制造业内部控制制度
制造业内部控制体系的构建与完善
制造业内部控制体系的构建与完善在竞争如此激烈的市场环境中，以及在智能制造不断成熟的行业发展趋势下，制造业企业所面临的压力也将会越来越大，从内部管理入手对企业的运营管理加以调整优化，从而促进企业更好地发展，成为了现阶段的一种趋势。
这得益于国家政策的支持，大多数企业纷纷尝试着将内部控制管理理念融入到企业现有的管理手段当中，但由于我国这方面理论文献与实践经验的缺失，制造业企业的内控体系仍不完善。
基于此，探索制造业内部控制体系构建与完善的有效路径，成为了当前制造业企业管理人员以及相关专业人士的重点研究课题之一。
一、内部控制体系相关概念阐述制造业内部控制体系，从广义层面来解读，是指企业为了确保自身生产经营活动的正常运行。
通过一系列手段方法，构建并完善内部控制体系，从而确保企业资金安全完整，其主要分为内控环境、会计系统与内控程序这三部分。
从狭义层面来解读，是指企业为了使各部门对既定的经营方针得以有效实施，确保自身生产经营目标的顺利实现，采取了完善制度、加强监管等多种方法措施，从而对制造业内控体系进行评价、约束与调整。
二、内部控制体系的重要性分析随着市场开放化程度越来越高，企业发展的外部环境存在较大的不稳定性。
在这样的背景下，内控体系成为了现代制造业企业持续稳定发展的重要基础。
为此，制造业企业要想稳定市场地位，除了产品创新外，还应当针对内控体系予以构建与完善，从而为企业的发展奠定坚实基础。
科学完善的内控体系，一方面有助于各类信息在企业内部的高效传递，确保企业管理层、决策层对企业生产经营状况的及时准确掌握，从而做出正确决策或对决策加以及时修正；另一方面有助于企业运营机制以及内部治理体系的优化升级，从而帮助制造业企业实现发展的市场化与现代化，进而扩大企业的经济利润空间。
此外，科学完善的内部体系还能够为企业财会信息的真实性提供保障，也能够进一步加强制造业企业的风险防范意识，提升制造业企业的风险应对能力。
三、制造业内部控制体系存在的问题(一)内控治理结构不完善，企业员工的内控意识薄弱良好的内控环境是内控工作有效落实的基本要素，但就大多数制造业企业现有的内控体系来看，尤其是中小企业，仍然缺失良好的内控环境，这主要表现在两方面：一是内控治理结构不完善，董事会、监事会、管理层之间的职责权限不明确，未设置专门的内控机构，监管机构的独立性无法得到保障；二是内控制度不完善，预算管理、审批流程管理等内容，以及产品研发、售后服务等环节为纳入内控制度当中，而且为针对内部控制建立相应的考核机制与奖罚机制，员工参与内控工作的积极性有待提升。
制造业的内部控制案例
制造业的内部控制案例在一个生产各种精密机械零件的制造厂里，有这么一个事儿，能让你深刻理解内部控制的重要性。
咱们先说说这个厂的采购部门。
有个采购员叫小李，这人呢，平时大大咧咧的。
厂里生产的零件很多都需要用到特制的螺丝，这螺丝虽然小，但是对整个机械的组装和运行可起着至关重要的作用。
有一次，小李在采购螺丝的时候，没有按照内部控制的流程走。
正常的流程是，他得先向至少三家供应商询价，然后对比质量、价格、交货期这些重要因素，再填写详细的采购申请单，经过部门主管和财务部门的审核才能下单采购。
可小李呢，他嫌麻烦。
他之前和一家供应商打过交道，觉得那家还不错，就直接打电话给那家供应商下了订单，而且也没有仔细核对螺丝的规格细节。
他心里想啊：“嗨，不就螺丝嘛，之前买过差不多的，肯定没问题。
”结果，这批螺丝到货的时候，生产部门就炸锅了。
工人们发现，螺丝的螺纹间距和之前用的有细微的差别，这可不得了。
这些特制螺丝是要和其他精密零件完美匹配的，就像拼图一样，差一点都不行。
这一下，生产线上就停摆了。
组装工作没法进行，后面的工序也跟着延误。
生产部门的主管老张急得像热锅上的蚂蚁，他跑到采购部门就开始发火：“你们这是怎么搞的？这么小的螺丝，差点让整个生产线瘫痪！”这时候，财务部门也不干了。
因为按照内部控制规定，每一笔采购都要经过严格的预算控制。
小李这么私自下单，没有经过正规流程，财务部门根本没法准确地统计和控制成本。
而且，由于这批螺丝不符合要求，可能还会造成额外的损失，这对财务预算来说简直就是一场灾难。
厂里的老板知道这事儿后，意识到内部控制的漏洞已经严重影响到了生产和经营。
于是，他赶紧组织各个部门开会。
在会上，老板说：“咱们这就像一个足球队，每个部门都是球员。
采购部门就像前锋，负责把需要的东西‘踢’进来，但是你得按照规则‘踢’啊，不能乱踢。
生产部门呢，就像中场，要把这些东西合理地组合起来，财务部门就是后卫，得守住咱们的成本底线。
现在前锋乱踢，中场没法玩，后卫也守不住了，这比赛还怎么打？”为了避免类似的事情再次发生，他们重新梳理了内部控制流程。
制造业内部控制制度范本
制造业内部控制制度范本制造业作为我国国民经济的重要支柱，其内部控制制度的建立与实施对于保障企业健康运营、提高经营效益及风险管理水平具有重要意义。
本文旨在提供一个制造业内部控制制度的基本范本，以供相关企业参考与借鉴。
一、总则第一条为了加强制造业企业的内部控制，提高企业经营管理水平，保护投资者合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》等相关法律法规，制定本制度。
第二条本制度所称内部控制，是指企业董事会、监事会、高级管理人员及其他有关人员为实现企业经营目标，对企业的各项业务和事项进行有效管理，提供合理保证的过程。
第三条企业董事会对企业内部控制制度的制定和有效执行负责。
监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督，高级管理人员负责组织领导企业内部控制的日常运行。
二、内部控制环境第四条企业应建立良好的治理结构，明确董事会、监事会、高级管理人员及其他有关人员的权责，保证其合法运作和科学决策。
第五条企业应建立健全激励约束机制，树立风险防范意识，培育良好的企业文化和企业精神，调动员工的积极性，创造全体员工充分了解并履行职责的环境。
三、风险评估与控制第六条企业应定期进行风险评估，识别和分析企业经营活动中可能存在的风险，制定相应的风险控制措施。
第七条企业应建立健全业务控制制度，对各项业务进行有效管理，确保业务活动符合国家法律法规和企业内部规定。
第八条企业应加强会计系统控制，保证财务报告的真实、准确、完整和公平。
四、信息与沟通第九条企业应建立有效的信息与沟通机制，确保信息的及时、准确、完整和公平地披露。
第十条企业应加强内部审计控制，定期进行内部审计，评估内部控制的有效性，并对内部控制制度的不足及时进行改进。
五、监督与评价第十一条企业应建立健全内部控制制度的监督与评价机制，定期对内部控制制度的执行情况进行检查与评价，确保内部控制制度的有效实施。
六、附则第十二条本制度自发布之日起实施，企业可根据实际情况进行修改和完善。
制造企业内部控制存在的问题及应对措施
制造企业内部控制存在的问题及应对措施【摘要】制造企业内部控制是企业管理的重要环节，其存在问题可能导致企业运营风险增加、效率降低。
本文从缺乏有效内部控制制度、人为因素导致控制失效、信息系统安全风险等方面深入分析内部控制存在的问题。
针对这些问题，应对措施包括建立完善的内部控制制度、加强员工培训和意识教育、提升信息系统安全防护能力。
通过以上措施的实施，可以解决内部控制存在的问题，提升企业管理水平，降低运营风险，确保企业持续健康发展。
【关键词】内部控制、制造企业、问题分析、应对措施、内部控制制度、人为因素、信息系统安全、员工培训、意识教育、安全防护、风险管理1. 引言1.1 背景介绍内部控制是制造企业管理中非常重要的一环，它直接影响着企业的经营效率和风险控制能力。
在当今竞争激烈的市场环境中，制造企业面临着诸多挑战，如产能过剩、原材料价格波动、技术更新迭代等，这些挑战使得内部控制尤为重要。
制造企业内部控制存在的问题可能会导致企业生产经营活动出现混乱和风险，严重影响企业的发展和长期稳定。
深入分析内部控制存在的问题并采取有效的应对措施，对于制造企业具有重要意义。
本文将重点探讨制造企业内部控制存在的问题及相应的对策，旨在帮助制造企业加强内部管理，提高管理效率，降低风险，并为企业的可持续发展提供良好的保障。
完毕。
1.2 问题意义在现代社会中，制造企业在不断发展壮大的也面临着越来越复杂多样化的内部控制问题。
内部控制是企业保障财务报告准确性、资产保护和合规性的重要手段，是企业运作的保障和支撑。
由于制造业的特殊性以及内部环境的多变性，制造企业内部控制存在着诸多问题，如缺乏有效的内部控制制度、人为因素导致的内部控制失效、信息系统安全风险等。
这些问题一旦发生，不仅会危及企业的经营和发展，还可能对整个行业产生负面影响。
问题意义不仅在于揭示制造企业内部控制存在的问题，更在于引起企业和管理者对内部控制的重视和关注。
通过深入分析内部控制存在的问题，制造企业可以及时找出存在的隐患和漏洞，采取有效的措施加以解决和改进，提高企业内部管理水平和风险防范能力，确保企业持续稳健发展。
制造业公司内控管理制度
第一章总则第一条为加强公司内部控制，规范公司经营管理，防范和化解经营风险，确保公司资产安全，提高经济效益，根据国家有关法律法规和公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司各部门、各子公司及全体员工。
第三条公司内部控制体系包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五个方面。
第二章内部控制环境第四条公司建立健全内部控制环境，明确各部门职责，确保内部控制制度得到有效执行。
第五条公司领导层应当重视内部控制工作，加强内部控制制度建设，确保内部控制制度得到有效执行。
第六条公司各部门应当积极配合内部控制工作，提高内部控制意识，确保内部控制制度得到有效执行。
第三章风险评估第七条公司建立健全风险评估体系，对经营活动中可能存在的风险进行识别、评估和应对。
第八条公司各部门应当定期对风险进行识别、评估，及时上报风险情况，公司领导层应当对重大风险进行决策。
第九条公司应当建立风险预警机制，对潜在风险进行提前防范，降低风险损失。
第四章控制活动第十条公司建立健全控制活动体系，确保各项业务活动按照规定的程序和标准进行。
第十一条公司各部门应当严格按照内部控制制度执行业务，确保业务活动合规、高效。
第十二条公司应当加强关键业务环节的控制，如采购、销售、生产、研发等环节，确保业务活动风险可控。
第十三条公司应当建立健全合同管理制度，规范合同签订、履行和变更等环节，确保合同风险可控。
第五章信息与沟通第十四条公司建立健全信息与沟通体系，确保内部控制信息及时、准确、完整地传递。
第十五条公司各部门应当及时向上级部门报告内部控制信息，确保内部控制信息的真实性、准确性。
第十六条公司应当加强内部控制信息的保密工作，防止内部控制信息泄露。
第十七条公司应当建立健全内部审计制度，对内部控制制度执行情况进行监督检查。
第六章内部监督第十八条公司建立健全内部监督体系，对内部控制制度执行情况进行监督检查。
第十九条公司内部审计部门应当定期对公司内部控制制度执行情况进行审计，提出审计意见和改进建议。
制造业流程方面内部控制措施
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基于财务的制造业内部控制体系构建与完善
基于财务的制造业内部控制体系构建与完善制造业是经济发展的重要组成部分，为了促进企业健康发展，内部控制体系必不可少。
财务是制造业内部控制体系的重要方面，本文将基于财务的角度，探讨制造业内部控制体系的构建与完善。
一、内部控制概述内部控制是指企业为实现组织目标，按照法律法规和企业内部制度的规定，建立的保障企业高效运行和防范风险的管理体系。
内部控制包括风险管理、内部审计和合规性的三个方面，也包括制度、流程、制度执行和监控四个环节。
1.财务制度的规范性制造业的财务制度建立应符合国家会计法规和税收政策的要求，建立完善的财务制度规章制度，涉及财务核算、凭证、账簿、报表等方面。
2.现金管理现金管理是制造业内部控制的重要环节，要加强现金预测和预算工作，控制现金流量，合理制定现金支配计划，完善现金管理制度，确保企业资金安全。
3.采购与供应链管理采购和供应链是企业生产的重要环节，应制定完善的采购合同、供应商关系管理、仓储物流管理等制度，确保原材料、半成品和成品的品质和数量，防止采购风险和质量风险。
4.成本管理成本管理和核算是制造业企业内部控制的重点之一，要严格遵守财务制度，确保各种成本的准确计算和反映，保证生产成本在适当的范围内，控制成本费用，制定成本投入与收益的措施。
5.风险管理制造业企业内部控制体系还包括风险管理预防，通过制定完善的风险管理策略和预案，防止内部和外部风险，确保企业风险控制在合理范围内。
1.内部审计与监控制造业企业应通过内部审计和监控，对企业各环节进行监督和审核，确保企业遵守法律法规和内部制度，预防和发现经济犯罪和违规行为，防止误操作和管理漏洞。
2.企业文化和制度建设企业文化规范和制度建设是完善制造业内部控制体系必不可少的一环，通过培养和建立合理的企业文化，建立科学合理的制度管理，加强对员工的管理和培训，提高整体素质和协作精神，从而提高整体管理水平。
3.信息技术的应用信息技术在制造业内部控制体系中起着不可替代的作用，如ERP、CRM、条码系统等信息技术的应用，可以有效实现数据管理和控制、业务流程等方面的管理。
娃哈哈集团有限公司企业内部控制
杭州娃哈哈集团有限公司企业内部控制杭州娃哈哈集团公司总经理宗庆后说:企业是树，文化是根；企业是大厦，文化是地基;企业是躯体，文化是灵魂。
这是宗庆后同志长期企业经营管理实践的体会和总结。
娃哈哈公司创始人宗庆后总经理从创业之初就十分重视精神面貌在经济建设中的重要作用，18年来始终不懈地着意培育具有自身特色的企业文化。
在经济快速发展的丰沃土壤中，娃哈哈“家”文化经历了起源、发展和逐渐完善的历史进程，最终形成了比较完整的“家”文化系统。
娃哈哈的企业内部环境：1.娃哈哈的组织结构简而言之是民主与集中相结合的制度。
决策之前，充分发扬民主，大家可以充分发表意见。
公司在广泛听取各种意见的基础上进行决策，决策之后，要求各个环节必须认真执行。
公司采取总经理负责制,总经理一支笔,党委在企业中参与决策，起到政治核心作用.这样的领导制度与娃哈哈文化中强调高效，执行的理念是相通的。
2。
娃哈哈的组织结构是高度扁平化的，总经理直接控制各个部门和分公司，没有任何中间环节。
总经理对各部、分公司采取分级授权管理,各部、分公司直接对总经理负责。
这样的组织架构同样为强调高效、执行的文化理念服务。
3.娃哈哈组织结构在长期的经营管理中制定了大量的各类制度.生产中有工艺要求，岗位有岗位职责，科研有开发程序,各项管理都有管理制度,亲情有员工关怀制度等等,这些制度即从不同的侧面体现了不同的文化内涵。
4.只是除了组织结构文化理念外，娃哈哈还有自己个性独俱的组织结构企业标识、组织结构卡通形象、组织结构企业歌曲、组织结构企业旗帜等等，这都是对组织结构精神文化理念的完善。
娃哈哈的发展经历了四个阶段：1。
艰苦创业阶段娃哈哈成立时，可以选择作为个人独资企业,缴纳个人所得税，也可以选择作为一般企业，缴纳企业所得税。
但是作为个人独资企业采用五级超额累进税率，而且最高的一档是5万元以上就达到35%的税率，税负对比作为一般小型微利企业而言的20％税率来说是很重的，即使在曾庆后缴纳企业所得税后再缴纳个人所得税（有免征额等税前扣除项目)加总起来的税负也比个人独资企业的税负轻。
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会计人员或出纳人员利用工作上的便利条件，私自签发现金 支票后，提取现金，不留存根不记账，从而将提取的现金占 为已有。这种手法主要发生在支票管理制度混乱，内部控制 制度不严的单位。
精选
5
1.3、银行存款业务存在漏洞
03、混用“现金”和“银行存款”科 目 会计人员利用工作上的便利，在账务处理中，将银行存款收支业务混同起 来编制记账凭证，用银行存款的收入代替现金的收入，或用现金的支出代 替银行存款的支出，从而套取现金并占为已有。
职能部门权责
存在职能交叉或关键 职能缺位的问题。没 有做到不相容岗位或 职务相分离，缺乏相 互监督或制约机制， 未建立关键岗位题
1.企业发展战略 计划难以实现
1
4.资产流失，资
4
产安全无法保证
2
2.企业运营效率低 下
5.管理制度不全、 陈旧、可操作性差
3
➢内部控制制度 缺乏科学性和连
贯性，难以发挥
应有的功效
4
➢人员素质不高 企业监督意识不 强，使内部控制 制度不能发挥应 有的作用。
精选
4
1.3、银行存款业务存在漏洞
制01造、余制额造差余错额差错
会计人员故意算错银行存款日记账的余额，来掩饰利用转账支票 套购商品或擅自提现等行为。也有的在月结银行存款日记账试算 不平时，乘机制造余额差错，为今后贪污做准备。这种手法看起 来非常容易被察觉，但如果本年内未曾复核查明，以后除非再全 部检查银行存款日记账，否则很难发现。
5
3.企业高管、员 工贪污舞弊
3
6
6.会计报告失真，无法提 供决策支持
精选
8
二、为什么内部控制会存在以上问题？
内部控制体系的构建不完善，主要体现在控制环 境、风险评估、内部控制活动、信息和交流、监 督管理等几个方面的体系建设部分缺失 。
内控标准设计未遵循制衡原则、协调配合 原则、成本效益原则、整体结构原则。
在企业内部建立独立的内部审计机构。在科学的内部控制组织框架中，内审机构应
是独立于财务部、人事部的一个独立部门精。选
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3.2、完善企业内部控制制度
4、建立积极向上的企业文化
真正有效的内部控制制度应建立在遵守职业道德、诚实守信、客观公正的企业文 化基础上。要充分发挥管理人员的自律性，增强自觉性。内部控制的成败不仅取决 于制度设计的完善，更有赖于工作人员的素质，企业不要把职业道德和诚实守信看 作是空洞的教材，领导应根据企业价值取向引导员工正确树立价值观念，强化职业 道德和反腐倡廉的意识，加强对管理人员的培训，最大限度的发挥员工的主动性和 创新性。通过健康的企业文化营造一个诚信的环境，尽量减少欺诈诱导因素来避免 内控失效。保证内部控制的有效实施。
控制环境——控制环境包括员工的诚信度、职业道德和才 能；管理哲学和经营风格；权责分配方法、人事政策；董 事会的经营重点和目标等。
1.建立并完善公司 治理结构与运行机 制
3.强化内部审计的 监督职能
对策
2.构建科学合理的 组织结构与权责分 配体系
4.提高人力资源管 理的科学性
精选
11
3.2、完善企业内部控制制度
精选
14
3.4、财务管理方面的完善
费用管控
全面预算
成本管理
协同管理
制造性企业 应该完善集 成的费用预 算、费用管 理、费用报 销系统，强 化企业对费 用的理智管 理。
制造性企业 应该完善业 务预算、费 用预算、资 金预算系统 对企业资源 进行最优化 配置与控制。
制造性企业应 该完善实际成 本、日成本、 作业成本、标 准成本、成本 分析系统，满 足企业的成本 管理要求。
未能建立起科学有效的内部评价和考核机制
缺乏内部控制落地的手段支撑， 例如：内控操作手册、制度梳理、内控凭证。
精选
9
三、如何改善内部控制制度？
3.1、完善企业内部控制环境
3.2、完善企业内部控制制度
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3.4、财务管理方面的完善
3.3、改善企业的岗位设置
精选
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3.1、完善企业内部控制环境
1.3、银行存款业务存在漏洞
精选
2
1.1、控制环境存在的问题
1.缺乏完善的公司治理结构 2.内4.缺部乏机良构好设的置人与力权资责源分政配策不合理 3.内部审计机构监督职能弱化
精选
3
1.2、内部控制制度存在的问题
1
➢对内控认识不 足，内部控制制 度不健全 。
1
2
➢监督机制不全。 内部控制在形式 上就缺乏应有的 独立性。
探讨我国制造企业内部控制存在的问题
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aaaa：收集资料
aaa:PPT讲解
精选
1
一、我国制造性企业内部控制存在的问题
1.5、财务管理方面存在的问题 1.1、内部控制环境存在的问题
1.4、岗位设置不够合理
1.2、内部控制制度存在的问题
2、设立有效的控制活动
1、职责分离。对于企业的一切交易或事项都应严格按照不相容职务相分离的原 则,科学地划分各职责权限,形成相互制衡机制。
2、工作流程。明确每个岗位职责,使每一个人的工作能自动地相互检查另一个人 或更多人的工作,从而达到相互牵制的目的。可以采用对岗位设计工作流程图的办法。
3、建立健全内部监督体系，强化内部审计
04、公款私存
将公款转入自己的银行户头，从而侵吞利息或挪用单位资金。
精选
6
1.4、岗位设置不够合理
组织机构
企业在设置内部组织 机构时没有考虑企业 发展战略及所处的环 境，对集权与分权度 考虑不清。
组织层次
组织层次设置过多， 导致运行效率过低。 上下层级之间沟通不 顺畅，影响了信息在 各层级间的传递。
5、建立健全内控框架，加强风险评估
企业要有一个健全有效的内控框架，从控制环境入手，建立符合现代企业制度的 组织结构，加强董事会的职能及其独立性；提高管理者素质，转变管理者理念， 凭借经济市场的竞争，由市场决定而不是由行政指定管理层；鼓励塑造企业文化， 加强管理者和员工激励机制，明晰权责。
精选
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3.3 、改善企业的岗位设置
1、企业领导高度重视内部控制
建立健全企业内部控制制度，企业领导是关键。从近几年对会计信息失真的原因调 查来看，企业领导者法制观念淡薄，追求局部利益而违法违纪，授意、指使、强令 会计人员编制虚假会计信息的占很大的比例。企业领导要不断的学习，掌握各项内 部控制制度的更新、发展。同时要提高学法、守法、执法的自觉性，遵守各项内控 制度。