制造业企业内部控制制度的完善途径
企业内部控制制度的完善途径探究
企业内部控制制度的完善途径探究企业内部控制是指企业内在管理中建立的对企业日常活动进行监督和管理的一系列机制，它包括信息系统控制、风险管理、合规性管理等多个层面，对企业内部运作进行全方位、系统化的监管和控制。
好的内部控制制度能够提高企业的运作效率，减少风险，提高企业质量和可持续发展能力。
一、制定全面有效的内部控制制度企业内控制度应该是全面有效的，不仅涵盖了常规的财务和会计方面的内部控制规定，还应该根据企业的特点和情况，针对性补充相关规定。
内部控制制度的设计方案应该充分考虑企业的规模、业务特点等因素，尽可能完善制定适合企业的内部控制制度，保证规章制度执行的可操作性，实现企业内部控制的全面性、有效性和协调性。
二、完善内部控制标准体系内部控制制度的标准体系是内部控制工作规范的总结与规范，是指导企业内部控制工作的核心体系。
企业需要建立完整的标准体系，包括管理文化、基本规范文件、内部控制指南、控制作业手册等多个层面，为内部控制工作提供指导和参考。
三、加强内部控制意识和培训由于内部控制是企业管理的重要一环，因此员工应该及时了解企业内部控制制度并遵守制度规定。
企业应加强内部控制意识培养，对企业内控进行系统性分析，结合企业的特点和业务流程，制定相关的内部控制流程，并对员工进行培训。
四、加强监督管理和持续完善在制定内部控制制度后，企业还需要加强内部控制的监督管理，建立完善的内部监察机制，对内部控制制度的执行情况进行监测。
根据企业不同的运营状态和业务成长阶段的需要，不断完善内部控制制度。
针对发现的问题，及时进行研究和修订，持续优化和提升企业内部控制的能力和水平。
总结起来，企业内部控制制度的完善途径包括制定全面有效的内部控制制度、完善内部控制标准体系、加强内部控制意识和培训、加强监督管理和持续完善等多个方面。
企业需要强化对内部控制的重视，不断优化内部管理机制，全面提高企业内部控制的效果和质量。
制造企业内控管理制度的建立与完善
制造企业内控管理制度的建立与完善随着制造企业的发展，越来越多的企业开始重视内控管理制度的建立，其主要目的是为了保证企业在运营过程中的合法性、规范性和规范性，确保企业的盈利和长期稳定发展。
建立内控管理制度的过程需要经过以下步骤：1.明确目标2.建立内控管理团队在建立内控管理制度之前，制造企业需要建立一个内控管理团队。
这个团队应该由各个部门的代表和高管组成，他们的职责是制定和执行内控管理制度。
3.制定内控管理制度内控管理制度应该根据制造企业的特点和需求制定。
制造企业需要考虑到自身的风险和控制措施，在制定内控管理制度的时候，需要制定一系列的规章制度，如内部审计、内部监控、内部审计、制度审查、内部风险评估等。
内控管理制度的实施需要通过对制度的培训和宣传来实现。
制造企业需要确保员工了解内控管理制度的重要性，并保证其能够正确执行制度中的规范。
内控管理制度的监督需要由内控管理团队来实施。
他们需要制定一系列的检查程序和流程，以确保内控制度的执行是否符合制度规定。
同时，制造企业需要建立适当的档案系统，对内部控制的执行和检查结果进行记录和归档。
内控管理制度向才是一个动态的过程，制造企业需要不断地优化、调整和完善内控管理制度，以适应企业发展和环境变化。
可以通过内部反馈、外部审计等方式来不断地完善和改进内控管理制度。
总之，建立内控管理制度对于制造企业的长期稳定发展极为重要。
企业需要全力以赴，加强组织、制度、责任、监督、信息等各方面的建设，依靠严格刚性的内部控制，完善内控管理制度，更好地防范和控制企业运营的风险，提升企业的可持续发展能力。
企业内部控制制度的完善途径探究
企业内部控制制度的完善途径探究企业内部控制制度是企业管理的基础，是保障企业运营安全和可持续发展的重要手段。
现实情况中很多企业内部控制存在不完善的情况，导致企业在运营过程中面临各种风险和挑战。
探究企业内部控制制度的完善途径是非常必要和重要的。
在这篇文章中，我们将深入探讨企业内部控制制度的完善途径，以期对企业的管理和运营提供有益的参考和借鉴。
一、明确内部控制目标企业内部控制制度的完善需要明确其控制目标。
内部控制的目标是保障企业资产的安全性、完整性和可靠性，避免损失和浪费。
企业需要充分认识到内部控制的重要性，确立内部控制的基本目标和原则，明确内部控制的职责和权限。
只有明确了内部控制的目标和原则，企业才能有针对性地进行内部控制制度的改进和完善。
二、建立科学的内部控制框架企业需要建立科学的内部控制框架。
内部控制框架是内部控制制度的基础，是规范和指导企业内部控制活动的基本依据。
一个科学的内部控制框架应包括内部控制的组织结构、职责分工、控制方法和监督制度等方面的内容。
企业需要根据自身的特点和需求，建立适合自己的内部控制框架，确保内部控制制度的有效实施和运行。
三、加强内部控制的培训和教育加强内部控制的培训和教育是企业内部控制制度完善的重要途径。
企业员工是内部控制实施的主体和参与者，其内控意识和内控能力直接影响内部控制的有效性。
企业需要加强对员工的内部控制培训和教育，提高员工的内控意识和内控能力，使他们能够认识到内部控制对企业运营的重要性，积极参与内部控制活动，有效地履行内部控制职责。
企业需要建立健全的内部控制制度。
健全的内部控制制度需要包括制度的设计、实施、监督和改进等方面的内容。
企业需要对重要业务环节和风险点建立健全的内部控制制度，明确相关的管理制度、操作流程和责任部门，确保内控措施的全面落实和有效运行。
企业还需要建立健全的内部控制监督和评估机制，定期对内部控制制度的实施情况进行评估和检查，并对存在的问题进行及时的改进和完善。
制造企业内控管理制度的建立与完善
制造企业内控管理制度的建立与完善内控管理制度是制造企业实施内部控制的一项重要工作，对于保障企业的正常运营和风险管理具有重要意义。
本文将从内控管理制度的建立、完善和执行三个方面进行阐述。
一、内控管理制度的建立1.明确内控管理目标：制造企业应根据企业的经营目标、战略定位和风险特点，明确内控管理的目标。
确定企业的盈利目标、财务报告的准确性和及时性、合规性要求等。
2.制定内控管理原则和政策：制造企业应根据自身情况，制定内控管理的原则和政策，明确内控的基本要求和执行方式。
明确内控管理的责任分工、内控流程和操作规范。
3.明确内控管理职责：制造企业应明确内控管理的职责分工，明确内控管理的权责关系。
明确内控管理部门的职责和权限，明确各个岗位对内控工作的责任和义务。
4.建立内控管理流程：制造企业应根据企业的业务特点和风险特点，建立内控管理流程。
明确内控管理的各个环节和流程，形成闭环的内控管理体系。
5.制定内控管理制度：制造企业应制定内控管理制度，明确内控管理的具体规范和要求。
制定财务内控管理制度、风险管理制度、生产内控管理制度等。
二、内控管理制度的完善1.评估内控管理制度的有效性：制造企业应定期对内控管理制度进行评估，评估内控管理制度的有效性。
通过内部审计、风险评估等方式，评估内控管理制度的实效性和可操作性。
2.及时修订内控管理制度：根据评估的结果，制造企业应及时修订内控管理制度，提高内控管理制度的有效性和适应性。
根据发现的问题和风险隐患，修订内控管理制度，弥补漏洞和改进不足。
3.优化内控管理流程：制造企业应通过优化内控管理流程，提升内控管理效率和效果。
对内控管理流程进行改进和优化，减少重复环节和冗余步骤，提高内控管理的实效性。
4.强化内控管理的培训和宣传：制造企业应加强内控管理的培训和宣传，提高员工的内控管理意识和能力。
定期组织内控管理培训，开展内控管理的宣传活动，提高员工对内控管理的重视和理解。
2.建立内控管理考核机制：制造企业应建立内控管理的考核机制，确保内控管理的执行。
企业内部控制制度的完善途径探究
企业内部控制制度的完善途径探究企业内部控制制度是指企业为规范管理行为、保护企业利益和实现企业目标而建立的一系列规定和程序。
完善企业内部控制制度是企业管理工作的重要组成部分，对于提高企业运行效率、降低风险、提升企业价值具有重要意义。
那么，如何才能完善企业内部控制制度呢？本文将从提升管理者意识、建立有效的监督机制、加强信息系统建设等方面探讨完善企业内部控制制度的途径。
提升管理者意识企业内部控制制度的完善首先需要提升管理者的意识。
管理者是企业内部控制的主要实施者和监督者，他们的意识和态度直接影响着企业内部控制制度的有效性。
企业应该加强管理者的培训和教育，提升他们对内部控制的认识和重视程度。
管理者要深刻理解内部控制对企业经营管理的重要性，将内部控制融入到日常工作中，形成一种自觉、主动的管理文化。
企业还应该建立健全的激励和约束机制，对管理者进行激励和考核，引导他们积极参与企业内部控制制度的建设和执行。
只有让管理者在思想上高度重视内部控制，才能形成真正有效的内部控制制度。
建立有效的监督机制建立有效的监督机制也是完善企业内部控制制度的重要途径。
监督机制是对内部控制制度的有效检查和督促，能够防范和纠正管理人员的过失和不当行为，保障企业内部控制的有效性。
建立监督机制可以从以下几个方面着手。
企业应该明确内部监督的责任和权限，建立监督部门或职能，明确其在企业内部控制制度中的地位和作用。
监督部门要有一定的独立性，不受其他职能部门的干扰，能够对企业内部控制制度的执行情况进行全面监督和检查。
企业要建立健全的监督程序和方法，明确监督工作的具体内容和步骤。
监督工作要有依据、有标准、有方法，不能随意性和主观性太强，要注重客观证据的收集和分析，确保监督工作的科学性和准确性。
企业应该注重监督结果的运用和反馈，将监督发现的问题及时反馈给相关部门，促使其及时整改，确保问题的及时解决。
对监督工作的成果要进行总结和分析，发现问题的根源和规律，为进一步完善内部控制制度提供参考。
制造业企业内部控制制度的完善途径
制造业企业内部控制制度的完善途径【摘要】制造业企业内部控制制度的完善是提升企业效益、保障企业可持续发展的重要举措。
要完善内部控制制度，首先需要建立科学合理的内部控制制度体系，确保各项流程和规定清晰明确。
加强内部审计监督，及时发现和解决问题，强化内部风险管理意识，做好风险防范工作。
持续优化内部控制制度，不断完善和调整，确保适应企业发展需求。
加强内部控制制度的执行，提高执行力度和效果。
通过这些措施，可以有效确保企业内部的规范运作，提高企业运营效率和风险防范能力，从而促进企业的可持续发展。
制造业企业应当重视内部控制制度的建设和完善，从而为企业发展注入动力和保障。
【关键词】内部控制制度、制造业企业、完善途径、科学合理、内部审计、风险管理、持续优化、执行、企业效益、持续改进、企业发展、内部监督。
1. 引言1.1 制造业企业内部控制制度的重要性制造业企业内部控制制度的重要性在当今竞争激烈的市场环境中显得尤为重要。
作为制造业企业，其生产过程复杂且涉及多个环节，如果没有有效的内部控制制度，就容易导致生产过程中出现差错、失误或者恶意操作，从而对企业的利益和声誉造成严重影响。
制造业企业内部控制制度的完善还可以提升企业的经营效率和管理水平。
通过建立科学合理的内部控制制度体系，可以明确各部门的职责和权限，规范各项业务操作流程，从而减少管理中的混乱和错误，提高生产效率。
加强内部审计监督和强化内部风险管理意识，可以帮助企业及时发现和解决存在的问题和隐患，减少经营风险。
持续优化内部控制制度和加强内部控制制度的执行，可以使企业及时适应市场变化，保持竞争力。
制造业企业必须高度重视内部控制制度的建设和完善，只有这样才能确保企业的可持续发展和稳健经营。
只有建立起完善的内部控制制度，企业才能更好地规范管理、提高效率、降低风险、促进发展。
2. 正文2.1 建立科学合理的内部控制制度体系建立科学合理的内部控制制度体系是制造业企业提升管理水平、规范经营行为的基础。
企业内部控制制度的完善途径探究
企业内部控制制度的完善途径探究随着企业竞争日益激烈，企业内部控制制度的完善变得尤为重要。
一个完善的内部控制制度可以有效管理企业的风险，提高经营效率，增强企业的竞争力。
而如何完善企业的内部控制制度，成为了每一个企业家和管理者需要思考的问题。
本文将对企业内部控制制度的完善途径进行探究，希望对广大企业的管理者和从业人员有所启发。
一、加强内部控制的意识企业要完善内部控制制度，首先需要加强内部控制的意识。
内部控制的建立和完善需要全员参与，而员工对内部控制的认知和意识直接影响着内部控制制度的贯彻执行。
企业应该通过举办培训、制定内部管理制度等方式，加强员工对内部控制的理解和重视。
只有当全员都认识到内部控制对企业的重要性，才能更好地执行内部控制制度，确保企业的运营和管理活动能够受到有效的监督和控制。
二、建立健全的内部控制制度建立健全的内部控制制度是完善企业内部控制的重要途径。
企业应该根据自身的经营特点和发展阶段，制定符合自身实际的内部控制制度。
内部控制制度应当包括明确的管理责任和权限分配、规范的决策程序和流程、有效的信息沟通和监督机制等内容。
企业可以借鉴国际上的先进经验和做法，结合自身情况，建立起一套适合自己的内部控制制度体系。
建立健全的内部控制制度还需要注重内外部环境的分析和监控，及时调整内部控制制度以适应外部环境的变化，确保内部控制制度的有效性和实用性。
三、强化内部控制的监督和评价企业内部控制制度的完善离不开对内部控制的监督和评价。
企业管理层应该建立起一套有效的内部控制监督机制，对内部控制制度的实施情况进行监控和评价。
监督和评价包括内部审计、外部审计、自查自纠等手段，可以发现制度的不足之处，及时调整和改进，确保内部控制制度的有效性和完善性。
企业应该建立起一套奖惩机制，对执行良好的部门和个人进行奖励，激励员工更加积极地执行内部控制制度，而对违反规定的行为进行严肃处理，形成对内部控制制度的有效约束，提高内部控制的执行力度和有效性。
关于完善制造业企业内部控制的思考
关于完善制造业企业内部控制的思考随着经济全球化的加剧和市场竞争的激烈，制造业企业内部控制的完善变得尤为重要。
企业内部控制是指企业依据自身的经营管理需要而建立的、以使企业达到经济效益和经营目标为目的的一种管理手段。
在制造业企业中，完善的内部控制不仅可以提高生产效率、降低成本，还可以有效防范和减少风险，保护企业的财产安全和经营利益。
制造业企业应当重视和加强对内部控制的完善，以推动企业的持续稳健发展。
一、优化生产流程，提高效率制造业企业的核心业务是生产制造，优化生产流程、提高生产效率是企业内部控制的关键。
企业可以通过引进先进的生产设备和技术，优化生产流程，降低生产成本，提高生产效率。
建立健全的生产计划与管理制度，对生产过程进行严格监控与管理，确保生产计划的顺利实施。
制造业企业还可以通过加强供应链管理、优化仓储物流等方式，进一步提高生产效率，实现降本增效。
二、加强质量管理，提升产品品质产品质量是制造业企业的生命线，对产品的质量管理成为了制造业企业内部控制的重要内容。
企业应加强对产品质量的管理和监控，建立健全的质量管理体系和质量控制标准，确保产品符合国家标准和客户要求。
通过引进先进的质量管理方法和技术，严格监控生产过程，提前发现和排除存在的质量问题，确保产品质量的稳定和可靠。
企业还应加强对供应商的质量管理，建立合格供应商名录，确保原材料和零部件的质量满足生产要求，从源头上控制产品质量。
三、完善管理制度，强化内部监控制造业企业应建立健全的管理制度和运作流程，明确各部门及岗位的职责与权限，规范企业内部运作，加强内部监控。
通过建立健全的审批流程和决策机制，确保企业各项业务活动的合法合规，防范各类风险。
企业还应加强对内部员工行为的管理，建立健全的人力资源管理制度和考核激励机制，增强员工的自律意识和责任意识，提高员工的工作效率和工作质量。
四、加强财务管理，提升财务透明度财务管理是企业内部控制的重要方面，尤其在金融风险和会计风险方面，制造业企业应加强财务管理，提升财务透明度。
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制造业企业内部控制制度的完善途径
费方华
摘要：在市场经济背景下，我国制造业企业凭借国家政策及自身优势获得了迅速的发展，但其在快速扩张中也面临着来自内部管理与市场环境等多重风险，制造业企业发展举步维艰。
在新时期下，制造业企业要实现持续发展，就要寻求转型升级，优化内部控制管理，加强与客户合作，降低企业风险，提高股东和利益相关各方面的价值，基于此，本文探析了制造业企业的内部控制现状，并提出了内控制度的完善途径。
关键词：制造业企业;内部控制制度;现状;完善途径
一、企业相关案例分析
内部控制作为制造业企业实施现代化管理的重要手段，其涉及财务、生产、销售、预算、审计等多个部门，构建科学完善的内部控制制度，可规范企业各部门的工作流程，提高会计信息的真实可靠性，使企业管理层了解财务现状、战略目标的实施进度等，通过调整发展规划等进一步实现发展目标。
同时经济一体化背景下，制造业企业面临来自国内及国际市场的双重竞争压力，此时加强内控管理可提升企业的综合管理能力，实现资源的优化配置，最终提升企业的市场竞争力。
现代化企业发展中，为确保内控制度的有效落实，多数制造业企业积极聘请专业的会计师事务所实施审计监督，并出具审计报告。
例如，2018年TJ会计师事务所对某企业出具否定意见内控制度审计报告，主要是因为企业的内部控制存在多处漏洞，如企业管理机制中明确规定对客户的授信额度应低于其注册资本，但经事务所注册会计师审计发现公司存在多个部门分别授信同一客户现象，导致客户授信额度总量过大，这与企业授信额度规定相悖，企业最终应收账款超过6073万元。
若后期客户方出现资金链断裂问题，将会使企业面临巨额损失。
现阶段我国仍有较多制造业企业如上述企业一样内部控制存在漏洞，制约了企业的持续发展，本文以制造业企业内部控制现状为出发点，分析了其内控的普遍问题，并提出了相应的强化建议。
二、制造业企业内部控制制度的建设现状
（一）企业内控环境薄弱
从当前我国制造业企业内部控制现状来看，其内控环境较薄弱。
依据我国制造业企业发展历程可知，制造业企业发展初期的规模较小，企业管理者即企业所有者，其具备一定的业务能力，但管理经验不足，虽在后期发展中依照相关法规制定了内部控制制度，但实际管理中其未结合企业的行业特点、发展需求、管理现状等，再加上近年来企业的竞争压力不断加大，管理层多强调产品质量的提高及市场规模的扩大，忽视内部控制及人才培训工作的开展，员工内控意识淡薄，部门协作沟通能力不足，预算监督执行不到位，相关组织机构设置不完善，制约了企业内控水平的提高。
（二）内控制度建设落后
随着《企业内部控制基本规范》等相关文件的制定，多数制造业企业虽制定了内控机制，但其未结合企业管理现状，导致制度建设不全面、制度与实际情况结合不紧密。
如企业内控制度未明确规范经营流程，岗位人员设置不足，不相容岗位未实现有效分离，部门及岗位的管理职责与权限划分不明晰，一人多岗或一岗多人现象严重。
制造业企业的经营活动涉及多部门、多环节工作，但由于管理层错误认为内部控制是财务部门职责，其内控制度多倾向于财务管理方面，对业务活动的管控较少，提高了企业的运营风险。
同时企业制定内控制度时未综合分析市场环境、自身发展需求等，且没有依据各资源使用情况制定规范制度，成本管控效果不佳。
（三）会计控制流于形式
会计控制作为企业实施内部控制的最有效的手段，制造业企业要加强内部控制管理，就要充分发挥会计制度的控制作用。
但当前多数制造业企业的会计控制制度执行不到位，主要原因是企业业财融合水平偏低，员工综合素质无法满足工作需求等。
工作人员作为内控的主要管理和实施对象，其综合素质决定着企业内控质量，但当前多数企业忽视员工职业道德素养及专业技能培训的开展，财务人员对业务活动流程缺乏深入了解，业务人员财务管理意识淡薄，并且会计信息缺乏真实完整性，无法全面反映企业的生产经营状况[1]。
（四）审计监督力度不足
内部审计机制作为企业内部控制制度的重要内容之一，现阶段我国多数制造业企业的内部审计机制缺乏完善性，审计监督力度不足，甚至流于形式。
具体表现为部分企业未设置专门的审计部门，审计监督由财会人员兼职负责，而部分企业虽设置了内部审计部门，但人员配备及岗位设置不完善，部分岗位存在空缺，且绩效考核与薪酬福利由后勤、财务等部门管理，与被审计对象的密切联系，容易使员工受个人利害关系影响降低监督力度，内部审计独立性与权威性的缺失，加大了制造业企业的运营风险。
三、制造业企业内部控制制度的完善途径
（一）制定明确控制目标
制造业企业内部控制管理中需结合行业特点制定明确的控制目标，如确保经营管理活动的合规性，保证资产安全完整、财务报告真实可靠，实现降本增效。
同时企业还需依照会计师事务所的审计意见制定内控小目标，即针对企业内部管理问题较严重、对内控影响较大的关键部位或相关数据偏差概率较大的环节实施控制，例如，在采购环节企业要设置严格的材料验收标准，通过控制材料质量确保企业产品质量。
（二）创新内部控制环境
内部控制环境作为企业实施内部控制管理的重要因素之一，其主要包含思想认知、治理结构、人力资源政策、企业文化等。
在思想认知方面，制造业企业管理层可通过分析先进企业内控管理案例、学习相关法规等正确认识内部控制及建设管理制度的重要性，并制定系統的内控制度。
在治理结构方面，企业逐渐完善股东大会、董事会、监事会及经理层等组织机构，并设置专门的内部控制机构，由其实施内控管理。
在人力资源政策方面，企业依据业务水平及职业道德素养等聘用员工，完善员工培训与继续教育政策，以提高员工的综合素质。
此外，企业还需加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识[2]。
（三）健全风险评估机制
随着制造业企业规模的不断扩大，企业面临的风险也随之增加，在这一背景下企业要完善风险评估机制，以控制目标为核心，全方位收集企业相关信息，必要时可聘请社会反响及资质良好的专业机构对企业生产经营活动进行全面分析与评估，以使管理层明确企业各项目中面临的风险，并依据评估结果设置风险控制点，制定相应的内控风险防控措施，以提升企业的风险应对能力，实现企业的长远发展。
（四）优化业务控制流程
针对内部控制制度建设不完善现象，新时期制造业企业要充分调研，明确内控目标，全面了解当前企业的发展现状，包括企业经营风险、经营环境、审计监督体系建设程度等，并结合企业目标成本管控模式、经费实际支出现状等完善预算制度，以加强内控制度的针对性。
同时依据内控制度优化企业的业务控制流程。
如筹资与投资环节，企业需完善经费支出的授权审批体系、授权制度，规范股票及贷款等业务流程;在生产活动中，完善材料采购、库存管理、材料领用、费用分摊等制度，明确生产成本核算方式，制定最低工资标准;采购及付款环节，企业要严格把控购买存货、发出订单等内容，在对所接收货物进行验收检查后出具报
告，精准核算付款金额，并进行详细记录;在销售和收款环节，向客户收受订货单、记录收益与现金收付以及开具销售发票等[3]。
此外，企业还需完善岗位责任制及岗位分离制，明确规范各部门及岗位的职责，将出纳与稽核等不相容岗位有效分离。
（五）加大审计监督力度
在内部控制审计监督中，制造业企业需设置专门的内部审计部门，并在董事会下增设审计委员会，面向社会招聘具有一定工作经验的注册会计师及审计师，以提高内控审计的权威性。
同时完善内部控制审计监督机制，明确审计部门向董事会或审计委员会负责，分离内部审计部门与其他职能部门，确保审计的独立性。
此外，企业还需将与财务会计工作相关联的业务环节和控制流程纳入监督范围，明确其对内部控制运行缺陷的监督作用，组织审计人员定期实施常规监督与专项审计。
四、结束语
综上所述，当前我国制造业企业的内部控制有效性仍存在缺陷，对此，企业需明确内控目标、创新内控环境、开展风险评估、优化业务控制流程、加大审计力度，以确保制造业企业的持续发展。
参考文献：
[1]高才华.制造业企业内部控制存在的问题及对策[J].财会学习，2019，222（13）：238-239.
[2]张碧华.制造业企业内部控制制度的完善途徑分析[J].当代会计，2018，56（08）：53-54.
[3]孙立芹.制造业企业内部控制制度的完善途径[J].企业改革与管理，2019，346（5）：28-29.
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