应付职工薪酬审定表
试算平衡表等(新准则)单户事务所模板
被审计单位 ：A 公司索引号：9200-1页次：项目：试算平衡表--资产部分（年初数）编制人：日期：财务报表截止日/期间：年月日复核人：日期：借方调整贷方调整借方调整贷方调整流动资产 货币资金1 交易性金融资产4 应收票据5 减：应收票据坏账准备6 应收票据净额7 应收账款8 减：应收账款坏账准备9 应收账款净额10 预付款项11 减：预付款项坏账准备12 预付款项净额13 应收利息23 减:应收利息坏账准备24 应收利息净额25 应收股利26 减:应收股利坏账准备27 应收股利净额28 其他应收款29 减：其他应收款坏账准备30 其他应收款净额31 存货33 减：存货跌价准备34 存货净额35 一年内到期的非流动资产36 其他流动资产37流动资产合计38非流动资产39 发放贷款及垫款40 减：贷款损失准备41 发放贷款及垫款净额42 可供出售金融资产43 减：可供出售金融资产减值准备44 可供出售金融资产净额45 持有至到期投资46 减：持有到期减值准备47 持有到期投资净额48 长期应收款49 减：长期应收款坏账准备50 长期应收款净额51 长期股权投资52 减：长期股权投资减值准备53 长期股权投资净额54 投资性房地产55 减：投资性房地产累计折旧56 投资性房地产净额57 减：投资性房地产减值准备58 投资性房地产净值59 减：累计折旧61 固定资产净额62#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF! 减：固定资产减值准备63 固定资产净值64#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!在建工程65 减：在建工程减值准备66 在建工程净额67 工程物资68 减：工程物资减值准备69 工程物资净额70 固定资产清理71 生产性生物资产72 减：生产性生物资产累计折旧73 生产性生物资产净额74 减：生产性生物资产减值准备75 生产性生物资产净值76 油气资产77 减：累计折耗78 油气资产净额79 减：油气资产减值准备80 油气资产净值81 无形资产82 减：累计摊销83 无形资产净额84 减：无形资产减值准备85 无形资产净值86 开发支出87 商誉88 减：商誉减值准备89 商誉净额90 长期待摊费用91 递延所得税资产92 其他非流动资产93非流动资产合计94#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!资产总计95#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!审定数重分类调整账项调整资产行次未审数第 1 页，共 24 页被审计单位：A公司索引号：9200-2页次：项目：试算平衡表--负债及权益部分（年初数）编制人：日期：财务报表截止日/期间：年月日复核人：日期：借方调整贷方调整借方调整贷方调整流动负债短期借款1交易性金融负债5应付票据6应付账款7预收账款8应付职工薪酬11应交税费12应付利息13应付股利14其他应付款15一年内到期的非流动负债20其他流动负债21流动负债合计22非流动负债23长期借款24应付债券25长期应付款26专项应付款27预计负债28递延所得税负债29其他非流动负债30非流动负债合计31负债合计32股东权益33股本34资本公积35减：库存股36专项储备37盈余公积38一般风险准备39未分配利润40外币报表折算差额41归属于母公司所有者权益合计42少数股东权益43股东权益合计44负债和股东权益合计45审定数重分类调整账项调整负债及权益行次未审数第 2 页，共 24 页被审计单位：A公司索引号：9210-1页次：项目：试算平衡表--利润表（上年数）编制人：日期：财务报表截止日/期间：年月日复核人：日期：项目行次未审数借方调整贷方调整审定数一、营业总收入1其中：营业收入2其中：主营业务收入3其他业务收入4二、营业总成本8其中：营业成本9其中：主营业务成本10其他业务成本11营业税金及附加19销售费用20管理费用21财务费用22资产减值损失23加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）24投资收益（损失以“-”号填列）25其中：对联营企业和合营企业的投资收益26三、营业利润（亏损以“-”号填列）28加：营业外收入29减：营业外支出30其中：非流动资产处置损失31四、利润总额（亏损以“-”号填列）32减：所得税费用33五、净利润（亏损以“-”号填列）34其中:被合并方在合并前实现的净利润35归属于母公司所有者的净利润36少数股东损益37六、每股收益（一）基本每股收益38#NUM!（二）稀释每股收益39七、其他综合收益第 3 页，共 24 页被审计单位：A公司索引号：9220-1页次：项目：试算平衡表--现金流量表（上年数）编制人：日期：财务报表截止日/期间：年月日复核人：日期：项目行次未审数合计调整数审定数一、经营活动产生的现金流量1销售商品、提供劳务收到的现金2客户存款和同业存放款项净增加额3向中央银行借款净增加额4向其他金融机构拆入资金净增加额5收到原保险合同保费取得的现金6收到再保险业务现金净额7保户储金及投资款净增加额8处置交易性金融资产净增加额9收取利息、手续费及佣金的现金10拆入资金净增加额11回购业务资金净增加额12收到的税费返还13收到其他与经营活动有关的现金14经营活动现金流入小计15购买商品、接受劳务支付的现金16客户贷款及垫款净增加额17存放中央银行和同业款项净增加额18支付原保险合同赔付款项的现金19支付利息、手续费及佣金的现金20支付保单红利的现金21支付给职工以及为职工支付的现金22支付的各项税费23支付其他与经营活动有关的现金24经营活动现金流出小计25经营活动产生的现金流量净额26二、投资活动产生的现金流量27收回投资收到的现金28取得投资收益收到的现金29第 4 页，共 24 页财务报表截止日/期间：年月日复核人：日期：项目行次未审数合计调整数审定数第 5 页，共 24 页财务报表截止日/期间：年月日复核人：日期：项目行次未审数合计调整数审定数第 6 页，共 24 页项目：试算平衡表--所有者权益变动表（上年数）编制人：日期：财务报表截止日/期间：年月日复核人：日期：股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润其他一、上年年末余额- 加：会计政策变更- 前期差错更正-二、本年年初余额- - - - - - - - - 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）- - - - - - - - - （一）净利润- - - （二）直接计入所有者权益的利得和损失- - - - - ---- 1、可供出售金融资产公允价值变动净额- 2、权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响- 3、与计入所有者权益项目相关的所得税影响- 2-4、其他-上述（一）和（二）小计- - - - - - - - - （三）所有者投入和减少资本- - - - - ---- 1、所有者投入资本- 2、股份支付计入所有者权益的金额- 3-3、其他-（四）专项储备- - - - - - - - - 1、当期提取数- 2、当期使用数-（五）利润分配- - - - - - - - - 1、提取盈余公积- 2、提取一般风险准备3、对所有者（或股东）的分配- 5-4、其他-（六）所有者权益内部结转- - - - - - - - - 1、资本公积转增资本（或股本）- 2、盈余公积转增资本（或股本）- 3、盈余公积弥补亏损- 6-4、其他-四、本期期末余额- - - - - - - - -调整数归属于母公司所有者权益股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润其他一、上年年末余额- - - - - - - - - 加：会计政策变更- - - - - - - - - 前期差错更正- - - - - - - - - 二、本年年初余额- - - - - - - - - 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）- - - - - - -- - （一）净利润- --所有者权益合计所有者权益合计未审数归属于母公司所有者权益项目项目少数股东权益少数股东权益第 7 页，共 24 页项目：试算平衡表--所有者权益变动表（上年数）编制人：日期：财务报表截止日/期间：年月日复核人：日期：第 8 页，共 24 页项目：试算平衡表--所有者权益变动表（上年数）编制人：日期：财务报表截止日/期间：年月日复核人：日期：与负债表期末数核对#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!第 9 页，共 24 页被审计单位：A公司索引号：9100-1页次：项目：账项调整分录汇总表（上年）编制人：日期：财务报表截止日/期间：年月日复核人：日期：编号索引号摘要借方科目借方二级科目贷方科目贷方二级科目金额影响资产负债表金额+(-)影响利润表金额+(-)被审计单位意见：被审计单位盖章日期：200x年x月x日被审计单位：A公司索引号：9130-1页次：项目：重分类调整分录汇总表（上年）编制人：日期：财务报表截止日/期间：年月日复核人：日期：编号索引号摘要借方科目借方二级科目贷方科目贷方二级科目金额影响资产负债表金额+(-)影响利润表金额+(-)被审计单位意见：被审计单位盖章日期：200x年x月x日被审计单位 ：A 公司索引号：9200-3页次：项目：试算平衡表--资产部分（年末数）编制人：日期：财务报表截止日/期间：年月日复核人：日期：借方调整贷方调整借方调整贷方调整流动资产 货币资金1 结算备付金2 拆出资金3 交易性金融资产4 应收票据5 减：应收票据坏账准备6 应收票据净额7 应收账款8 减：应收账款坏账准备9 应收账款净额10 预付款项11 减：预付款项坏账准备12 预付款项净额13 应收保费14 减：应收保费坏账准备15 应收保费净额16 应收分保账款17 减：应收分保账款坏账准备18 应收分保账款净额19 应收分保合同准备金20 减:应收分保合同准备金坏账准备21 应收分保合同准备金净额22 应收利息23 减:应收利息坏账准备24 应收利息净额25 应收股利26 减:应收股利坏账准备27 应收股利净额28 其他应收款29 减：其他应收款坏账准备30 其他应收款净额31 买入返售金融资产32 存货33 减：存货跌价准备34 存货净额35 一年内到期的非流动资产36 其他流动资产37流动资产合计38非流动资产39 发放贷款及垫款40 减：贷款损失准备41 发放贷款及垫款净额42 可供出售金融资产43 减：可供出售金融资产减值准备44 可供出售金融资产净额45 持有至到期投资46 减：持有到期减值准备47 持有到期投资净额48 长期应收款49 减：长期应收款坏账准备50 长期应收款净额51 长期股权投资52 减：长期股权投资减值准备53 长期股权投资净额54 投资性房地产55 减：投资性房地产累计折旧56 投资性房地产净额57 减：投资性房地产减值准备58 投资性房地产净值59 减：累计折旧61 固定资产净额62#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!减：固定资产减值准备63 固定资产净值64#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!在建工程65 减：在建工程减值准备66 在建工程净额67 工程物资68审定数重分类调整账项调整资产行次未审数被审计单位：A公司索引号：9200-3页次：项目：试算平衡表--资产部分（年末数）编制人：日期：财务报表截止日/期间：年月日复核人：日期：借方调整贷方调整借方调整贷方调整审定数重分类调整账项调整资产行次未审数被审计单位：A公司索引号：9200-4页次：项目：试算平衡表--负债部分（年末数）编制人：日期：财务报表截止日/期间：年月日复核人：日期：借方调整贷方调整借方调整贷方调整流动负债短期借款1交易性金融负债5应付票据6应付账款7预收账款8应付职工薪酬11应交税费12应付利息13应付股利14其他应付款15一年内到期的非流动负债20其他流动负债21流动负债合计22非流动负债23长期借款24应付债券25长期应付款26专项应付款27预计负债28递延所得税负债29其他非流动负债30非流动负债合计31负债合计32股东权益33股本34资本公积35减：库存股36专项储备盈余公积37一般风险准备38未分配利润39外币报表折算差额40归属于母公司所有者权益合计41少数股东权益42股东权益合计43负债和股东权益合计44审定数重分类调整账项调整负债及权益行次未审数被审计单位：A公司索引号：9210-2页次：项目：试算平衡表--利润表（本年数）编制人：日期：财务报表截止日/期间：年月日复核人：日期：项目行次未审数借方调整贷方调整审定数一、营业总收入1其中：营业收入2其中：主营业务收入3其他业务收入4二、营业总成本8其中：营业成本9其中：主营业务成本10其他业务成本11营业税金及附加19销售费用20管理费用21财务费用22资产减值损失23加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）24投资收益（损失以“-”号填列）25其中：对联营企业和合营企业的投资收益26三、营业利润（亏损以“-”号填列）28加：营业外收入29减：营业外支出30其中：非流动资产处置损失31四、利润总额（亏损以“-”号填列）32减：所得税费用33五、净利润（亏损以“-”号填列）34其中:被合并方在合并前实现的净利润35归属于母公司所有者的净利润36少数股东损益37六、每股收益（一）基本每股收益38#NUM!（二）稀释每股收益39七、其他综合收益被审计单位：A公司索引号：9220-2页次：项目：试算平衡表--现金流量表（本年数）编制人：日期：财务报表截止日/期间：年月日复核人：日期：项目行次未审数合计调整数审定数一、经营活动产生的现金流量1销售商品、提供劳务收到的现金2收到的税费返还13收到其他与经营活动有关的现金14经营活动现金流入小计15购买商品、接受劳务支付的现金16支付给职工以及为职工支付的现金22支付的各项税费23支付其他与经营活动有关的现金24经营活动现金流出小计25经营活动产生的现金流量净额26二、投资活动产生的现金流量27收回投资收到的现金28取得投资收益收到的现金29处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额30处置子公司及其其他营业单位收到的现金净额31收到其他与投资活动有关的现金32投资活动现金流入小计33购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金34投资支付的现金35取得子公司及其其他营业单位支付的现金净额37支付其他与投资活动有关的现金38投资活动现金流出小计39投资活动产生的现金流量净额40三、筹资活动产生的现金流量41吸收投资收到的现金42其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金43取得借款收到的现金44发行债券收到的现金45收到其他与筹资活动有关的现金46筹资活动现金流入小计47偿还债务支付的现金48分配股利、利润或偿付利息支付的现金49其中：子公司支付给少数股东的股利、利润50支付其他与筹资活动有关的现金51筹资活动现金流出小计52筹资活动产生的小计流量净额53四、汇率变动对现金的影响54五、现金及现金等价物净增加额55加：年初现金及现金等价物余额56被审计单位：A公司索引号：9220-2页次：项目：试算平衡表--现金流量表（本年数）编制人：日期：财务报表截止日/期间：年月日复核人：日期：项目行次未审数合计调整数审定数被审计单位 ：A 公司索引号：9230-2页次：项目：试算平衡表--所有者权益变动表（本年数）编制人：日期：财务报表截止日/期间：年月日复核人：日期：股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润其他一、上年年末余额- 加：会计政策变更- 前期差错更正-二、本年年初余额- - - - - - - - - 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）- - - - - - - - - （一）净利润- - - （二）直接计入所有者权益的利得和损失- - - - - ---- 1、可供出售金融资产公允价值变动净额- 2、权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响- 3、与计入所有者权益项目相关的所得税影响- 2-4、其他-上述（一）和（二）小计- - - - - - - - - （三）所有者投入和减少资本- - - - - ---- 1、所有者投入资本- 2、股份支付计入所有者权益的金额- 3-3、其他-（四）专项储备- - - - - - - - - 1、当期提取数- 2、当期使用数-（五）利润分配- - - - - - - - - 1、提取盈余公积- 2、提取一般风险准备3、对所有者（或股东）的分配- 5-4、其他-（六）所有者权益内部结转- - - - - - - - - 1、资本公积转增资本（或股本）- 2、盈余公积转增资本（或股本）- 3、盈余公积弥补亏损- 6-4、其他-四、本期期末余额- - - - - - - - -调整数归属于母公司所有者权益股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润其他一、上年年末余额- - - - - - - - - 加：会计政策变更- - - - - - - - - 所有者权益合计所有者权益合计未审数归属于母公司所有者权益项目项目少数股东权益少数股东权益被审计单位：A公司索引号：9230-2页次：项目：试算平衡表--所有者权益变动表（本年数）编制人：日期：财务报表截止日/期间：年月日复核人：日期：被审计单位：A公司索引号：9230-2页次：项目：试算平衡表--所有者权益变动表（本年数）编制人：日期：财务报表截止日/期间：年月日复核人：日期：与负债表期末数核对#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!第 21 页，共 24 页被审计单位：A公司索引号：9100-2项目：账项调整分录汇总表（本年）编制人：日期：财务报表截止日/期间：年月日复核人：日期：编号索引号摘要借方科目借方二级科目贷方科目贷方二级科目金额影响资产负债表金额+(-)影响利润表金额+(-)被审计单位意见：被审计单位盖章日期：200x年x月x日被审计单位：A公司索引号：9130-2页次：项目：重分类调整分录汇总表（本年）编制人：日期：财务报表截止日/期间：年月日复核人：日期：编号索引号摘要借方科目借方二级科目贷方科目贷方二级科目金额影响资产负债表金额+(-)影响利润表金额+(-)被审计单位意见：被审计单位盖章日期：200x年x月x日第 24 页，共 24 页。
鼎信诺审计软件常见问题汇总
一、前端.......................................................1.前端的使用..............................................................2.取数不成功..............................................................3. 如何使用鼎信诺审计软件对手工账及非指定财务软件进行取数.................4. 手工账取数问题1--无法识别乱码 .........................................5.手工账取数问题2--科目编码与科目名称同在一列单元格内时如何拆分成两列.....格式的财务帐套如何前端取数?...............................................7. ORACLE数据库连接出现用户名密码失败 ....................................8. ORACLE取数说明 ........................................................9. 手工账取数是出现报错，如图.............................................10. 5002取数工具提示“无法找到硬件狗” ...................................二、系统.......................................................1.如何进行鼎信诺前端数据转换..............................................2.连续审计多年账的处理....................................................3.多个人完成一个项目的处理................................................4.底稿目录更新............................................................5.有关已经使用了“2007国资委财务决算报表”完成项目，现在需要使用“国资委财务决算报表”（该模板即为2008的国资委格式）中的附注格式的调整办法..................6.审计软件升级后，原有的审计模板该如何处理................................7.审计软件升级后，原有的审计项目底稿该如何处理............................8. 审计项目文件存在哪儿...................................................9. 集团公司的使用.........................................................11. 审计系统无法进入，报“项目链接不正常”................................12. 如果拷贝项目文件复制到本机的项目路径下，在项目列表内没有显示相应的项目13. 集团项目母公司没有数据，怎么进入集团合并..............................14. 在审计系统，帮助栏里面点击检查更新按钮，无法更新......................15. 如何创建项目..........................................................16. 目前，天职国际定制的底稿模板有3套，我该选择哪一套....................17. 在预审中，我原来已经使用了上述三种天职国际底稿外的鼎信诺审计模板，现正式年审了，我该如何将两者衔接起来....................................................18. 原来出报告时，在报告流转系统中提交EXCEL底稿，现在还需要上传么？审计软件及协同软件启用后，有没什么变化？..................................................19. 鼎信诺合并系统是什么？什么时候下发？该系统大致能实现什么功能？........20. 更新账套的使用........................................................21. 在线申请时弹出空白提示................................................22. 打开之前做过的项目提示“项目连接不正常”..............................23. 如何升级系统中做过的项目..............................................24. 升级项目时提示未找到文件..............................................25. 导入数据提示“连接失败”..............................................26. 在中做到一半的项目不能升级成5002之后继续做...........................27. 项目升级5002您可能遇到的问题.........................................28. 升级后的项目打开未审会计报表、试算平衡表、已审会计报表提示“找不到.xls模板文件”..........................................................................29. 双击打开鼎信诺审计5002便报错.........................................30. 进入子公司项目后底稿向导中没有可用底稿................................31. 注册申请由谁审披......................................................32. 5003系列12-5版本如何把的项目升级 ....................................33. 关于手工账取数的数据更新问题..........................................三、底稿.......................................................1.核算项目转科目..........................................................2.如何增加报表项目........................................................3.如何操作数据源,列对应关系步骤...........................................4替代测试如何操作 ........................................................5.负值重分类调整和账表差异调整如何使用....................................6.如何生成询证函..........................................................7.固定资产折旧计算表中数据不全或者没有数据显示............................8.帐表差异调整后，提示“计算错误”的处理..................................9.未审会计报表中有些科目发生额对不上......................................10.总账明细账中明细有发生额，而它的一级科目是没有发生额的.................11.审定表中插入审定结论...................................................12.关注损益类科目的冲转分录，一笔费用发生后又冲回，可能反方向冲转的，虚增借贷方发生额，如何处理..............................................................13.货币资金存在多个币种时，明细表的分类项与披露表如何修改？是否还能实现披露表的自动汇总......................................................................14. 集团审计时，母公司自定义了一套明细表或披露表，如何才能让全集团统一使用15做调整分录时发现企业没有这个科目 .......................................16. 对于使用更新账套导致出现双倍凭证的处理方法............................17. 对于还没有进行更新账套的项目，希望加上后三个月的凭证不使用更新账套如何操作18. 2001年会计准则附注中缺少资本公积的解决方法 ...........................19. 核算项目转科目之后，科目级次混乱......................................20. 调整分录显示不完整....................................................21. 利息收入是财务费用的下级科目，发生额计入贷方的处理方法................22. 如何添加被审计单位没有的会计科目......................................23. 如果在鼎信诺审计系统中做调整分录，遇到需要添加新科目的时候，做完调整分录后，但是在底稿中没有能够出现调整分录..............................................24. 三年一期底稿中，以前年度的明细表数据出不来............................25. 手工帐导入后，报错信息为S=1000，说上级科目信息不完整..................26. 如果审计期间是7-12月，那么如何让期初数显示的是7月1日的，而不是1月1日的27. 损益类科目做完审计调整分录后，做损益结转后生成两条重复的结转分录......28. 保存应收账款明细表，报错，提示如下图..................................29.生成总账功能...........................................................30. 未审会计报表不保存的影响..............................................31. 损益表的上年发生额....................................................32. 数据列中的更新选项....................................................33. 重新读入底稿..........................................................34. 现金流量表的编制......................................................35. 所有者权益变动表的编制................................................36. 切换表页不能拷贝数据的情况发生时怎么办................................37. 科目抽平后没有在检查情况表内不出来....................................38. 总账明细账科目数据不全，科目余额表科目信息也不全......................39. 5000系列里看不到核算相关内容，数据没有问题，初始化都标识着已完成......40. 底稿打不开，只有资产减资损失打不开....................................41. 打开底稿没有数据......................................................42. 存货计价测试不出数....................................................43. 固定资产卡片取数的一般取不出来的操作方法..............................44. 修改底稿索引号后，底稿上的索引号没有变更..............................45. 某底稿不能自动生成审定表数据..........................................46. 负值重分类调整后，没有在未审表中反映出帐表差异调整数..................47. 连续审计需要生成上年发生数............................................48. 导入数据后，总账明细账的明细科目有期初数，而上级科目没有期初数........49. 利润表中损益类科目的数据和科目余额表不同..............................50. “应付职工薪酬”的“月度分析表”无法正确显示月发生额..................51. “应交税费”的披露表不能正确读入明细表的数据..........................52.未审报表无数据怎么办...................................................四、其他..................................................................1.无法识别加密狗..........................................................2.安装MSDE出现的问题.....................................................3.能否在一个项目做完后将相应的数据库删除而相关底稿能保存..................4.被审单位的备份帐套较大时，例如：超过5G的磁盘空间，如何处理.............5. 底稿中出现了#VALUE或者#NAME错误.......................................6. 如客户用的是特定的审计程序，客户审计时用的是在网站上下载的标准版，如何处理7. 加密狗在WIN7 64位操作系统中不识别.....................................8. Vista,Windows7中不能运行程序 ..........................................9. 软件注册...............................................................10. 校正时间..............................................................11. 审计系统没有办法安装..................................................12. 安装MSDE2005的注意事项及参数设置.....................................13. 安装MSDE2005时的问题.................................................一、前端1.前端的使用（1）把前端程序C：\的文件夹拷贝到U盘，带上U盘到被审计单位，插在被审计单位的安装财务软件的服务器或客户端上，运行U盘里面的的文件夹里面的 .exe程序（2）在鼎信诺审计前端“导入财务数据”窗口，选择对应的财务软件名称，点击“下一步”进入“选择数据库类型”窗口（1、access：直接选择数据库文件或者是搜索的文件；2、sqlserver：若在服务器上直接点击“连接”，若在客户端，去掉“信任连接”的对勾，点击“搜索服务器”，或直接手工填写服务器的IP地址，输入数据库的用户名和密码（用户名和密码如果不知道可以跟被审计单位询问），连接上服务器后，选择数据库（3）出现一个会计年，会计月的选择窗口（注意：这里只能选择一年，会计月可以区间性的选择）（4）若想连续导出几年的数据，导出第二年以后必须通过审计前端“系统”菜单下面的“新建”导数据新中大NGPower操作跟用友的access类似新中大的数据库文件必须备份，把备份文件放在指定目录下，选择数据库类型是“导出文件”下一步“数据库文件”点击浏览选择备份的数据库文件，以后跟用友一致2.取数不成功（1）搜索不到服务器（2）提示本机没有安装sqlserver数据库：首先保证选择的是正确的数据库类型，有可能您所要取数的财务软件的数据库是别的类型。
53 审计工作底稿编制指引——管理费用
审计工作底稿编制指引—管理费用一、会计记录概况ABC股份有限公司本期管理费用56,748,618.93元，上期管理费用63,813,688.55 元。
具体数据见“管理费用明细表”（底稿见索引SE-2）。
二、审计步骤，第一步：获取企业明细账、总账或科目余额表；第二步：获取或编制管理费用明细表并复核；第三步：对管理费用进行总体合理性分析；第四步：检查管理费用明细项目的设置是否符合规定的核算内容与范围；第五步：交易检查测试；第六步：管理费用截止性测试；第七步：与其他相关科目进行核对,编制交叉索引；第八步：与报表附注进行核对；第九步：其他需执行的程序。
三、审计标准程序及审计过程介绍（一）审计程序：获取或编制管理费用明细表并复核。
审计目标：计价与分摊审计过程：1、获取或编制管理费用明细表，对于客户已经编制了明细表的，取得外勤主管分拆的本科目明细表，并转换为底稿版；对于客户未编制明细表的，按照外勤主管下发的模板填写本科目明细表；2、复核加计是否正确；3、将该表与总账数、报表发生额及明细账合计数核对是否相符。
将相关核对结果用红笔在审计底稿上标记“B”“G”“S”等审计标识；审计结论：除SE3所述问题需进行相应调整外，未发现其他重大异常情况。
（底稿见SE-2）提示：实际工作中，不能将编制、复核明细表程序简单地理解为数字填写和核对过程；我们编制、复核明细表的过程,也是对会计科目中是否存在异常现象做出初步判断的过程。
（二）审计程序：对管理费用进行总体合理性分析。
审计目标：发生、完整性、准确性审计过程：1、计算分析管理费用中各项目发生额及占费用总额的比率，将本期、上期管理费用各主要明细项目作比较分析，判断其变动的合理性；2、将管理费用实际金额与预算金额进行比较；3、比较本期各月份管理费用，对有重大波动和异常情况的项目应查明原因，必要时作适当处理；4、对管理费用有关明细发生额与相应的计提科目的贷方发生额存在勾稽关系的款项进行配比性的核对与交叉复核，并作出相应记录；如有不符，查明原因并作相应的说明或调整。
国培案例——精选推荐
国培案例1．张华新任天华会计师事务所的总经理，他曾经做过营销⼯作，此番出任，踌躇满志。
张华上任后，⼀改从前天华创办⼈的稳健作风，以经营企业的策略和⼿段来经营会计师事务所，使事务所的业务快速扩展。
2005年，中国证券市场放松了上市公司的条件，使得证券市场异常活跃，有意申请股票上市的公司如⾬后春笋。
张华适时聘请了在证券会任要职的王先⽣做顾问，并⼤肆宣传。
据说天华会计师事务所在各地签约承接了约⼗家⼤中型极富发展潜⼒并欲上市的企业的审计业务。
这些公司以前⼤都是中⼩型事务所的客户。
好不容易花了数年甚⾄⼗余年培养的客户，忽然被天华抢⾛，那些中⼩型事务所对此极其不满。
于是，指责天华事务所缺乏职业道德之声，在业界此起彼落。
请问：（1）经营会计师事务所这⼀⾏业，是否如同经营其他的公司？是否能⽤⼴告或其他促销⽅式来扩⼤业务量？（2）招揽其他会计师事务所的长期客户是否合乎这⼀⾏业的职业道德？2．A和B注册会计师对XYZ股份有限公司1997年度财务报表进⾏审计。
该公司1997年度未发⽣购并、分⽴和债务重组⾏为，供产销形势与上年相当。
该公司提供的未经审计的1997年度合并财务报表附注的部分内容如下（⾦额单位：⼈民币万元）：X公司房屋、建筑物的预计使⽤年限为15～20年，预计残值率为1%；因年初调整⽣产结构，导致本年专⽤设备闲置未⽤；本年减少的其他设备均系正常使⽤到期⽽注销的。
假如上述附注内容中的年初数已审定⽆误，请您作为注册会计师，在计划审计⼯作阶段，运⽤专业判断，指出上述附注内容中存在或可能存在的不合理之处。
要求：假定上述附注内容中的年初数和上年⽐较数均已审定⽆误，你作为A和B注册会计师，在计划审计⼯作阶段，请运⽤专业判断，必要时运⽤分析性程序，分别指出上述附注内容中存在或可能存在的不合理之处，并简要说明理由。
3．2011年2⽉，注册会计师B对三丰电器公司预付款进⾏审计时，发现该公司预付账款明细账2010年1⽉1⽇借⽅余额是500 000元，2010年借、贷⽅均⽆发⽣额，2011年1⽉仍为借⽅余额为500 000元。
新现金流量表(模板)
项 流动资产 货币资金 以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 坏账准备-应账准备-其他应收款 其他应收款净额 买入返售金融资产 存货 存货跌价准备 存货净额 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 非流动资产 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 累计折旧 固定资产净值 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 资产总计 目 本期审定数 上期审定数
资产负债表
项 流动负债
目
本期审定数 -
上期审定数
短期借款 以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 非流动负债 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 所有者权益： 实收资本 其他权益工具 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 归属于母公司股东权益合计 少数股东权益 股东权益合计 负债和股东权益总计 -
税审流程
税审流程
➢ 10、广告费和业务宣传费的审核
• 10.1 检查是否存在将广告费、业务宣传费计入费用 中其他明细科目的现象，如有则应调整汇入广告费、 业务宣传费总额。
• 10.2 检查是否存在将赞助支出计入广告费或业务宣 传费的情况，如有应全额调增应纳税所得
• 10.3 检查广告费的支出是否条件 • 10.4 检查是否存在将回扣、佣金计入业务宣传费的
（二）费用支出的总体审核
➢ 1、获取或编制费用明细表，复核加计是否正 确，并与总账数、明细账、审定报表数核对是 否相符
➢ 2、检查明细项目的设置是否符合规定的核算 内容与范围
税审流程
➢ 3、对费用进行分析性复核，与上年对比，是 否存在异常波动；本年各月之间是否存在异常 波动
➢ 4、将费用中工资、福利费、折旧等与固定资 产折旧、无形资产和长期待摊费用摊销数以及 应付职工薪酬、坏账准备、存货跌价准备等项 目与各有关账户的发生额进行勾稽，并作出记 录
税审流程
➢ 4、接受捐赠收入
• 4.1接受的现金捐赠，计入营业外收入。
• 4.2接受的非货币资产，须按接受捐赠时资产的入账价 值确认捐赠收入，如果企业取得捐赠收入金额较大， 并入一个纳税年度确实有困难的，经主管税务机关审 核确认，可以在不超过5年的期间均匀计入各年度的 应纳税所得
➢ 5、对企业减免或返还的流转税，除国务院、 财政部和国家税务总局规定有指定用途的项目 外，都应并入企业应税所得，计征所得税
劳务时，持续时间一年以上的，按完工进度或完成工 作量
税审流程
➢ 5、现金折扣不允许扣除
➢ 6、企业折扣销售是否与销售收入开在同一张 发票，如在一张发票上，可按折扣后的金额计 税，如不是，折扣不能从销售中扣除。
2.1.2分析程序表(用作风险评估程序)
分析程序表(用作风险评估程序)
被审计单位：索引号： BA-2-3
项目：分析程序表（用作风险评估程序）财务报表截止日/期间：
编制：复核：
日期：日期：
说明：1、在实施分析程序时，注册会计师应当将被审计单位的当期财务信息与前期及预期的财务信息进行比较。
对于主要财务指标及关键经营指标，还可与行业的平均水平进行比较。
根据比较的结果，分析、记录产生重大差异的原因，并评估被审计单位可能存在的重大错报风险。
2、本表也可以用于业务完成阶段的总体复核。
在作为总体复核的分析程序时应将“当期未审金额”改为“当期审定金额”。
3、如果项目需要引起重点关注，应在本栏列明编号，如（1）（2）（3）。
在本表后的附注栏中详细说明重大变动的产生原因、原因是否可以合理解释以及在今后的审计工作中如何应对。
三、主要财务指标
附注
注：本表作为总体复核时应在本栏记录分析结论。
四、识别的重大错报风险
注：本表作为总体复核时应在本栏记录拟追加的审计程序。
审计模拟实训教程_实训指导书
《审计模拟》实训指导书目录一、实训目的与要求 (1)二、实训原理与方法 (1)三、实训准备与组织 (2)四、实训考核 (3)五、审计模拟实训进度 (3)六、审计模拟实训内容 (4)审计模拟实训指导书一、实训目的与要求(一)实训目的1.通过模拟实训，使学生了解财务报表审计的整个流程，并能动手编制审计工作底稿，增强其对审计流程的感性认知。
2.通过模拟实训，使学生在指导老师的启发下，按照现代风险导向审计理念，保持职业怀疑态度，能够识别、评估并应对重大错报风险。
通过了解被审计单位及其环境因素，分析被审计单位的会计信息，运用恰当的审计程序，收集审计证据，并评价审计证据是否充分、适当，独立地进行审计职业判断，得出恰当的审计结论，发表审计意见，编制出具审计报告。
在这个过程中培养学生的审计思维。
3.通过模拟实训，使学生在系统、全面地掌握财务报表审计的基本技能的同时，加深其对审计理论的理解；有助学生审计思维方式的养成，并且锻炼学生的审计能力，为其将来走向审计工作岗位奠定基础。
（二）实训要求根据会计学专业人才培养方案与教学计划安排，审计模拟采取校内集中实训方式，课堂内时数为28学时。
在审计模拟实训教学过程中应坚持以学生为主体的原则，使学生成为审计执业的主宰，能够独立思考，独立分析，独立作出职业判断，独立操作，锻炼其审计实践能力，掌握典型审计程序的实施，掌握典型审计工作底稿的编制；指导教师则发挥其组织实训、启发思维、答疑解惑的作用：讲解实训前的准备及审计总体思路、提示各个审计阶段的操作要点和主要审计项目的审计要点、控制实训节奏。
二、实训的原理与方法（一）实训的原理审计模拟实训是审计综合模拟实训，基于会计师事务所注册会计师执行财务报表审计业务的理论来设计的。
（二）实训的方法实训的方法是运用相关专业知识进行手工模拟。
在开展实训前，学生需要完成财务会计、成本会计、会计综合模拟实训、财务管理、经济法、税法、审计学等相关课程的学习，掌握审计所需要的相关专业知识。
审计工作底稿索引号对照表
E05 E051 E052 E053 E054 E055
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预付账款替代测试表 6、应收利息 应收利息实质性程序表 应收利息审定表 应收利息明细表 应收利息检查表 应收利息期后收款情况检查表 7、应收股利 应收股利实质性程序表 应收股利审定表 应收股利明细表 应收股利检查表 应收股利期后收款情况检查表 8、其他应收款 其他应收款实质性程序表 其他应收款审定表 其他应收款明细表 其他应收款函证结果汇总表 其他应收款询证函 其他应收款替代测试表 其他应收款坏账准备计算表 9、存货 存货实质性程序表 存货审定表 存货类别明细表 存货明细表 存货入库截止测试 存货出库截止测试 存货监盘程序表 存货监盘报告 存货监盘结果汇总表 存货明细账与盘点报告（记录）核对表 存货抽盘核对表 存货盘点计划问卷 委托代管存货询证函 存货计价测试表 存货跌价准备测试表 委托加工物资检查表 生产成本检查表 直接材料成本检查情况表 直接人工成本检查情况表
E056
Excel
E06 E061 E062 E063 E064
Excel Excel Excel Excel Excel
E07 E071 E072 E073 E074 E08 E08 E081 E082 E083 E084 E085 E086
Excel Excel Excel Excel Excel
制造费用明细表 制造费用检查情况表 10、可供出售金融资产 可供出售金融资产实质性程序表 可供出售金融资产审定表 可供出售金融资产明细表 可供出售金融资产检查表 11、持有到期投资 持有到期投资实质性程序表 持有到期投资审定表 持有到期投资明细表 债券投资利息测算表 12、长期应收款 长期应收款实质性程序表 长期应收款审定表 长期应收款明细表 长期应收款函证结果汇总表 长期应收款询证函 长期应收款替代测试表 13、长期股权投资 长期股权投资实质性程序表 长期股权投资审定表 长期股权投资明细表 长期股权投资检查表 14、投资性房地产 投资性房地产实质性程序表 投资性房地产审定表 投资性房地产明细变动表（成本模式） 投资性房地产明细变动表（公允价值模式） 投资性房地产检查表 投资性房地产产权证明核对表 投资性房地产公允价值复核表 投资性房地产与自有房地产互转审核表（成本模式） 投资性房地产与自有房地产互转审核表（公允价值模式） 投资性房地产租金收入测算表 15、固定资产及累计折旧 固定资产实质性程序表 固定资产、累计折旧及减值准备明细表 固定资产盘点检查情况表
审计说明
审计说明货币资金审定表说明：1.明细帐、总帐、报表核对一致2.现金盘点相符3.公司2017年12月31日银行存款数据与对帐单核对,无异常,银行余额现场函证.4.经核对，本公司主要的账簿明细基本账户XX银行XX支行全年对账单与公司银行日记账核对相符，未发现对账单与日记账不符事项。
应收账款审定表说明：1、明细帐、总帐、报表核对一致(明细见附表ZD2)2、已对本期销售金额较大以及期末余额较大的客户进行了详细的凭证抽查测试,并重点检查销售出库单、银行收款回单等单据，未见异常情况。
3.对前十名大额客户进行替代性测算无异常。
4、外币应收帐款据期末汇率已进行调整:预收账款审定表说明：1、明细总、总帐、报表核对一致；2、期末余额均在一年以内，主要在年底期间发生，是已收到客户预付的定金，但货物尚未发出所致。
3、凭证抽查未见异常应付账款审定表说明:1.明细帐总帐报表核对一致2.对大额应付款项发函询证，函证汇总表附后3.对大额的应付款项作替代测试无异常4.对本期增加的应付款项与存货采购核对相符5.日后付款抽查无异常明细表说明1、总账与明细账，报表数核对一致。
2、对大额往来客户进行抽查原始依据，原始依据齐全，内容完整，会计处理未见异常预付账款审定表说明：1.明细帐、总帐、报表核对一致2.对大额预付款项的客户作替代测试无异常,函证测试见2017年度审计底稿其他应收款审定表说明：1、明细账、总账、报表核对一致。
2、审计调整，详细在其他应收款坏账准备计算表中。
明细表说明1、明细账、总账、报表核对一致。
2、无关联方往来，3、持股5％（含）以上股份的股东单位账款：无存货审定表说明：1.明细帐总帐报表核对一致2.公司自行在每年年底进行全面的存货盘点，相关盘点表已收集；2017年12月31日上午由我所审计人员对公司的原材料和库存商品进行部分抽盘，原材料和产成品的摆放比较规则整齐。
经抽查与ERP系统数据相符，详见2017年度审计底稿;3.经查2017年12月31日金蝶K3的仓库库存与公司财务帐核对相符4.我们对该公司的采购与付款循环进行了测试,无异常发现.见采购与付款的内控测试CGC。
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应付职工薪酬审定表
应付职工薪酬审定表 索引号：F6-1
客户： 清江公司 查验人员：李妮 日期：2007/03/03
截止日：2006/12/31 复核人员：张微 日期：2007/03/03 单位：元
项目
应付职工薪酬总额 全年应付职工薪酬贷方发生数计入： 1.生产成本：8 686 420.96元 2.制造费用：2 605 926.29元 3.销售费用：896 000.00 元 4.管理费用：1 737 284.20元 5.在建工程： 元 6.研发支出：1 389 827.35元 7.劳务成本： 元 8. 合计：15 315 458.80元
支用数 提取数 期末余额
上期审定数 400 000.00
本期发生数
工资 8 347 600.00 8 300 000.00 352 400.00
职工福利 1 586 044.00 1 586 044.00 0.00
社会保险费 2 654 536.80 2 654 536.80 0.00
住房公积金 1 001 712.00 1 001 712.00 0.00
工会经费 166 952.00 166 952.00 0.00
职工教育经费 125 214.00 125 214.00 0.00
非货币性福利 585 000 585 000 0.00
合计 14 467 058.80 14 419 458.80 352 400.00
未审数 14 467 058.80 14 419 458.80 352 400.00
调整数 896 000.00 896 000.00
审定数 15 363 058.80 15 315 458.80 352 400.00
审计说明及调整分录：
1、经审验，全年销售人员薪酬未通过“应付职工薪酬”核算；其他提取数和发放数均已核对无误。建议调整分录：
借：应付职工薪酬 896 000
贷：应付职工薪酬 896 000
2、全年提取数15 315 458.80元，均未超过计税标准，不需调整应纳税所得额。
审计结论：
经调整上述提取数和发放数后，本期数额和期末余额可以确认。
备注：社会保险费包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险，提取比率参照
江苏省南通市区缴费单位的单位缴费比率，分别为20%、8%、2%、1.0%、8‰；住房公积金缴存比率12%