化工企业内部控制浅析
内部控制整改措施(共8篇)
内部控制整改措施（共8篇）内部控制整改措施（共8篇）第1篇石油化工内部控制整改措施随着集团公司各项改革工作的深入实施和管理转型，内控制度进入正式实施的第三年，也是内控管理工作的调整发展年。
内控制度实施以来，各企业以完善制度体系为基础，以构建内控管理长效机制为主线，以强化执行力为重点，以检查考核为手段，坚持将内控管理融入日常工作，内控管理工作稳步推进，管理水平不断提升，在规范经营管理行为.防范经营风险.建立长效管理机制等方面起到了很好的保障作用，企业内控管理水平明显提高。
但通过检查发现，企业在一些关键环节和细节上还存在部分问题，特别是去年集团公司及股份公司少数企业相继出现管理失控的情况，凸显出内控制度在深入贯彻执行及风险管理方面还存在很多问题。
，我们要结合企业改革和转型的需要，以“有效和高效”为目标，围绕总部内控“一体化”.依托制度信息化.研究建立风险识别及预警和防范体系.优化内控检查思路等重心，狠抓内控制度的深入贯彻落实，推动内控管理的转型，提升内控执行力，确保内控管理实现可持续发展。
总部及企业重点抓好以下工作一是强化风险管理，研究建立风险识别及预警防范体系研究建立以风险管理为核心和导向的内控管理，企业应从加强关键环节.重点领域的业务管理入手，强化对招投标管理.信用管理.对外投资.分包管理.资产产权处置等生产经营管理过程中高危地带的监控，并加强风险分析和定期评估，避免重大风险和实质缺陷的发生。
结合国资委全面风险管理指引的要求，逐步研究建立风险管理事件库。
企业要按照统一的格式和要求，定期开展风险分析和评估，对已发生的事件或潜在的重大风险及重要风险进行分析，制定应对.解决或改良措施，按要求纳入风险事件库的管理，并按季度上报总部汇总更新，逐步推进内控管理与全面风险管理的有机融合，进一步提升风险的防范和抵御能力。
风险管理事件库统一的格式和要求由总部制定下达，并负责汇总建立集团公司总体的信息库，定期进行分析。
浅析企业战略与全面风险管理及内部控制的关系及影响
浅析企业战略与全面风险管理及内部控制的关系及影响【摘要】企业战略、全面风险管理和内部控制是企业管理中不可分割的三个重要元素。
企业战略是企业长期发展的方向和目标，全面风险管理是为了在实现战略过程中降低风险损失，内部控制则是确保企业内在运作的有效性和合规性。
三者之间相互关联，企业战略需要全面风险管理的支持和内部控制的保障，而全面风险管理又需要内部控制的支持来有效实施。
合理的内部控制是支撑全面风险管理和企业战略实施的基础，企业应该将三者结合起来，形成一个有机的整体，以提高企业管理的效率和灵活性，从而实现长期成功与可持续发展。
【关键词】企业战略、全面风险管理、内部控制、关系、影响、支持、实施、结合、整体、基础、密不可分1. 引言1.1 企业战略的概念企业战略是企业长期发展的方向和目标的总体设想，是为了应对外部环境变化而制定的长期行动计划。
企业战略包括企业的使命、愿景、目标、战略定位和战略目标等要素。
企业战略的概念强调了企业需要明确自身的发展方向，并根据外部环境和内部资源情况，确定适合自身发展的战略路径。
企业战略的核心是提高企业的竞争力和创造长期价值，通过制定合理的规划和战略布局，实现企业的可持续发展。
在今天快速变化的市场环境下，企业战略的制定不仅需要考虑当前的市场需求和竞争对手，还需要顺应未来发展的趋势和机遇，以保持企业的竞争优势和持续增长。
企业战略的成功实施离不开全面风险管理和内部控制的支持和保障，只有建立科学合理的战略制定机制，才能有效应对各种外部风险和挑战，实现企业长期稳健发展的目标。
1.2 全面风险管理的定义全面风险管理是指企业在运营过程中，通过设立一套完整的风险管理体系，对所有可能对企业造成影响的风险进行系统性的识别、评估、监控和控制的一种管理方法。
全面风险管理不仅包括企业面临的市场风险、信用风险、操作风险和法律风险等外部风险，还包括内部风险，如员工行为风险、管理层失误风险和信息系统风险等。
通过全面风险管理，企业可以更好地应对各种风险带来的影响，有效降低企业面临的风险，确保企业的持续稳健发展。
企业内部控制存在问题与对策
浅析企业内部控制存在的问题与对策摘要：内部控制是现代企业管理的核心组成部分，对于提高企业经济效益，增强其市场竞争力具有重要的作用。
当前多数企业能够在内部控制建设中获益，但也有不少企业在内控建设中存在许多问题。
本文从内部控制的目的、内容等入手，提出了内控制度构建应关注的问题，在此基础上分析了企业内部控制存在的问题，并提出了完善内部控制的对策。
关键词：企业；内部控制；问题；对策中图分类号：f275 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2013）02-00-02一、企业内部控制概述内部控制是一种企业的自我约束行为，它是董事会、经理层及其他相关人员共同实施的一项经济活动，旨在提高企业财务信息的真实性和可靠性，提高运营效率，实现企业的合规合法经营。
内部控制主要包括风险评估、控制环境、信息与沟通、控制活动及内部监督等要素。
内控活动是对企业实施有效监管的直接方式，其目的也非常明确，即通过内控制度的设计和具体措施的实施，来规范企业财会人员行为，确保会计信息的完整性和真实性，同时防范和把控风险，及时发现舞弊行为并予以纠正，严格贯彻和执行相关法规制度和内部规章。
企业内控的内容主要包括如下几点：一是对企业各项经济业务活动的控制，尤其是对资金运作的控制，要求资金的收支业务必须严格执行规则制度，并且要重视资金的使用效率，合理运用资金，进而避免不必要的浪费。
二是对各业务环节负责人进行有效监管，实现管理者权力的合法合规运用。
三是规范企业各项业务活动的程序和要求，从根本上约束员工行为。
通过制定具体程序与要求，实现岗位的精细化管理以及工作过程的制度化、标准化，从而解决部分员工偷懒的问题。
二、企业内控制度构建的相关问题首先，构建内控制度就要建立合理的授权及控制机制。
增强对相关人员的监控与管理是建设内控制度的关键之一，这就需要解决两个问题，一是监管人员资格的认定问题，二是委托授权是否合理的问题。
监管人员资格认定是客观判断其品质与工作能力的过程，可以确定能胜任岗位的合适人员，构成内控的组织团队。
内部控制有效性的评价[浅析内部控制有效性及其评价]
![内部控制有效性的评价[浅析内部控制有效性及其评价]](https://img.taocdn.com/s3/m/36851c0bdf80d4d8d15abe23482fb4daa58d1d8e.png)
内部控制有效性的评价[浅析内部控制有效性及其评价]关键词内部控制有效性详细评价法风险基础评价法一、内部控制内涵所谓内部控制，从静态角度讲，就是指企业为了确保会计信息可靠、企业资产安全和完整、经营效率提高，以及各种法规制度的有效执行而制定的各种控制措施、程序和方法。
从动态角度讲，就是指上述控制措施、控制程序和控制方法的执行，以及实现会计信息可靠、企业资产安全、经营效率提高、有关法规得以执行等管理目标的过程。
二、企业内部控制的有效性企业内部控制的有效性就是内部控制为相关目标的实现提供超过合理保证水平的一种综合评价过程。
如果保证水平处于有效内部控制区间内，则内部控制是有效的；反之，则内部控制是无效的保证。
有效的内部控制应当包括设计和运行有效两部分。
内部控制派生于企业的目标。
所以，从本源的角度来看，内部控制的有效性是指内部控制为相关目标的实现提供的保证程度或水平，有效性不同的内部控制可以提供不同程度的保证，其变动范围应当是从0到100%，如图1所示。
一般情况下，不同企业的内部控制系统运行在不同的有效性水平上，同样，某一特定内部控制系统在不同时点的运行可能也不同。
尽管内部控制是一个过程，其有效性却是该过程在某一时点的状态或情形（COSO，1992）。
这就产生了一个问题：是评价内部控制在某一时点的有效性，还是某一时期的有效性？对一项具体的控制活动，从本质上来说企业内部控制是一个整体系统，而整体系统的有效性就必须具有一定的稳定性，只评价某一个时点的有效性并没有太大的价值和意义。
另一方面，内部控制是为相关目标乃至企业目标的实现提供合理保证，而相关目标的实现都存在一个过程，都与一定的期间相对应。
企业内部控制设计的有效性应当包括内部控制目标、内部控制要素等。
2．企业风险管理框架认为，内部控制是企业风险管理的重要组成部分，应包括内部环境、目标制订、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监控等八个要素。
企业的内部环境是其他所有风险管理要素的基础，为其他要素提供规则和结构。
浅析完善内部控制制度提高企业经济效益
张秀荣 何匀 ｌ １ （ 神华 宁 夏 煤 业 集团 石沟 驿 煤 业 分 公司 ）
摘要 ： 企 业 的 内部 控 制工 作 对于 企 业 的 日常经 营 与 管理 有 着 至 关 理 工 作 中 ， 保 证 自身活 动 的合 法 性 ， 保 效 益获取 的水平 。 内部控 制制度 对于 企业 实现经 营活动 有着重 要的 战略 理水平 ， 从而提高企业的经济效益， 保 证 企 业在 激 烈 的市 场 竞 争 中处 意义 ，有效 的内部 控制 工作 可 以帮 助企业 更好 的实现经 营
关键词 ： 企 业 内部 控 制 经 济效 益 措 施
保 证经营 活动的规范性 。 企 业 的资产安全 部 控 制 有助于 保 证企 业管 理者 决 策 的正确 性 ， 实现 企业 的 制 制度 以及 流程 ， 发展 目标 ， 提高 企业 对 自身 资产 的管理 水 平 ， 从 而 为企 业 是 企业投 资者 以及相 关利 益 方关注 的重点 问题 ，同时也是 的生存 与发展 创造 良好 的基 础。 科 学合 理 的 内部 控制 制度 企业保 证发展 的重要基 础。 只有保 证企业 内部控 制工作 的 才可 以避 免企业 内部 资产 的损 失 ， 保 证企业 资产 的完 是 企 业进 行 管理 的基 础 ， 是 保 证企 业 资 产安 全 ， 保 证企 业 质量 ， 经 济活 动稳 定 的重 要手 段。 企业 的内部 控制 制 度 ， 贯 穿 了 整性 以及安 全。有效 的内部控 制可 以 为企 业提供 真实 的会 为企业 的管理 者提供 科学准 确 的决策依 据 ， 保 证企 企 业 的整个 生 产与 运作 的全 过 程 ， 需要企 业在 日常运 营 中 计信 息 ， 业发展 方 向的正确性 。企业 的 内部控 制 工作 对于 企业 的发 进 行严格 的遵守 。 展有 重要 的意义 ，是 企业 实现发展 战 略中需要 考虑 的重点 ２ 企 业 内部 控 制制度 的发展 现 状 也是企 业实现 经济效益增 长 的必要条件。 目前 ，我 国企业 的内部控 制制度 还存在 着一 些 问题 和 问题 ， ４ 完善 企业 内部控 制 制度 的相关 措施 不足 ， 影 响 了企业 的发展 与 日常管理 ， 不利于 企业 提高 自身 ４ ． １ 加 强对 企业 组 织结 构 的控 制 企业 在 建 立 内部 管 的效益 。首先 ， 部 分企业 的内部 控制 制度缺 乏有 效 的执 行 ， 需要 严格 地 遵 守相 关 的法 律 法规 ， 保证内 整体制 度难 以得 到 良好 的贯彻与 实施 ， 整体 上形 同虚 设。 企 理 控 制 制度 时 ， 在企 业 内部控 制制 度建 立 的初 始 阶 业 内部 虽然 已经 具备 内部控 制 的管理 规范 与制 度 ，但 是在 部 控制 制度 的 有效性 。 要 从企 业 内部 组织 结构 人手 ， 根 据相 关 的控 制要 求 ， 确 管理制 度 的执行 上 ， 缺 乏有效 的监督 ， 难 以保证企 业经 济活 段 ， 企业 管理 者要 明确 企业 运 营过 动过程 中 ， 会计 信息具 备足 够 的约 束力 ， 从 而 降低 了会 计信 定 与 完善相 关 的管理职 责 。 各 个 岗位 人 员 的责任 以及相 关 的权 限。 只有加 强 对 息 的真实性 ， 难 以保 证 良好 的工作 秩序 ， 降低 了会计工作 的 程 中 ， 才 可 以提高 内部 控制 制 度 的 自我 监 独 立性 ， 造成假 账等危 害企 业健康 发展 的行 为出现。 其次 ， 企 业 组织 结构 的控 制 ， 督性 ，形 成具 有 良好 的相 互 监督 与 约束特 点 的控 制制 度。 企业 管理人 员缺 乏对内部控制 工作重 要性 的认 识。目前 ， 我 要 重 点考 虑不 同部 门 之间 的约 国的企 业管理 者对于 内部控 制工作 缺 乏足够 的认识 ，并且 在进 行控 制 系统 的设计 时 ， 最 大程度 上保 证 内部 控制 制 度 的实现。 相 关的法律观 念 不足 ， 在企 业发展 中 ， 过 于 重视 企业 的生 产 束性 与监 督性 ， ４ － ２ 加 强 对审 批 与授权 的控 制 审 批与 授权 是 企业 内 与盈利 ， 忽视 内部管理 工作 的实施。 部 分企 业管理者 认 为内 部 管理 工作 中， 对于 各项 经济 活 动 以及企 业业 务 的重 要 管 部 管理控 制工作是 企业发 展 的束缚 ，从 而放松 对 内部控 制 现 阶段 ， 企 业 的规模 不 断增加 ， 相应 经济 业务 的数 工作 的管理 ， 进而 出现企业 内部 违 法违 纪 的情况 出现。内部 理程 序 。 企 业要 想提 高 内部 管理 控制 ７ － 作 管理 控制 工作 是企 业发展 的约束手段 ，也是 对企业 日常经 量 以及 种类 也不 断增 多。
(完整)浅析企业内部控制与风险管理
浅析企业内部控制与风险管理浅析企业内部控制与风险管理【摘要】随着社会主义市场经济建设的不断深入、全球经济一体化进程的加快，国内市场和国际市场融为一体,企业的内部控制环境和外部竞争环境都发生了很大变化，加之信息的不完备与非对称性,导致企业面临更大的风险.加强企业内部控制制度建设，提高风险管理水平成为当务之急。
【关键词】企业风险；内部控制；风险管理一、内部控制与风险管理的涵义（一）内部控制的含义内部控制的概念是在实践中逐步产生、发展和完善起来的。
内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等要素,内部控制就是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。
（二）风险管理的概念剖析风险管理又名危机管理,是指通过对风险的识别、衡量并采用一定的控制手段，防止风险的发生或以最低的成本使风险导致的各种损失降到最低程度的管理方法.从职能上说，风险管理就是在对风险进行观察、评估的基础上控制风险可能造成的损失，保证组织目标的实现。
对风险管理的定义可以理解为：一是风险管理是一个系统过程，包括风险的识别、衡量和控制等环节；二是风险管理的目标在于控制和减少损失，提高有关单位或个人的经济利益或社会效果；三是风险管理是一种管理方法。
二、内部控制与风险管理的关系内部控制与风险管理之间的关系是既有区别又有联系,我们既不能将两者隔离开来,也不能简单的将两者等同起来.(一）内部控制与风险管理的联系从内部控制和风险管理的结构上说，风险管理与内部控制的组成要素有五个方面是相同的，即控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。
这些重合是由它们目标的多数重合及实现机制相似决定的。
风险管理增加了目标设定事件识别和风险应对三个新要素，并且在重合的要素中，风险管理的内涵也都有所扩展，因此，两者存在着不可分离的内在联系。
从内部控制到风险管理的发展上说，内部控制和风险管理的根本作用都是为了维护投资者利益、保全企业资产，并且创造新的价值。
应收账款内部控制分析——以山东阳谷华泰化工股份有限公司为例
１ ． 阳谷华 泰 ２ ０ ０ ９年 度至 ２ ０ １ ２ 年 度应 收账 款 情 况分 析 。
阳谷华泰 的年度财务报表 主要指标 如下 表所 示 ：
表 １ ２ ０ ０ ９ －２ ０ １ ２年 阳谷华泰年度应收账款相关数据
３ 年 以上
２ ０ ３ ０ ． ７ ２
１ ３ ． ６ ８
１ １ ５ Ｏ ． １ ４
ｌ １ ． ７ １ ％
合计
１ ４ ８ ４ ４ ． ４ ７
１ ０ ０ ｝ Ｙ ｏ
９ ８ ２ １ ． ８ ３
１ ０ ０
根据有关数据表 明， 一 年 以 内的 应 收 账 款 回收 率 不 到 ５ Ｏ ， 增加 了坏账损失 的风险。２ ０ １ ２年末 阳谷华 泰应 收账款余 额 １ ０ ４ ４ ３ ． ７ ２ 万元 ， 账龄 ３年 以上 的应 收账款 为 ２ ０ ３ ０ ． ７ ２万元 ， 占应收账款 总 额 的 １ ３ ． ６ ８ ， ２ ０ １ １年 三年 以上 的应 收 账 款 为
的一种方法 。
表２
２ ０ １ ２年期末余额
账 龄
中图分类号 ： Ｆ ２ ７ ５ 文献标识码 ： Ａ
文章编号 ： Ｃ Ｎ４ ３ —１ ０ ２ ７ ／ Ｆ （ ２ ０ １ ຫໍສະໝຸດ ） ０ ６ －０ ９ ０ －０ ２
作
者： 德 州学院经济管理学院； 山东， 德 州， ２ ５ ３ ０ ２ ３
财会 管理
应 收 账 款 内部 控 制 分 析
— —
以山东 阳谷华泰化 工股份 有 限公 司为例
倪校 笑
浅析优化企业内控管理
三 、完 善企 业 内部控 制 的对 策
内部控制制度是一个完整的管理系统， 从制度的建立 、完善 ， 到后期的落实和反馈 都需要各个部 门的配合和积极 的态度 ， 只有 这 样 才能 达到 良好 的效果 。为此 ， 文提 出 本 以下 完善 企业 内部 控 制 的对 策 ： ｌ 强化 各层 级 内部控 制意 识 ， 证 制度 、 保 执行效率。任何一种制度 ， 要想收到 良好的 效果 ， 必须有态度积极的执行层级的配合 。 内部控制制度本身涉及到全企业各部门的利 益， 更应该得到全面的理解和贯彻落实。企 业首 先应通 过宣 传提高 内部控 制制度 在全企 业 的影 响力 ， 使每 个 员工 充分 认识 到 实行 内 部控 制 的必 要 性 ， 服狭 隘 的部 门利 益 的局 克 限 ， 立正 确的 内部控 制意识 ， 同为企 业的 树 共 发展 目标 尽职 尽责 。其 次 ， 了落实 控 制制 为 度 ， 应该有 计划 的进 行后期 的 工作检查 ， 还 提 高内部控制制度的权威性 ， 排除可能存在的 制 度建 设 障碍 ， 证各 项控 制 工 作 的进行 。 保 ２ 、科 学设 置职 能 机构 ， 化部 门设 置 。 优 企业 管理层 可 以学 习借 鉴其他 先进 企业的管 理经 验 ， 企业 自身的特点 ， 企业 发展 结合 联系 目标 ， 规划 内控部 门 ， 恰 当的工 作人 科学 安排 员担 当相 应的 岗位 ， 明确 各部 门 、各 人 员的 权力与职责， 发挥每个工作人员的优势 ， 调动 其积极性 ， 改善多头管理和无人管理的低效 率的 境 ， 使内部控制管理制度的执行真正 能够发挥优化企业管理 的作用， 避免风险因 素 ， 高企 业 的市 场竞 争 力 。 提 ３ 、借 助 计 算机 软件 系 统 ， 化信 息 沟 强 通 。信息就 是效率 。有 足够 能力的企 业可 以 组建 开 发 团队 ， 遵 守现有 法 律规 范 的基础 在 上， 结合企业发展的具体条件和环境 ， 在明确 控制 目 之后 ， 标 研究开 发适 合本企 业的信 息系 统， 逐渐实现企业各部门信 息共享 ， 使各部门 在第一时间得到最新的、 及时的信邑， 准确做 出经 营决策 ， 获得市 场制胜 。 力有 限的企 实 业可 黼 业 的软 件开发商 ， 提供软件 通过 目标和各 种程序要 求 ， 接受软件 公司的技术支 持 ， 试适 合企业 的信 息处理 软件 ， 点运 调 先试 行 ， 后有 计 划 的推广 ， 而 逐渐 建立 起 多 目标 、 多层次 的内部控制整体 框架 ， 并要求 留驻 的技 术人员随时关注、 定期检测系统运行情况， 能 够随着企业业务活动的开展不断修改、完善 系统软件最终建立最适合的信 息系统 ， 同样实 现高 效的信 息提 取和 运用 效率 。 ４ 完善 内部 控制 制度 的 内容 ， 、 改善管理 方法 。内部控 制 不等 于查错 和 惩罚 。首先 应 该端正内部控制的态度， 正确 、全面的理解 控制理念 ， 也就是保证指导思想的正确性 。 其次 ， 需建立事前、事 中、事后监督的控制 体系。内部控制是一个囊括业务进展整个过 程 的制度 ， 项 目的期 初分析 ， 确定 、 从 到 开展 都需 要 内部 控 制的 辅佐 ， 以应改 变 以往 只 所
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化工企业内部控制浅析
随着中国化工企业的发展壮大，企业内部控制问题日益突出。
化工企业涉及到的领域广泛，涉及到的环节复杂，因此内部控制的重要性不可忽视。
本文将对化工企业内部控制进行浅析，包括内部控制的概念、目标、内容和实施方法等方面。
一、概念
内部控制是指企业为实现经营目标，通过各种管理制度和控制措施，保护企业资产、提高经济效益、防止和减少各种风险的一种管理方式。
具体来说，内部控制包括规范的制度、组织结构、岗位职责、内部审计和内部合规等方面。
二、目标
化工企业的内部控制目标主要有以下几个方面：
1.保护企业资产。
化工企业涉及到的资产多样且价值高，如原材料、生产设备、产品库存等，有效的内部控制可以保护这些资产免受损失和浪费。
2.提高经济效益。
内部控制可以规范企业的经营活动，有效地管理和控制成本，提高生产效率和经济效益。
3.防止和减少各种风险。
化工企业面临的风险多种多样，如安全风险、环境风险、市场竞争风险等，内部控制可以有效地预防和控制这些风险，减少企业损失和不确定性。
4.合规管理。
化工企业需要遵守各种法律法规和行业规范，内部控制可以帮助企业进行合规管理，降低违法违规的风险。
三、内容
化工企业的内部控制内容主要包括以下几个方面：
1.组织结构和职责分工。
化工企业应建立清晰的组织结构和明确的职责分工，确保每个岗位都有明确的职责和权限，避免权责不清、职责重叠等问题。
2.规范的制度和流程。
化工企业应建立规范的制度和流程，如采购流程、生产流程、财务管理制度等，确保企业运作的规范和高效。
3.内部审计。
化工企业应建立内部审计机构，对企业的经营活动进行监督和检查，及时发现问题，并提出改进措施。
4.风险管理。
化工企业应建立完善的风险管理制度，包括风险识别、评估、控制和应对等方面，以降低企业面临的各种风险。
5.内部合规。
化工企业应建立健全的内部合规制度，确保企业合法合规经营，避免违法违规行为。
四、实施方法
化工企业可以通过以下几个方面来实施内部控制：
1.建立内部控制体系。
化工企业应建立一个完善的内部控制体系，包括相关制度、流程、职责等方面，确保内部控制的全面、系统和连续性。
2.培训和教育员工。
化工企业应加强员工的内控意识和能力培养，提供相关的培训和教育，使员工认识到内部控制的重要性，能够积极参与到内部控制中。
3.加强内部协作和沟通。
化工企业应建立良好的内部协作和沟通机制，确保各部门之间的协调配合，及时解决问题和反馈情况。
4.定期评估和改进。
化工企业应定期评估内部控制的有效性和完整性，及时发现问题并提出改进措施，保持内部控制的良性循环。