投资担保公司财务管理制度
融资性担保公司财务管理存在的问题及治理对策
随着我国社会主义市场经济的建立和逐步完善，融资性担保公司发展迅速，资产规模和担保实力不断增加，对于资金融通效率的提高有着重要作用，有效缓解了中小企业资金供应不足、融资难、融资贵的问题，对促进企业健康、平稳发展，实现社会经济效益有着积极意义。
由于融资性担保行业是一个高风险的产业，在高速发展过程中面临巨大的挑战，因此对财务管理提出了更高的要求。
加强财务管理，健全财务管理体系，是提高公司抗风险能力，保障融资性担保公司快速发展的重要举措。
一、融资性担保公司财务管理存在的问题（一）缺乏专业的财务管理人才和财务管理意识当前，我国的融资性担保公司规模日益扩大，专业的担保人员较为匮乏，无法满足行业发展的需要，不可避免地给公司的担保业务带来人为风险。
融资性担保行业的高杠杆经营需要高素质复合型的财务管理人才，需要对担保公司的潜在金融风险及经营风险具有预见性，避免出现较大财务风险。
融资性担保公司自身财务人员素质不高，业务操作不规范，不能合理地对抵押物价值和企业的资产状况进行评估，致使经营活动的财务信息失真，决策错误，使公司面临较大的财务风险和经营风险。
财务风险意识缺乏，没有意识到财务风险的重要性，风险控制流于形式，忽略了从源头上控制经营风险。
（二）不重视担保企业的严格审核在当前的经济环境下，有些企业经营不良，资金缺乏，为了取得融资性担保公司的信任，提供虚假担保材料，编造会计数据，粉饰财务报表，导致担保公司在虚假和错误信息的误导下作出错误决策，给融资性担保公司带来潜在的财务风险及经营风险。
在评审时，对担保企业提供的财务资料和会计信息数据审查不严，对其财务报表真实性审核不全面，没有深入实地调查客户的真实经营状况，忽略了对担保企业经营情况的审计质量，为企业提供融资与担保时，没有对企业资料进行核实，为公司的经营埋下了风险隐患。
（三）缺乏有效的财务监管机制完善的财务监管机制，可以规范公司的财务管理活动。
融资性担保行业是新兴产业，存在着行业管理制度落后于实践的状况，公司治理结构不完善，财务监督体系不健全，一些管理制度相互关系性不强，没有建立起需要细化的专项管理制度，已经建立的管理制度存在需要改进和完善的地方，对各项制度缺乏指导性。
中融众信投资担保有限公司管理制度汇编(二稿)
国通投资担保有限公司管理制度汇编2011年8月·北京·目录第一部份行政管理制度第二部份人事管理制度第三部份财务管理制度第四部份会计核算制度第五部分担保业务流程第六部分风险防控制度第一部份行政管理制度第一章总则第一条为完善公司行政管理机制，实行规范化的行政管理，使公司各项行政工作有章可循，特制定本制度。
第二条本制度包括：1、日常办公制度2、办公秩序管理制度3、保密制度4、文件收发、传阅及档案管理制度5、印鉴、介绍信管理制度6、文印、办公设备管理制度7、办公用品领用制度8、通信设备使用制度9、财产管理制度10、车辆使用与维护管理办法11、安全保卫制度第二章日常办公制度第三条公司上下都要严格遵守劳动管理制度和费用管理制度，高效率地为公司服务。
第四条实行周例会制度。
重大问题、人事安排由总经理办公会决定；各项担保项目由公司担保审查委员会（以下简称“保审会”）集体讨论决定。
总经理办公会每周召开一次，遇有重大事项可临时召开。
第五条各部门要认真履行职责，广泛听取员工的意见和建议。
各部门之间应按公司操作程序交流工作情况和资源信息。
第六条员工之间互相尊重，团结友爱。
重大问题坚持原则，一般分歧互相体谅、互相理解。
第七条严格档案管理，严守保密纪律。
公司利益第一，个人利益服从公司利益。
第三章办公秩序管理制度第八条员工的仪容仪表：员工个人形象代表着公司的形象，所以员工个人仪表的优劣对公司至关重要，为此，公司对员工上班时间的仪容仪表作如下要求：第九条员工在办公时间和办公地点不得大声喧哗、打闹，不准干私活，不得长时间看非专业性报纸。
不得上网聊天或玩游戏等。
第十条员工在办公场所和办公时间，原则上不准打私人电话和会私客，不准带小孩到公司玩耍。
必须接的私人电话要尽量低声，不得影响他人工作，最长不得超过三分钟。
必须接待的私客应到接待室或走廊接待。
第十一条向领导请示、汇报工作，应简明扼要，节省时间。
原则上不允许越级请示、汇报，情况紧急、事关重大者除外。
河南日升昌投资有限公司财务管理制度
河南日升昌投资有限公司财务管理制度第一章总则第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的稳健发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。
第三条财务管理的基本任务和方法：（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。
（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。
（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。
（四）监督公司各类对外投资活动，确保资产保值、增值，配合投资管理部定期进行投资清查。
（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。
第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务部对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。
第二章财务管理的基础工作第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。
原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。
第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。
记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。
收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。
第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。
会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。
第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。
编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。
第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。
安徽省融资性担保公司财务管理暂行办法完整篇.doc
安徽省融资性担保公司财务管理暂行办法1 安徽省融资性担保公司财务管理暂行办法第一章总则第一条为加强融资性担保公司财务管理，规范融资性担保公司财务行为，促进融资性担保公司法人治理结构的建立和完善，防范融资性担保公司财务风险，保护融资性担保公司及其相关方合法权益，维护社会经济秩序，根据《金融企业财务规则》（财政部令第42号）、财政部《关于印发〈地方金融企业财务监督管理办法〉的通知》（财金〔2010〕56号）等财政财务管理规定和《融资性担保机构管理暂行办法》（银监会令2010年第3号）、《安徽省融资性担保机构管理暂行办法》（皖政办〔2010〕34号）等融资性担保行业监管规定，制定本办法。
第二条本办法所称融资性担保公司，是指在我省行政区域内依法设立，经营融资性担保业务的有限责任公司和股份有限公司。
事业、社团性质的融资性担保机构比照本办法执行。
第三条融资性担保公司应遵守国家法律、法规，执行金融方针、政策，依法开展业务，自主经营，自负盈亏，自我约束，自担风险，其合法的经营活动受法律保护，不受任何机关、单位和个人的干涉。
第四条融资性担保公司应当根据有关法律、法规和本办法规定，建立健全内部财务管理制度，设置财务管理职能部门，配备专业财务管理人员，运用预测、计划、预算、控制、监督、考核、评价和分析等方法，合理筹集资金，有效营运资产，控制成本费用，规范收益分配，反映财务状况和经营成果，有效防范和化解财务风险，努力实现持续经营和价值最大化。
第五条各市、县（含县级市）财政部门是本行政区域融资性担保公司的财务主管部门，应当依法指导、管理和监督本级融资性担保公司的财务管理工作。
第六条融资性担保公司在完成工商注册登记后30日内，应当向主管财政部门提交出资人协议、融资性担保机构经营许可证、会计师事务所出具的验资报告或证明、企业章程、《企业法人营业执照》等复印件，办理财务登记，作为对其实施考核、评价和财政支持的依据。
融资性担保公司发生分立、合并、设立分支机构，以及主要工商登记事项发生变更时，在依法完成工商变更登记后30日内，应当向主管财政部门提交有关变更文件复印件，及时办理移交、变更或者变更财务登记。
集团有限公司投融资工作管理制度
集团有限公司投融资工作管理制度第一章总则第一条为促进XX集团有限公司(以下简称“公司”)规范运作，提高资金使用效率，保护投资者权益，加强内控，规避风险，确保国有资产保值增值。
根据《中华人民共和国公司法》（以下简称《公司法》）和《XX集团有限公司章程》（以下简称《公司章程》）以及根据《XX集团公司“三重一大“决制度实施方法》等有关法律法规、规章制度的相关规定，特制定本制度。
第二条本制度所称投融资决策主要是指公司投、融资及资产项目的管理决策,包括而不限于：对内投资、对外投资、对外融资、重大资产重组、对外担保、关联交易等。
第二章对内投资决策管理第三条对内投资是指公司利用自有资金或第三方贷款进行基本建设、技术改造、购买大型机器、设备及新项目投资建设等。
第四条公司对内投资的决策程序：（一）投融资计划经营部按照公司战略规划和年度经营目标，结合相关部门和单位组织编制的项目可行性研究报告，提出公司固定资产投资计划；（二）按本制度规定的审批权限履行审批程序；（三）管理层根据审批结果负责组织实施，相关部门按公司有关规定办理项目建设手续。
第三章对外投资决策管理第五条对外投资是指公司为获取未来收益而将一定数量的货币资金、股权、以及经评估后的实物或无形资产等作价出资，对外进行各种形式的投资活动。
第六条按照投资期限的长短，公司对外投资分为短期投资和长期投资。
短期投资主要指公司购入的能随时变现且持有时间不超过一年（含一年）的投资，包括各种股票、债券、基金、分红型保险等；长期投资主要指投资期限超过一年，不能随时变现或不准备变现的各种投资，包括债券投资、股权投资和其他投资等。
包括但不限于下列类型：（一）公司独立兴办的企业或独立出资的经营项目；（二）公司出资与其他境内、外独立法人实体、自然人成立合资、合作公司或开发项目；（三）参股其他境内、外独立法人实体；（四）经营资产出租、委托经营或与他人共同经营；第七条公司在进行投资决策时，需聘请技术、经济、法律等有关机构和专家进行咨询；决策投资项目时，应重点关注投资风险分析与防范，同时兼顾项目的报酬率。
安徽省财政厅关于印发《安徽省融资性担保公司财务管理暂行办法(
安徽省财政厅关于印发《安徽省融资性担保公司财务管理暂行办法(修订版)》的通知(2014)【法规类别】公司企业财务管理【发文字号】财金[2014]1136号【发布部门】安徽省财政厅【发布日期】2014.08.11【实施日期】2014.01.01【时效性】现行有效【效力级别】地方规范性文件安徽省财政厅关于印发《安徽省融资性担保公司财务管理暂行办法（修订版）》的通知(2014)（财金〔2014〕1136号）各市、县（区）财政局，各融资性担保机构：为加强我省融资性担保公司财务管理，规范融资性担保公司财务行为，防范融资性担保公司财务风险，维护社会经济秩序，现将《安徽省融资性担保公司财务管理暂行办法（修订版）》印发给你们，请认真遵照执行。
执行中有何问题及意见建议，请及时向我厅反映。
安徽省财政厅2014年8月11日安徽省融资性担保公司财务管理暂行办法（修订版）第一章总则第一条为加强融资性担保公司财务管理，规范融资性担保公司财务行为，促进融资性担保公司法人治理结构的建立和完善，防范融资性担保公司财务风险，保护融资性担保公司及其相关方合法权益，维护社会经济秩序，根据《金融企业财务规则》（财政部令第42号）、财政部《关于印发〈地方金融企业财务监督管理办法〉的通知》（财金〔2010〕56号）等财政财务管理规定和《融资性担保机构管理暂行办法》（银监会令2010年第3号）、《安徽省融资性担保机构管理暂行办法》（皖政办〔2010〕34号）、《安徽省融资担保公司管理办法（试行）》（安徽省人民政府令第250号）等融资性担保行业监管规定，制定本办法。
第二条本办法所称融资性担保公司，是指在我省行政区域内依法设立，经营融资性担保业务的有限责任公司和股份有限公司。
事业、社团性质的融资性担保机构比照本办法执行。
第三条融资性担保公司应遵守国家法律、法规，执行金融方针、政策，依法开展业务，自主经营，自负盈亏，自我约束，自担风险，其合法的经营活动受法律保护，不受任何机关、单位和个人的干涉。
投资公司管理规章制度范文(二篇)
投资公司管理规章制度范文一、总则1.1 本规章制度的制定目的是规范公司内部管理行为，确保公司运营的稳定和有序，保护投资人的权益。
1.2 公司所有员工必须遵守本规章制度，并且严格执行。
1.3 公司领导对本规章制度负有监督和指导责任，各部门和员工应履行相应的义务。
二、人事管理2.1 公司聘用员工必须符合相关法律法规的要求，并按照公司设定的招聘流程进行。
2.2 员工应当签署劳动合同，并在入职前进行入职培训，了解公司的管理制度和规定。
2.3 员工在公司工作期间应保守公司的商业秘密，不得泄露给其他人员或外部机构。
三、工作时间与休假3.1 公司设有固定的工作时间，员工必须按照规定的工作时间上下班，并严守工作纪律。
3.2 员工享有法定的带薪年假和病假，但必须提前向公司申请，获得批准后方可休假。
3.3 员工如有特殊情况需要请假，应提前向上级汇报，并按照公司规定的请假流程进行申请。
四、绩效考核与奖惩制度4.1 公司对员工的工作绩效进行定期考核，根据考核结果进行相应的奖励和激励。
4.2 公司对违反规章制度的员工将给予相应的纪律处分，包括警告、停职、降职、解雇等。
五、信息安全管理5.1 公司对员工的信息安全意识进行培训和指导，保证员工的信息安全意识和技能。
5.2 员工在进行信息处理和传输时应严格遵守公司的信息安全规定，不得泄露公司重要信息。
5.3 员工如发现信息安全漏洞或异常情况，应立即向上级领导报告，协助公司进行处理。
六、财务管理6.1 公司设有专门的财务部门负责公司的财务管理工作。
6.2 员工在进行财务处理和管理时必须严格按照公司的财务制度和规定执行。
6.3 员工不得以任何形式侵占公司资金或滥用公司财产，如发现违规行为，将追究法律责任。
七、安全生产7.1 公司对员工进行安全生产培训，提高员工的安全意识和自我保护能力。
7.2 员工必须严格遵守公司的安全生产规定，做到安全第一，预防事故的发生。
7.3 员工如发现安全隐患或安全事故，应立即向安全管理部门报告，协助进行处置和处理。
财务管理规章制度和管理办法
财务管理规章制度和管理办法一、总则1.1 本制度旨在规范公司财务管理工作，加强财务管理，保障公司资产安全，提高资金使用效率，促进公司持续健康发展。
1.2 本制度适用于公司全体员工及与公司有经济业务往来的单位和个人。
1.3 财务管理遵循以下原则：（1）合法性原则：遵守国家法律法规，严格执行财政、税务、审计等部门的政策规定；（2）真实性原则：确保财务报告真实、完整、准确，反映公司财务状况和经营成果；（3）效益原则：合理配置资源，提高资金使用效率，实现公司价值最大化；（4）风险控制原则：建立健全财务风险防控体系，降低经营风险。
二、财务组织架构及职责2.1 财务部作为公司财务管理的主管部门，负责制定、完善和组织实施公司财务管理规章制度。
2.2 财务部职责：（1）制定公司年度财务预算、决算方案，并监督执行；（2）制定公司资金管理、成本控制、税务筹划等方案，并监督执行；（3）负责公司财务报告的编制、审核和对外报送；（4）对公司经济活动进行财务分析，为公司决策提供依据；（5）建立健全财务风险防控体系，防范和化解财务风险。
三、预算管理3.1 公司实行全面预算管理，包括业务预算、资本预算、财务预算等。
3.2 预算编制要求：（1）预算编制应遵循合法性、真实性、完整性和科学性原则；（2）预算编制应结合公司战略目标和业务发展计划，合理预测经营成果和资金需求；（3）预算编制应细化到部门、项目、产品等，确保预算的准确性和可行性。
四、资金管理4.1 资金管理遵循安全、流动、效益原则。
4.2 资金管理职责：（1）财务部负责制定公司资金管理制度，确保资金安全、合规使用；（2）财务部负责监控公司资金状况，合理调配资金，确保资金使用效率；（3）财务部负责与银行、金融机构等合作，优化融资结构，降低融资成本。
五、成本控制5.1 成本控制旨在降低公司运营成本，提高经营效益。
5.2 成本控制措施：（1）建立健全成本核算体系，准确反映各项成本；（2）加强成本预算管理，合理控制成本支出；（3）优化成本结构，降低非生产性支出；（4）开展成本分析，为成本控制提供依据。
融资担保公司企业管理制度
一、总则第一条为了规范融资担保公司内部管理，保障公司稳健经营，防范风险，提高公司效益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国担保法》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司全体员工，包括公司各部门、子公司及分支机构。
第三条公司内部管理应遵循以下原则：（一）依法合规：严格遵守国家法律法规和行业监管政策，确保公司经营活动的合法性。
（二）权责明确：明确各部门、子公司及分支机构的职责权限，确保各项工作有序开展。
（三）风险可控：建立健全风险管理体系，加强风险识别、评估、控制和监督，确保公司稳健经营。
（四）持续改进：不断完善管理制度，提高管理效率，提升公司核心竞争力。
二、组织架构与职责第四条公司设立董事会、监事会、总经理及各部门。
第五条董事会负责制定公司发展战略、经营方针、投资计划等重大决策，对公司的经营管理进行监督。
第六条监事会负责对公司财务、经营状况进行监督，保障公司资产安全和股东权益。
第七条总经理负责组织实施董事会决策，主持公司日常经营管理。
第八条各部门按照职责分工，负责公司各项业务的具体实施。
三、财务管理第九条公司财务管理应遵循以下原则：（一）合法合规：严格按照国家法律法规和公司财务制度进行财务管理。
（二）真实准确：确保财务数据的真实、准确、完整。
（三）风险可控：建立健全财务风险管理体系，防范财务风险。
第十条公司财务部门负责以下工作：（一）编制和执行公司财务预算。
（二）管理公司财务报表和财务档案。
（三）负责公司资金筹集、使用和管理。
（四）监督公司各部门、子公司及分支机构财务管理。
四、风险控制第十一条公司风险控制应遵循以下原则：（一）全面性：对各类风险进行全面识别、评估和控制。
（二）前瞻性：预测未来风险，提前采取措施防范。
（三）针对性：针对不同风险类型，采取相应控制措施。
第十二条公司风险管理部门负责以下工作：（一）建立和完善风险管理体系。
（二）组织风险评估和风险控制工作。
融资担保公司管理制度汇编
管理制度汇编目录第一部份行政管理制度第二部份人事管理制度第三部份财务管理制度第四部份会计核算制度第一部份行政管理制度第一章总则第一条为完善公司行政管理机制，实行规范化的行政管理，使公司各项行政工作有章可循，特制定本制度。
第二条本制度包括：1、日常办公制度2、办公秩序管理制度3、保密规定4、文件收发、传阅，档案管理制度5、印鉴、介绍信管理制度6、文印、办公设备管理制度7、办公用品领用制度8、通信设备使用制度9、财产管理制度10、车辆使用与维护管理办法11、文件销毁制度第二章日常办公制度第三条公司上下都要严格遵守劳动管理制度和费用管理制度，高效率地为公司服务。
第四条实行例会制度。
重大问题、人事安排由总经理办公会决定；各项担保项目由公司审保委员会集体讨论决定。
总经理办公会、中心经理会每月不定期召开。
第五条各中心及业务部门要认真履行职责，广泛听取员工的意见和建议。
各中心及业务部门之间应按公司操作程序交流工作情况和信息。
第六条员工之间互相尊重，团结友爱。
重大问题坚持原则，一般分歧互相体谅、互相理解。
第七条严格档案管理，严守保密纪律。
公司利益第一，个人利益服从公司利益。
第三章办公秩序管理制度第八条员工的仪容仪表：员工个人形象代表着公司的形象，所以员工个人仪表的优劣对公司至关重要，为此，公司对员工上班时间的仪容仪表作如下要求：第九条员工在办公时间和办公地点不得大声喧哗、打闹，不得在办公室吃东西，不准干私活，不得长时间看非专业性报纸（如成都商报、成都晚报、华西都市报、商务早报、蜀报、四川青年报）。
第十条员工在办公场所和办公时间，原则上不准打私人电话和会私客，不准带小孩到公司玩耍。
必须接的私人电话要尽量低声，不得影响他人工作，最长不得超过三分钟。
必须接待的私客应到接待室或走廊接待。
第十一条向领导请示、汇报工作，应简明扼要，节省时间。
原则上不允许越级请示、汇报，情况紧急、事关重大者除外。
第十二条除谈工作外，不准串岗闲聊、擅自离岗，进入各办公室应先请示，允许后方可进入。
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财务管理制度
第一章 总则
第一条 为规范公司财务管理，充分发挥财务管理计划、控制、监督、决
策的职能，保证公司经营管理正常进行，提高担保资金的利用效益，维护股东利
益，根据《会计法》《企业会计准则》《企业财务通则》《担保企业会计核算办法》
并结合《金融企业财务制度》等有关法律、法规的规定，根据本公司实际，制定
本制度。
第二条 公司要按现代企业制度要求建立、健全法人治理结构，加强经营
管理，提高资产运营效率。公司的财务活动在公司执行董事的领导下由财务部门
统一管理。
第三条 公司财务管理工作的基本任务是：全面贯彻《会计法》，执行国
家有关法律、法规和财务规章制度；合理编制公司预算，如实反映公司财务状况；
依法组织收入，努力节约支出；建立健全财务管理机制，加强经济核算，管好用
活资金，加强对担保基金的风险防范管理，防止资产流失，对公司经营活动进行
财务控制和监督。
第四条 建立责任明确的公司内部财务管理体制，公司股东会、总经理、
财务分管经理、财务人员应各司其职。财务部门要完善内部工作责任制，努力为
公司发展和担保业务的开展作好服务。
公司内部要认真作好财务管理的基础工作，严格按照财政部《会计基础工作
规范》办理每笔会计业务，会计记录应当准确完整。
公司应当遵循权责发生制原则，凡是应属于本期的收入和支出，不论款项是
否在本期收付，都应作为本期的收入和支出处理。
第五条 公司财务管理工作的主要内容是：
（1）财务计划管理
（2）收入管理
（3）支出管理
（4）担保基金管理
（5）固定资产和低值易耗品管理
第二章 财务计划管理
第六条 财务计划是对本年度经营活动的预测，根据本公司的发展计划和任
务编制。财务计划包括基本业务收支计划和资金计划两部分。
第七条 基本业务收支计划主要有公司担保业务活动中的收入、费用支出、
及其他业务收支、税金及营业结余的留用情况。
第八条 资金计划主要包括公司资金的筹集和使用。
第九条 公司财务计划在公司有关业务部门提供的数据基础上，由财会部门
汇总编制。
第十条 公司财务部门应经常检查、分析财务计划执行情况，提出改进意见，
以保证年度财务计划的完成。
第三章 收入管理
第十一条 公司收入来源有：
（1）担保费收入：指从事担保业务的收入
（2）利息收入：指公司基本帐户和其他存款帐户利息的收入
（3）其他业务收入：包括固定资产出租收入、转让无形资产收入、咨询费收
入等
（4）投资收益：进行投资取得的收益
（5）营业外收入：指非业务性收入如外单位捐赠未限定用途的财物、其他单
位对公司的补助、固定资产盘盈、固定资产清理净收益、其他零星杂项收入。
第十二条 各项财务收入应按国家政策和有关规定认真核算、正确反映，防
止漏收、错收。不得私设小金库，不得在外私设账户，以保证损益的真实性和完
整性。不得以任何形式截留或转移收入。
第四章 支出管理
第十三条 支出是指公司为开展主营业务及其他活动发生的资金耗费和损
第五章 担保基金管理
第十四条 担保基金是保证公司担保业务正常开展的前提和基础，主要由国
家、企业法人、个人投入，其他筹措担保资金的活动应在国家规定的范围内开展。
其来源主要有：
（一）国家、企业法人、个人出资；
（二）基金净收益；
（三）其他
第十五条 担保资金的使用应建立审核和控制制度，建立内部制约机制，资
金的收付集中由财会部门办理。对外拨付保证金和发生代偿赔付，必须符合操作
规程，会同各有关职能部门共同讨论通过，报公司分管财务经理签字批准后，由
财务部门审核，方可对外付款。
第十六条 加强风险防范和管理，正确提取和使用风险准备金和资本保障基
金，中心开展担保业务提取的各项准备金及资本保障基金有：
（1）未到期责任准备金
（2）长期责任准备金
（3）资本保障基金
第六章 固定资产和低值易耗品管理
第十七条 必须加强固定资产的管理，做到建账设卡，帐实相符，确保实物
资产的安全完整。
第十八条 凡单位价值在2000元（不含）以上，使用年限在一年（不含一
年）以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产为固定资产，如房屋、建筑
物、电子设备、运输工具、机械设备等。公司因业务需要而购建的大、中型计算
网络（包括硬件购置费及软件开发费），应作为固定资产进行处理。
第十九条 固定资产由财会部门进行核算，按季（或按月）计提折旧，固定
资产折旧实行平均年限法。净残值率为固定资产原值的5%，电子设备的预计净
5
残值为0。由资产管理部门负责固定资产的购置、调用、维修和管理，每季核对，
年终全面盘点，发现账物不符，要及时处理。
固定资产折旧年限如下：
一、房屋、建筑物 20年
二、机器、机械设备 10年
三、运输工具 4年
四、电子设备 3年
第二十条 低值易耗品应比照固定资产的管理办法，建立登记保管制度。每
年进行一次盘点，对短缺的物品要查明原因，及时处理。低值易耗品实行一次摊
销法（五五摊销法）。
第二十一条 公司在建工程包括前期准备、正在施工中和虽已完工但尚未交
付使用的建筑工程和安装工程。在建工程按实际成本计价。
第七章 附则
第二十二条 公司必须接受审计、财政和税务机关依照国家法律和有关规
定，对各项收支内容的检查和监督，并如实提供会计资料和有关情况。
第二十三条 本制度若与国家现行法规有抵触的，按国家现行法规执行。
第二十四条 本制度自下发之日试行。解释权属本公司。