出纳工作内容及具体流程
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出纳工作容及具体流程
简单地说,出纳员工作的具体对象就是货币资金。所以,处理货币资金的收付业务就是出纳员最主要、最核心的工作。了解具体的工作流程,是提高工作效率,保证工作质量的必要前提。
(一)出纳收付程序与规
1.资金收入的一般程序
(1)清楚收入的来源和金额。出纳员在收到一笔资金之前,应当清楚地知道具体要收的金额是多少,向谁收钱,收什么性质的钱,再按不同的情况进行分析处理。其基本业务如下:
①确定收款金额。如为现金收入,应考虑库存限额的要求及有关现金使用围的规定(见本部分第二章第一节容)。
②明确付款人。出纳员应当明确付款人的全称和有关情况,对于收到背书支票或其他代为付款的情况,应由经办人加以注明。
③收到是销售或劳务性质的收入,出纳员应当根据有关的销售(或劳务)合同确定收款额是否按协议执行,并对预收账款、当期实现的收入和收回以前欠款分别进行处理,保证账实一致。
④收回代垫、代付及其他应收、其他应付款。出纳员应当根据账务记录确定其收款额是否相符,具体包括单位为职工代付的水电费、房租、保险金、个人所得税,职工的个人借款和差旅费借款,单位交纳的押金等。
(2)清点收入。出纳员在清楚收入的金额和来源后,进行清点核对。清点时,应沉着冷静,不能只求“快”不求“准”。
①现金清点。现金收入应与经办人当面清点,如有短缺、假钞等特殊问题,应由经办人负责。出纳员若未发现问题,损失由出纳员负责。
②银行核实。银行结算收入应由出纳员与银行核对,如为询问或银行查询,只能作为参考。在取得银行有关的收款凭证后,方可正式确认收入,进行账务处理。
③清点核对无误后,按规定开具发票或部使用的收据。如收入金额较大的,应及时上报有关领导,便于资金的安排调度,手续完毕后,在有关收款依据上加盖“收讫”或“现金收讫”或“银行收讫”章。
④如果清点核对并开出单据后,才发现现金短缺或假钞,应由出纳员负责。(3)收入退回。如因特殊原因导致收入退回的,如支票印鉴不清或收款单位账号错误等,应由出纳员及时联系有关经办人或对方单位,重新办理收款。
(4)把每日收到的现金送存银行,不得坐支现金。
2.资金支出的一般程序
(1)明确资金支出的金额和用途。
①出纳员每支付一笔资金时,一定要清楚知道所需支付的具体金额,然后进行合理安排。一般不办理数额大的现金支付业务,严格遵守国家关于现金使用围的规定。多付或少付金额,差错由出纳员负责。
②明确收款人。出纳员必须严格按合同、发票或有关依据上记载的收款人进行付款,对于代为收款的,应当出具收款人的证明材料并与原收款人核实后,方可办理付款手续。
③明确付款用途。对于不合法、不合理的付款应当坚决给予抵制,并向有关领导汇报,行使出纳员的工作权力,用途不明的,出纳员可以拒付。若支付无批准的借款或其他付款业务而引出的问题,由出纳员自负。
(2)付款审批。
①由经办人填制付款单证,注明付款金额和用途,并对付款事项的真实性和准确性负责。
②有关证明人的签章。经办人的付款用途中,涉及实物的,应当由仓库保管员或实物负责人签收;涉及差旅费、招待费等,应当有证明人或知情人加以证明。③有关领导的签字。收款人持证明手续完备的付款单据,报有关领导审阅并签字,同意支付。
④到财务部办理付款。收款人持有关领导已签字的容完整的付款单据,报经会计审核后,由出纳办理付款(注意:有的单位是收款人持证明手续完备的付款单据到财务部交会计审核,待会计审核原始票据的真实性、合法性及具体金额无误签字后,再持付款单据报有关领导审阅并签字,最后由出纳办理付款)。
(3)办理付款。付款是资金支出中最关键的一环,出纳员应当特别谨慎,要认真仔细对待,因为款一旦付出,发生差错是很难追回的,且差错是由出纳员负责。所以,出纳员必须严格核实付款金额、用途和有关审批手续。
①现金付款。双方应当面点清,在清点的过程中发现短缺、假钞等情况由出纳员负责。
②银行付款。开具支票时,出纳员应认真填写各项容,保证要素完整、印鉴清晰、书写正确,如为现金支票,应注明领票人的、及发证单位名称。办理转账或汇款时,出纳员书写要准确、清晰、完整,保证收款人能按时收到款项。应注意,办理完汇款或转账后,出纳员应及时将有关银行单据传真给收款人确认。
③付款金额双方确认后,由收款人签字并加盖“付讫”或“现金付讫”或“银行付讫”章。如为转账或汇款的,银行单据直接作为已付款证明。
④如确认签字后,再发现现金短缺或其他情况,应由收款经办人负责。
(4)付款退回。如因特殊原因造成支票或汇票退回的,出纳员应当立即查明原因,如因己方责任引起的,应换开支票或重新汇款,不得借故拖延;如因对方责任引起的,应由对方重新补办手续方可办理。
(二)出纳员一天的工作安排
了解了资金收支的一般程序后,究竟出纳员一天的工作应该如何安排才比较合理,使出纳工作有条不紊地进行,使出纳信息得以及时反馈呢?
1.上班第一时间,检查现金、有价证券及其他贵重物品。
2.列明当天应处理的事项,分清轻重缓急,根据工作时间合理安排。
3.如有特殊情况,应向有关领导及会计主管请示资金安排计划。
4.按上述程序办理各项资金收付业务,并把当天收到的现金送存银行,不得坐支现金。
5.当天下班前,要完成日记账的登记。登记日记账之前,要审核现金收付款凭证及银行存款收付款凭证。登记日记账时,应分清现金日记账还是银行存款日记账,避免冠戴。每日结出各日记账余额,以便随时了解单位资金运作情况,合理调度资金。
6.当天下班前,出纳员应进行账实核对,必须保证现金实有数与日记账、总账相符。收到银行对账单的当天,出纳员要将银行存款日记账与银行对账单进行核实,使银行存款日记账、总账与对账单在进行余额调节后相符。
7.因特殊事项或情况,造成工作未完成的,应列明未尽事项,留待次日优先办理。
8.根据单位需要,每天或每周报送一次出纳报告。
9.每月终了3日,出纳员应当对其保管的支票、发票、有价证券,重要结算凭证进行清点,并按顺序进行登记核对。
出纳工作容及具体流程
简单地说,出纳员工作的具体对象就是货币资金。所以,处理货币资金的收付业务就是出纳员最主要、最核心的工作。了解具体的工作流程,是提高工作效率,保证工作质量的必要前提。
(一)出纳收付程序与规
1.资金收入的一般程序
(1)清楚收入的来源和金额。出纳员在收到一笔资金之前,应当清楚地知道具体要收的金额是多少,向谁收钱,收什么性质的钱,再按不同的情况进行分析处理。其基本业务如下:
①确定收款金额。如为现金收入,应考虑库存限额的要求及有关现金使用围的规定(见本部分第二章第一节容)。
②明确付款人。出纳员应当明确付款人的全称和有关情况,对于收到背书支票或其他代为付款的情况,应由经办人加以注明。
③收到是销售或劳务性质的收入,出纳员应当根据有关的销售(或劳务)合同确定收款额是否按协议执行,并对预收账款、当期实现的收入和收回以前欠款分别进行处理,保证账实一致。
④收回代垫、代付及其他应收、其他应付款。出纳员应当根据账务记录确定其收款额是否相符,具体包括单位为职工代付的水电费、房租、保险金、个人所得税,职工的个人借款和差旅费借款,单位交纳的押金等。
(2)清点收入。出纳员在清楚收入的金额和来源后,进行清点核对。清点时,应沉着冷静,不能只求“快”不求“准”。
①现金清点。现金收入应与经办人当面清点,如有短缺、假钞等特殊问题,应由经办人负责。出纳员若未发现问题,损失由出纳员负责。
②银行核实。银行结算收入应由出纳员与银行核对,如为询问或银行查询,只能作为参考。在取得银行有关的收款凭证后,方可正式确认收入,进行账务处理。
③清点核对无误后,按规定开具发票或部使用的收据。如收入金额较大的,应及时上报有关领导,便于资金的安排调度,手续完毕后,在有关收款依据上加盖“收讫”或“现金收讫”或“银行收讫”章。
④如果清点核对并开出单据后,才发现现金短缺或假钞,应由出纳员负责。(3)收入退回。如因特殊原因导致收入退回的,如支票印鉴不清或收款单位账号错误等,应由出纳员及时联系有关经办人或对方单位,重新办理收款。
(4)把每日收到的现金送存银行,不得坐支现金。
2.资金支出的一般程序
(1)明确资金支出的金额和用途。
①出纳员每支付一笔资金时,一定要清楚知道所需支付的具体金额,然后进行合理安排。一般不办理数额大的现金支付业务,严格遵守国家关于现金使用围的规定。多付或少付金额,差错由出纳员负责。
②明确收款人。出纳员必须严格按合同、发票或有关依据上记载的收款人进行付款,对于代为收款的,应当出具收款人的证明材料并与原收款人核实后,方可办理付款手续。
③明确付款用途。对于不合法、不合理的付款应当坚决给予抵制,并向有关领导汇报,行使出纳员的工作权力,用途不明的,出纳员可以拒付。若支付无批准的借款或其他付款业务而引出的问题,由出纳员自负。
(2)付款审批。
①由经办人填制付款单证,注明付款金额和用途,并对付款事项的真实性和准确性负责。
②有关证明人的签章。经办人的付款用途中,涉及实物的,应当由仓库保管员或实物负责人签收;涉及差旅费、招待费等,应当有证明人或知情人加以证明。③有关领导的签字。收款人持证明手续完备的付款单据,报有关领导审阅并签字,同意支付。
④到财务部办理付款。收款人持有关领导已签字的容完整的付款单据,报经会计审核后,由出纳办理付款(注意:有的单位是收款人持证明手续完备的付款单据到财务部交会计审核,待会计审核原始票据的真实性、合法性及具体金额无误签字后,再持付款单据报有关领导审阅并签字,最后由出纳办理付款)。
(3)办理付款。付款是资金支出中最关键的一环,出纳员应当特别谨慎,要认真仔细对待,因为款一旦付出,发生差错是很难追回的,且差错是由出纳员负责。所以,出纳员必须严格核实付款金额、用途和有关审批手续。
①现金付款。双方应当面点清,在清点的过程中发现短缺、假钞等情况由出纳员负责。
②银行付款。开具支票时,出纳员应认真填写各项容,保证要素完整、印鉴清晰、书写正确,如为现金支票,应注明领票人的、及发证单位名称。办理转账或汇款时,出纳员书写要准确、清晰、完整,保证收款人能按时收到款项。应注意,办理完汇款或转账后,出纳员应及时将有关银行单据传真给收款人确认。
③付款金额双方确认后,由收款人签字并加盖“付讫”或“现金付讫”或“银行付讫”章。如为转账或汇款的,银行单据直接作为已付款证明。
④如确认签字后,再发现现金短缺或其他情况,应由收款经办人负责。
(4)付款退回。如因特殊原因造成支票或汇票退回的,出纳员应当立即查明原因,如因己方责任引起的,应换开支票或重新汇款,不得借故拖延;如因对方责任引起的,应由对方重新补办手续方可办理。
(二)出纳员一天的工作安排
了解了资金收支的一般程序后,究竟出纳员一天的工作应该如何安排才比较合理,使出纳工作有条不紊地进行,使出纳信息得以及时反馈呢?
1.上班第一时间,检查现金、有价证券及其他贵重物品。
2.列明当天应处理的事项,分清轻重缓急,根据工作时间合理安排。
3.如有特殊情况,应向有关领导及会计主管请示资金安排计划。
出纳工作流程完整版
出纳工作流程 HUA system office room 【HUA16H-TTMS2A-HUAS8Q8-HUAH1688】
出纳工作流程 出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。它既包括各项票据、货币资金、有价证券收、付业务处理、整理和保管,也包括对货币资金和有价证券的核算等各项工作,出纳是会计工作的一个重要组成部分,有着专门的操作技术和工作规则,同时也是一项政策性很强的工作,具体工作职责规定如下: 一、账务管理 (一)设置“银行存款日记账”,出纳员按照业务发生顺序每日进行逐笔登记。出纳员定期将公司银行存款账面余额与银行对账单核对,并按月编制银行存款余额调节表(附表样),公司财务部经理签字后报公司经理审阅。 (二)除了供日常零用支付所需限额以外的现金,公司收到的各种汇票、支票、现金等,均需及时存入公司的银行账户。 (三)出纳员每周五向公司经理上报经财务负责人审核后的“银行存款收付周报表”(附表样)。财务部人员应加强银行存款余额、收付业务的保密工作,财务部只向公司总经理提供银行存款余额情况。 (四)银行付款由公司经办人员填写“付款审批单”,经部门负责人、公司总经理、财务部经理签字后办理付款,支付支票的同时必须要求收款单位或经办人提供有效的收款收据。 (五)公司收到客户支付的货款或汇票当日无法存入公司银行账户的,出纳员必须妥善保管好票据,并及时通知财务经理,第二日必须及时到银行进帐。
(一)公司销售产品、提供劳务、副产品回收以及其它经营收入收取现金时,必须向付款方开具销售发票或收据,如实按规定的时限、顺序、逐栏、全部栏次一次性填写,加盖“现金收讫”和“收款人”印章。 (二)公司支付现金范围:公司员工工资、津贴、奖金;个人劳务报酬;出差人员必须携带的差旅费;结算起点以下的零星支出(公司结算起点为500元);公司总经理批准的其它开支。 (三)出纳员支付现金可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取,但不得坐支现金。 (四)公司库存备用金限额为银行核定限额,出纳员按规定妥善保管,超出部分随时存入开户银行。 (五)出纳员从银行提取备用金填写“现金领用单”,经财务部经理核定后报公司经理批准后提取。 (六)公司员工因工作需要借用现金,需填写“借款单”,经部门负责人或公司总经理、财务部经理签字批准后支取。 (七)出纳员不准用不符合公司财务制度的凭证顶库存现金,公司员工不准用公司银行账户代其他单位或个人存入或支取现金。 (八)出纳员建立健全现金账目,按时逐笔登记现金收付,账目日清月结,每日结算,账款相符。
出纳工作内容、流程、权限等
出纳的工作内容 虽然各个单位的特点不同,其资金运动也各有其特殊性,但只要有货币资金的收付,就要有出纳。出纳工作的目的就是让单位的钱“来得清清楚楚,用得明明白白”,因此,出纳人员的工作内容主要有: 1. 货币资金收支的核算 出纳核算工作包括两个方面:一是日常收支业务的办理;二是上述收支业务的帐务核算。 日常收支业务包括现金的收支;银行存款结算业务的办理;负责保管库存现金、各种有价证券、支票、结算凭证、空白收据和有关印章;发票的开具;其他与货币资金有关的行政事宜。 收支业务的核算包括现金及银行存款有关的记帐凭证的编制;现金日记帐、银行存款日记帐、发票领用登记簿及其他与货币资金相关的备查簿的登记;出纳日报表、银行存款余额调节表的编制等。 2. 货币资金收支的监督 货币资金收支过程中会面临很多消极因素,为了保证货币资金收支的安全,必须对其实施有效的监督。出纳监督是依据国家有关的法律法规和企业的规章制度,在维护财经纪律、执行会计制度的工作权限内,坚决抵制不合法的收支和弄虚作假的行为。一名合格的出纳人员,应当保证所经手的货币资金收支业务合 法、合理,保护单位的经济利益不受侵害。 出纳需日清的工作内容 日清月结是出纳员办理现金出纳工作的基本原则和要求,也是避免出现长款、短款的重要措施。 所谓日清月结就是出纳员办理现金出纳业务,必须做到按日清理,按月结账。 这里所说的按日清理,是指出纳员应对当日的经济业务进行清理,全部登记日记账,结出库存现金账 面余额,并与库存现金实地盘点数核对相符。 按日清理的内容包括: (1)清理各种现金收付款凭证,检查单证是否相符,也就是说各种收付款凭证所填写的内容与所附原始凭证反映的内容是否一致;同时还要检查每张单证是否已经盖齐“收讫”“付讫”的戳记。 (2)登记和清理日记账。将当日发生的所有现金收付业务全部登记入账,在此基础上,看看账证是否相符,即现金日记账所登记的内容、金额与收、付款凭证的内容、金额是否一致。清理完毕后,结出现金 日记账的当日库存现金账面余额。
出纳员岗位职责及工作流程
会所出纳员岗位职责 1、负责从财务借支备用金并管理会所日常使用的备用金。 2、严格遵守公司的财务制度的规定,支出各项日常费用。 3、严格清楚记录备用金账目,并定期与财务部进行核对。 4、负责收集会所日常产生的各种原始单据,按时交付财务人员。 5、收集财务部要求的各种报表,并按时交付给财务人员。 6、负责监督收银员的货款收入及缴付账户工作。 7、负责对收银员的备用零钱的监督及盘点工作。 8、负责代表财务部参加会所物资的盘点工作。 9、财务部安排的其他工作。 会所日常借款工作流程 1、由经办人填制借款单。 2、经办人部门主管审核。 3、审批人签字。 4、出纳员复核支付款项。 5、出纳员登记账务。 备注:审核及审批要点:1此款项应不应该支出。 2借支的金额是否合理。 3出纳员复核手续是否健全。 会所日常报销工作流程 1、经办人填制报销单。 2、经办人主管签字审核。 3、审批人签字。 4、出纳员收集定期交予财务进行复核。 4.1财务复核通过,出纳员报销完毕后,与经办人员结算。 4.2财务复核出现问题,出纳员将财务复核问题反馈经办人,进行改正。待财务复核通过
后给予结算。 5、出纳员进行结算。 6、出纳员登记账务。 备注:审核及审批要点:1此笔支出是否发生。 2款项支付是否合理。 3如是采购业务则考虑采购质量及数量是否达到要求 4原始单据是否合理。 5出纳员复核手续是否健全及金额是否正确。 会所采购付款工作流程 一、本工作流程使用与金额在5000元以下(含五千元)的采购工作。 1、根据申购单填制借款单。 2、经办人部门主管签字。 3、审批人签字。 4、出纳员复核支付款项。 5、出纳员登记账务。 备注:审核及审批要点:1是否完成了申购手续。 2借支的金额是否合理。 3出纳员复核手续是否健全。 二、采购金额在5000元以上(不含五千元)按照总公司采购制度执行。高考是我们人生中重要的阶段,我们要学会给高三的自己加油打气
出纳工作内容及流程
出纳员工作内容及流程 (一)出纳收付程序与规范 1、资金收入的一程序 (1)清楚收入一来源和金额。出纳员在收到一笔资金之前,应当清地知道具体要收的金额是多少,向谁收钱,收什么性质的钱,再按不同的情况进行分析处理。其基本业 务如下: ①确定收款金额。如为现金收入,应考虑库存限额的要求及有关现金使用范围的规定。 ②明确付款人。出纳员应当明确付款人的全称和有关情况,对于收到背书支票或其他 代为付款的情况,应由经办人加以注明。 ③收到是销售或劳务性质的收入,出纳员应当根据有关的销售(或劳务)合同确定收 款额是否按协议执行,并对预收账款、当期实现的收入和收回以前欠款分别进行处 理,保证账实一致。 ④收回代垫、代付及其他应收、其他应付款。出纳员应当根据账务记录确认其收款额 是否相符,具体包括半单位为职工代付的水电费、房租、保险金、个人所得税,职 工的个人借款和差旅费借款,单位交纳的押金等。 (2)清点收入。出纳员在清楚收入的金额和来源后,进清点核对。 ①现金清点。现金收入应与经办人当面清点,如有短缺、假钞等特殊问题,应由经办 人负责。出纳员若未发现问题,损失由出纳员负责。 ②银行核实。银行结算收入应由出纳员与银行核对,如为电话询问或电话银行查询, 只能作为参考。在取得银行有关的收款凭证后,方可正式确认收入,进行账务处理。 ③清点核对无误后。按规定开具发票或内部使用的收据。如收入金额较大的,应及时 上报有关领导,便于资金的安排调度,手续完毕后,在有关收款依据上加“收讫” 或“现金收讫”或“银行收讫”章。 ④如果清点核对并开出单据后,才发现现金短缺或假钞,应由出纳员负责。 2、资金支出的一般程序。 (1)明确资金支出来的金额和用途。 ①出纳员每支付一笔资金时,一定要清楚知道所需支付的具体金额,然后进行合理安 排。 ②明确收款人。出纳员必须严格按合同、发票或有关依据上记载的收款人进行付款, 对于代为收款的,应当出具收款人的证明材料并与原收款人核实后,方可办理付款 手续。 ③明确付款用途。对于不符合财务规定的付款应当坚决给予抵制,并向上级领导汇报, 行使出纳员的工作权力,用途不明的,出纳员可以拒付。若支付无批准的借款或其 他付款业务而引出的问题,由出纳员负责。 (2)付款审核。 ①由经办人填制付款单证,注明付款金额和用途,并对付款事项的真实性和准确性负 责。 ②有关证明人签章。经办人的付款用途中。涉及实物的,应当由仓库保管员或实物负 责人签收:涉及差旅费、招待费等,应当朋证明人或知情人加以证明。 ③有关领导的签字。收款人持证明手续完备的付款单据,报有关领导审阅并签字,同 意支付。 (3)办理付款。付款是资金支出中最关键的一环,出纳员应当特别谨慎,要认真仔细对待,因为款一付出,发生差错是很难追回来的,且差错是由出纳员负责。所以,出纳员必须严格核实付款金额、用途和有关审批手续。 ④现金付款。双方应当面点清,在清点的过程中发现短缺、假钞等情况由出纳员负责。 ⑤银行付款。开具支票时,出纳员应认真填写各项内容,保证要素完整、印鉴清晰、书写正确, 如为现金支票,应注明领票人的姓名、身份证号码及发证单位名称。办理转账或汇款时,出
财务部出纳工作内容及具体流程
出纳工作内容及具体流程 简单地说,出纳员工作的具体对象就是货币资金。所以,处理货币资金的收付业务就是出纳员最主要、最核心的工作。了解具体的工作流程,是提高工作效率,保证工作质量的必要前提。 (一)出纳收付程序与规范 1.资金收入的一般程序 (1)清楚收入的来源和金额。出纳员在收到一笔资金之前,应当清楚地知道具体要收的金额是多少,向谁收钱,收什么性质的钱,再按不同的情况进行分析处理。其基本业务如下: ①确定收款金额。如为现金收入,应考虑库存限额的要求及有关现金使用范围的规定。 ②明确付款人。出纳员应当明确付款人的全称和有关情况,对于收到背书支票或其他代为 付款的情况,应由经办人加以注明。 ③收到是销售或劳务性质的收入,出纳员应当根据有关的销售(或劳务)合同确定收款额 是否按协议执行,并对预收账款、当期实现的收入和收回以前欠款分别进行处理,保证账实一致。 ④收回代垫、代付及其他应收、其他应付款。出纳员应当根据账务记录确定其收款额是否 相符,具体包括单位为职工代付的水电费、房租、保险金、个人所得税,职工的个人借款和差旅费借款,单位交纳的押金等。 (2)清点收入。出纳员在清楚收入的金额和来源后,进行清点核对。 ①现金清点。现金收入应与经办人当面清点,如有短缺、假钞等特殊问题,应由经办人负 责。出纳员若未发现问题,损失由出纳员负责。 ②银行核实。银行结算收入应由出纳员与银行核对,如为电话询问或电话银行查询,只能 作为参考。在取得银行有关的收款凭证后,方可正式确认收入,进行账务处理。 ③清点核对无误后,按规定开具发票或内部使用的收据。如收入金额较大的,应及时上报 有关领导,便于资金的安排调度,手续完毕后,在有关收款依据上加盖“收讫”或“现金收讫”或“银行收讫”章。 ④如果清点核对并开出单据后,才发现现金短缺或假钞,应由出纳员负责。 2.资金支出的一般程序 (1)明确资金支出的金额和用途。 ①出纳员每支付一笔资金时,一定要清楚知道所需支付的具体金额,然后进行合理安排。 一般不办理数额大的现金支付业务,多付或少付金额,差错由出纳员负责。 ②明确收款人。出纳员必须严格按合同、发票或有关依据上记载的收款人进行付款,对于 代为收款的,应当出具收款人的证明材料并与原收款人核实后,方可办理付款手续。
公司员工工作流程及管理制度
目录 流程、制度篇 第一章流程制度职员招聘规定 职员招聘流程图 职员招聘流程讲明 岗前培训内容 试用期入职流程图 试用期入职流程讲明 职员转正/晋级考核制度 试用期转正流程图 试用期转正流程讲明 职员晋级流程图 职员晋级流程讲明 职员职业规划规定 职业规划流程图 职业规划流程讲明 职员调岗、离职交接制度 职员调岗流程图 职员调岗流程讲明 治理人员奖惩权限 职员停职流程图 职员停职流程讲明 后勤服务讲明书规定
公司、分店后勤服务讲明 后勤服务流程图 后勤服务流程讲明 职员离职规定 离职流程图 离职流程讲明 职员开除规定 开除流程图 开除流程讲明 第二章补充制度公司部门月考核规定 分店团队评比规定 职员考勤休假治理制度和讲明 工装治理制度 工具篇(附件)公司分店架构 (附件1) 职员岗前培训内容(附件2) 职业规划路径图(附件3) 分店后勤服务讲明(附件4) 人力资源部各类表格模版(附件5) 岗位讲明书(附件6) 岗位任职标准(附件7) 公司分店档案治理汇总(附件8) 第一章流程制度
招聘制度、流程 职员招聘规定 1.招聘原则:公司招聘以认人唯贤为差不多原则,公司职员在被聘用及晋升 方面享有均等的机会;补空缺职位时,本公司将首先考虑在职职员,然后再向外招聘;工作表现是本公司晋升职员的最要紧依据。 2.招聘规定: 1)分店主管级以下的(不含主管级)职员在各分店面试求职,经公司人力 资源部审核符合录用条件者,经岗前培训考核通过后,方可进入试用期。 2)分店主管级以上的职员必须由公司人力资源部和相关部门经理进行初 试符合录用条件后,经岗前培训考核通过后,方可进入试用期。 3)公司部门经理以上(含部门经理)由公司人力资源部面试合格后,推举 总经理最后复试,经岗前培训考核通过后,方可进入试用期。 3.招聘途径:公司招聘途径是结合企业实际情况,并依据各招聘媒体的优缺 点进行优化组合,方可达到低费用、高效率的运作特点。 1)报纸媒体招聘: 2)网站媒体招聘:a、本地网站媒体招聘 b、全国网站媒体招聘; 3)人才市场招聘: 4)院校招聘:
会计工作流程和内容
会计工作流程 会计工作流程的大体内容,就是会计人员在会计期间内,按照国家规定的会计制度,运用一定的会计方法,遵循一定的会计步骤对经济数据进行记录、计算、汇总、报告、从编制会计凭证,登记会计账簿到形成会计报表的过程。通常,将这种依次发生、周而复始的以记录为主的会计处理过程称之为会计循环。具体来说,按照以下几个步骤循环进行:(1)建账就是根据企业具体行业要求和将来可能发生的会计业务情况,购置所需要的账簿,然后根据企业日常发生的业务情况和会计处理程序登记账簿。 (2)会计事项分析。包括经济业务分析、原始凭证审核等工作。 (3)编制会计凭证。即对企业发生的经济业务进行确认和计量,并根据其结果,运用复式记账法编制会计分录,填写会计凭证。 (4)登记有关账簿。即根据会计凭证分别登记有关的日记账、总分类账和明细分类账,并结出发生额和余额。 (5)编制试算平衡表。即根据总分类账试算平衡表和明细分类账试算平衡表,检查记账有无错误。 (6)期末调账和编制工作底稿。期末结账前,按照权责发生制原则,确定本期的应得收入和应负担的费用,并据以对账簿记录的有关账项作出必要调整,编制调账分录和试算平衡表,并结合分类账和日记账的会计数据,据以编制工作底稿,以方便下一步对账和结账工作,并为最后编制报表提供便利。 (7)对账和结账。对账是为确保账簿记录的正确,完整真实,在有关经济业务入账以后,进行的对账工作,主要有账账相对、账证相对和账实相对。 结账即结清账目,在把一定时期所发生的经济业务全部登记入账后,将各种账簿记录的经济业务结算清楚,结出本期发生额合计和期末余额,或将余额结转下期,以便编制会计报表,分清上下期会计记录和分期继续核算。 (8)编制和报送财务报告。也叫编制财务报表;根据账簿记录编制资产负债表、利润表、现金流量表等,报告企业财务状况和经营成果。 会计工作内容 工作内容和任务主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算、货币资金收支的监督等。 (一)货币资金的收支与记录 出纳的货币资金管理工作主要包括两个方面:一是日常货币资金收支业务的办理;二是上述收支业务的账务核算。 具体而言,本项工作内容主要包括以下六个方面: 1.做好现金收付的核算 严格按照国家有关现金管理制度的规定,根据稽核人员审核签章的收付款凭证进行复核,办理款项收付。 2.做好银行存款的收付核算 严格按照银行《支付结算办法》的各项规定,按照审核无误的收入与支出凭证进行复核,办理银行存款的收付。 3.认真登记日记账,保证日清月结 根据已经办理完毕的收付款凭证,逐笔序时登记现金和银行存款日记账,并结出余额。银行存款的账面余额及时与银行存款对账单核对,保证账证、账账、账实相符。经常与银行传递来的对账单进行核对,月末要编制银行存款余额调节表,使账面余额与对账单上余额调节相符。对未达账款,要及时查询。要随时掌握银行存款余额,不准签发空头支票。 4.保管库存现金和有价证券 对现金和各种有价证券,要确保其安全和完整无缺。库存现金不得超过银行核定的限额,
出纳的日常工作流程
出纳的工作: 一、办理银行存款和现金领取。 二、负责支票、汇票、发票、收据管理。 三、做银行帐和现金帐,并负责保管财务章。 四、负责报销差旅费的工作。 1、员工出差分借支和不可借支,若需要借支就必须填写借支单,然后交总经理审批签名,交由财务审核,确认无误后, 由出纳发款。 2、员工出差回来后,据实填写支付证明单,并在单后面贴上收据或发票,先交由证明人签名,然后给总经理签名, 进行实报实销,再经会计审核后,由出纳给予报销。 五、员工工资的发放。 出纳工作细则: 工作事项及审验等程序 失误防范及纠正程序 现金收付 1、现金收付的,要当面点清金额,并注意票面的真伪。 若收到假币予以没收,由责任人负责。 2、现金一经付清,应在原单据上加盖"现金付讫章"。 多付或少付金额,由责任人负责。
3、把每日收到的现金送到银行。 不得"坐支"。 4、每日做好日常的现金盘存工作,做到账实相符 做好现金结报单,防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。 5、一般不办理大面额现金的支付业务,支付用转账或汇兑手续。 特殊情况需审批。 6、员工外出借款无论金额多少,都须总经理签字,批准并用借支单借款。 若无批准借款,引起纠纷,由责任人自负。 银行账处理 1、登记银行日记账时先分清账户,避免张冠李戴。开汇兑手续。 2、每日结出各账户存款余额,以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况,以调度资金。 每日下班之前填制结报单。 3、保管好各种空白支票,不得随意乱放。 4、公司账务章平时由出纳保管。 每日下班后账务章交总经理处。 报销审核 1、在支付证明单上经办人是否签字,证明人是否签字。 若无,应补。
会计助理实习内容及过程
会计助理实习内容及过程 会计助理实习内容及过程 会计助理实习内容及过程 会计助理实习内容及过程 一、实习目的 : 通过这次假期社会实践,学会利用已学到的会计知识解决实际问题,了解会计在实际工作中的运用,加深对会计内容、运作、行业的理解;在实际的工作岗位中,学习做人做事。 二、实习单位及岗位介绍: 实习单位: xxx有限公司岗位:实习会计助理 三、实习内容及过程: 开始为期一个月的实习了,其实说是实习也算不上,只能说是跟 着别人学了一些关于会计的皮毛,了解了一些东西,真正把所学的东 西用到工作中的并不多,但在实习中还是让我受益非浅。在这将近一 个月的实习中,让我觉得自己欠缺的还很多,我一直认为的确会计的 工作的确经验的要求会多一些,但是其实理论是否扎实也是很关键的, 毕竟会计的专业比较强,而且有一些比较死的东西是必须掌握的。如 果没打好理论基础,真正到了工作会没有头绪的! 第一天上班,心里没底,很拘束,坐在自己的位置上,看着前辈们忙碌的身影,感到既新鲜又紧张。新鲜的是能够接触很多在学校看不到、学不到的东西,紧张的则是万一自己做不好工作而受到领导的批评。公司的财务部并没有太多人,设有一名财务经理,一名出纳,两名会计。这次实习主要是让我了解财务软件的使用和会计处理的流程,并做一些会
计凭证。一开始单位不会让我干什么,只是让我看看他们是如何进行财务软件的使用,看一些做好的会计凭证。然后帮忙打印复印,做些小事情帮忙粘贴凭证,制作出入库单。后来就帮忙录一些原始凭证,作为学习了这么长时间会计的我们,可以说对会计基本上能耳目能熟了。有关会计的专业基础知识、基本理论、基本方法和结构体系,我们都基本掌握。通过实践了解到,这些似乎只是纸上谈兵。倘若将这些理论性极强的东西搬上实际上应用,那我们也会是无从下手,一窍不通。 刚开始以为应该不会很难的,因为先前有看过他们已经做好的记账凭证,觉得还是比较简单的。但是到真正自己来做的时候,就没那么轻松了,就几张原始凭证自己还是折腾了一个上午,上基础会计的时候老师讲过的许多类似问题都出现了: 当你拿到原始发票的时候你必须判断这笔业务到底归属于那个会计科目。像 费用你单就依据凭证既可以归入管理费用也可以归集到制造费用,这就要看你对公司业务的流程、生产的流程是否了解、熟悉了,自己对此并不熟悉,所以做起来还是并不那么顺手。我想这就是所说的会计需要经验的原因吧。在做分录的时候,一笔业务涉及两个以上的账户时,可以做成复合会计分录,那时,上课听得很懂,但到实际操作中又是另外一回事了,碰到这中问题的时候我还把它做成几个简单的会计分录,当时就觉得这样好像不是很对,总觉得少弄了什么,等我把记账凭证打印出来一看,才恍然大悟过来。所以又回头去修改,把两个分录合并起来。虽然这分开做分录没有犯什么原则性的错误,但是这样就显得不专业了,使得一笔业务处理得繁琐了,也不好全面反映经济业务的情况。还有原始凭证像发票之类的必须完整,企业购买材料必须发票、请购单、入库单这些都必须齐全,才能入账,之前虽然也学了,也了解,但是这次整理了原始凭证发现自己并没有把这些东西都串起起来,所以当自己要动手去整理的时候有些没有头绪。在实践中我也发现,会计具有很强的连通性、逻辑性和规范性。其一,每一笔业务的发生,都要根据其原始凭证,登记入记账凭证、明细账、日记账、三栏式账、多栏式账、总账等等可能连通
小公司出纳工作流程
小公司出纳工作流程 一、办理银行存款和现金领龋 二、负责支票、汇票、发票、收据管理。 三、做银行帐和现金帐,并负责保管财务章。 四、负责报销差旅费的工作。 1、员工出差分借支和不可借支,若需要借支就必须填写借支单,然后交总经理审批签名,交由财务审核,确认无误后,由出纳发款。 2、员工出差回来后,据实填写支付证明单,并在单后面贴上收据或发票,先交由证明人签名,然后给总经理签名,进行实报实销,再经会计审核后,由出纳给予报销。 五、员工工资的发放。 昆明用友——出纳工作细则: 工作事项及审验等程序 失误防范及纠正程序 昆明用友——现金收付 1、现金收付的,要当面点清金额,并注意票面的真伪。 若收到假-币予以没收,由责任人负责。 2、现金一经付清,应在原单据上加盖“现金付讫章”。 多付或少付金额,由责任人负责。 3、把每日收到的现金送到银行。 昆明用友——不得“坐支”。 4、每日做好日常的现金盘存工作,做到账实相符
做好现金结报单,防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。 5、一般不办理大面额现金的支付业务,支付用转账或汇兑手续。 昆明用友——特殊情况需审批。 6、员工外出借款无论金额多少,都须总经理签字,批准并用借支单借款。 若无批准借款,引起纠纷,由责任人自负。 昆明用友——银行账处理 1、登记银行日记账时先分清账户,避免张冠李戴。开汇兑手续。 2、每日结出各账户存款余额,以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况,以调度资金。 昆明用友——每日下班之前填制结报单。 3、保管好各种空白支票,不得随意乱放。 4、公司账务章平时由出纳保管。 每日下班后账务章交总经理处。 昆明用友——报销审核 1、在支付证明单上经办人是否签字,证明人是否签字。 若无,应补。 2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。 若有,问明原因或不予报销。 3、正规发票是否与收据混贴。 若有,应分开贴。
出纳员岗位工作流程图
出纳员岗位工作流程 一、现金出纳报销准备工作 二、银行业务办理工作 (一)支票业务办理流程
(二)汇票、电汇等结算方式操作流程 (三)其他银行业务办理 三、编制、上报资金日报表 每天按照集团规定时间,查询出各账户资金余额,根据当日资金增、减变动情况,编制资金日报表,上报集团资金部。
(一)资金日报表报送流程:登录GS系统→财务会计→报表→报表操作→打开报表→左边选择“ZJYE0001资金余额日报表”→右边勾选单元编号。如图所示: 注意:选择打开报表功能后,系统默认的是月报表,此时选择“日报表”(圈内所示)才能查看到“资金余额日报表”。 点击确定按钮打开报表,如下图所示(具体操作同总账报表流程)。 (二)编制方法:资金日报表的“当前余额”列不能通过公式自动计算取数(系统报表不支持凭证“未记账”状态下取数,即系统暂不支持“实时”功能,如圈内所示),需手工填报,操作步骤: 1、将本单位所有开户银行的“银行账号”、“开户单位名称”、查询的各银行账户当前余额填
列到本表,并进行报表保存; 2、点击工具栏中的“数据”菜单→选择计算本表功能→计算完成后选择报表保存功能保存本表,(上日余额、本日增减列必须定义单元公式)。 3、 钮。 四、日常费用报销 根据《门店出纳岗位工作指导意见》、《费用开支管理办法》、《费用预算管理办法》等相关制度规定来审核报销凭证,支付款项等。 (一)费用报销流程 2、押金、保证金退款,由退款人持相关部门开据退款单(指定人签名)和收据进行退款,不退工本费,出纳支付现金后凭收据及退款单制作凭证。
(二)主要费用项目的审核规范
出纳工作职责和报销流程_1
出纳工作职责和报销流程 出纳工作职责和报销流程 规章制度 出纳工作职责 一、认真做好幼儿园的往来帐目,做好现金收支。 二、严格执行现金管理制度,做到日清月结,手续齐备,数目清楚,不得以工作之便牟取私利。 三、坚持原则,手续健全,发票必须有经手人、验收人、领导签名方能报销。 四、不断提高业务水平,熟悉各项费用支出,勤俭节约、工作热情、细心、态度和蔼,除做好本职工作外,服从园领导分配的其它工作。 五、严格遵守如库存现金超额,超过核定的限额,必须存入银行,不得自行保留。 六、按照规定,收入现金必须开给交款人正式收据。支付现金应取得合法的票据。 七、对弄虚作假、严重违法的原始凭证不予受理,同时应及时向单位领导报告。 八、及时办理现金收支的账户处理,必须单独设立现金日记账。出纳人员应每天核对现金库存,做到日清月结,不得作制,不准白条抵库,每天编制记账凭证输入电脑,保证账款相符。 九、出纳员开出的收据,必须在帐上反映或在收据存根量上登记入帐的凭证号。 十、保存好每月的凭证,不得对财务人员以外的人查询。因故调动或离职应办好移字手续,并由园长负责监交。 报销流程 借款单据 1、员工如需借款,需先经园长同意,然后填写借款单据,注明借款用途,借款时间,借款人,借款金额(大小写)等信息。 2、园长签字后,到财务处借款。借款人自借款后财务挂借款人个人账户(公事或私事一律挂个人账户),借款人事情办完后抓紧时间报账,否则下月开工资时从工资中扣除(备用金除外)。 报销单据 1、日常费用指日常发生的、经常性的费用类(不含货款、加工费、工资),该类费用报销时,
一律使用“费用报销单”进行报销;(如购买办公用品、幼儿用品、应在票据粘贴处写明)2、“票据粘贴处”应附发票或收据,附件内容、大小写金额必须一致,如有不一致者,按最小金额报销; 3、附件一律用胶水粘贴在“票据粘贴处”正面,并保证票据正面朝上,不得倒置; 4、报销流程: ①、费用报销者自行将报销附件粘贴于“票据粘贴处”后,并按“票据粘贴处”上内容填写完整并在报销人处签字; ②、报销单送财务处审核签字; ③、经审核无误的“票据粘贴处”送园长处审批。 ④、出纳根据园长审批后的报销单支付款项或结清借款。 二、费用发生尽量取得正式税务发票;如为收据报销时,收据上必须有服务方的合法印章或签字。 三、支付款项票据必须保证干净、整洁、书写规范、大小写数据清晰且一致。 本报销制度适用于公司全体人员并从文发之日起执行,请全体人员共同遵守,如有不懂处可向财务部咨询。 羊洋集团幼儿园
出纳的工作流程及细则
出纳的工作流程及细则 出纳主要负责公司的货币资金核算、往来结算、工资核发等,其主要工作内容可分为: 日常事务、票据管理、报销工作、工资核算及发放、订货的核查与登记。 一、日常事务 1、现金管理 1.1工作中涉及到现金收付的,要当面点清金额,多付或少付金额,由责任人负责。一般不 办理大面额现金的支付业务,大额支付用转账或支票。 1.2出纳员支付现金可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取,不得坐支现金、 不得白条抵库,妥善保管现金,收支现金必须做到一事一清。 1.3除了供日常零用支付所需限额以外的现金,公司收到的各种汇票、支票及现金等,均需 及时存入银行。 (具体操作参考公司《现金管理制度》执行) 2、现金日记账、银行存款日记帐的登记: 2.1根据已经办理完毕的收付款凭证,逐笔顺序登记现金和银行存款日记流水账,并结出余 额。银行存款的账面余额要及时与银行对账单核对。对于末达账款,要及时查询。要随 时掌握银行存款余额。 2.2月终银行存款与银行对账单核对,有关未达账应做好“银行存款余额调节表” ,及时填报 资金收入及支出明细表。 2.3每项登记都要有可靠的依据,登记详细,每日盘存现金及银行存款,做到账实相符,日 清月结。 (具体操作参考公司《货币资金管理制度》执行) 3、销售统计表格的核对及整理 3.1出纳根据物流主管每周五交给的销售统计表核对销售情况(包括检查签收单与报表是否 相符,产品线、负责人、区域是否正确),并将发票号码登记到表格中。 3.2每周根据银行回款单据及时销账,做好医院及经销商未回款的记录。编制资金情况登记 表以及厂家指标完成情况表。 4、增值税的抄报税
出纳每天工作内容及流程
出纳每天工作内容及流程 出纳每天工作内容及流程 出纳工作:是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。如何定义一个出纳工作者的日工作职责呢?下面整理了几份出 纳会计岗位职责内容供大家参考! 出纳的工作: 一、办理银行存款和现金领取。 二、负责支票、汇票、发票、收据管理。 三、做银行帐和现金帐,并负责保管财务章。 四、负责报销差旅费的工作。(2008年开始报销差旅费应能够 提供证明其真实性的合法凭证,否则不得报销,差旅费的证明材料 应包括:出差人员姓名、地点、时间、任务、支付出凭证) 1、员工出差购材料等分借支和不可借支,若需要借支就必须填 写借支单,然后交总经理审批签名,交由财务审核,确认无误后, 由出纳发款。 2、员工出差回来后,据实填写支付证明单,并在单后面贴上收 据或发票,先交由证明人签名,然后给总经理签名,进行实报实销,再经会计审核后,由出纳给予报销。 五、员工工资的发放。 出纳工作细则: 出纳员主要是审核以下几方面: (一)审发票的票面。看有无涂改的痕迹,如果有要认真盘查,防止把别的发票拿来报销,或者小数改大数。
(二)审出具发票的单位名称。一是看与本单位有无经济业务关系。二是看发票名称与经济内容是否相符,如销货发票不能改开收据。三是看发票内容与售货单位的经营范围是否吻合。 (四)审发票的数字。看数字乘以单价是否等于总金额。看大小写金额是否一致。看小写金额前面是否有“¥”字样,大写金额前面是否顶格。如有差错,一定要查清缘由。 (五)审发票所开物品价格。看与以往所购同种物品是否相同,如相差过大,应及时查明原因。 (六)审发票的编号。看有无连号现象,防止把别人的发票拿来报销。 (七)审发票开出的时间。一看是否有同一经济内容、同一金额的发票在相近时间内出现,防止重复报账。二看发票之间在时间和内容上的内在联系,如购买大件商品与其运费发生的时间是否前后相距太远,等等。 (八)审发票的印章。一看有无税务部门监制章。二看有无售货单位的财务专用章。三看有无经手人签章。只有印章齐全,才能报销。 (九)审发票的备注。看备注栏有何规定或说明,如有无“违章罚款,不得报销”、“滋补药品,费用自理”等字样。 (十)审发票的背面。发票背面虽然没有内容,但由于发票基本上都是用复写纸写的,因而背面一般应有复写的印痕,如果没有,则应特别注意。 (十一)审发票的印制日期。按照规定,开具发票的单位每年度都应从税务部门领取本年度版本的发票,即便使用上一年度版本的发票按规定也不宜时间跨度太长。审发票印制日期,就是看是否把作废发票又拿来重新使用,如果是,不但不能报销,而且还要向有关发票管理机构反映。 (十二)审发票的报销手续。看有无经手人、验收人、批准人签字,如没有,应先补齐手续。
出纳工作流程 票据
出纳的定义(结合出纳票据来讲解) 出纳,作为会计名词,运用在不同场合有着不同涵义。从这个角度讲,出纳一词至少有出纳工作、出纳人员两种涵义。 出纳工作,顾名思义,出即支出,纳即收入。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。 简单的说,在企业里,出纳就是负责现金和银行存款的收入和支出的工作,是一项很具体的工作。各银行的储蓄、结算等窗口的工作也属于这个范畴。而从事这项工作的人员称为:出纳人员或出纳员。 出纳的基本工作流程 会计实操——出纳的基本工作流程 出纳工作的具体内容(1)货币资金核算 ①办理现金收付,严格按规定收付款项。严格按照国家有关现金管理制度的规定,根据稽核人员审核签章的收付款凭证进行复核,办理款项收付。对于重大的开支项目,必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章,方可办理。收付款后,要在收付款凭证上签章,并加盖“收讫”、“付讫”戳记。 ②办理银行结算,规范使用支票,严格控制签发空白支票。如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时,必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额和报销期限,并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票应交给签发人。对于填写错误的支票,必须加盖“作废”戳记,与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。 ③登记日记账,保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证,逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账,并结出余额。银行存款日记账的账面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调节表,使账面余额与对账单上的余额调节后相符。对于未达账款,要及时查询。要随时掌握银行存款余额,不准签发空头支票。 ④保管库存现金,保管有价证券。对于现金和各种有价证券,要确保其安全和完整无缺。库存现金不得超过银行核定的限额,超过部分要及时存入银行。不得以“白条”充抵现金,更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余,应查明原
酒店出纳工作流程
(一)现金收入清点、整理程序 出纳与收银领班一起,将前一天放入保险柜中的现金袋一一打开,核对现金数额与现金袋上记录金额是否一致。现金与现金收入交收记录簿上记录金额是否一致。 (二)出纳现款记录表编制程序 出纳现款记录表分为两部分:第一部分是实收现款部分,反映酒店每个营业部门、每个班次、每个收银员实收现金;第二部分是应收现款部分,反映饭店每个营业部门、每个班次、每个收银员应收过机实数。出纳根据现金收入交收记录簿核对每个班次、每个收银员实交现金数额,财务部出纳根据现金交收记录汇入此表中,该记录表合计数为当天应存入银行的现金收入总数。 (三)每日现金收入记录表编制程序 每日现金收入记录表是在完成出纳现款记录表的基础之上编制 成的。它既是出纳记录表的补充说明,又是概括总结。出纳当天根据客房餐饮收入分别填制现金存款单,支票进账单送存银行,然后分别制作客房餐饮现金收入记录作为财务部编制现金输入凭证的原始凭证。
(四)差额核对 1、目的是为了防止收银员的缴款凭证(报表)漏交出纳或审计。 2、出纳将当天开箱收到的缴款凭证(缴款报表)汇总后,送日审员进行差额核对。日审员要将当天缴款员上缴缴款凭证的审计联,同出纳传递过来的出纳联逐一进行相符核对,并加盖私章。如果缴款凭证只有出纳联,而没有审计联,要在“差额登记表”中登记为正数;如果审计联有而出纳联没有的,要在“差额登记表”中登记为负数。登记日期以缴款凭证(缴款报表)的日期为准。 3、在登记表中将缴款凭证(缴款报表)分为前台收银组、餐厅收银组、其它部门及合作部门四部分登记。在填写登记表过程中,缴款员姓名、数字金额一定要正确及清晰,正负数要分明,每一笔正负数都应该是相符合的。 4、如果核对表中缴款凭证(缴款报表)第二天还没登记差额的,要立即查明原因。如果是登记错误,要立刻更正并在更改处加盖私章后,在备注栏说明原因;如凭证没送到,要立即查明原因尽快解决。
出纳岗位流程图
出纳岗位流程图 1.负责公司日常的费用报销。 2.负责日常现金、支票的收与支出,信用卡的核对,及时登记现金及银行存款日记账; 3.每日核对、保管收银员交纳的营业收入。 4.每日盘点库存现金,做到日清月结,账实相符。库存现金不得超过公司规定数额。 5.负责向银行换取备用的收银零钱,以备收银员换零。 6.信用卡的对账及定期核对银行账目,编制银行存款余额调节表。 7.月末与会计核对现金/银行存款日记账的发生额与余额。 8.每周编制《货币资金周报表》,并上报营运总监、财务总监、财务主管等。 9.每月编制《现金流量表》,并上报营运总监、财务总监、财务主管。 10.每月配合人事编制好工资表,并协助发放。 11.完成领导布置的其他工作。 财务部出纳岗位职责 出纳员是按照有关规定和制度,办理本单位的现金收付、银行结算等有关账务,保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据工作。主要工作职责有: 第一条做好现金的日常管理及收付工作,保证现金收付的正确性和合法性。
第二条每天工作日结束前,及时盘点库存现金并与有关报表和凭证进行核对,填写《奖金日报表》,做到帐实、帐表、帐证、帐帐 相符。 第三条严格执行现金管理制度和结算制度,根据公司规定的费用报销和收付款审批手续,办理现金及银行结算业务。对于重大的开 支项目,必须经过会计主管人员、公司领导审核签章,方可办理。 第四条根据审核无误的收、付款原始凭证,填制记账凭证,记账凭证的内容必须填齐,附有原始凭证。填制会计凭证的字迹必须清晰、工整并正确使用会计科目。要妥善保管会计凭证,应按编号顺序,折叠整齐,按月装订成册,加盖封面、封底、盖章归档。 第五条根据帐务处理需要,及时将在手单据整理移交会计主管编制记账凭证。.配合会计人员做好每月的报税和工资的发放工作;做 到及时准确,不得无故延误。 第六条负责银行账户的日常结算,银行存款日记帐,并做到日清月结,月末与银行核对存款余额,不符时编制《银行存款余额调节表》。 第七条及时清理帐目,督促因公借款人员及时报帐,杜绝个人长期欠款。 第八条出纳员不得兼管收入、费用债权、债务帐薄登记工作以及稽核工作和会计档案保管工作。 第九条保管好现金、各种印章、空白支票、空白收据及其他证卷,对于现金和各种有价证券,要确保其安全和完整无缺,如有短缺, 要负责赔偿,对于空白收据和空白支票必须严格管理,专设登记薄 登记,认真办理领用注销手续。保险箱密码要保密,保管好钥匙, 不得转交他人。 第十条严格遵守现金管理制度,库存现金不得超过定额,不坐支,不挪用,不得用白条抵顶库存现金,保持现金实存与现金帐面一致。 第十一条负责编造学期和每月的现金支出计划,分清资金渠道,有计划的领取和支付现金。
[出纳的日常工作流程]出纳日常工作流程及工作内容(Word可编辑版)
[出纳的日常工作流程]出纳日常工作流程 及工作内容 (最新版) -Word文档,下载后可任意编辑和处理- 出纳工作:是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。如何定义一个出纳工作者的日工作职责呢?下面整理了几份出纳会计岗位职责内容供大家参考! 出纳工作职责范文【1】:出纳日常工作流程 1.先整理发票 2.将明细费用记录在现金日记帐中跟银行 3.每日都要对一下自己手中的现金跟现金日记表上的余额是不是一样会计的 1.先整理发票 2.将销售额上报 3.开始做凭证 4.打印凭证 5.将原始发票及附件贴在凭证后面 6.将凭证订起来贴上凭证封面 7.写出纳日报表 8.将利润表跟负债表打印出来跟报表放在一起 出纳的日常工作,主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算等三方面的内容。贷币资金核算包括:办理现金收付;办理银行结算,规范使用支票;登记日记账,保证日清月结;保管库存现金和有价证券;复核收入凭证,办理销售核算;保管有关印章。往来结算包括:建立往来款项的结算业务,建立清算制度,核算其他往来款项,防止坏账
损失。工资核算包括:执行工资计划,监督工资使用,核算工资单据,发放工资奖金。 一、办理银行存款和现金领龋 二、负责支票、汇票、发票、收据管理。 三、做银行帐和现金帐,并负责保管财务章。 四、负责报销差旅费的工作。 1、员工出差分借支和不可借支,若需要借支就必须填写借支单,然后交总经理审批签名,交由财务审核,确认无误后,由出纳发款。 2、员工出差回来后,据实填写支付证明单,并在单后面贴上收据或发票,先交由证明人签名,然后给总经理签名,进行实报实销,再经会计审核后,由出纳给予报销。 五、员工工资的发放。 出纳工作细则: 工作事项及审验等程序 失误防范及纠正程序 现金收付 1、现金收付的,要当面点清金额,并注意票面的真伪。 若收到假-币予以没收,由责任人负责。 2、现金一经付清,应在原单据上加盖现金付讫章。 多付或少付金额,由责任人负责。 3、把每日收到的现金送到银行。 上一页
会计实习过程及内容
会计实习过程及内容 会计专业作为应用性很强的一门学科、一项重要的经济管理工作,是加强经济管理,提高经济效益的重要手段,经济管理离不开会计,经济越发展会计工作就显得越重要。 为了更好的掌握我的专业知识,这八周实习时间我主要要学习以下内容: 1 巩固理论知识,并将所学的会计理论指导与实际情况结合起来,加以运用。俗话说:没有空中的楼阁,基础永远是最重要的。就如老师所说,身为一个会计专业的学生,如果连会计的定义,分类等这些最基本的东西都不知道,你又怎么能够把会计学学好。大家都知道会计说到底就是一个字“算”。比如会计核算是会计的最基本职能。 其分为四个环节:确认—计量—记录—报告而会计核算又有所那个步:记账---算账---报账会计的基础是学好会计的根基,更是胜任会计岗位的保障。因此在一个月的实习过程中,我们花了近一半的时间来复习和学习会计基础知识。扎实的基础永远是通往胜利彼岸的桥墩。 2. 认识并掌握会计核算与做账的基本流程(内容如下) 1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核,审核无误后,编制记账凭证。 2、根据记账凭证登记各种明细分类账。 3、月末作计提、摊销、结转记账凭证,对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总帐。 4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。 5、编制会计报表,做到数字准确、内容完整,并进行分析说明。 6、将记账凭证装订成册,妥善保管。 在指导老师的耐心指导下开始一笔一笔地登记。很快的,一个原本平常上课都觉得漫长的下飞速过去了,但手中的工作还远远未达到自己所期望的要求进度。晚上继续忙当天没做完的任务。不过话又说回来了,看到自己做的账单心里还是很高兴的。虽然很累,很枯燥,但是很充实! 有了前两天的经验,接下来的填制原始凭证;根据原始凭证,填记帐凭证;根据记帐凭证填总分类帐和各种明细帐,现金日记帐银行日记帐:填制资产负债表和利润表等等的工作就相对熟练多了。不过我知道我离真正意义上的会计师还很远很远,但是我不担心,因为我正在努力的学习这些知识。下来我就开始着手做“填制原始凭证,根据原始凭证,填记帐凭证,填制科目汇总表,根据科目汇总表填总分类帐,根据记帐凭证填总分类帐和各种明细帐,现金日记帐,银行日记帐等等。往后几天又学会了如何填制支票,要求很多,所以要很仔细。这样的日子充实的过着。实习的倒数第3天老师教我们如何订凭证以及相关注意的事项。经过这些天的手工记账,使我的基础会计知识在实际工作中得到了验证,并具备了一定的基本实际操作能力。在取得实效的同时,我也在操作过程中发现了自身的许多不足:1、比如自己不够心细,经常看错数字或是遗漏业务,导致核算结果出错,引起不必要的麻烦;2、虽然这十天里,每笔业务的分录都有参考答案,但实际工作中还须自己编制会计分录,在这方面我还存在着一定的不足,今后还得加强练习。 四实习收获 以前,我总以为自己的会计理论知识扎实较强,正如所有工作一样,掌握了规律,照芦葫画瓢准没错,那么,当一名出色的财务会计人员,应该没问题了。现在才发现,会计其实更讲究的是它的实际操作性和实践性。离开操作和实践,其它一切都为零!会计就是做账。下面是我通过这次会计实习中领悟到的很多书本上所不能学到的会计的特点和积累,以及题外的很多道理。 首先,就是会计的连通性、逻辑性和规范性。每一笔业务的发生,都要根据其原始凭证,一