应付职工薪酬模板
应付职工薪酬报表
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总的来说，大部分企业对该指标的填报方式包含在以下三种状况之列：
第一，设置“应付职工薪酬〞科目，且其中包括的项目符合统计制度规定
【应付职工薪酬谢表】
的全部内容，可以将其贷方累计发生薪酬〞科目，只设置“应付工资〞科目，需要对有关内容进行整理
觉不少企业填报 2021 年财务状况表时，在“应付职工薪酬〞指标上出现 直接将应付工资的贷方累计发生额的数据填报在此，那么这样填报，问题
了问题。例如：某商业企业该指标上报数与检查数相差 1338 千元，过失 出在哪儿呢?
率为 24.7%;某建筑业企业该指标上报数与检查数相差 1497 千元，过失率
精确理解指标的内涵是精确填报的前提。先让我们看一下“应付职工
状况表时，多数会报错“应付职工薪酬〞指标，究其缘由就是惯性思维和 2021 年《企业会计准则》的企业，假如“应付职工薪酬〞会计科目未按
不仔细。因为惯性思维，以为每年的指标都差不多，上年就是用应付工资 规定包括企业会计准则中该科目下的全部内容，如未含职工福利费、社会
的`贷方数填报该指标，今年肯定也是如此，殊不知，统计报表制度已经 保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费等，则填报“应付职工薪
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应付职工薪酬报表
资总额〞指标相比，二者有相同之处，都是企业为获得职工提供的服务而 给予各种形式的酬劳;不同之处在于，一个是旧会计准则的科目，一个是
应付职工薪酬谢表
新会计准则的科目，二者涵盖的内容不同。假如不认真研读指标解释，特
作为北京市统计系统的一名执法人员，笔者在今年的执法检查中，发 殊是对未执行 2021 年《企业会计准则》的企业来说，大部分统计人员会
年度应付职工薪酬明细表模板
年度应付职工薪酬明细表模板《年度应付职工薪酬明细表模板》
一、基本信息
公司名称：
报表日期：
报表编号：
制表人：
审核人：
二、薪酬总额
1. 本年度总薪酬支出：
2. 本年度应付薪酬总额：
3. 上年度应付薪酬结转：
三、薪酬明细
序号员工姓名部门岗位应付薪酬实际支付备注
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
四、其他应付项目
1. 带薪年假工资：
2. 绩效奖金：
3. 加班工资：
4. 其他（请注明具体项目）：
五、年终奖发放情况
1. 年终奖总额：
2. 年终奖发放对象：
3. 年终奖发放时间：
六、备注
以上数字仅供参考，具体金额以实际财务报表为准。
注：根据实际情况，可根据公司具体情况增加或减少表格内容。
应付职工薪酬
2211 应付职工薪酬221101 应付职工薪酬——职工工资、奖金、津贴、补贴22110101 应付职工薪酬——职工工资22110102 应付职工薪酬——工资22110203 应付职工薪酬——津贴22110204 应付职工薪酬——补贴221102 应付职工薪酬——福利费221103 应付职工薪酬——五险一金22110301 应付职工薪酬——医疗保险22110302 应付职工薪酬——养老保险22110303 应付职工薪酬——失业保险22110304 应付职工薪酬——工伤保险22110305 应付职工薪酬——剩余保险22110306 应付职工薪酬——住房公积金221104 应付职工薪酬——工会经费和职工教育经费22110401 应付职工薪酬——工会经费22110402 应付职工薪酬——职工教育经费221105 应付职工薪酬——非货币性职工福利221106 应付职工薪酬——辞退福利221107 应付职工薪酬——其他与获得职工提供服务相关支两种方法：第一种是代扣缴纳1、计提工资借：管理费用-工资1800贷：应付职工薪酬18002、计提保险公积金借：应付职工薪酬465.78贷：其他应付款-保险165.78其他应付款-住房公积金3003、缴纳保险借：其他应付款-保险165.78管理费用-保险386.1贷：银行存款551.884、缴纳住房公积金借：其他应付款-住房公积金300管理费用-住房公积金300贷：银行存款6005、下月发放工资借：应付职工薪酬1334.22贷：现金/银行存款1334.22第二种是先由公司缴纳，再扣个人部分借：管理费用-保险386.1其他应收款-个人保险165.78贷：银行存款551.88借：管理费用-公积金300其他应收-个人公积金300贷：银行存款600下月计提工资时做：借：管理费用-工资1800贷：应付职工薪酬1800发放工资借：应付职工薪酬1800贷：其他应收款-个人保险165.78 其他应收款-个人公积金386.1现金/银行存款 1334.22。
应付职工薪酬
应付职工薪酬
职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。
主要包括：职工工资、奖金、津贴和补贴；职工福利费；五险一金；工会经费和职工教育经费；非货币性福利；因解除与职工的劳动产给予的补偿；其他与获得职工提供的服务相关的支出。
总账：应付职工薪酬
明细账：工资、职工福利、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费、非货币性福利等。
1.货币
确认时，借：生产成本、制造费用、劳务成本/管理费用/销售费用/在建工程/研发支出
贷：应付职工薪酬——工资
计提社会保险金时，借：生产成本、制造费用、劳务成本/管理费用/销售费用/在建工程/研发支出
贷：应付职工薪酬——社会保险金
2.非货币性
借：生产成本、制造费用、劳务成本/管理费用/销售费用/在建工程/研发支出
贷：应付职工薪酬——非货币性福利
发放时
1.工资，借：应付职工薪酬——工资
贷：银行存款
2.职工福利，借：应付职工薪酬——职工福利
贷：库存现金
3.支付社会保险金入工会经费
借：应付职工薪酬——社会保险费
贷：银行存款
4.发放非货币性福利
借：应付职工薪酬——非货币性福利
贷：主营业务收入视同销售
应交税费——应交增值税（销项税额）同时，借：主营业务成本
贷：库存商品。
年度应付职工薪酬明细表模板
年度应付职工薪酬明细表模板全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：年度应付职工薪酬明细表是公司在每个财年结束时编制的一个重要财务报表，用于记录和展示公司在该财年内应付给员工的各项薪酬及相关费用。
在这份明细表中，包括了员工的基本工资、奖金、津贴、福利、社保、住房公积金等各种薪酬项目的具体信息，为公司管理层提供了一份清晰的员工薪酬支出情况的总览。
为了帮助各位财务人员更加方便地进行年度的薪酬支出管理，我将在下文介绍一份年度应付职工薪酬明细表模板的制作步骤和要点。
1. 表格标题和基本信息在制作年度应付职工薪酬明细表时，首先要设定表格的标题，如“公司202X年度应付职工薪酬明细表”。
在表格的顶部应包括公司名称、表格制作日期、财年起止日期等基本信息。
2. 列出各项薪酬项目在明细表中，应列出公司在该财年内应付给员工的各项薪酬项目，如基本工资、绩效奖金、年终奖金、加班费、伙食补贴、交通补贴、通讯补贴、福利费用等。
可以按照不同的类别将各项薪酬项目分列在表格中的不同列，并注意标注每项薪酬的计算方式和标准。
3. 输入员工信息和薪酬数据在表格中逐个输入员工的相关信息，如姓名、部门、职务、身份证号等基本信息，并填写每位员工在该财年内应付的各项薪酬数据。
在填写薪酬数据时，应确保数据的准确性和完整性，可以与人事部门进行核对。
4. 汇总和核对数据在填写完所有员工的薪酬数据后，需要进行数据的汇总和核对工作。
建议制作一个总计行或总计列，将各项薪酬项目的数据加总，并核对总计金额与实际支出情况是否一致。
5. 生成报表将填写完整的年度应付职工薪酬明细表进行审查和核对，确保信息的准确性和完整性。
然后可以将表格保存为电子文档或打印出来，作为公司财务报表的重要一部分，供公司管理层和审计人员参考。
通过制作年度应付职工薪酬明细表，可以帮助公司更好地管理和控制薪酬支出，及时发现和解决存在的问题，进而提高员工满意度和公司整体运营效率。
希望以上信息对您有所帮助，祝您在财务管理工作中取得更好的成绩！第二篇示例：年度应付职工薪酬明细表是一份非常重要的财务文档，用于记录公司在一年内向员工支付的所有薪酬和相关福利。
应付职工薪酬计提情况检查表6206-4-1【审计实务】
应付职工薪酬计提情况检查表6206-4-1【审计实务】
展开全文
手把手教你做审计，审计实务持续连载！这是连载的第一百三十九篇。
被审计单位： A 公司索引号：6206-4-1
项目：应付职工薪酬计提情况检查表
财务报表截止日/期间： 2017年1月1日-2017年12月31日编制： song 复核： zhang
日期：2018年1月8日日期：2018年1月16日
审计说明：
1、职工福利、公积金、工会经费、职工教育经费均按照当月工资总额计提，应提数与实际计提数差较小，可以确认
2、其他各项附加费均有人力资源部按照当地劳动局的规定比例计提，每月计提基数有所变化，不便于测算。
鉴于职工薪酬内部控制设计合理并得到执行，所以确认其计提金额。
项目七应付职工薪酬
7习 题
一、单项选择题
1.企业按规定计算应交纳的城市维护建设税和教育费附加时，使用的账户是 ( )。
A. 主营业务成本
B. 营业税金及附加
C. 销售费用
D. 其他业务成本
2.某企业收购农产品，实际支付的价款为10万元，按规定准予抵扣的进项税额 为( )。
A. 10 000元
B. 13 000元
①确认职工薪酬 借：生产成本
要反映企业 提供的福利
管理费用
贷：应付职工薪酬——非货币性福利
②计提折旧
对 冲
借：应付职工薪酬—非货币性福利
贷：累计折旧
26
例题讲解9.21
27
（2）租赁住房等资产供职工无偿使用
（要付租金） ①确认职工薪酬
借：生产成本
如果不通过应付职工 薪酬科目核算就反映 不了企业提供的福利
项目七应付职工薪酬
二、职工薪酬的范围 1、职工工资、奖金、津贴和补贴 2、职工福利费 3、医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工 伤保险费和生育保险费等社会保险费 4、住房公积金
常说的 “五险一
金”
2
借：生产成本 （生产人员薪酬） 制造费用 （车间管理人员薪酬） 管理费用 （行政管理人员薪酬） 销售费用 （销售人员薪酬） 在建工程 （工程人员薪酬） 研发支出 （研究开发人员薪酬） 贷：应付职工薪酬——工资 ——职工福利 ——社会保险 ——住房公积金 ——工会经费 ——职工教育经费
借：生产成本
2784600
管理费用
491400
贷：应付职工薪酬——非货币性福利 3276000
23
（2）公司实际以自产的彩电发放非货币性福利 时，应做如下账务处理
①借：应付职工薪酬——非货币性福利 3276000
应付职工薪酬
应付职工薪酬：
津贴：是为了补偿职工特殊或额外的劳动
消耗和其他特殊原因支付给职工的 劳动报酬。
补贴：是为了保证职工的工资水平不受物
价变动影响支付给职工的劳动报酬。 如物价补贴。
应付职工薪酬：
加班加点工资：
工作日加点工资：>=1.5倍的标准工资 休息日加班工资：>=2倍的标准工资 法定节假日工资：>=3倍的标准工资
（2）实际发放非货币性福利
借：应付职工薪酬
3276000
贷：主营业务收入 2800000
应交税费——应交增值税
（销项税额） 476000
非货币性职工薪酬：
借：主营业务成本
2000000
贷：库存商品 2000000
应交的增值税销项税额
=170x14000×17%+30×14000×17%
=404600+71400=476000（元）
货币性职工薪酬：
例1：甲公司发生工资薪酬情况为：基 本生产车间生产甲产品发生工资薪酬费 用为40000元，车间管理人员职工薪酬 费用10000元，为试制专利产品发生职 工薪酬费用30000元，行政管理部门人 员职工薪酬费用20000元。费用分配处 理为：
货币性职工薪酬：
借：生产成本——甲产品 40000 制造费用 10000 无形资产——专利权 30000 管理费用 20000 贷：应付职工薪酬—应付工资 100000
货币性职工薪酬：
借：生产成本——甲产品 4000 制造费用 1000 无形资产——专利权 3000 管理费用 2000
贷：应付职工薪酬 ⁃应付住房公积金
10000
货币性职工薪酬：
缴存时，代扣应由职工承担的10%一并处理 为：
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页号：1-1 月份：2013.01-2013.12 科目：应付职工薪酬（2211） 本币名称：人民币
2013年 月
01 01 01 01 02 02 02 02 03 03 03 03 04 04 04 04 05 05 05 05 06 06 06 06 07 07 07 07 08 08 08 08 09 09 09 09 10 10 10
-
72,699.00 平 72,699.00 平 72,699.00 平 借 78,441.00 平 78,441.00 平 151,140.00 平 借 76,243.00 平 76,243.00 平 227,383.00 平 借 79,043.00 平 79,043.00 平 306,426.00 平 借 79,043.00 平 79,043.00 平 385,469.00 平 借 79,043.00 平 79,043.00 平 464,512.00 平 借 79,043.00 平 79,043.00 平 543,555.00 平 借 79,043.00 平 79,043.00 平 622,598.00 平 借 76,348.00 平 76,348.00 平 698,946.00 平 借 76,348.00 平 76,348.00 平 计 计 计 计 计 计 计
开11月份工资 本月合计 累 提工资 本月合计 累 计 计 开12月份工资
10 11 11 11 11 12 12 12 12 23 记－0049 29 记－0058 25 记－0026 29 记－0031
累 提工资
计
775,294.00 78,348.00 78,348.00 853,642.00 78,348.00 78,348.00 931,990.00
775,294.00 平 借 78,348.00 平 78,348.00 平 853,642.00 平 借 78,348.00 平 78,348.00 平 931,990.00
日
凭证号数
摘要
上年结转
借方
贷方
平
方 向
借
余额
23 记－0024 29 记－0030
开工资 提工资 本月合计 累 计
72,699.00 72,699.00 72,699.00 78,441.00 78,441.00 151,140.00 76,243.00 76,243.00 227,383.00 79,043.00 79,043.00 306,426.00 79,043.00 79,043.00 385,469.00 79,043.00 79,043.00 464,512.00 79,043.00 79,043.00 543,555.00 79,043.00 79,043.00 622,598.00 76,348.00 76,348.00 698,946.00 76,348.00 76,348.00
20 记－0019 29 记－0025
开2月份工资 提工资 本月合计 累
25 记－0033 29 记－0036
开三月份工资 提工资 本月合计 累
22 记－0036 30 记－0041
开4月份工资 提工资 本月合计 累
25 记－0032 31 记－0036
开5月份工资 提工资 本月合计 累
28 记－0资 本月合计 累
25 记－0029 31 记－0032
开7月份工资 提工资 本月合计 累
26 记－0035 27 记－0037
开8月份工资 提工资 本月合计 累
27 记－0044 29 记－0049
开9月份工资 提9月份工资 本月合计 累 计
29 记－0036 30 记－0043
开10月份工资 提工资 本月合计