税收与价格的关系分类：价内税、价外税④按税收收入是否规定专门用途分类：一般税、特定目的税⑤按税种的隶属关系分类：中央（联邦）税、地方（邦联）税⑥按税负能否转嫁分类：直接税、间接税
40.税收原则①公平原则②效率原则
41.经过2016年5月1日全面完成“营改税”以后，目前共开征有18个税种，其中增值税是第一大税种。
42.主要税种①增值税（营业税已经改为增值税）②消费税③城市维护建设税④关税⑤企业所得税⑥个人所得税
43.非税收入税收以外的其他收入，如政府性收费收入、政府性基金收入、政府性债务收入、国有资本经营及利润、社会保险基金收入、土地出让收入、罚没收入等。
44.政府性收费存在的理由①需要税收之外的其他财政收入来补偿公共产品的提高成本②需要通过政府性收费矫正某些“负外部性”③需要以适量的政府性消费等非税收入作为公共财政收入的补充④政府性收费的存在，适应了政府事权不断扩大的情况
45.国有资本经营收入：是指国有资本经营、转让、清算等形成的财
政收入，它反映的是经营和使用国有财产取得的收入，是政府非税收入的又一主要组成部分。
46.我国社会保险革命今后我国社会保险基金收入制度改革的基本设想是:精简归并“五项保险”，把生育保险和基本医疗保险合并实施，实行“四项保险”制;降低社会保险缴费率，尤其是养老保险缴费率，切实减轻企业和个人缴费负担;丰富社会保险基金收入来源渠道，拓宽社会保险基金投资渠道，推进基金市场化、多元化、专业化投资运营;逐步提高国有资本收益上缴公共财政的比例，更多用于保障和改善民生;划转部分国有资本充实社会保险基金;积极探索做实社保基金个人账户的途径和方式，实现社会保障事业的可持续发展。
47.公债的特征①信用性②自愿性③有偿性④灵活性
48.公债的用途①弥补财政赤字②筹集建设基金③执行经济政策
④调剂季节性资金余缺
49.公债的发行方式公募法、报销法、公卖法
50.公债发行价格①平价发行②折价发行③溢价发行
51.公债偿还方式①买销法②比例偿还法③抽签偿还法④一次偿还法
52.政府预算过程①预算编制②预算审批③预算执行④政府决算
53.政府采购改革的特点集中性、公开性、计划性、规范性
54.中国政府预算管理制度改革的方向建立全面规范透明、标准科学、约束有力的预算制度，全面实施绩效管理。
55.事权：通常是指一级政府应该承担的提供基本公共服务的任务和
职责。
财政事权：是指一级政府应担负的运用财政资金提供基本公共服务的任务和职责。
财力：一级政府一定时期内为履行职责而拥有和支配的财政资金，是政府间财政分配的结果。
财权：往往是指个各级政府为履行提供公共服务职责而拥有的财政资金筹集全和支配权。
56.政府间事权与支出划分的原则①集中与分散相结合②依据受益范围原则划分支出③兼顾公平与效率④相对稳定与适当调整相结合⑤坚持事权和支出划分的法治化
57.对财政平衡内涵全面理解的科学的财政平衡观是指什么？
①财政平衡是相对的或大体的平衡，不存在绝对的平衡②应树立动态平衡的观点，不拘泥于静态平衡或一个预算年度内的收支平衡③财政平衡这是一种局部平衡，它应该服从或服务于宏观经济总体平衡④不仅要关注中央政府的收支平衡，也要研究各级地方政府的收支平衡
⑤应该注意将真实平衡与虚假平衡区分开
58.财政赤字的弥补方式
①动用历年财政结余②发行货币或向银行透支③开征新税或提高税率④举借内外债
59.国际重复征税的方法
①免税法（最彻底）②扣除法③抵免法（税收饶让）
60.财政政策和货币政策的松紧
①紧的财政政策和紧的货币政策②紧的财政政策和松的货币政策③松的财政政策和紧的货币政策④松的财政政策和松的货币政策。