浅议企业税务风险防范与控制的措施
企业税务管理主要风险分析与控制探讨
企业税务管理主要风险分析与控制探讨税务管理对于企业来说是一项重要的任务，税务管理的好坏直接关系到企业的发展和生存。
然而，在税务管理过程中，存在着一些主要风险，如果不及时加以控制和应对，将对企业造成严重的影响。
本文将就企业税务管理的主要风险进行分析与探讨，并提出相应的控制措施。
首先，企业在税务管理过程中面临的主要风险之一是税收政策风险。
税收政策是国家财政政策的重要组成部分，随着时间的推移和国家经济形势的变化，税收政策也会不断调整和变化。
企业需要及时了解和熟悉最新的税收政策，以避免因政策的变化而导致的税务风险。
对于这一风险，企业可以通过定期关注财税政策的发布和宣传，加强与税务部门的沟通，以及聘请专业税务顾问进行指导等方式进行控制。
第二，企业在涉及跨境业务时面临的主要风险是国际税务风险。
随着全球经济一体化的加深，越来越多的企业开始将业务拓展到国外市场。
然而，不同国家和地区的税收法规存在差异，税务管理手续繁琐，容易出现税务风险。
为了有效控制这一风险，企业需要全面了解目标国家或地区的税收体制和规定，加强与当地税务部门的沟通和合作，遵循当地的税收法规，合理规划税务筹划等。
第三，企业在税务管理过程中面临的主要风险是内部控制风险。
内部控制是企业税务管理的基础，一旦内部控制不严谨，将容易导致税务风险的产生。
内部控制风险主要包括：税务处理流程不规范，信息系统风险，内部人员的不诚信行为等。
为了降低这一风险，企业需要建立完善的税务管理制度和流程，强化对内部控制的监督和检查，加强内部员工的培训和教育，确保税务工作的准确性和合规性。
第四，企业在税务管理过程中面临的主要风险是纳税遵从风险。
纳税遵从是企业对税收法律法规的遵守程度，如果企业不按规定纳税，将面临严重的罚款和法律责任。
纳税遵从风险主要包括：税务申报的准确性和完整性，税务报告的及时性和真实性等。
为了控制这一风险，企业需要建立健全的税务管理制度和制度，加强对税务申报和报告的审查和核实，制定相应的风险控制措施，确保纳税的合规性和准确性。
企业财务管理中税务风险控制建议
企业财务管理中税务风险控制建议
在企业财务管理中，税务风险控制非常重要。
以下是一些建议：
1.合规性审查：确保企业税务活动符合国家税法法规和政策，及时进行合规性审查，并纠正发现的问题。
2.税务筹划：通过合理的税务筹划，合法地降低企业的税务负担。
例如，合理利用税收优惠政策、合理配置资产以最小化税务负担等。
3.审计与稽查准备：定期对企业进行内部审计，并确保资料文件的完整性和准确性，以便应对税务部门的稽查工作。
4.及时申报与缴纳税款：确保企业按时、准确地进行税款的申报和缴纳，避免因拖延或错误导致的罚款和滞纳金。
5.签订税务协议：与税务部门签订税务协议，明确双方的权利和义务，减少纠纷和风险。
6.培训与教育：定期组织员工参加税法和税务政策的培训与教育，提高员工的税法意识和税务知识。
7.与税务部门的沟通与合作：与税务部门保持良好的沟通和合作关系，及时了解税务政策变化和相关解释，以便及时调整企业的税务策略。
8.外部专业支持：在需要时，可以寻求专业税务咨询机构或律师的帮助，以确保企业在税务事务上做出正确的决策。
总之，企业应合规经营，合理筹划税务，做好税务申报与缴纳，并与税务部门保持良好的沟通与合作，以降低税务风险。
企业税务管理工作的风险防范措施研究
企业税务管理工作的风险防范措施研究随着我国经济的飞速发展，企业税务管理工作显得越来越重要。
税务管理工作不仅仅是向国家缴纳税款，更是企业经营的重要组成部分。
然而，随着税务管理的复杂性增加，企业在管理过程中面临的风险也在不断增加。
本文将探讨企业税务管理工作的风险和防范措施，以提高税务管理工作的规范性和有效性。
一、企业税务管理的风险1.税前处理风险：企业在经营活动中，可能会出现违规行为，例如漏报、少报、虚开、重复开票等行为，这些行为可能导致企业面临税前处理的风险。
2.税务稽查风险：税务机关会对企业的纳税行为进行审查，如果企业存在不合规行为，则可能会被税务机关追究责任。
例如按税前处理规定应该征收的税款未征收、超过应征收金额的税款征收等问题都可能导致税务稽查。
3.税务争议风险：企业与税务机关之间存在的争议也可能给企业带来损失。
例如，企业与税务机关对于所得的计算、抵扣、误申报、违反合同等问题存在分歧。
税务争议的诉讼成本较高，容易影响企业的声誉和经济收益。
4.偷税漏税风险：企业为了减少缴纳税款和增加经济效益，可能会出现偷税漏税行为，隐瞒纳税实际情况，造成税收损失。
该风险出现的风险大，一旦发生，企业将承担高额的罚款和不良影响。
二、企业税务管理风险防范措施1.建立健全的税务管理体系：企业应建立一套科学合理的管理制度，例如纳税申报、记账、审核、稽查等制度。
该制度应与企业的实际情况相适应，能够及时、准确地发现和纠正问题。
此外，企业应建立税务管理部门，建立专业的税务管理人员，提高税务管理的专业素养。
2.加强预算管控：企业应建立完善的预算体系，列出强制性支出、可变支出、应偿还负债等支出，做到支出可视化控制；提高税收征收意识，把纳税计划纳入预算体制和管理框架。
3.执行合规管理：企业应着重合规执行管理，从源头上杜绝潜在的税务风险，建立一套完善可行的内控制度。
4.专业化管理：企业应聘请专业人员进行税务管理工作，并确立一套完善的外部审计制度来稽查公司内部的税务行为，以此防范潜在的税务风险。
企业税务风险及其防范的管理对策
企业税务风险及其防范的管理对策企业税务风险是指企业在纳税过程中面临的可能会导致税务纠纷和风险的问题，包括税收政策变化、税务监管趋严、税收优惠政策失效等。
这些风险如果不能及时有效地加以防范和管理，将会给企业带来不可估量的损失和影响。
为了减少税务风险，企业应该采取以下管理对策：一、加强税法法规和政策的研究和培训，确保企业全面了解和掌握相关税收法律法规和政策，确保税务风险防范措施的有效执行。
企业应建立一个专门的税务法规和政策研究团队，负责监测税法法规变化、分析对企业的影响，并制定相应的对策。
二、加强内部税务管理和控制，包括建立合理的税务管理制度、完善内部税务报告机制、加强税务数据管理和审计。
企业应该确保纳税申报和缴税的准确性和及时性，制定完善的税务风险预警和应对机制，及时发现和解决潜在税务问题。
三、加强税务合规性管理，确保企业在纳税过程中遵守税收法律法规和政策。
企业要加强纳税筹划，合理避免税务风险，防范潜在的税务纠纷和争议。
同时，企业应建立健全的风险识别和防范措施，确保合规运营和纳税。
四、加强税务风险识别和防控，包括定期开展税务风险评估、建立风险预警机制，并制定相应的防范措施。
企业要加强与税务机关的沟通和合作，及时了解税务监管要求和政策变化，从而减少税务风险。
五、加强税务争议解决能力，当企业发生税务争议时，要及时找到解决问题的途径，并与税务机关进行积极的沟通和筹谋。
企业应增强自身的税务争议处理能力，寻求专业的税务顾问和律师的帮助，协助解决税务争议，降低风险。
六、注重员工培训和教育，提高员工的税务意识和素质。
企业要加强对员工的税务培训和教育，提高他们对税收法律法规和政策的了解和遵守能力，减少因为员工不熟悉税务规定而导致的风险和纠纷。
民营企业税务风险的防范控制管理
民营企业税务风险的防范控制管理民营企业在发展过程中，税务风险是一项非常重要的问题，如果处理不当，可能对企业的经营造成严重影响甚至导致倒闭。
民营企业要做好税务风险的防范控制管理至关重要。
下面就从税务风险的特点、防范措施和管理机制等方面进行分析和探讨。
税务风险的特点我们需要了解税务风险的特点，这对我们制定相应的防范措施和管理机制是非常重要的。
税务风险主要有以下几个特点：1. 复杂多变：税收政策和法规在不断变化，而且对于不同行业和企业类型的税收政策也有所不同，因此税务风险具有复杂多变的特点。
2. 影响广泛：税务风险不仅仅影响企业的经济利益，还可能对企业的声誉和信誉造成损害，甚至引起法律诉讼，影响企业的正常经营。
3. 隐蔽性强：有些税收政策和法规不够清晰或者存在漏洞，企业难以发现和正确处理，因此税务风险具有一定的隐蔽性。
以上几个特点说明了税务风险的复杂性和严重性，企业必须高度重视税务风险的防范和控制，采取有效的措施来规避和化解税务风险。
防范措施在面临复杂多变的税务风险时，民营企业需要制定一系列的防范措施，以确保企业在税务方面的合规性和稳定性。
下面就介绍几种常见的防范措施：1. 加强内部管理：企业应建立健全的税务管理制度，明确税务管理的责任和权限，加强内部税务风险的监控和管理。
加强内部员工的税务培训，提高员工的税务意识，确保税收政策和法规的正确理解和执行。
2. 定期进行税务风险评估：企业定期组织税务专业人员，对企业的税务风险进行评估和排查，发现潜在的税务风险隐患，及时采取措施加以化解。
3. 合理规划税务筹划：民营企业应充分利用税收政策的优惠政策，合理规划税务筹划，降低税负，提高经营效益。
但在税务筹划过程中，企业也要注意遵守法律法规，避免出现偷税漏税等违法行为。
4. 做好税务申报和缴纳工作：企业应严格按照税收政策和法规的要求，及时准确地完成税务申报和缴纳工作，避免因税收违法行为而导致的税务风险。
5. 建立税务合规审核机制：企业可以委托专业的税务机构对企业的税务合规性进行审核，及时发现并解决可能存在的税务风险问题。
企业税务风险管理问题及完善措施探讨
财政税收47企业税务风险管理问题及完善措施探讨史洁宜兴市善卷骨科医院江苏无锡摘要：税务风险管理工作是保证企业稳定发展的关键性因素之一，企业进行税务风险管理工作有着重要意义。
作为企业的管理者，需要深刻认知和理解税务管理的基本含义和实际意义，并能够沉着应对各种已经遇到的税务风险，从而不断地提升企业的经济收益。
本文对此进行了探讨。
关键词：企业税务；风险管理；完善措施企业的发展必然离不开税务管理问题，一旦出现税务问题，将会直接影响到企业的未来发展。
对于纳税工作而言，是根据我国法律制定出的工作内容，一般会按照企业的实际情况，进行相应的税务缴费。
而涉及的税务金额一般都不会是个小数目，经常因为各种因素引发税务风险。
因此，作为专业管理人员，一定要从实际出发，全方面、多角度进行管理，促使其朝着规范化、科学化以及合理化的方向发展。
一、增强税务风险意识，建构风险预警制度对于企业而言，税务管理的前提是拥有良好的财务管理体系。
其中在进行会计核算时，需要根据事实进行核算，为此各部门提供的相关资料信息需要确保真实性，因为这直接影响着税额计算的准确性。
同时，作为税务管理人员，要具有企业税务风险管理意识，在税务工作开始之前就做好有关税务风险的防控工作，那么就可以避免税务风险给企业带来的损失。
而根据对税务风险的分析和研究可以发现，企业内部的每一项工作、每一个生产环节都有可能产生一定的税务风险，这也就说明税务风险产生的因素是很多的，但是想要避免也不是没有办法。
另外，对于税务风险来说，相应的风险预警制度也是必不可少的。
作为税务管理人员，警觉性以及工作能力是至关重要的，对税务管理的全过程进行科学监控和合理预测，这样可以最大限度地减少税务风险发生，为企业的未来可持续发展做出贡献。
风险预警制度需要从多个角度进行构建，其中需要具备强大的信息收集功能，这样才能够通过大量的信息去有效地判断是否存在税务风险。
同时，需要制定一定的风险控制措施，系统地对出现的风险进行深层分析，并对发现的问题进行处理和解决。
浅议企业税务风险防范与控制的措施
浅议企业税务风险防范与控制的措施作者：叶冬生来源：《时代经贸》2015年第03期摘要：经济和政策的不规则波动或变化，对企业抗风险能力提出了新的挑战。
在企业生产经营管理过程中，税务管理和经济效益联系非常密切，怎样构建和完善企业税务风险管理与控制系统，提高企业抗风险能力，是企业可持续发展中急需解决的重要问题。
本文从企业涉税风险的角度出发，阐述企业税务风险的防范与控制措施，为企业在涉税风险问题上提供一些借鉴。
关键词：企业；税务风险；防范与控制措施在市场经济快速发展的形势下，企业发展需要面临很多复杂的情况，在做出相关决策的时候，必然伴有一定的风险，如投资风险、融资风险、合同风险、涉税风险等等。
在企业生产经营过程中，涉税风险是客观存在的。
如何强化企业自身的涉税管理与控制，实现企业涉税风险的规避或降低，是企业财税管理人员必须面对的问题。
强化企业涉税风险管理，重视企业涉税风险防范，对实现企业可持续发展具有着十分重要的意义。
一、企业税务风险含义因纳税问题而造成对企业经济利益或损失的不确定性就是企业的税务风险。
在现代企业风险理论中，更加关注“不确定性”。
在具体工作中，由于税收征纳行为具有单向性和强制性，并且涉税主体具有不对等性，导致现代企业税务风险经常指向“传统含义”。
也就是说，一旦企业出现涉税风险，就会产生不良后果，对企业生产经营产生不利影响。
其不良结果主要表现为以下两点：一是，由于税务部门对因企业过错而导致的未交或少缴的税款拥有永久追缴权，为此，税务风险在时间上不可撤销，这是企业税务风险独特之处。
二是，企业经济业务错综复杂，导致纳税行为的认定界限模糊，可能会出现企业多缴或少缴税的情况，对企业经济效益产生了较大影响。
二、企业税务风险的防范与控制措施（一）强化诚信互动税企沟通机制的建设在遵守有关法律法规、政策制度的基础上，增加税企之间的交流与沟通，建立诚信、和谐的税企互动机制，提高税企的沟通质量与效率。
首先，从政策咨询角度看，企业能够从税务部门了解最新的税收法律、法规、政策与涉税处理方法，在理解和分析的基础上加以应用，尽可能降低企业风险，提高企业经济效益。
企业税务管理和风险防控策略讲解
企业税务管理和风险防控策略讲解随着中国企业经济的快速发展，企业税务管理和风险防控策略变得越来越重要。
在税收管理方面，政府和税务机构的监管力度也越来越强，企业必须认真考虑税务合规工作，并制定相应的税务管理策略来降低风险。
一、企业税务管理的重要性税务管理是企业经营的一项非常重要的工作，涉及到企业的利润水平，税收贡献以及企业形象等多个方面。
因此，企业必须认真对待税务管理，确保企业合规运营，合理避税和减轻税负。
特别是对于那些在涉外贸易、跨境投资等领域开展业务的企业，必须要对税务合规问题有更全面的掌握和把握，以确保企业正常运营并防范相关风险。
在税务合规方面，企业应该积极了解相关税收政策和法规，并建立健全的税务管理制度。
同时，企业还应该认真核算和披露税务信息，确保其真实、准确、完整，以避免被税务机构因信息不全或虚假信息而处罚。
还应该及时申报、缴纳税款，避免逾期、漏报、少纳税等情况的发生。
此外，企业应该加大对税务专业人才的培养和引进，确保企业税务管理工作专业化、规范化和科学化。
二、企业风险防控策略为避免税务风险和财务风险的发生，管理层必须制定和执行合理的风险防控策略。
这些策略包括以下几个方面：1. 建立健全内部控制体系，加强管理级别间的信息共享和沟通。
同时，加强对员工行为和操作程序的监管，避免在企业经营过程中出现违法行为和不当的业务操作。
2. 加强对涉外贸易和跨境投资业务的监管，确保企业合规运营。
特别是在与税务、海关等部门的沟通中，应该选择专业和有经验的人员参与，以确保在税务和海关审批中的合法合规性。
3. 派遣专业的税务培训师对员工进行税务培训，并及时更新政策变化。
此外，还应该建立有效的内部问答平台，方便员工在税务问题出现时获得及时答案。
综上所述，企业税收管理和风险防控策略是企业运营的重要组成部分。
企业应该认真遵守税收政策和法规，建立健全的税收管理制度，加强员工的税收培训，有效落实风险防范措施，确保企业稳健增长和可持续发展。
企业纳税与财务管理税务风险控制的关键措施
企业纳税与财务管理税务风险控制的关键措施企业在进行财务管理和纳税的过程中，常常面临各种税务风险。
税务风险包括税收政策变化、税法法规遵循度、税务异常审计等方面。
为了保证企业能够顺利运营并确保税务合规，企业需要采取一系列关键措施来进行税务风险控制。
一、规范会计核算与税务报表的编制和申报规范的会计核算和税务报表编制是税务风险控制的基础。
企业应确保会计核算和税务申报过程中的准确性和真实性，遵守相关会计准则和税法法规。
同时，应定期进行内部审计，以确保财务数据的准确性和合规性。
二、建立健全的纳税内部控制制度企业应建立健全的纳税内部控制制度，明确纳税责任与权限，确保税务风险的有效控制。
内部控制制度应包括明确的流程和责任分工，确保税务申报和缴纳程序的规范性和合规性。
此外，应加强对财务岗位的人员培训和教育，提高员工对税务政策和法规的了解和遵守程度。
三、积极主动与税务机关沟通和配合与税务机关的沟通和配合是企业进行税务风险控制的重要环节。
企业应积极主动地了解税收政策和法规的变化，及时与税务机关进行沟通，确保企业在纳税过程中的合规性。
在税务检查和审计过程中，企业应积极配合税务机关的工作，及时提供相关的财务数据和资料，确保税务审计的顺利进行。
四、合理利用税收优惠政策与税务筹划企业在进行财务管理和纳税过程中，可以合理利用税收优惠政策和税务筹划来降低纳税风险。
企业应对税收政策和法规进行深入的研究与分析，了解有关优惠政策和减税措施，并合法合规地利用这些政策进行税务优化和降低纳税负担。
五、建立完善的税务风险应对机制企业应建立完善的税务风险应对机制，及时发现和处理税务风险事件。
应建立有效的预警机制，及时跟踪和掌握税收政策和法规的变化，针对可能出现的税务风险，制定相应的风险应对措施，确保企业能够妥善处理可能出现的纳税争议和风险事件。
总结：企业纳税与财务管理税务风险控制的关键措施包括规范会计核算与税务报表的编制和申报、建立健全的纳税内部控制制度、积极主动与税务机关沟通和配合、合理利用税收优惠政策与税务筹划以及建立完善的税务风险应对机制等。
投资管理公司税务风险的防范控制管理
投资管理公司税务风险的防范控制管理投资管理公司作为金融行业的一员，承担着重要的资产管理职能，同时也面临着各种税务风险。
税务风险不仅可能对公司经营造成重大影响，还可能导致法律上的责任和罚款。
投资管理公司必须重视税务风险的防范和控制管理。
本文将从税务风险的特点、影响、防范措施等角度来探讨投资管理公司税务风险的防范控制管理。
一、税务风险的特点税务风险是指在税收征管活动中，由于征纳主体的行为或者税收征管的不当，可能导致税收征收过程中出现违法或者违规现象，从而给国家税收征管活动带来损失的一种风险。
税务风险具有以下几个特点：1. 多元性：税务风险来源于多个环节，包括公司内部财务管理、税收政策变化、税收管理部门的监管等多个方面。
2. 隐藏性：税务风险往往具有隐蔽性和不确定性，在一般情况下难以被发现，容易被忽视。
3. 复杂性：税务风险涉及到多种税种、多方面的税收政策和法规，具有复杂性和多样化性。
4. 高风险性：税务风险一旦发生，可能导致严重的后果，包括财务损失、法律责任等。
税务风险对投资管理公司的影响主要体现在以下几个方面：1. 经济损失：税务风险一旦发生，往往会导致公司的经济损失，包括税收罚款、滞纳金、利息等方面的损失。
2. 法律责任：税务风险可能使投资管理公司面临法律责任，包括行政处罚、民事赔偿等，不仅会导致经济损失，还会损害公司的声誉和形象。
3. 经营风险：税务风险一旦发生，可能对公司的正常经营造成影响，严重时甚至导致公司的倒闭。
针对税务风险的特点和影响，投资管理公司需要采取一系列的防范措施，从源头上控制税务风险的发生，保障公司的经营稳定和健康发展。
具体来说，投资管理公司可以从以下几个方面来加强税务风险的防范控制管理：1. 加强内部管理：投资管理公司应建立健全的内部财务管理制度和税务管理制度，确保财务数据的真实性和完整性。
加强内部人员的税务法规和政策的培训，提高员工的税务意识，防范内部人员的违规行为。
2. 合规经营：投资管理公司必须严格遵守税收法规和政策，合法合规经营。
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龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 浅议企业税务风险防范与控制的措施 作者：张景凡 来源：《会计之友》2010年第28期
【摘 要】 作为企业财务管理和内部风险控制重要组成部分的企业纳税管理及税务风险防范已被越来越多的企业所重视,如何加强企业税务风险的防范与控制,是摆在每个企业面前的现实问题。因此,采取一定的手段和必要的措施,可以使企业避免发生经济损失。
【关键词】 企业;税务风险;防范;控制;措施
税务风险是指企业在执行国家税收政策、计缴各项税金及纳税筹划过程中,由于政策执行不规范、税款计缴不准确等原因给企业带来的经济利益损失,轻者追缴滞纳金、罚款,重者甚至追究刑事责任。
企业税务风险主要来源于企业外部风险和企业内部风险。 所谓外部风险主要是指由于税收环境变化给企业带来的经济损失,包括税务执法风险和税收政策变化风险。税务执法风险首先源于税收制度的可伸缩性,因为许多税收制度客观上存在一定的弹性空间,有可能在对同一项税收政策的理解中,企业财务人员和税务执法人员持有不同的观点,往往在这种情况下税务执法人员掌握绝对的主动权,因为执法人员依据职业判断在税法弹性空间内拥有自由裁量权;其次,税务执法人员的业务素质不一,有可能面对同一项经济业务,不同的税务执法人员会给出不同的执法结果,从而造成企业经济利益的流失。税收政策变化风险主要是源于部分税收政策的限时性,税务立法部门为适应国家产业结构调整和宏观经济调控,在某一特定时期会对某些行业、产品等给予特殊的税收优惠政策,随着经济结构的调整,税收优惠政策会随之作出调整,包括优惠税率的调整、计税方法的改变甚至政策被取消,因此部分税收政策在长期内不具有可持续性。企业利用税收优惠政策进行纳税筹划在作出投资决策时必须综合平衡风险与收益,否则很可能带来损失。
所谓内部风险主要是指企业纳税管理运行机制不健全给企业造成的经济损失。例如,企业是否设立了专业的纳税管理部门,是否配备了高素质的纳税管理人员,是否制定了必要的纳税风险防范措施等,这些都是影响企业税务风险控制的重要因素。
对企业而言,外部风险是不可控风险,是企业无法操控的,只能通过某些手段加强防范;内部风险主要来源于企业内部,完全可以通过必要的管理措施予以有效控制。因此,企业应从以下几方面加强外部税务风险防范及内部税务风险控制。
龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 一、建立诚信互动的税企沟通机制
通俗地说就是“搞好税企关系”。“搞好税企关系”不能歪曲地认为是采用不正当手段为企业谋取利益,而是要在遵守税法、依法纳税的前提下加强税企沟通与交流,建立和谐融洽的税企互动机制。一方面从政策咨询的角度,企业可以从税务管理部门了解到最新的税收政策及最佳的处理方式,并加以分析应用,在降低风险的同时,增加企业经济效益;另一方面,及时掌握税务检查发现的问题,在某些模糊或新生问题的处理上,结合企业实际情况,提出企业的观点和意见,以事实和充足的依据来取得税务部门的认可和支持,使企业损失降到最低。因此,建立“和谐税企”关系是企业防范外部风险的基本保障。
二、建立健全企业内部纳税管理运行机制
(一)建立专业的纳税管理部门 专业的纳税管理部门是企业加强纳税管理、防范和控制税务风险的基础。现代企业越来越呈现出多元化和集团化发展趋势,涉及到的经济业务日趋复杂,纳税管理难度也在日渐增加。就税务核算而言,每一项经济业务都涉及一项甚至多项税务处理,签订经济合同时涉及到印花税,销售实现时涉及到增值税、营业税、消费税,如果是进出口业务还涉及到关税甚至双边税收协定等内容;就沟通协调而言,对内,每一项经济业务又涉及到企业内部生产、营销等部门;对外,不同的税种又涉及国税和地税等不同的税务监管部门。因此,专业的纳税管理部门是企业财务管理组织机构中一个重要的支点,纷繁复杂税种的统一核算管理,内外部业务部门及税务监管机构的统一沟通协调,能够促进企业纳税管理高效、稳步运行。
(二)建立职责清晰、分工明确的纳税管理体系 职责清晰、分工明确的纳税管理体系是企业顺利开展纳税管理工作的前提和保障。所谓职责清晰、分工明确就是要保证岗位设置合理、职责划分清晰、工作目标明确。企业可以依据自身的实际情况,设置税政研究、国地税管理等岗位,尽可能使税务管理工作和企业生产经营有机融合,确保纳税管理体系高效运行。
(三)组建高素质的纳税管理团队 高素质的纳税管理团队是企业加强纳税管理,防范和控制税务风险的核心。税务管理工作的特点是税收政策层次多、数量大、变化频繁,企业税务管理人员必须始终走在税务管理领域的最前沿,在精通企业会计准则的基础上必须时时更新自己的税收法规知识库,落后一步就可能龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 给企业带来经济损失。例如企业税务管理工作未能及时有效衔接最新的税收法规,就有可能给企业造成偷税、漏税的经济行为,也可能使企业能够享受的税收优惠未能及时享受,给企业带来间接的经济损失。同时,税务管理人员必须深入研究每一项税收政策,准确掌握税收政策规范的经济业务内容和范围,面对复杂的经济业务,准确运用相应的税收政策进行税务处理,避免由于政策选择不准确给企业带来纳税风险。因此,建立一支综合素质高、业务能力强的纳税管理团队可以有效避免税收政策变化风险和税收政策选择风险。
(四)制定必要的纳税管理制度 定期的纳税健康检查制度。定期的纳税健康检查可以及时发现和消除隐藏在过去经济事项中的纳税风险。企业应该致力于建立一种健全的纳税健康检查制度,定期组织开展全面纳税自查,序时查找企业涉税业务中存在的问题,及时制定整改措施,消除隐藏在过去经济活动中的税务风险,从源头上加强税务风险防范。有条件的企业可以聘请有资质的税务中介机构一起开展纳税检查,建立规避纳税风险的长效机制。
定期的纳税分析、报告制度。定期的纳税分析、报告制度可以序时掌握企业纳税变化动态,及时发现纳税异常,促进企业纳税管理工作质量的提升。通过纵向分析,动态掌握企业历史纳税变化情况,找出影响税负变化的异常因素,促使企业持续改善纳税管理工作;通过横向对比分析,准确为自身在同行业中的纳税管理水平进行定位,找出差距,拓展自身的纳税筹划面和节税点,促使自身纳税管理水平得以持续提升,同时实现利用税务管理手段增创企业效益的目标。
税务政策宣传的责任与义务制度。企业纳税风险防范与控制不仅仅是企业财务人员的职责,同时也是企业每名员工的职责。例如:虽然企业负有代扣代缴员工个人所得税的义务,但个人所得税的纳税人不是企业,而是企业每名员工。因此,加强个人所得税管理必须增强全员纳税意识。再者,企业纳税管理人员不可能参与到企业经济活动的各个环节,部分经济活动的涉税环节就需要其它业务主管人员严格把关,例如:企业在签订经济合同时,合同中的经济行为应该缴纳增值税还是营业税,签订合同的人员必须有一个明确的概念,如果税种在合同条款中签订错误,很可能给企业带来经济损失。因此,企业纳税管理部门必须是多元化税收政策宣传载体,必须加大相关税收法规的宣传力度,使相关人员对税收政策保持高度的敏感性和警觉性,从根源上加强税务风险控制。
三、合理、合法开展纳税筹划
纳税筹划是企业减少纳税支出,增加经济效益的一种重要手段。所谓纳税筹划是指企业在遵守税法的前提下,利用税收制度存在的弹性空间,通过企业组织形式的存在方式或者通过会计核算方法的选择等手段,合理、合法地进行节税和避税。 龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn
首先,国家制定税收制度要面对各种行业和纳税人,税收制度相对固定的同时在客观上都留有一定的弹性空间。合理利用税收制度存在的弹性空间进行纳税筹划是企业节税增效的一种有效手段。例如:企业所得税税收优惠中规定,企业可以加速折旧的固定资产包括:1.由于技术进步,产品更新换代较快的固定资产;2.常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。虽然税法中规定了可以加速折旧的固定资产范围,但是并没有硬性的技术指标来衡量什么是技术进步、产品更新换代较快的固定资产,哪些状态的固定资产才算是强震动和高腐蚀。因此,判断是否属于上述状态的固定资产,只要在不违背税收制度基本原则的情况下,很大程度上取决于企业技术部门的职业判断;只要能够有效证明固定资产符合税收制度固定资产的运行状态,这些固定资产便可以享受加速折旧的税收优惠。
其次,企业通过选择自身组织形式的存在方式也是合理避税的有效手段。新企业所得税法以法人为独立的纳税主体,根据跨省市总分机构企业所得税的缴税办法规定,企业跨省设立的不具有法人资格的企业需要与总机构汇总缴纳企业所得税。根据上述税收制度规定,企业跨省组建分支企业的时候可以合理选择自身组织形式来达到避税的目的。例如:A企业(总机构)当年实现利润总额1 000万元,A企业跨省组建的B企业当年亏损400万元,如果B企业以独立的法人组织形式存在,在不考虑其它纳税调整事项的情况下,A企业当年需要缴纳企业所得税250万元,B企业当年利润亏损400万元在以后5个纳税年度进行弥补;如果B企业以A企业的一个分支机构的组织形式存在,那么B企业可以和A企业汇总缴纳企业所得税,A企业当年只需缴纳企业所得税150万元。由于B企业的组织形式不同,当年所得税纳税支出相差100万元,因此,企业在跨省组建分支企业的时候通过合理安排可以有效达到节税、避税的目的。
另外,会计核算方法存在的多样性选择,也为纳税筹划提供了重要技术手段。会计准则与税收法规之间,尤其与所得税法之间存在着密切的关系。会计核算资料是许多税种确定应纳税额的基础,在计算纳税人的应纳税所得额时,税法没有明确规定的,一般适用会计准则的规则和方法。但是,在会计核算中,存在着大量的职业判断行为,不同的职业判断会选择不同的会计方法,形成不同的计税依据,从而影响到纳税人的税收负担。例如:企业所得税法中对固定资产规定了最低折旧年限,因此,企业在确定固定资产的会计折旧年限时可以尽可能采用税法规定的最低折旧年限,从而达到节税的目的。
总之,依法纳税、诚信纳税是企业纳税管理必须遵循的基本准则,建立健全的税务风险防范与控制体系是企业依法纳税、诚信纳税的基本保障。每个企业都应该建立满足自身管理需求的内部纳税管理运行机制,促进企业在良好的经营环境中持续发展。●
【参考文献】 [1] 马黎.纳税筹划在财务管理中的集成化应用研究[J].北京化工大学,2007.