税务代理实务-流转税纳税审核代理实务考试试题及答案解析(二)
注册税务师(税务代理实务)流转税纳税申报代理实务章节练习试卷
注册税务师（税务代理实务）流转税纳税申报代理实务章节练习试卷8(题后含答案及解析)全部题型 3. 简答题简答题共3题，请根据题目要求回答问题。
1．某股份有限公司主要生产各种营养保健品，系增值税一般纳税人。
2006年2月税务检查人员检查该公司2005年度纳税情况(企业2005年账已结)，发现该公司2005年全年捐赠保健用品3000箱，单位成本1000元，因属研制的新产品，尚无同类市场售价，企业仅作如下账务处理：借：营业外支出3000000贷：库存商品3000000经进一步调查了解，税务检查人员发现捐赠对象为全市中、小学生，并进行问卷调查，实属营销策略之举，该公司2005年度企业所得税汇算清缴中已将3000000元(成本价)按“非公益性捐赠”项目作纳税调整处理，其他调整项目也按税法规定处理，汇算清缴后全年共纳企业所得税1650000元，2005年各月增值税无留抵税额，该企业适用城市维护建设税税率7%、教育费附加征收率3%、企业所得税税率33%。
要求：请从税务检查人员角度出发，对该公司捐赠业务账务处理是否正确作出判断，并依法计算企业应补(退)各税费，作相应调账处理。
(注：年末“应交税费-应交增值税”账户余额为零。
)正确答案：(1)不正确。
(2)企业应补各税费：①应补增值税=3000000×(1+10%)×17%=561000(元)②应补城建税=561000×7%=39270(元)③应补教育费附加=561000×3%=16830(元)④应补所得税=(3000000×10%-56100)×33%=80487(元)(3)相关调整分录：①借：以前年度损益调整697587 贷：应交税费-增值税检查调整561000 -应交城建税39270 -教育费附加16830 -应交所得税80487②借：应交税费-增值税检查调整561000 贷：应交税费-未交增值税561000③借：应交税费-未交增值税561000 -应交城建税39270 -教育费附加16830 -应交所得税80487 贷：银行存款697587④借：利润分配-未分配利润697587贷：以前年度损益调整697587 涉及知识点：流转税纳税申报代理实务2．简述自产或委托加工应税消费品代理消费税纳税申报的操作规范。
税务代理实务-其他税种纳税审核代理实务考试试题
模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题！税务代理实务-其他税种纳税审核代理实务考试试题一、单选题（本大题10小题．每题1.0分，共10.0分。
请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。
）第1题纳税人已经缴纳车辆购置税但在办理车辆登记注册手续前，因下列原因需要办理退还车辆购置税的，由纳税人中请，原代征机构审核后办理退还车辆购置税手续的是 ( )。
A 因质量等原因回厂维护的B 纳税人将车辆转让给他人C 纳税人将车辆捐赠给他人D 公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册手续的【正确答案】：D【本题分数】：1.0分第2题注册税务师对纳税人缴纳印花税情况进行审核时，对于企业发生的下列事项，采取按件贴花的是( )。
A 房屋产权证B 购销合同C 所有营业账簿D 财产租赁合同【正确答案】：A【本题分数】：1.0分第3题注册税务师受托对某企业印花税纳税情况进行审核，发现企业签订了由受托方提供原料的加工、定价合同，合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，则下列情形中正确的做法是( )。
A 不贴花模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题！B 按购销合同贴花C 按加工承揽合同贴花D 按加工承揽合同和购销合同两项税额合计贴花【正确答案】：D【本题分数】：1.0分第4题注册税务师对某企业城镇土地使用税纳税情况进行审核时，认为下列情形中，企业申报纳税的计税依据正确的是( )。
A 纳税人自行申报的土地面积B 纳税人估算的土地面积C 纳税人实际占用的土地面积D 纳税人计划批用的土地面积【正确答案】：C【本题分数】：1.0分第5题注册税务师对企业土地增值税纳税情况进行审核时，选择土地增值税的适用税率的依据是( )的比。
A 扣除项目金额与增值额B 增值额与扣除项目金额C 增值额与转让房地产的收入额D 扣除项目金额与转让房地产的收入额【正确答案】：B【本题分数】：1.0分第6题资源税规定独立矿山收购的未税矿产品，应按照本单位适用资源税的单位税额，依据收购数量在( )代扣代缴资源税。
注册税务师(税务代理实务)流转税纳税申报代理实务章节练习试卷
注册税务师（税务代理实务）流转税纳税申报代理实务章节练习试卷6(题后含答案及解析)题型有：1.70万元C．第14行“进项税额转出”1.70万元D．第16行“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”1.70万元E．第19行“应纳税额”1.70万元正确答案：C,D解析：外购钢材用于在建工程，属于进项税额不得抵扣的情况，应当作进项税额转出处理，是税务机关检查发现的，在增值税申报表中，反映在第14行和第16行中。
知识模块：流转税纳税申报代理实务6．以下纳税人购进货物或者接受应税劳务的经济业务，进项税额可以抵扣的有()。
A．电脑公司(一般纳税人)从国外进口配件一批，向海关缴纳进口环节的增值税B．商贸公司(一般纳税人)销售货物，支付给运输企业的运费C．小卖部购进货物以备出售D．糖厂(一般纳税人)从农民手中收购的晾干的甜菜一批E．生产企业(一般纳税人)从废旧物资经营单位(小规模纳税人)购买废旧物资一批取得废旧物资普通发票正确答案：A,B,D解析：选项C，小规模纳税人购进的货物，不得抵扣进项税额。
选项E，从事废旧物资回收经营的小规模纳税人仍可开具废旧物资普通发票，但不再作为增值税扣税凭证；如购买方需要抵扣进项税额的，可按照《国家税务总局关于印发＜税务机关代开增值税专用发票管理办法(试行)＞的通知》(国税发[2004]153号)的规定申请代开增值税专用发票。
知识模块：流转税纳税申报代理实务7．2008年8月25日，国税稽查局对某公司的增值税纳税情况进行检查，发现该公司2008年4月收取价外费用200万元，计入“其他应付款”科目中核算，企业已经按照税务机关的要求当月将应补的增值税额缴纳。
则9月5日在填写《增值税纳税申报表》时，以下填表中正确的有()。
(增值税率17%) A．第1行“(一)按适用税率征税货物及销售额”200万元B．第4行“纳税检查调整的销售额”170.94万元C．第11行“销项税额”29.06万元D．第16行“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”34万元E．第37行“本期入库查补税额”29.06万元正确答案：B,C,E解析：税务机关查补的增值税额，属于少计收入的项目，在《增值税纳税申报表》中的填写为：第1行“(一)按适用税率征税货物及销售额”170.94万元；第4行“纳税检查调整的销售额”170.94万元；第11行“销项税额”29.06万元；第16行“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额29.06万元；第37行“本期入库查补税额”29.06万元。
注册税务师(税务代理实务)流转税纳税申报代理实务章节练习试卷
注册税务师（税务代理实务）流转税纳税申报代理实务章节练习试卷5(题后含答案及解析)全部题型 2. 多项选择题多项选择题共10题，每题2分。
每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。
1．不计入货物销售额的价外收费有()。
A．承运部门的运输发票开具给销售方，由销售方将其复印件转给购货方的代垫运费B．承运部门的运输发票开具给购货方并由销售方将该发票转交给购货方的代垫运费C．向购买方收取的销项税额D．向购买方收取的手续费E．受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税正确答案：B,C,E 涉及知识点：流转税纳税申报代理实务2．企业用于非应税项目的购进货物或应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣，非应税项目是指()。
A．转让无形资产B．销售不动产C．在建工程D．新建改建工程E．原材料正确答案：A,B,C,D 涉及知识点：流转税纳税申报代理实务3．下列项目的进项税额，不得从当期销项税额中抵扣的有()。
A．取得增值税专用发票，取得“记账联”或“抵扣联”两者之一的B．丢失扣税凭证或损毁扣税凭证的C．取得增值税专用发票上未注明增值税税额或填写项目不全、不符合要求的D．工业企业购入货物取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，货物未入库的E．商业企业购入商品，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，货款未付的正确答案：A,B,C 涉及知识点：流转税纳税申报代理实务4．单位和个体经营者销售自己使用过的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值税。
暂免征税的固定资产应同时具备()条件。
A．属于企业固定资产目录所列货物B．固定资产价值在2000元以上C．企业按固定资产管理，并确已使用过的货物D．销售价格不超过原值E．使用年限在1年以上正确答案：A,C,D 涉及知识点：流转税纳税申报代理实务5．下列会计处理正确的有()。
A．当月上缴本月增值税时，应借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目B．当月上缴本月增值税时，应借记“应交税费-应交增值税(已交税金)”科目，贷记“银行存款”科目C．当月上缴上月应缴未缴的增值税时，应借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款’科目D．当月上缴上月应缴未缴的增值税时，应借记“应交税费-应交增值税(已交税金)”科目，贷记“银行存款：科目正确答案：B,C 涉及知识点：流转税纳税申报代理实务6．下列说法正确的有()。
2024年税务师-税务代理实务考试历年真题摘选附带答案
2024年税务师-税务代理实务考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(多项选择题)(每题2.00 分) 发生下列情形，税务师事务所可以不经委托人同意，直接将非涉税鉴证服务业务工作底稿提供给第三方的有（）。
A. 税务机关因税务检查需要进行查阅的B. 税务师行业主管部门因检查执业质量需要进行查阅的C. 税务师事务所潜在客户需要进行查阅的D. 公安机关根据有关法律、行政法规需要进行查阅的E. 人民检察院、人民法院根据有关法律、行政法规需要进行查阅的2.(多项选择题)(每题 2.00 分) 关于复式账，下列表述正确的有（）。
A. 某个体快递接收点月销售额30000元，应建复式账B. 某餐饮个体工商户月销售额50000元，应建复式账C. 某个体洗车行月销售额60000元，应建复式账D. 某个体水果批发商月销售额70000元，应建复式账E. 某个体便利店月销售额90000元，应建复式账3.(多项选择题)(每题 2.00 分) 申请人对下列税务行政复议范围中的（）不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。
A. 确认抵扣税款B. 停止出口退税权C. 税收保全措施D. 不予认定为增值税一般纳税人E. 确认税款征收方式4.(多项选择题)(每题 2.00 分) 税务师在进行纳税审核时，对于发票的审查，下列说法正确的有（）。
A. 审查发票有无超经营范围填开的问题B. 税务师可以采用对照审查法进行审查，以确定用票单位是否按税法规定的确认收入实现的时间开具C. 审查发票取得是否符合发票管理制度的规定，有无转借、代开或虚开发票的问题D. 税务师可以利用发票的各项内容之间的逻辑关系进行分析审核，检查发票中注明的货物单价、数量、单位、金额、税率和税额之间的逻辑关系是否正确E. 审查增值税专用发票时，还要注意对抵扣联的取得情况5.(多项选择题)(每题 2.00 分) 下列关于一般纳税人“营改增”政策的说法正确的有（）。
注册税务师《税务代理实务》试题及答案
年注册税务师《税务代理实务》试题及答案一、单项选择题（共题，每题分。
每题的备选答案中，只有一个最符合题意。
）.纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，处以（）的罚款。
元以上元以下元以上元以下元以上元以下元以上元以下标准答案：.税务机关对个体工商户税款征收的基本方法是（）。
. 代扣代缴. 定期定额.查定征收.查账征收标准答案：.某工业企业被主管税务机关审查，将转让无形资产收入少缴的营业税元、城市维护建设税元、教育费附加元及滞纳金元，企业未计提，直接补缴入库后作如下分录：借：产品销售税金及附加管理费用——其他贷：银行存款注册税务师审核后，认为不妥，则企业业务发生时正确的会计分录为（）。
.借：其他业务支出管理费用——其他贷：银行存款.借：营业外支出——税收滞纳金贷：管理费用——其他.借：其他业务支出贷：应交税金——应交营业税应交税金——应交城市维护建设税其他应交款——教育费附加借：应交税金——应交营业税应交税金——应交城市维护建设税其他应交款——教育费附加营业外支出——税收滞纳金贷：银行存款.借：营业外支出——税收滞纳金罚款贷：产品销售税金及附加管理费用——其他标准答案：.下面关于印花税的代理申报表述不正确的是（）。
.印花税应纳税额不足一角的不征税.营业账簿和权利许可证照实行按件贴花每件元.具有合同性质的票据和单据，均应视为应税凭证按规定贴花.企业一次缴纳印花税超过元的，可用税收缴款书缴纳税款标准答案：.已开业经营的小规模企业（商业零售企业除外）；若当年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在（），申请办理增值税一般纳税人认定手续。
.次年月日之前.次年月底之前.期满后个月.次年月日之前标准答案：年月日某纳税人经税务部门实施纳税检查后认定其具有偷税行为。
处以补缴税款元及一倍罚款、滞纳金元的处理，当日纳税人不服，在缴完税金但未上交罚款、滞纳金的情况下，委托某税务师事务所代理复议，填写并向税务行政复议机关提交了《复议申请书》，税务行政复议机关答复为（）。
税务师《涉税实务》考点相应题及答案(二).doc
税务师《涉税实务》考点相应题及答案(二) 2018税务师《涉税实务》考点相应题及答案(二)1.下列各项中，税务师事务所在代理期限内可单方终止非涉税鉴证服务行为的有()。
A.委托人死亡或破产B.由于客观原因，委托代理内容发生变化，需要相应修改或补充原协议内容的C.委托人自行实施或授意非涉税鉴证服务执业人员实施违反国家法律、法规行为，经劝告人不停止其违法活动的D.委托人提供虚假的生产经营情况和财务会计资料，造成代理错误的E.委托人未按要求支付代理费的ACD选项BE并不是可以单方终止代理行为的情况。
2.下列有关对于税款征收采取税收保全措施的说法，正确的有()。
A.税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或不能提供纳税担保的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取税收保全措施B.税务机关既可以对纳税人采取税收保全措施，也可以对扣缴义务人、纳税担保人采取税收保全措施C.纳税人唯一住房不在税收保全措施的物品范围内D.税务机关采取税收保全措施可书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款E.税收保全措施应该由税务机关做出ACE选项B，税务机关不可以对扣缴义务人、纳税担保人采取税收保全措施;选项D，税务机关采取强制执行措施可书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款。
3.涉税鉴证业务承接时，税务师事务所应当对委托事项进行初步调查和了解，并从以下()方面进行分析评估，决定是否接受涉税鉴证业务委托。
A.委托事项是否属于涉税鉴证业务B.本税务师事务所是否具有相应的专业实施能力C.本税务师事务所是否可以承担相应的风险D.本税务师事务所是否具备独立性E.本税务师事务所是否通过函证来获取证据ABCD选项E不属于承接业务时要考虑的因素，而是具体实施鉴证业务中获取证据的一种手段。
4.下列关于未换发“三证合一、一照一码”的企业注销税务登记的说法正确的有()。
A.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销之日起15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记B.按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记C.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记D.纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起15日内向迁达地税务机关申报办理税务登记E.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件BCE选项A，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
税务师考试《涉税服务实务》精选试题及答案(二).doc
税务师考试《涉税服务实务》精选试题及答案(二) 2017年税务师考试《涉税服务实务》精选试题及答案(二)1、2010年12月某公司进口卷烟200标准箱，每箱关税完税价格6000元，关税税率25%，该公司应缴纳的消费税为()元。
A.100905B.69405.03C.890625D.109050.06C2、甲、乙两家企业是关联企业，甲企业拥有乙企业100%的股份。
2010年1月1日，乙企业从甲企业借款2000万元，期限为半年，双方约定按银行同期同类贷款年利率5%结算利息。
乙企业所有者权益构成如下：实收资本200万元，资本公积100万元，未分配利润100万元：则2010年不得扣除的关联方借款利息为()万元A.10B.9.6C.9.1D.10.5A3、请您作为注册税务师判断，纳税人发生的下列支出中，应作为工资薪金支出的是()。
A.企业向职工集资，职工年终取得的集资利息B.各项劳动保护支出C.地区补贴、物价补贴和以误餐名义发放的补贴D.独生子女补贴C4、(2009年)下列关于停业的税务管理，表述正确的是()A.定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年B.若停业期间发生经营行为时，不需要申报缴纳税额C.纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证正本，纳税人保留副本。
D.一旦纳税人申请停业，其未使用完的发票由税务机关予以收存D5、企业转让房产的成交价格低于房地产评估价格且无正当理由.则税务机关应当采用()作为计算土地增值税的“转让收入”核算。
A.市场价格B.成本造价价格C.核定价格D.房地产评估价格D6、注册税务师在审核纳税人发票填开情况时，对销售方为购买方开具的红字增值税专用发票，在销售方已作账务处理的情况下，以具有购买方所在地主管税务机关开具的()作为依据。
A.销售退回证明单B.开具红字增值税专用发票通知单C.开具红字增值税专用发票申请单D.进货退出及索取折让证明单B7、代理双方依法确立的代理关系，不是依据任何行政隶属的关系，而是依据合同的契约关系。
《税务代理实务》试题及答案
《税务代理实务》精选试题及答案
1.根据《个体工商户个人所得税的计税方法(试行)》，在计算个人所得税时，不允许在税前扣除的支出有( )。
A.废料的销售本钱500元
B.分给投资者的红利100000元
C.为家庭使用购置的用品8000元
D.计提的商品削价准备金120000元
2.按个体工商户财务制度规定，以下支出属于损失列支范围的有( )。
A.修理费
B.固定资产盘亏
C.自然灾害造成的损失
D.意外事故损失
3.税务师为个体工商户代建复式账簿，在办理年度上人所得税申报时，按《个体工商户会计制度(试行)》的规定，应代为编制( )，报送主管财税机关。
A.现金流量表
B.资金负债表
C.应税所得表
D.财务状况变动表
4.对于建立复式账和简易账簿的个体工商户，均可以使用的会计科目有( )。
A.现金及存款
B.营业费用
C.营业税金
D.本年应税所得
5.以下属于个体工商户计算应纳所得税额时可以扣除的工程是( )
A.购进的原材料发生了非正常损失
B.购进的原材料发生了正常损失
C.购置货车的支出
D.广告性质的赞助支出
1BCD 2BCD 3BC 4BD 5ABD。
税务代理实务模拟题二
1、下列关于纳税申报的说法中，正确的是（）。
A:甲公司2007年5月成立，5～8月由于其他原因没有进行生产经营，没有取得应税收入，所以应该从9月开始进行纳税申报B:乙公司属于查定征收方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式C:丙公司属于增值税免税纳税人，在免税期间仍应坚持办理纳税申报D:丁公司因管理不慎发生火灾，将准备进行纳税申报的资料全部烧毁，经过税务机关批准，丁公司可以延期办理纳税申报，并且可以延期缴纳税款本题分数（1）A B C D您选择的答案为:空本题正确答案为:C本题解析:选项A是错误的，纳税人、扣缴义务人在办理了税务登记后，不论当期是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，均应按规定办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。
选项B是错误的，实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，才可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式；选项D是错误的，经核准延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。
本题得分:02、为了保证增值税专用发票的安全使用，纳税人要在（）办理缴销手续。
A:领购专用发票的时间算起至30天内B:开具第一张专用发票的时间算起至30天内C:领购专用发票的时间算起至60天内D:开具第一张专用发票的时间算起至60天内本题分数（1）A B C D您选择的答案为:空本题正确答案为:D本题解析:纳税人要从开具第一张专用发票的时间算起至60天内办理缴销手续。
本题得分:03、经海关批准暂时进境的在展览会、交易会、会议及类似活动中展示或使用的货物，在进境时纳税义务人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或提供其他担保的，可以暂不缴纳关税，并应自进境之日起（）内复运出境。
A:1个月B:3个月C:6个月D:1年本题分数（1）A B C D您选择的答案为:空本题正确答案为:C本题解析:经海关批准暂时进境的在展览会、交易会、会议及类似活动中展示或使用的货物，在进境时纳税义务人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或提供其他担保的，可以暂不缴纳关税，并应自进境之日起6个月内复运出境。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题！
税务代理实务-流转税纳税审核代理实务考试试题及答案解析(二)
一、单选题（本大题10小题．每题1.0分，共10.0分。
请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。
）
第1题
对于增值税一般纳税人销售货物并出租、出借包装物收取的押金进行审核时，以下说法中不正确的是( )。
A ．审核“其他应付款”明细账借方发生额的对应账户，有无不正常的对应关系
B ．审核出租、出借包装物的有关合同、协议、掌握各种包装物的回收期限，一般情况下，收回押金超过一年的包装物押金仍挂在“其他应付款”账户上的，应作转账处理，并依法计税补缴增值税
C ．对销售酒类产品企业(除啤酒、黄酒外)收取的包装物押金是否按税法的规定在当期计提增值税，有无滞后计提税金的问题
D ．审核“其他应付款”明细账贷方发生额，有无不正常的对应关系
【正确答案】：D 【本题分数】：1.0分
【答案解析】
[解析] 为销售货物而出租、出借包装物收取押金，因逾期而不再退还的，是否已并入应税销售额并按所包装货物适用税率计算纳税：一是审核合同、协议书，确定应收回包装物押金期限；
二是审查“其他应付款”账户明细账借方发生额的对应账户，有无不正常对应关系；
三是从价计征的酒类包装物押金是否当期计提增值税。
第2题
以下各项中，不符合对金融业营业税审核要点的是( )。
A ．对于一般贷款业务主要审核纳税人有无随意分解收入，或将费用、支出直接冲减收入现象
B ．对于委托贷款业务，应重点审核“应付账款”和“手续费收入”账户
C ．对典当业的抵押贷款业务，应注意审核典当物品的保管费用和经营费用是否并人应税营业额中
模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题！
D ．手续费收入，主要审核“手续费及佣金收入”明细账并抽查相关原始凭证及记账凭证，看有无手续赀收入不计税的情况
【正确答案】：D 【本题分数】：1.0分
【答案解析】
[解析] 手续费收入，主要审核“手续费收入”、“应付账款”核实每期应付的委托贷款利息和应收的手续费，看有无错记、漏记营业税的。
第3题
以下各项中，不符合对饮食业营业税审核要点的是( )。
A ．将“主营业务收入”明细账与有关的收款凭证和原始记录核对，审核纳税人有无分解营业收入的现象
B ．对配备有卡拉OK 等娱乐设施的饭馆、餐厅等饮食服务场所，审核中应注意其为顾客在就餐的同时所提供的娱乐性服务是否按饮食业计算纳税
C ．将“主营业务成本”、“营业费用”、“管理费用”等明细账与有关的凭证进行核对，注意成本、费用账户的贷方发生额，看有无将收入直接冲减成本、费用而未记“主营业务收入”的现象
D ．审核饮食业统一发票开具及领、用、存情况，并对照收入账户，看纳税人是否按规定开具发票，是否存在开具大头小尾发票等现象
【正确答案】：B 【本题分数】：1.0分
【答案解析】
[解析] 对配备有卡拉OK 等娱乐设施的饭馆、餐厅等饮食服务场所，审核中应注意其为顾客在就餐的同时所提供的娱乐性服务是否按娱乐业计算纳税。
第4题
对于工业企业销售残次品、半残品、副产品和下脚料、边角料等取得的收入，在进行纳税审核时，以下说法正确的是( )。
A ．注册税务师应当重点审核纳税人的“主营业务收入”明细账。
确认纳税人是否将销售残次品、半残品、副产品和下脚料、边角料等取得的收入记入其中
B ．注册税务师应当重点审核纳税人的“营业外收入”或“营业外支出”明细账，确认纳税人是否将销售残次品、半残品、副产品和下脚料、边角料等取得的收入或损失记入其中核算。