浅谈制造业企业的内部控制管理
制造业内部控制体系的构建与完善
制造业内部控制体系的构建与完善在竞争如此激烈的市场环境中，以及在智能制造不断成熟的行业发展趋势下，制造业企业所面临的压力也将会越来越大，从内部管理入手对企业的运营管理加以调整优化，从而促进企业更好地发展，成为了现阶段的一种趋势。
这得益于国家政策的支持，大多数企业纷纷尝试着将内部控制管理理念融入到企业现有的管理手段当中，但由于我国这方面理论文献与实践经验的缺失，制造业企业的内控体系仍不完善。
基于此，探索制造业内部控制体系构建与完善的有效路径，成为了当前制造业企业管理人员以及相关专业人士的重点研究课题之一。
一、内部控制体系相关概念阐述制造业内部控制体系，从广义层面来解读，是指企业为了确保自身生产经营活动的正常运行。
通过一系列手段方法，构建并完善内部控制体系，从而确保企业资金安全完整，其主要分为内控环境、会计系统与内控程序这三部分。
从狭义层面来解读，是指企业为了使各部门对既定的经营方针得以有效实施，确保自身生产经营目标的顺利实现，采取了完善制度、加强监管等多种方法措施，从而对制造业内控体系进行评价、约束与调整。
二、内部控制体系的重要性分析随着市场开放化程度越来越高，企业发展的外部环境存在较大的不稳定性。
在这样的背景下，内控体系成为了现代制造业企业持续稳定发展的重要基础。
为此，制造业企业要想稳定市场地位，除了产品创新外，还应当针对内控体系予以构建与完善，从而为企业的发展奠定坚实基础。
科学完善的内控体系，一方面有助于各类信息在企业内部的高效传递，确保企业管理层、决策层对企业生产经营状况的及时准确掌握，从而做出正确决策或对决策加以及时修正；另一方面有助于企业运营机制以及内部治理体系的优化升级，从而帮助制造业企业实现发展的市场化与现代化，进而扩大企业的经济利润空间。
此外，科学完善的内部体系还能够为企业财会信息的真实性提供保障，也能够进一步加强制造业企业的风险防范意识，提升制造业企业的风险应对能力。
三、制造业内部控制体系存在的问题(一)内控治理结构不完善，企业员工的内控意识薄弱良好的内控环境是内控工作有效落实的基本要素，但就大多数制造业企业现有的内控体系来看，尤其是中小企业，仍然缺失良好的内控环境，这主要表现在两方面：一是内控治理结构不完善，董事会、监事会、管理层之间的职责权限不明确，未设置专门的内控机构，监管机构的独立性无法得到保障；二是内控制度不完善，预算管理、审批流程管理等内容，以及产品研发、售后服务等环节为纳入内控制度当中，而且为针对内部控制建立相应的考核机制与奖罚机制，员工参与内控工作的积极性有待提升。
制造企业内部控制存在的问题及应对措施
制造企业内部控制存在的问题及应对措施【摘要】制造企业内部控制是企业管理的重要环节，其存在问题可能导致企业运营风险增加、效率降低。
本文从缺乏有效内部控制制度、人为因素导致控制失效、信息系统安全风险等方面深入分析内部控制存在的问题。
针对这些问题，应对措施包括建立完善的内部控制制度、加强员工培训和意识教育、提升信息系统安全防护能力。
通过以上措施的实施，可以解决内部控制存在的问题，提升企业管理水平，降低运营风险，确保企业持续健康发展。
【关键词】内部控制、制造企业、问题分析、应对措施、内部控制制度、人为因素、信息系统安全、员工培训、意识教育、安全防护、风险管理1. 引言1.1 背景介绍内部控制是制造企业管理中非常重要的一环，它直接影响着企业的经营效率和风险控制能力。
在当今竞争激烈的市场环境中，制造企业面临着诸多挑战，如产能过剩、原材料价格波动、技术更新迭代等，这些挑战使得内部控制尤为重要。
制造企业内部控制存在的问题可能会导致企业生产经营活动出现混乱和风险，严重影响企业的发展和长期稳定。
深入分析内部控制存在的问题并采取有效的应对措施，对于制造企业具有重要意义。
本文将重点探讨制造企业内部控制存在的问题及相应的对策，旨在帮助制造企业加强内部管理，提高管理效率，降低风险，并为企业的可持续发展提供良好的保障。
完毕。
1.2 问题意义在现代社会中，制造企业在不断发展壮大的也面临着越来越复杂多样化的内部控制问题。
内部控制是企业保障财务报告准确性、资产保护和合规性的重要手段，是企业运作的保障和支撑。
由于制造业的特殊性以及内部环境的多变性，制造企业内部控制存在着诸多问题，如缺乏有效的内部控制制度、人为因素导致的内部控制失效、信息系统安全风险等。
这些问题一旦发生，不仅会危及企业的经营和发展，还可能对整个行业产生负面影响。
问题意义不仅在于揭示制造企业内部控制存在的问题，更在于引起企业和管理者对内部控制的重视和关注。
通过深入分析内部控制存在的问题，制造企业可以及时找出存在的隐患和漏洞，采取有效的措施加以解决和改进，提高企业内部管理水平和风险防范能力，确保企业持续稳健发展。
制造业内部控制制度ppt课件
3.4、财务管理方面的完善
费用管控
全面预算
成本管理
协同管理
制造性企业 应该完善集 成的费用预 算、费用管 理、费用报 销系统，强 化企业对费 用的理智管 理。
制造性企业 应该完善业 务预算、费 用预算、资 金预算系统 对企业资源 进行最优化 配置与控制。
3
➢内部控制制度 缺乏科学性和连
贯性，难以发挥
应有的功效
4
➢人员素质不高 企业监督意识不 强，使内部控制 制度不能发挥应 有的作用。
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1.3、银行存款业务存在漏洞
制01造、余制额造差余错额差错
会计人员故意算错银行存款日记账的余额，来掩饰利用转账支票 套购商品或擅自提现等行为。也有的在月结银行存款日记账试算 不平时，乘机制造余额差错，为今后贪污做准备。这种手法看起 来非常容易被察觉，但如果本年内未曾复核查明，以后除非再全 部检查银行存款日记账，否则很难发现。
2、设立有效的控制活动
1、职责分离。对于企业的一切交易或事项都应严格按照不相容职务相分离的原 则,科学地划分各职责权限,形成相互制衡机制。
2、工作流程。明确每个岗位职责,使每一个人的工作能自动地相互检查另一个人 或更多人的工作,从而达到相互牵制的目的。可以采用对岗位设计工作流程图的办法。
3、建立健全内部监督体系，强化内部审计
职能部门权责
存在职能交叉或关键 职能缺位的问题。没 有做到不相容岗位或 职务相分离，缺乏相 互监督或制约机制， 未建立关键岗位职员 的轮换制度。
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1.5、财务管理方面存在的问题
1.企业发展战略 计划难以实现
1
4.资产流失，资
4
产安全无法保证
2
2.企业运营效率低 下
浅谈民营企业内部管理面临的问题及对策
浅谈民营企业内部管理面临的问题及对策摘要：近几年来，民营企业的高速发展，为中国改革开放以来国民经济实现高速发展发挥了不可估量的作用。
我国民营企业发展是伴随着经济体制改革的推进而迅速发展壮大起来的，从其发展的轨迹来看，经过30多年的发展和壮大，现已成为我国市场经济的重要组成部分和新的经济增长点，它在保持国民经济持续稳定的增长中具有不可替代的地位和作用。
本文首先阐释了当前民营企业在内部管理过程中面临的问题，进而提出了相应的解决对策，为民营企业的发展奠定了重要的基础。
关键词：民营企业；内部管理；对策一、当前民营企业内部管理面临的问题1.家族式企业管理。
许多民营企业的文化特色、管理理念、经营现状和发展方向，实际上可以说是老板个人思想和能力的具体表现。
老板个人的思想和行动，对企业的兴衰与成败产生直接的影响。
主要有以下几个方面:首先，企业始终摆脱不了家族式的内部组织结构，所以，在企业制度化建设中，始终或多或少地会考虑到老板个人的喜好，而忽视了整个团队和企业发展需要什么；其次，在企业经营管理决策上，企业内部管理制度或管理层对“老板”个人缺乏制约，任何事情基本上都是老板个人说了算，造成决策的随意性；再次，因为老板个人威信太高，管理层不敢表达与老板不同的意见，或者说了不同意见，也不会被采纳。
2.企业自主管理能力缺乏。
我国民营企业的决策权高度集中在民营企业主手中，企业的命运与民营企业主管理能力及水平息息相关。
现如今，国内出现了许多经营有道、生财有方的高素质民营企业家，甚至有些民营企业主是有技术专长和管理知识的高级知识分子。
但从我国民营企业经营者的总体水平看，却不容乐观。
我国的民营企业创始人根植于传统文化的土壤中，大部分来源于城镇个体工商户和农村的专业户和重点户，一部分由其它社会阶层分化而来。
这些人大都文化程度不高，忽视知识更新，抱残守缺，经营知识有所欠缺，决策随意化，市场决策能力不足，创新能力和经营管理能力缺乏，这些都阻碍了企业内部管理的正常运行，危害了企业的稳定健康运行。
制造业内部控制存在的问题及对策研究
制造业内部控制存在的问题及对策研究作者：王志群来源：《财税月刊》2015年第08期摘要制造业是我国一大产业之一，曾为我国国民经济的飞速发展贡献了巨大的力量。
随着时代的进步，科技、文化领域中“高精尖”产业逐渐成为世界瞩目的焦点。
与此同时，制造业的发展却日益履步维艰。
然而，社会经济的可持续发展需要以门类齐全的产业结构为基础，因此，对制造业进行改革、提升其产业水平迫在眉睫。
从发展规律上看，要提升制造业的发展水平，归根究底在于其自身的变革。
本文主要围绕制造业内部控制展开讨论，并提出几点应对策略，以期为制造业的内部控制改革提供参考。
关键词制造业；内部控制；问题及对策我国制造业主要以廉价劳动力、低成本原材料等资源起步，且在漫长的发展进程中取得了客观的利润成果。
然而，低成本的经营策略并无法满足飞速发展的社会经济需求，因此，近几年业绩的大幅下滑的制造业便成了与时代脱轨的典型产业[1-2]。
我国的制造业庞大，且部分大型制造企业具有相当可观的生产规模，并以产量作为获利的途径，具有发展模式固定且发展速度相对缓慢的特点。
要对制造行业进行改革，必须从内部建设和管控开始，提升制造企业的发展能力和水平。
1.制造业内部控制存在的问题据有关数据统计，我国的制造业2015年第一季度发生了业绩跳水的现象，其增长幅度下降约22%；其中，以钢铁行业、化工行业及其附属行业首当其冲[3-4]。
笔者根据观察和研究，从企业自身发展控制的角度入手，对目前制造业内部控制中普遍存在的问题作出以下几方面总结。
1.1组织结构落后，管理形式主义化制造业是我国传统的产业之一，发展至今已经形成了较为固定的经营和发展模式。
然而，随着市场经济的发展，旧的管理模式已经无法适应新的经济动态，尤其是我国部分制造业中冗杂、低效的管理组织结构。
某些制造业极少甚至从未对本企业的组织构架进行效果考评以及相应改革，自始至终维持着同一个形式的组织管理结构；虽然企业组织结构并不对企业的近期效益造成直接影响，但随着市场发展，落后的组织结构将使整个企业的生产、运营效率以及效果下滑，最终会对企业带来更大损害。
汽车零部件企业财务内控管理分析
汽车零部件企业财务内控管理分析引言近年来我国汽车零部件制造业的发展十分迅速，在国民经济中占有重要地位，但是随之而来的是企业间竞争加剧、利润降低等问题，其中内控管理是企业财务管理工作的核心问题，加强对其内部控制制度建设和实施的有效措施已成为现代公司生存与发展中亟待解决且迫切解决问题之一。
目前，企业财务管理的发展是社会经济市场中最活跃、最具活力和影响力的组成部分，其对促进国家整体竞争力水平具有重要作用，而随着我国市场经济体制不断健全完善并逐步与国际接轨，汽车零部件产业也面临着前所未有巨大挑战。
尽管在经济飞速发展的今天，我国汽车制造业也取得了长足进步，但还是发展水平不高，与国际的先进标准相差甚远，因此加强财务内控管理是提高汽车零部件企业核心竞争力的关键。
一、当前汽车零部件企业发展现状近年来，随着我国经济的高速发展，汽车零部件企业规模不断扩大，市场竞争日趋激烈。
财务管理是现代公司经营中不可忽视的组成部分，由于中国大部分数零部件制造、销售起步较晚且没有完善的规范制度以及相应法律法规来约束其行为，导致很多产品质量不过关或安全事故频繁发生，并且还存在其生产规模较小、技术含量低等特点，使得行业之间竞争力较弱。
在生产制造环节中，汽车零部件存在原材料成本高、库存过多以及应收账款周转率低等问题，而在销售服务领域中主要表现为客户关系维护差导致应收账款回收缓慢，针对这些问题企业进行了研究和探讨并提出合理化建议如下：首先加强对员工培训教育力度与提高管理者自身综合能力水平以提升财务内控管理意识；其次从企业文化建设方面来强化其执行力等措施分析企业财务内控管理的不足；最后从财务内控制度设计出发提出相关建议措施以指导整个企业未来更好更快地成长。
二、企业财务内控管理存在的问题企业的内部控制管理是一个完整系统，它包括了企业自身治理结构和外部监督体系两个方面内容，而汽车零部件行业作为我国制造业中较为重要的组成部分，在当前经济发展形势下面临着重大挑战并存在较多问题：一是市场竞争日益激烈；二是产品成本不断上升；三是客户需求逐步多元化、定制化等特点使得其对财务内控提出更高的要求，因此对于该问题需要加强重视程度提高企业财务内控系统建设水平，建立健全财务内部控制制度以及完善信息传递系统等。
浅谈如何提升企业内部控制有效性
浅谈如何提升企业内部控制有效性内控机制是企业经营管理过程中自我约束与自我调节的一种内在机制，在企业管理中的地位举足轻重，内控制度的完善与实施是企业经营管理的关键。
本文主要分析企业要实行内控制度需要解决的难点问题，并针对如何提升企业内部控制的有效性提出几点建议。
标签：企业；内部控制；有效性近年来，我国会计造假与财政舞弊事件频发，严重扰乱正常的市场秩序与规则，对投资者信心造成严重打击，同时也对监管部门立法程度与法律执行情况提出挑战。
因此，建设合理可行的内部控制制度，提升企业内部控制的有效性成为众多企业的迫切需要。
一、企业内部控制实现有效性应该解决的问题1.有效的内控制度标准。
（1）企业的每个经营管理项目均应纳入到内控范围内，避免遗留控制死角。
（2）明确具体的划分事权，操作性强。
即作为制度规范，内控制度应成为管理者的一种行为规范，严格执行，方便操作。
（3）企业的内部控制需要形成科学合理的机制，加强经营管理过程的整个控制。
（4）内控功能应该实现有效发挥，控制效果良好。
2.实施有效内控需要解决的问题。
（1）授权的度的把握。
企业管理相对复杂，要想保证正常的系统运行，企业进行合理授权非常必要。
作为企业代表，一方面要保证决策的权威性与独立性，另一方面又要确保经济行为的连接性与效益型，权力度量如何界定是非常关键的一环。
（2）被控对象受控度的提高。
有效的企业内控制度应全方位的控制整个经营环节与从事相关经营活动的个人，因此这里存在控制以及反控制的这一问题。
多数企业中的内控制度如今已经形同虚设，徇私舞弊行为频发，所以如何使被控对象受控度全面提高成为控制制度实施过程中的重难点。
二、提升企业内部控制有效性的几点建议1.构建和谐良好的内控环境。
企业设置内控制度的主要基调为内部环境，这是影响企业员工控制意思，保证内部控制效果的基础。
首先，应深化员工自觉接受内部控制的理念。
在本质上来说，风险的制造者、控制者与企业运营执行者都是人，企业内控应该是控制人的行为。
企业内部控制的问题及对策
企业内部控制的问题及对策在公司经营中，公司要通过建立内控体系，来加强对各业务活动管理，并对资产运行进行控制，避免资产流失、资产贬值的问题产生。
在经营中，要结合公司实际的经营活动来制定资产管理制度、财务管理制度、预算制度、投资制度、资金制度，构建一个完善的内控体系。
内控体系建设完成之后，也要组织职工将内控制度落实到自身的工作中，才能够发挥出内控应用的效果。
标签：内部控制;企业;问题及对策一、企业内控体系建设的意义分析在公司经营中，要构建一个符合公司经营活动现状的内控机制。
通过建立内控，会增强公司的运作实力，内控的体系建设也会助推公司战略的实施、落地。
在经营中，公司最终的目的就是获得最大化的经济利益，以及提高公司的运营效率，这也是制定内控制度的最终目的，实现公司内部经营活动稳定高效的开展。
完善的内控体系建设有助于增强公司经营的合法性、合规性，制定的内控制度也要符合国家的相关法律法规。
二、企业内控的问题分析（一）内控监督机制不完善在公司经营中，很多公司内部的内控机制漏洞较大，内控机制不健全，有些内控部门和审计部门都属于财务部门，这样就弱化了审计部的独立性。
有些公司内部的审计部，上级的负责人和财务部是由同一个人来管理，这样虽然在外表上审计部比较独立，但是单位内部审计人员仍然需要受到上级领导的约束，这样就会弱化审计的监察效果。
再有，国内部分公司内部的法人治理体系结构不完善，董事会职能欠缺，监事会不能发挥其应用的独立监督作用。
在一些小型的公司内部，董事长和总经理通常都由一人来兼任，这样就会无法实现内控体系的相互制衡、相互制约效果。
（二）企业内控意识比较薄弱国内部分国企领导人员对内控的建设不够重视，认为内控制度对整个公司经营没有产生太大的帮助作用。
在日常经营中，一些公司并没有给各部门建立强有力的内控机制，有些公司在内部虽然建立了内控机制，但是很多内控制度内容都是照搬照抄其他公司而形成的，没有结合公司的具体經营状况来制定，会造成所建立的内控制度很难执行。