企业债务重组案例分析——以广东SCP股份有限公司为例1
国有企业债务重组案例
国有企业债务重组案例案例一剥离银行债务一、基本情况东莞某集团是国内专业汽车电子产品的高科技制造企业，其下五大产品深受国内外客商青睐。
因盲目扩张，银行贷款20亿元，大部分应收款成为呆账、死账，导致资金链断裂，无法正常支付银行本金、利息，拖欠员工工资、拖欠供应商应付款。
二、重组方案广东远景投资采用债务重组+战略转型的思路，为其量身制定债务重组方案，融资方案，股权重组方案等。
1、通过政府协调获得银行支持，通过低价回购债权，降低债务杠杆，化解银行债务；2、加大对应收账款的催收力度，回笼了大量资金，解决了部分资金枯竭的难题；3、优化核心资产结构，重新进行产品市场定位，力助企业恢复正常经营。
三、重组成果帮助该公司剥离12亿元银行债务，自重组至今，生产经营重回正轨，扭亏为盈，年营业额逐年增长：2018年达4亿元，2019年近6亿元，2020年7亿元。
案例二民间借贷债转股一、基本情况佛山某电器集团有20年发展历史，曾荣获过“中国驰名商标”、“国家免检产品”等荣誉，年营业额最高达30亿元。
因盲目扩张，导致入不敷出；被银行抽贷，为救企业盲目计划上市，筹集私募基金5亿涉及5家机构，民间借贷10亿涉及300多人，总负债达36亿元。
企业资金链断裂，经营与市场都陷入了混乱的状态，无法正常经营及支付员工工资。
二、重组方案广东远景投资为该集团制定了股权、债权、产权三大重组战略，以先解决民间债务后解决银行债务为策略，在盘活资产的基础上，化解法律风险，优化产业配置，剥离债务，引进战略投资者，为企业打上一剂输血强心针。
1.与政府部门达成协议，将企业原有的120亩土地从工业用地转为商业用地。
2.邀请政府、媒体、员工代表、民间债权人共同召开重组会议，让各方缓冲争取时间换空间。
3.成立房地产开发公司，找代建公司代建商住房，并与民间债权人协商以债转股的方式化解民间债务，以买断债权等方式降低银行债务杠杆。
4. 砍掉重资产，撤出部分亏损专卖店，协助企业进行经营模式转变——变产业链导向转向品牌、技术、渠道为核心的成功转型。
债务重组财务分析报告(3篇)
第1篇一、报告概述本报告旨在对某公司进行的债务重组进行财务分析，评估债务重组对公司财务状况的影响，以及重组方案对各方利益相关者的潜在影响。
报告将基于公司的财务报表、债务重组协议和相关市场数据进行分析。
二、公司背景（此处插入公司背景信息，包括公司名称、行业、主要业务、历史财务状况等。
）三、债务重组背景（此处插入债务重组背景信息，包括债务重组的原因、债务重组的必要性、债务重组的时间节点等。
）四、债务重组方案（此处详细描述债务重组方案，包括但不限于以下内容：）1. 债务重组方式：说明公司采用的债务重组方式，如债务展期、债务减免、债务转股权等。
2. 债务重组对象：列出参与债务重组的债权人名单，包括银行、供应商、其他金融机构等。
3. 债务重组金额：明确债务重组涉及的债务总额和重组后的债务总额。
4. 债务重组条件：详细说明债务重组的条件，如利率调整、还款期限延长、债务减免比例等。
5. 债务重组流程：描述债务重组的具体流程，包括谈判、签署协议、实施过程等。
五、财务分析1. 债务重组前的财务状况（此处分析债务重组前的财务状况，包括但不限于以下内容：）- 资产负债表分析：分析债务重组前的资产负债结构，包括流动资产、非流动资产、流动负债、非流动负债等。
- 利润表分析：分析债务重组前的盈利能力，包括营业收入、营业成本、利润总额、净利润等。
- 现金流量表分析：分析债务重组前的现金流状况，包括经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量。
2. 债务重组后的财务状况（此处分析债务重组后的财务状况，包括但不限于以下内容：）- 资产负债表分析：分析债务重组后的资产负债结构变化，特别是流动负债和非流动负债的变化。
- 利润表分析：分析债务重组后的盈利能力变化，包括成本、费用、利润等指标的变化。
- 现金流量表分析：分析债务重组后的现金流状况变化，重点关注筹资活动现金流的变化。
3. 债务重组对公司财务状况的影响（此处分析债务重组对公司财务状况的长期和短期影响，包括但不限于以下内容：）- 降低财务风险：评估债务重组是否有效降低了公司的财务风险，如降低资产负债率、改善现金流等。
财管班白云公司债务重组案例分析模板
号）
3《上市公司执行企业会计准则监管问题解答2009年第二期》（会计司函[2009]60
号）
公司情况
? 上海白云股份有限公司为一家从事纺织制造的上市公司，客户分布在全国各地。白云公司 注册资本人民币63000万元，所属行业为制造业。
? 因白云公司无力清偿到期债务，债权人上海黑土有限公司于2008年8月11日向天空市第二中 级人民法院申请对白云公司实施重整。天空二中院审查后，于2008年9月27日裁定受理该公 司破产重整一案并组成清算组。自2008年9月27日起，白云公司实际控制人为白云公司破产 重整案件管理人。
可以看出，白云公司2006年度，2007年度净利润 都是亏损，但是在2008出现了盈利，主要原因就 是债务重组的利得
公司债务重组主要情况
由于经营不善，白云公司自2005年起已连续三年亏损，于2008年5月13日收到上海证券交易所《关于 对上海白云股份有限公司股票实施暂停上师的决定，决定自2008年5月19日起对公司股票实施暂停上 市。其后，白云公司积极与各方面联系，寻找有兴趣参与公司重组的战略投资者。由于白云公司属于 比较理想的“壳资源”，公司重组的谈判进展较为顺利，截止2008年底，已经与公司债权人达成重组 协议，，并因此确认了169797万元的营业外收入。2008年12月31日，白云公司账面资产总额13685万 元，负债总额13685万元，净资产0元；2008年度实现的净利润为83593万元，主要系白云公司与债权 人达成债务重组协议确认的重组收益。
目录
1 学习目标 2 参考资料 3 公司情况 4 重组过程 5 会计师聘任情况 6 注册会计师实施的主要程序 7 思考题解答
学习目标
1 了解审计债务重组时应遵循的审计准则及要求 2 掌握审计债务重组时应把握的重大错报风险 3 掌握审计债务重组时应实施的审计程序 4 掌握审计债务重组时应获取的审计证据
债务重组案例
债务重组案例某公司因连年亏损、负债累累，无法偿还债务，正在面临破产的边缘。
为了避免破产，该公司决定进行债务重组，以重新调整债务结构，延长偿还期限。
以下是该公司债务重组的案例。
该公司债务重组的目标是降低负债压力、减少利息支出，希望能够重新开始发展。
首先，该公司与各债权人进行了沟通和协商，表明了自己的困境和债务重组的意愿，并提出了可行的债务重组方案。
在债务重组方案中，该公司提出将部分债务转换为股权或优先股，并延长偿还期限。
通过将债务转为股权，降低了公司的负债率，减少了偿债压力。
并且，股权的转让也可以为公司带来新的资金和资源，帮助公司实现业务的转型和发展。
另外，该公司还提出了降低利息支出的措施。
与债权人商议，重新确定了债务的利率和支付方式，减少了公司的利息负担。
通过降低利息支出，该公司能够更好地运营和发展，减少了资金的流出。
为了确保债务重组的顺利进行，该公司还进行了一系列的内部调整和改革。
首先，公司进行了资产处置，减少了非核心业务的负担，获得了一定的收益。
其次，公司进行了组织结构调整和人员优化，降低了成本和人力资源的浪费。
最后，公司加强了内部管理和财务控制，提高了财务效益和透明度。
经过债务重组后，该公司的负债率得到了明显的降低，利息支出也减少了很多。
公司获得了新的发展机会和动力，得以重新展开了业务。
并且，在债务重组的过程中，公司与债权人之间的合作关系也得到了加强，建立了更加稳固的合作基础。
总结起来，该公司通过债务重组成功地实现了债务的清偿和负债的减轻。
债务重组不仅解决了公司目前的困境，还为公司创造了新的发展机会。
这个案例充分说明了债务重组对于企业的重要性和价值，为企业提供了一个有效的解决负债问题的途径。
债务重组法律关系案例(3篇)
第1篇一、案例背景甲公司（以下简称“债务人”）成立于2000年，主要从事房地产开发业务。
由于市场竞争激烈、经营不善等原因，甲公司自2015年起出现连续亏损，负债累累。
截至2018年底，甲公司总负债达到10亿元，其中银行贷款5亿元，供应商欠款3亿元，员工工资及福利欠款2亿元。
为了缓解债务压力，甲公司于2019年向当地人民法院申请破产重整。
在破产重整过程中，债权人、债务人、管理人等各方对债务重组方案进行了多次协商，最终达成一致意见。
以下是债务重组的法律关系分析。
二、债务重组的法律关系分析1. 债权人（1）银行债权人：银行债权人是指提供贷款的金融机构。
在本案中，银行债权人包括国有商业银行、股份制商业银行和城市商业银行等。
根据《中华人民共和国破产法》第七十二条，银行债权人在破产重整过程中享有优先受偿权。
（2）供应商债权人：供应商债权人是指向债务人提供商品或服务的供应商。
在本案中，供应商债权人主要包括建筑材料供应商、设备供应商等。
根据《中华人民共和国破产法》第七十三条，供应商债权人在破产重整过程中享有同等受偿权。
（3）员工债权人：员工债权人是指债务人欠付工资及福利的员工。
根据《中华人民共和国破产法》第七十四条，员工债权人在破产重整过程中享有同等受偿权。
2. 债务人债务人是指破产重整中的甲公司。
根据《中华人民共和国破产法》第七十一条，债务人在破产重整过程中，应当向债权人提供债务重组方案，包括债务减免、债务转股、债务延期偿还等内容。
3. 管理人管理人是指负责破产重整事务的专门机构。
根据《中华人民共和国破产法》第七十五条，管理人应当依法行使债务人的权利，履行债务人的义务，维护债务人和债权人的合法权益。
4. 债务重组方案（1）债务减免：债务重组方案中，债务人同意减免银行贷款3亿元，供应商欠款1.5亿元，员工工资及福利欠款5000万元。
（2）债务转股：债务人同意将银行贷款5亿元、供应商欠款1.5亿元转为股权，股权比例为债权人持有的债务金额占债务人注册资本的比例。
上市公司财务造假案例分析——以广东榕泰为例
2021年12月第24卷第24期中国管理信息化China Management InformationizationDec.,2021Vol.24,No.24上市公司财务造假案例分析——以广东榕泰为例姜馨儒，李 妍（哈尔滨商业大学，哈尔滨150000）［摘 要］自我国证券市场开放以来，上市公司出现财务造假的频率逐年上升。
财务造假不仅阻碍了我国社会和经济的发展、严重扰乱了资本市场秩序，更是极大打击了投资者的信心。
文章以2021年3月被曝出造假的广东榕泰实业股份有限公司为例，分析该公司财务造假的动因和手段，然后阐述其对公司、投资者和国家的影响，最后从3个方面提出财务造假的对策和建议，旨在减少财务造假现象，增加投资者的信心。
［关键词］上市公司；财务造假手段；财务造假结果doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2021.24.007［中图分类号］F239 ［文献标识码］A ［文章编号］1673-0194（2021）24-0017-021 广东榕泰财务造假案例简介1.1 公司介绍广东榕泰实业股份有限公司（简称“广东榕泰”）坐落于广东省揭阳市榕城区，代码为600589，2001年6月在国内发行A 股，并在上海证券交易所成功上市，是一家以生产和销售ML复合新材料及其制品为主营业务的企业。
2005年11月，广东榕泰完成了关于股权分置的改革，2006年底“榕泰”商标被认定为中国驰名商标。
其因ML复合新材料的实际生产能力可达到年产量2.3万吨，一跃成为国内规模最大、技术含量较高的生产企业。
1.2 案例简介广东榕泰市值曾在2016年高达103.98亿元，然而截至2021年4月16日，其仅有19.99亿元市值。
市值大额降低是由于广东榕泰于2020年5月21日收到中国证券监督管理委员会的《调查通知书》，公司涉嫌信息披露违法违规。
根据《中华人民共和国证券法》的相关规定，中国证券监督管理委员会对该公司进行了立案调查。
债务重组案例分析
债务重组案例分析债务重组是指企业通过与债权人进行协商，对现有债务进行调整和优化，以减轻企业负债压力，提升企业发展潜力的一种经营手段。
下面将通过具体案例分析债务重组的过程和效果。
案例：上市公司债务重组案例上市公司是一家专业从事电子产品生产和销售的企业，在市场竞争压力下，面临经营困难，企业运营不善导致债务逐渐积累。
为了解决债务问题，该公司决定进行债务重组，并聘请了专业的财务顾问团队进行协助。
第一步：债务评估和分析财务顾问团队首先对该公司的财务状况进行详细评估和分析，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
他们发现公司的短期债务高企，现金流不足，需要优化债务结构和减轻债务压力。
第二步：与债权人洽谈在对债务进行评估和分析的基础上，财务顾问团队帮助该公司与债权人进行沟通和洽谈。
他们协商出一套可行的债务重组计划，包括债务减免、债务延期和债务转换等方式。
第三步：债务重组协议的达成在与债权人的反复沟通和协商后，该公司终于与债权人达成了债务重组协议。
根据协议，部分债务被减免，部分债务延期还款，部分债务转换为股权。
这样一来，公司的债务负担得到了减轻，还款压力也得到了缓解。
第四步：债务重组实施债务重组协议达成后，该公司开始实施债务重组计划。
公司将减免的债务在财务报表中进行相应调整，延期还款的债务按照新的还款计划进行还款，转换为股权的债务通过发行股票进行处理。
效果分析：通过债务重组，该公司成功解决了债务问题，从而得到了以下几个方面的好处：1.减轻债务负担：通过减免部分债务和延期还款，该公司的债务负担得到了明显减轻，为企业提供了更多的经营自由度。
2.缓解还款压力：通过债务延期，该公司可以有更多时间来筹集资金和改善经营状况，从而更好地履行债务还款义务。
3.提升企业声誉：债务重组过程中，债权人对企业的支持和合作是至关重要的，成功地进行债务重组可以提升企业的声誉和信用度，有利于企业未来的融资活动。
综合来看，债务重组是一种有效的应对企业财务困境的手段，能够使企业迅速减轻债务压力，提升企业的竞争力和发展潜力。
企业债务置换案例分析(3篇)
第1篇一、背景随着我国经济的快速发展，企业债务规模不断扩大。
为了降低企业融资成本、优化债务结构、缓解财务压力，企业债务置换成为了一种常见的融资手段。
本文将以某科技型企业为例，对其债务置换过程进行分析，以期为其他企业提供借鉴。
二、案例简介某科技型企业成立于2005年，主要从事软件开发、系统集成和运维服务。
经过多年发展，公司已成为行业内的佼佼者。
然而，随着市场竞争的加剧，公司债务规模逐年攀升，财务压力日益增大。
为缓解债务压力，公司决定进行债务置换。
三、债务置换方案1. 债务置换方式该公司采用以下方式进行债务置换：（1）发行短期融资券：公司通过发行短期融资券，将部分高成本、短周期的债务置换为低成本、长期的债务。
（2）银行贷款：公司通过向银行申请贷款，将部分高成本、短周期的债务置换为低成本、长期的债务。
（3）债券发行：公司通过发行债券，将部分高成本、短周期的债务置换为低成本、长期的债务。
2. 债务置换规模该公司计划进行债务置换的规模为10亿元，其中：（1）短期融资券：5亿元（2）银行贷款：3亿元（3）债券发行：2亿元3. 债务置换期限（1）短期融资券：1年（2）银行贷款：5年（3）债券发行：10年四、债务置换过程1. 前期准备（1）公司进行债务梳理，明确债务结构、期限和利率等信息。
（2）公司评估债务置换的可行性，包括资金来源、成本和风险等因素。
（3）公司制定债务置换方案，包括置换方式、规模和期限等。
2. 谈判与签约（1）公司与金融机构进行谈判，确定债务置换的具体细节。
（2）双方签署债务置换协议，明确各方权利和义务。
3. 发行融资券、贷款和债券（1）公司发行短期融资券，募集资金5亿元。
（2）公司向银行申请贷款，获得3亿元资金。
（3）公司发行债券，募集资金2亿元。
4. 债务置换完成公司成功完成10亿元债务置换，实现了降低融资成本、优化债务结构、缓解财务压力的目标。
五、案例分析1. 债务置换的必要性（1）降低融资成本：通过发行低成本融资工具，降低企业融资成本，提高资金使用效率。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
摘要 改革开放以来，我国社会经济得到了快速的发展，企业流动资金的运行速度也逐渐加快，在企业的发展中，有时由于企业资金规划不当导致其日常经营活动无法正常运转，此时向其他机构贷款以保证企业的正常运转便成为了一种较为有效的发展方式，这种的方式的弊端就是企业极有可能出现过度负债。现行中，为解决企业过度负债的问题，债务重组是其中一个十分有效的方式。然而，由于受社会现象的影响或企业本身运用债务重组方式的不得当，在其实际运用中就会出现较多问题，比如有些公司利用债务重组进行利润操作、粉饰报表等违法乱纪的行为。目前，制约我国企业债务重组的一个关键问题就是有些企业在执行时并没有严格地按照会计准则实施，而且就目前我国的债务重组现状而言，在相关制度上依然存在着较多问题。 本文以“广东SCP股份有限公司”为例，针对SCP企业在进行债务重组时出现的一些问题进行了论述分析并提出了几条建设性的意见。同时引申出企业现行重组中出现的问题提供了理论支持，旨在为企业的债务重组起到有效地推动作用。
关键字：债务重组；会计准则；存在问题；建议 企业债务重组案例分析——以广东SCP股份有限公司为例
II Research on debt restructuring——ST company as the example Abstract
Since reform and opening up, China's economy has been developing rapidly, corporate liquidity run more quickly, however, when the Fund was established, businesses will choose to loan to other agencies to ensure the normal operation of the enterprise, the drawbacks of this approach is that business is likely to appear excessive debt. However, due to the impact of social phenomena or the enterprise itself shall not be treated using the debt restructuring, there will be more problems in its practical application, such as some companies use debt restructuring operating profit, reports and other acts of lawlessness whitewash. Currently, one of the key problems that restrict corporate debt restructuring of some companies is not strictly in accordance with accounting standards in the implementation of, and in terms of the present status of the enterprise restructuring, there are still exists many problems in the relevant system. Paper to "Guangdong SCP Corporation" for cases, according to the SCP enterprises in debt restructuring were discussed some problems of analysis , and put forward a few constructive suggestions. At the same time come out of existing enterprise restructuring problems which provide theoretical support, aimed at restructuring enterprises play an effective role in promoting.
Keywords：debt restructuring; accounting standards; problems; advice 企业债务重组案例分析——以广东SCP股份有限公司为例
II 目录 摘要 ................................................................................................ 错误!未定义书签。 Abstract .......................................................................................... 错误!未定义书签。 引言 ................................................................................................................................ 4 1 债务重组的背景分析 ................................................................................................ 2 2 债务重组基本理论 .................................................................................................... 3 2.1 债务重组的概念和内容 ................................................................................. 3 2.2 债务重组的方式 ............................................................................................. 3 2.2.1以资产清偿债务 ................................................................................... 4 2.2.2债务转为资本 ....................................................................................... 4 2.2.3修改其他债务条件 ............................................................................... 4 3 案例分析—以广东SCP股份有限公司为例 .......................................................... 5 3.1案件背景 .......................................................................................................... 5 3.2 案件分析 ......................................................................................................... 6 3.2.1审计过程发现的问题 ........................................................................... 6 3.2.2解决办法及结果 ................................................................................... 7 4 企业债务重组存在的问题 ........................................................................................ 8 4.1 企业对债务重组的错误认识 ......................................................................... 8 4.2利用债务重组操控利润 .................................................................................. 8 4.3 相关法律法规有待完善 ................................................................................. 8 5 完善企业债务重组的措施 ........................................................................................ 9 5.1健全会计管理体制 .......................................................................................... 9 5.2完善债务重组准则 .......................................................................................... 9 5.3规范政府行为 .................................................................................................. 9 5.4加强监管力度 .................................................................................................. 9 结论 .............................................................................................................................. 10 参考文献 ...................................................................................................................... 11 致谢 .............................................................................................................................. 13