重庆市个人独资核定征收税收税收优惠政策

税收筹划是指在不违反法律法规的情况下，对纳税人(法人或自然人)的经营活动或投资行为等涉税事项进行事前安排，以达到少缴税款或延期缴税目的的一系列筹划活动。

税收筹划是纳税人的一项基本权利，纳税人取得的收入在法律允许或者不违反税法的前提下，应当是合法收入。

什么是独资企业？

独资企业：由个人出资，个人所有和控制，承担经营风险，享有全部经营收益的企业。

简单来说，个人独资企业是一人公司，与有限公司的区别主要在于纳税、风险和适用法律。

独资：缴纳个人所得税，适用于《个人独资企业法》；

有限公司：缴纳企业所得税，适用于《公司法》。

个人独资企业可以享受哪些优惠政策？

个人独资是个税最好的解决方案，没有之一！

通过个人独资企业，改变了个人盈利的传统经营模式，收益来源于股权收益、工资薪金、劳动报酬等。通过独资企业形成新的合作服务关系，500万元税率仅为5%左右，最高节税可达90%。

什么是核定征收

1、核定征收是指纳税人的会计账簿不健全，信息不完整难以审核，或其他原因难以准确确定纳税人的应纳税额，税务机关采用合理的方法依法核实纳税人的应纳税额的一种征收方法，(按利润百分比)简称核定征收

2、查账征收

查账征收企业必须具备准确核算营业收入的条件，即能够按照税收法律法规的规定设置账簿，准确计算总收入和成本费用，完整保存账簿、凭证和相关纳税资料。

查账征收是根据你的利润总额加上或减去一些调整项目来计算应纳税所得额，然后按所得税税率计算所得税

一，风险控制重点

1，主体企业和小企业之间的资金流、服务流、合同流、发票流的管理和控制；

2，新设立的个人独资企业和经营模式发生变化后，准备和收集相关交易证据，拒绝被认定为虚假开业的风险

二，为什么税率这么低？

1，个人独资企业和合伙企业一样，不缴纳企业所得税，只缴纳增值税、附加税和个税。

个人独资企业和合伙企业的总收入在每个纳税年度扣除成本、费用和亏损后的余额，作为投资者的个人生产经营收入，比照《个人所得税法》中“个体工商户生产经营收入”的应税项目，适用5% ~ 35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。

2，核定征收的相关文件：

根据《财政部国家税务总局关于印发（关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定）的通知》(财税[2000]91号)，政府园区对入驻的个人独资企业实行按收入10%的利润率核定征收。通过将“工资薪金”、“劳动报酬”等个人所得税项目转换为个人独资企业的“生产经营收入”，企业可以设立一个或多个个人独资企业，作为公司部分私有化的现金渠道。即个人所得税征收0.5%-3.5%。只需要成立一人企业，与公司签订合作协议，改变经营模式和个人收入的名称，就能享受政策。

财政部国家税务总局关于印发《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》的通知

第九条实行核定应纳税所得额年征收方式的，应纳所税额计算公式为：应纳所税额=应纳税所得额适用税率

应纳税所得额=总收入应纳税所得率或=成本费用/(1-应纳税所得率)应纳税所得率。

按照10%的应税所得率，核定征收后，只征收0.5-2.1%的税款。

三，个人独资企业年收入不超过500万元，缴纳3%增值税和0.06%附加费。可开具增值税专用发票，可抵扣3%增值税。

服务业独资企业综合税率的计算

1，小规模：100万,

增值税：100万/1.03*3%=29126.21

附加税：29126.21*6%=1747.57

所得税：100 万/1.03 * 10% * 20%-10500=8917.47

合计：38917.46综合税率3.89%

2，小规模500万，

增值税：500万/1.03*3%=145631.06

附加税：145631.06*3%=4368.93

所得税：500 万/1.03 * 10% * 35%-65500=104402.91

合计254402.9综合税率为5.08%

四，园区政策汇总介绍,

1, 企业在园区当地缴纳的增值税，财政以地方留存（50%）的50%~80%扶持给企业，当月纳税，扶持奖励次月兑现。例如企业当月在园区缴纳100万增值税，地方留存50万，次月按照比例扶持企业25万~40万。

2, 企业在园区当地缴纳的企业所得税，企业以地方留存（40%）的50%~80扶持给企业，以100万为例，扶持给企业的在20万~32万。另外纳税大户一事一议，给企业的扶持比例按照企业的税收调整，上不封顶！！

3, 此外当地注册个人独资企业还可享受核定征收政策，核定所得税税率1.5%，综合税率4.86%，受到很多成本低利润高的服务类型企业采用。

重庆注册公司的优惠政策

重庆注册公司的优惠政策一、重庆正阳工业园区 1.营改增，增值税纳税总额地方留存的30%-50%税收返还(不含附加) 2.企业所得税地方留存的30%-50%税收返还(不含附加) 3.商贸、生产型企增值税地方留存的30%-50%税收返还(不含附加) 二、重庆渝中区总部经济园凡在园区内购房自用的新办企业，当年入库增值税、营业税、企业所得税区级实得30万元以上的，从开办之日起前三年内按当年入库增值税、营业税、所得税区级实得的50%给予扶持。 1、必须要购买园区的办公场地而且必须自用，三年内才能享受税收政策，超过三年后税收扶持政策结束 2、必须达到多少产值才能享受园区额外的奖励。 3、必须签订入驻协议，入驻园区十年内不得注销工商、税务登记，否则退还企业已享受的优惠补助三、重庆北部新区对新入驻的服务业企业总部（不含金融服务业企业），自税务登记之日起3年内，对其缴纳的增值税、营业税、企业所得税的区级财政收入部分给予一定扶持。对企业在税务

登记当年缴纳的增值税、营业税、企业所得税的区级财政收入部分给予70％的扶持；在第二年、第三年缴纳的增值税、营业税、企业所得税的区级财政收入部分给予50%的扶持。 1、适用范围，礼嘉街道、人和街道、天宫殿街道、大竹林街道、鸳鸯街道和翠云街道辖区。 2、自在北部新区完成工商注册和税务登记之日起，10年内不得迁出北部新区，在10年内迁出北部新区的企业和机构，须进行财政、税务清算，所享受优惠政策的款项须全额退还区财政。四、重庆巴南区年纳税额全口径在100万元以上的总部企业，经营年限10年以上，自开业年度起，以其缴纳的增值税、营业税、企业所得税区级分成部分（存在税收基数划转的，需扣除划转基数），10年内按50%享受产业发展基金补贴政策，按年兑现。新引进总部企业须出具10年内不迁出我区的书面承诺，不满10年迁出的（包括形式上未迁出但经营实质性迁出），要全额退还已享受的产业发展优惠扶持资金和高级管理人员相关奖励。总结：从税收扶持政策力度来看，相比重庆黔江正阳工业园胜利，重庆市黔江正阳工业园位于少数民族自治区，而其他园区都是以地方财政所得部分奖励给企业。

中小企业税收优惠政策

中小企业税收优惠政策日期:2012-08-30 来源：本站一、直接扶持中小微企业的政策 1. 增值税、营业税提高起征点政策自2011年11月１日起，销售货物和应税劳务的，增值税起征点提高至月销售额20000元；按次纳税的提高至每次（日）销售额500元。（鲁财税［2011］91号）自2011年11月１日起，按期纳税的（不含房屋租赁），营业税起征点提高至月营业额20000元、房屋租赁为月营业额5000元；按次纳税的，起征点提高至每次（日）营业额500元。（鲁财税［2011］91号） 2.小型微利企业减半征收所得税政策自2012年1月１日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于６万元（含）的小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳。（财税［2011］117号）年应纳税所得额低于6万元（含）的小型微利企业在预缴申报企业所得税时，将《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表〉等报表的公告》中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）第9行“实际利润总额”与15%的乘积，暂填入第12行“减免所得税额”内。（国家税务总局公告2012年第14号） 3. 小规模纳税人增值税征收率为3% 小规模纳税人的标准为: （一）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下（含本数）的；（二）除第（一）项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。（国务院令第538号增值税暂行条例、财政部国家税务总局令第50号增值税暂行条例实施细则） 4. 个人所得税税前费用扣除标准提高至3500元／月对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者的生产经营所得依法计征个人所得税时，个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者本人的费用扣除标准自2011年９月１日起调整为3500元／月。个体户向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除。投资者的工资不得在税前扣除。（财税［2011］62号） 5.下列企业所得税按20％征收

个人独资企业可享受的税收优惠政策

很多创业者选择注册个人独资企业开启创业生涯，当然个人独资企业有诸多优惠政策，特别是在税收政策上，能给创业者减少很大的负担，我们一起来进行了解。个人独资企业的定义所谓个人独资企业，是指一人投资经营的企业，企业负责人是投资者本人，独资企业投资者对企业债务负无限责任。简单来说，个人独资企业就是由个人出资经营、归个人所有和控制，由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业。优惠政策有哪些最后企业所得税就成为老板和财务的一个难题，不光是企业所得税，高利润背后还有20%的分红个税，综合税率35%以上，换做谁都会心疼。我们完全可以根据地方的税收优惠政策来对自身企业进行有效的减税降费筹划，逐步来解决企业缺成本、缺进项、个税高等疑难杂症。地方性税收优惠政策又称作总部经济招商，在不改变企业现有的经营模式、经营地点以及经营人员的情况下，只需要在当地园区新成立一家小规模企业，就能享受到综合税率不到5%的税收优惠政策，具体政策如下：税收优惠政策——核定征收核定征收：主要针对小规模个人独资企业、小规模个体工商户以及小规模有限公司，根据企业的性质不同选择成立的公司不同。地方为了有效促进当地的税收收益以及经济发展，对新成立的小规模公司给予所得税核定征收的政策，核定行业利润率为10%，总税率5%左右，直接解决企业所得税25%、分红个税20%的税率，我们举个例子：

例如一家服务型企业年营业额800万左右，其中有400万可以作为成本抵扣，剩下400万的利润需要缴纳：增值税：400万/1.06*6%=22.6万附加税：22.6万*12%=2.7万企业所得税：400万/1.06*25%=94万分红个税：（400万-22.6万-2.7万-94万）*20%=56.14万总需缴纳175.7万（大概）；最终到手利润只有224.3万左右（大概）可以以业务分流的方式把400万利润分包给园区一家小规模个人独资企业来进行纳税，那么400万利润需要缴纳：增值税：400万/1.03*3%=11.65万（小规模增值税按3%征收）附加税：11.65万*6%=0.7万（小规模附加税减半征收）个人经营所得税：400万*10%*30%-40500=7.95万（核定行业利润率的10%） 400万利润总应纳税税额为11.65万+0.7万+7.95万=20.3万，综合税率5%。直接以5%的税率解决企业所得税25%以及分红个税20%的税率，并且个人独资企业完税后可直接转到法人私账，无需再次缴纳个人所得税。很多创业者选择注册个人独资企业的一个重要原因是看中其税收政策，在现实社会经济中，个人独资企业开展纳税筹划，务必要对个人独资企业本身进行透彻的了解。

重庆市小微企业税收优惠政策之一

重庆市小微企业税收优惠政策之一小微企业税收优惠政策小微企业在增加就业、促进经济增长、科技创新与社会和谐稳定方面具有不可替代的作用，对国民经济和社会发展具有重要的战略意义。党中央、国务院一直高度重视小微企业的发展，出台了一系列税收优惠政策，切实减轻了小微企业的负担。享受税收优惠的纳税人，须到税务机关申报办理相关手续。 1.增值税和营业税优惠政策 1.什么样的纳税人可以享受小微企业免征增值税、营业税优惠政策？答：国家税务总局2014年第57号公告明确规定，增值税小规模纳税人和营业税纳税人（包括企业、非企业性质单位、个体工商户和其他个人），月销售额或营业额不超过3万元（含3万元）的，都可以享受免征增值税、营业税的优惠政策。 2.月销售额或营业额不超过3万元怎么理解？答：月销售额或营业额是指销售货物、提供应税劳务取得的销售额或营业额（含免税项目营业额）：（1）按月申报的，为月销售额或营业额不超过3万元（含3万元）。（2）按季申报的，为季销售额或营业额不超过9万元（含9万元）。 3.享受暂免征收政策的纳税人，有规模行业有限制吗？

答：纳税人只要当月销售额或营业额不超过3万元，不分规模行业均可免征增值税或营业税。该优惠政策中所述小微企业不等同于企业所得税优惠政策所称“小型微利企业”以及《关于印发中小企业划型标准规定的通知》（工信部联企业〔2011〕300号）所述的小型微型企业。 4.增值税小规模纳税人，同时兼营营业税项目，应该如何享受该优惠政策？答：增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额，月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，免征增值税；月营业额不超过3万元(按季纳税9万元)的，免征营业税。 5.从事旅游业的营业税纳税人，月营业额应如何确定？答：财税〔2013〕52号文中所说的月营业额是指计税营业额。因此对于纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。 6.将部分门面出租，月租金收入不超过3万元的能享受该优惠政策吗？答：营业税纳税人的营业额包括所有营业税项目的营业额。因此月营业额应将当月租金收入与当月提供营业应税劳务的营业额合并计算，未超过3万元的可享受该优惠政策。 7.因代开增值税专用发票已经缴纳的税款能否申请退还？

个人独资企业如何缴税_整理个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税征收方式鉴定表

个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税征收方式鉴定表

《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税征收方式鉴定表》填表说明： 1.表中“企业名称”指企业公章的全称； 2.表中“企业地址”指企业办理注册税务登记所在地的地址； 3.表中“行业”指按纳税人主营项目填写； 4.若投资者多于5名，请另附明细资料，并加盖企业公章； 5.本表一式三份，主管税务所、税政（一）科和纳税人各一份。

中华人民共和国企业所得税法（2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过根据2017年2月24日第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十六次会议《关于修改〈中华人民共和国企业所得税法〉的决定》第一次修正根据2018年12月29日第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议《关于修改〈中华人民共和国电力法〉等四部法律的决定》第二次修正）目录第一章总则第二章应纳税所得额第三章应纳税额第四章税收优惠第五章源泉扣缴第六章特别纳税调整第七章征收管理第八章附则

第一章总则第一条在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。第二条企业分为居民企业和非居民企业。本法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。本法所称非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。第三条居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。第四条企业所得税的税率为25％。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20％。第二章应纳税所得额第五条企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。第六条企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：（一）销售货物收入；（二）提供劳务收入；

重庆各区优惠扶持政策(1)

目录 1. 重庆两路寸滩保税港区招商引资优惠政策（二十二条）······1-3页 2. 北碚区鼓励促进投资优惠政策实施办法（节选）·········4-5页 3. 高新区楼宇招商扶持政策（节选）···············6-8页 4. 高新区所得税优惠政策（节选）················9-10页 From 两江新区官网重庆两路寸滩保税港区招商引资优惠政策为加快重庆两路寸滩保税港区（以下简称保税港区）招商引资，更好地吸引国内外有实力的企业入区投资兴业，促进重庆及西部地区开放型经济发展，在认真执行现行重庆市有关优惠政策的基础上，依据有关法律、行政法规制定本优惠政策。本优惠政策的适用范围，按照《国务院关于同意设立重庆两路寸滩保税港区的批复》（国函〔2008〕100号）明确的界址点坐标范围界定。第一章进出口环节税收及监管政策一、境外进入保税港区的货物予以保税。法律、行政法规另有规定的除外。二、保税港区内企业的货物交易不征收增值税、消费税；保税港区内企业直接出口的货物免征增值税和消费税。保税港区内生产企业生产出口货物耗用的水、电、气（汽），准予按现行政策规定水、电、气（汽）适用的出口退税率退还增值税。三、境内货物进入保税港区视同出口，按现行政策规定的出口货物适用出口退税率实行退税。四、对保税港区内生产企业在国内采购用于生产出口产品的并已取消出口退税的列名原材料，保税港区外企业可凭海关签发的出口货物报关单等相关凭证，按增值税法定征税率办理出口退税。如列名原材料出口退税率进行了调整，保税港区内生产企业在国内采购加工出口的，统一按调整后的退税率执行。五、货物出保税港区进入国内销售，按货物进口的有关规定，办理报关手续，并按货物实际状态征税。六、除法律、行政法规另有规定外，从境外进入保税港区的下列货物免征关税和进口环节税，具体包括：保税港区内生产性的基础设施建设项目所需的机器、设备和建设生产厂房、仓储设施所需的基建物资，保税港区内企业生产所需的机器、设备、模具及其维修用零配件，保税港区内企业和行政管理机构自用合理数量的办公用品等。七、保税港区与境外之间进出的货物，不实行进出口配额、许可证件管理，但法律、行政法规和规章另有规定的除外。八、保税港区与区外之间进出的货物，经海关核准，区内企业可以办理集中申报手续，在1个自然月内将申报清单数据进行归并，填制进出口货物报关单，在次月底前向海关办理集中申报手续。九、保税港区与其他海关特殊监管区域或者保税监管场所之间的流转货物，不征收进出口环节的有关税收。第二章出入境检验检疫政策十、进出保税港区应检物实行"一次性检验检疫"。十一、对出口活畜、活禽、水生动物和免验农产品全额免收检验检疫费，对其他出口农产品减半收费。

重庆税收洼地优惠政策最全解答

重庆市渝东南地区是国家贫困地区，当地政府为了当地经济促进当地民生的持续发展退出总部经济招商优惠政策，该税收优惠政策已走过8个年头，各个方面已经非常成熟和稳定。如果企业需要入驻到税收洼地，需要注意哪些问题，哪些细节。小编来一一为你解答。一、重庆渝东南税收洼地可以享受哪些增值税企业所得税税收优惠？注册制享受增值税地方留存的30%-50%返还奖励，企业所得税享受地方留存的30%-50%返还二、重庆渝东南税收洼地个人所得税税收优惠有哪些？个人所得税和个人独资企业（不需要缴纳企业所得税），可核定征收，核定后税率0.5%-3.1%，总税负最高5.93%，使用范围：几乎个人所得税范畴均可适用，比如股东分红、股权收益、工资薪金，年底分红、缺少进项成本票、劳务报酬所得（工作室，明星大腕）个体工商户等。三、重庆渝东南税收洼地税收优惠政策由什么机构发布？有什么文件？重庆渝东南税收洼地税收优惠政策由重庆市渝东南人民政府政府发名称：重庆渝东南人民政府税收洼地关于印发《重庆市渝东南地区总部经济招商优惠政策》文件号渝东南发（2010）36号四、该优惠政策的可持续性如何，怎样落实把握？重庆渝东南税收洼地总部经济招商已经历经7年之久，在中国西南地区的招商引资中已经成熟稳定。五、怎样理解地方留存税收比例？增值税中央50%，园区留存50%；企业所得税中央60%，园区留存40% 六、入驻一般需要多久？新公司核名后一周之内程序办理完毕七、公司核名需要什么资料？公司核名需要：法人和股东姓名及身份证号码、名字5-10个、经营范围。八、核名对注册资金是否有要求？ ZUI低注册资本有限责任公司注册资本的ZUI低限额为人民币3万元新公司法第26条一人有限责任公司注册资本ZUI低限额为10万元，且股东应当一次缴足出资额新公司法第59-64条股份有限公司注册资本的ZUI低限额为500万元新公司法第81条国际货运代理有限公司注册资本ZUI低限额为500万元人力资源有限公司注册资本ZUI低限额为50万元劳务派遣有限公司注册资本ZUI低限额为200万元房地产开发有限公司注册资本ZUI低限额为100万元九、异地办注册公司需要提交什么资料？因为平台是一站式服务，所以异地办理也很简单，只需要提交法人和股东的身份证扫描件。

重庆市税收优惠政策.

重庆市税收优惠政策(部分) 一、促进再就业有关所得税减免的优惠政策及办理程序（一）各类企业招用下岗失业职工企业所得税的优惠政策 1．招用下岗失业职工，劳动关系稳定在三年以上的，其比例占该企业职工总数（含新招用数，下同）60%及以上的，三年内免征地方所得税；其比例占该企业职工总数30%（含30%）至60%的，三年内免征地方所得税；其比例达不到该企业职工总数30%的，按核定额度，三年内免征地方所得税，其计算公式为：免征地方所得税额=企业上年人均上交地方所得税额×实招下岗、失业职工人数。 2．安置下岗失业职工量小、且为高收益企业（人均实现利润2万元以上），劳动关系稳定在三年以上的，其安置比例达到30%以上的，按人均实发工资的2倍给予企业地方所得税税收优惠（工资标准为税务部门允许在税前列支的部分）；对年人均实现利润在2万元以下，其安置下岗失业职工比例达不到30%的企业，均按前款办理。 3．对国有企业兴办主业外具有法人资格的经济实体，吸纳母体企业富余人员的比例达到60%及以上，三年内免征企业地方所得税；吸纳母体富余人员的比例达到30%（含30%）至60%，两年内减半征收企业地方所得税；如果既吸纳了母体企业富余人员，又招用下岗失业职工，在计算比例时可合并计算。下岗失业职工多于富余人员的，按安置下岗职工政策享受减免企业所得税；富余人员多于下岗失业人员的按安置富余人员政策享受减免企业所得税。 4．招用下岗失业职工，同时具备享受三资企业、个体私营企业、

开发区等优惠政策的，三年内按就高不就低的原则执行，其中三资企业按现行管理渠道由国税局系统办理免征企业地方所得税。（二）关于新办劳动服务企业的企业所得税优惠政策 1．安置待业人员超过企业从业人员总数60%，经主管税务机关审查批准，可免征三年企业所得税。公式为：当年安置待业人员比例=当年安置待业人员数÷（企业原从业人员总数+当年安置待业人员人数）×100%。 2．免税期满后，当年新安置待业人员占从业人员总数30%以上的，经主管税务机关审核批准，可减半征收企业所得税二年。上述享受企业所得税税收优惠的待业人员包括待业青年、国有企业转换经营机制的富余职工、机关事业单位精减机构的富余人员，农转非人员和两劳释放人员。劳动就业服务企业从业人员总数包括在该企业工作的各类人员，含聘用的临时工、合同工及离退休人员。（三）申请办理减免企业所得税的程序 1．企业所得税税收减免的申请（1）由企业向所在地税务机关（所）提出申请，然后由税务所、区、县局逐级上报到市局。（2）在递交申请报告的同时，附上工商执照和税务登记证复印件和财务会计报表（12月份的资产负债表和损益表）。对于安置下岗职工（人员）的企业需报下列材料：①编制的《招用下岗和失业职工名册》；②《重庆市企业职工下岗证》或《重庆市职工失业证》；③破产企业的下岗职工，由清算小组出具下岗证明，

大部分中小企业可以享受的税收优惠政策,优惠力度大

大部分中小企业可以享受的税收优惠政策，优惠力度大现目前，我国人口众多、区域经济发展不平衡、贫富差距大，中小企业的健康发展对我国经济的影响至关重要。但是中小企业由于规模小、起点低、管理不规范、缺乏技术创新、核心竞争力不明显等一系列特点，其发展存在诸多限制，寻求优惠的税收政策，进行有效的税收筹划成为中小企业长远发展的重要手段。税收优惠政策在税收筹划中有着重大作用，其一，可以提高中小企业的生产积极性，企业可以通过合理的税收筹划减轻税负，从而取得一定的税后利润，那么企业的生产经营者就会加大投资，扩大再生产。其二，可以优化产业结构，适当的税收政策可以引导企业积极投资。政府制定适当的税收政策可以引导企业积极投资有利于经济发展和产业结构优化的项目。其三，可以推动中小企业科技进步和加大创新力度。其四，可以增加就业。由于中小企业在我国国民经济中占很大比重，因此可以提供大量的就业岗位，而税收优惠政策对提高就业率也有积极作用。据统计，2019年减税降费2.36万亿元，超过原定的近2万亿元规模。而2020年预计全年为企业新增减负超过2.5万亿元。在2020年呢一开头就推出了很多税收优惠政策，大家也是有目共睹的，中小企业可以说是受益匪浅。其实，不只是国家推出了税收优惠政策，很多地区也推行了税收

优惠政策，只是因为这些地方经济比较落后，所以鲜有人知，比如小编当地的经济开发区，为了招商引资特地推出了税收扶持政策，是针对有限公司的，内容为：增值税给予地方留存的50%-70%（地方留存总税收的40%）企业所得税给予地方留存的50%-70%（地方留存总税收的32%）公众号《晓税君》比如企业入驻当地后增值税年纳税额在1000万，那么可以得到的税收扶持为：1000*70%*40%=228万元企业所得税年纳税税额在300万，那么可以得到的税收扶持为：300*70%*32%=67.2万元税金总计：228+67.2=295.2万元很多企业为了少交一点税，从而铤而走险的去买票、虚开之类的，何不通过享受税收优惠政策合理合法的节税呢？想要高枕无忧，企业长久的存续下去，千万不要触碰法律的高压线。小编当地的经济开发区是总部经济招商模式，不需要企业到当地实际办公，但是企业业务要是真实的，详情可以找到小编。

个人独资税收优惠中必须要了解的政策

个人独资税收优惠中必须要了解的政策个人独资企业也是属于企业形式的一种，而且是小规模纳税人，同个体工商户和合伙企业同属小规模纳税人，增值税的征收率为3%，不需要缴纳企业所得税，只需要缴纳个人生产经营所得税，是法人一人经营的企业形式，个税的核定征收方式主要有两种方式，按照五级累进制核定利润率或者定额定率征收的形式，当然两种形式都是受到税务部门认可的，两种方式的税率也是差别不大，但是根据应税所得率10%的更加符合规定。他们地方给出的其中一种方式对于小规模纳税人个人独资企业个人生产经营所得税进行核定征收。个人独资属小规模纳税人，那么它的年销售额也就自然不能超过500万，在当地经济开发区办理个人独资企业享受的是根据行业利润率10%套超额五级累进制核定方式，核定为企业开票额的10%作为企业实际利润，然后根据对应的五级累进表的税率计算个税，小规模的服务行业增值税为3%附加税为0.18%，然后加上经济开发区对企业的增值税方面的奖励，因此个人独资企业的综合税率不会超过5%。比如一些（150）企业利润比较高的，进项成本少，那么就可以通过个人独资企业转移利润，通（8663）过和个人独资企业发生服务类型的业务来往，把原企业的利润变成成本，就可（0556梁）以减少掉目前的企业所得税25%和后期的分红税20%，基本上由原公司的40%的所得税变成现在个独企业不到5%，算下来给企业减轻了企业所得税大部分压力。但是这部分业务来往最好是真实合理的业务，一些必要的业务往来的证据链要有，三流一致最基本的东西不能忘，毕竟是在地方经开区注册企业享受核定征收，企业不乱来，地方肯定是欢迎企业的。办理个人独资企业也比较方便在2-3周左右的时间就可以办理完成。从核名到开户，工商税务报道等，而且都是不需要法人到场的，只需法人在网上配合操作以及法人的相关身份资料。目前开发区的要求就是三流合一，发票，银行流水，合同。因此企业选择什么形式来解决自身问题，看自身情况而定。比如一些行业需求量比较大的企业，比如建筑设计，房地产营销策划，医药服务，技术服务，咨询服务，软件开发等等这类的企业确实需求的量比较大的企业就可以考虑注册个独申请到核定征收，来减轻一部分的税收方面的压力。更多相关详情优惠政策可关注：不负青春不负税

全国各地设立投资合伙企业税收优惠政策汇总

全国各地设立投资合伙企业税收优惠政策一览根据《个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》，合伙企业每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5%～35%的5级超额累进税率，计算征收个人所得税。以下为各地区对以合伙制设立的股权基金的税收优惠：一、【区域】江苏南京【依据】《南京市人民政府关于进一步加快全市金融业改革创新发展的若干意见》（宁政发[2011]73号）【优惠政策】 1、以合伙制形式设立的股权投资基金，根据合伙企业募集资金的规模，在合伙企业存续期内，分期予以合伙企业委托管理方补贴：募集资金10-20亿元的，最高给予500万元补贴；募集资金20-40亿元的，最高给予800万元补贴；募集资金40-60亿元的，最高给予1000万元补贴；募集资金60-100亿元的，最高给予1200万元补贴；募集资金达到100亿元以上的，最高给予1500万元补贴。 2、对合伙制股权投资基金执行有限合伙企业事务的自然人普通合伙人，按照“个体工商户的生产经营所得”项目，适用5%-35%的五级超额累进税率计征个人所得税。不执行有限合伙企业合伙事务的自然人有限合伙人，其从有限合伙企业取得的股权投资收益，按照“利息、股息、红利所得”项目，按20%的比例税率计征个人所得税 3、新注册成立的股权投资基金和股权投资基金管理机构自获利年度起，缴纳企业所得税形成的地方留成财力部分，前两年按80%给予补助，后三年按40%给予补助。 4、新注册成立的股权投资基金和股权投资基金管理机构缴纳营业税形成地方留成财力部分，前两年按100%给予补助，后三年按50%给予补助。 5、对新注册成立的股权投资基金管理机构担任董事长、副董事长、总经理、副总经理等高级管理人员，缴纳的个人所得税形成的地方留成财力部分按40%给予补贴。二、【区域】广东深圳【依据】《深圳市人民政府印发关于促进股权投资基金业发展的若干规定的通知》（深府〔2010〕103号）《关于进一步支持股权投资基金业发展有关事项的通知》（深府办〔2010〕100号）《关于印发<深圳市股权投资基金业发展资金申请操作规程>的通知》（深府金发〔2011〕5号）【适用条件】本规定适用于本市注册的内资、外资、中外合资股权投资基金、股权投资基金管理企业以及私募证券投资基金管理企业，并且满足以下条件：

2020年最新税收优惠政策

2020年最新税收优惠政策现在还有不少企业在不停的寻找合理的税收方法。其中地方性的税收政策吸引了不是企业的目光。当然并不是没有任何限制就能享受政策，必须是需要税收的企业且真实经营、行业合适的企业才行。税收园区不要求企业实地入驻，以分公司或者新公司形式入驻就能享受到有限公司增值税和企业所得税的税收扶持了。或者以个人独资企业的形式入驻，就能享受到核定征收的政策。以两种不同形式入驻，都能享受税收政策。该怎样通过园区降低税负呢？税收园区的存在，是为了带动当地的经济。所以园区对入驻企业的要求自然也是要有税收的。不过，什么样的企业才算是能够为园区带来积极效应呢？这就要看园区的定位，高新技术企业、物流园、微电园等等，是为了集群发展，首先考虑的自然是行业了。在考察园区的时候要注意园区的政策是否存在虚假，例如：虚假的扶持比例，虚假的注册价格等等。一般园区给出的政策是不可能超出地方留存部分的。还有不少老板对税收园区抱有质疑，认为园区政策只是忽悠企业入驻，不会有实际性的利益。其实地方政府既然给出了政策，就不会自己打自己的脸。说好给企业优惠政策就一定会给。园区优惠政策详情：重庆地区有限公司增值税地方留存50%，企业所得税地方留存40%；扶持企业地方留存的30%-70% 例：某有限公司企业入驻园区后所纳增值税为500万，企业所得税为500万，它所得到税收扶持为：增值税500万*50%*70%=125万所得税500万*40%*70%=100万。江苏/重庆地区个人独资企业个人经营所得税0.5%-2.1%按行业利润率10%核定，增值税3%，附加税0.18（小规模减半征收）。更多政策详情关注《税安》！

中小企业税收优惠政策培训辅导

中小企业税收优惠政策培训辅导（A/0版）广州市地点税务局纳税人学校编二○○九年四月一日

扶持中小企业进展税收优待政策工业：职工人数2000人以下，或销售额30000万元以下，或资产总额为40000万元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数300人及以上，销售额3000万元及以上，资产总额4000万元及以上；其余为小型企业。建筑业：职工人数3000人以下，或销售额30000万元以下，或资产总额40000万元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数600人及以上，销售额3000万元及以上，资产总额4000万元及以上；其余为小型企业。零售和批发业：职工人数500人以下，或销售额15000万元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数100人及以上，销售额1000万元及以上；其余为小型企业。批发业中小型企业须符合以下条件：职工人数200人以下，或销售额30000万元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数100 人及以上，销售额3000万元及以上；其余为小型企业。交通运输和邮政业：职工人数3000人以下，或销售额30000万元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数500人及以上，销售额3000万元及以上；其余为小型企业。邮政业中小型企业须符合以下条件：职工人数1000人以下，或销售额30000万元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数4 00人及以上，销售额3000万元及以上；其余为小型企业。住宿和餐饮业：职工人数800人以下，或销售额15000万元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数400人及以上，销售额3000万元及以上；其余为小型企业。具体政策：一、中小企业参与企业的改组、改制，做大做强，实现规模经营，对其合并、兼并以及分立企业的行为和股权转让取得的收入不征营业税。（一）有关政策规定合并是指两个或两个以上的企业，依据法律规定或合同约定，合并为一个企业的法律行为。兼并是指一个企业购买其他企业的产权，使其他企

浙江个人独资企业核定征收政策

个人独资企业按照现行税法规定不交企业所得税，而交个人经营所得税，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。申报完经营所得个人所得税后，将利润分配给投资者不再缴纳个人所得税。核定征收对于会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，税务机关可采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款，这就叫做核定征收。那么浙江省新的核定征收政策包括哪些呢？一、企业所得税问题：按照现在税务的政策，新注册的有限公司所得税征收方式为查账征收，即按照企业利润的10%~25%征收企业所得税，而个人独资企业（包括有限合伙企业）按照现行税法规定不交企业所得税，而交个人所得税（生产经营所得）。二、个人经营所得税征收方式的选择：个人经营所得税征收方式有核定征收和查账征收两种，只要落户到我们提供的税收洼地园区即可享受到核定征收优惠政策：服务行业核定行业利润率10%，商贸10%。三、个人所得税的问题个人所得税目前的税率是3%-45%的累进制，高薪金人群的工资最高可按

照45%的税率缴纳。四、利润分配的问题：有企业所得税的企业，企业所得税征收方式不管是查账征收还是核定征收，反映在企业账面上利润是根据企业财务报表上的未分配利润征收20%的个人所得税，这就是利润分配，企业在变更股东、注销或平时的利润分配都会出现这个问题。上述四个问题，个人独资企业不用缴纳企业所得税，也就是不用按照25%的税率交企业所得税，改交个人经营所得税，而个人经营所得税在税收园区又可核定征收，核定后的个税税率仅0.5%-2.1%，并且在利润分配的时候没有20%的分红个税。浙江快牛企业服务有限公司旗下自营余杭园区真实办公地址3000可以领发票无需租金发票可以开户纳税10万起可以返纳税总和的20%左右。杭州下属县市桐庐，建德市千岛湖园区地址2000可以领发票无需租金发票可以开户后续产生5万税收免后续地址费，还可以返纳税总和的20%左右。

个人独资企业和有限公司的税收区别

个人独资企业和有限公司的税收区别个人独资企业和有限公司，在税收上没有区别。只是现在国家对小微型企业有税收的优惠政策。要想享受该政策，需要按照小微型企业的规模来注册公司。小微型企业的增值税（营业税）起征点是月收入2万元，达不到的不交税。相关资料：企业所得税优惠政策 (一)小型微利企业税收优惠政策的变化 1.《企业所得税法》第二十八条规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。 2. 财政部、国家税务总局《关于继续实施小型微利企业所得税优惠政策的通知》(财税[2011]4号，以下简称财税[2011]4号)规定，自2011年1月1日至2011年12月31日，对年应纳税所得额低于3万元(含3万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 3.财政部、国家税务总局《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税[2011]117号，以下简称财税[2011]117号)规定，自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元

(含6万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。财税[2011]117号与之前规定的不同主要有两点：一是延长了优惠政策执行时间。财税[2011]4号将小型微利企业所得税优惠政策延长至2011年年底，而财税[2011]117号文明确规定，小型微利企业所得税优惠的时间，为2012年至2015年12月31日，一次性将优惠政策又延长了四年;二是扩大了优惠政策的适用范围。适用范围从原来规定的年应纳税所得额低于3万元(含3万元)，扩大至6万元(含6万元)。 (二)税收优惠享受资格的认定《企业所得税法实施条例》第九十二条规定：《企业所得税法》第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3 000万元;其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1 000万元。并非所有小型微利企业都可以享受企业所得税优惠。具体而言，享受小型微利企业所得税优惠必须同时满足以下条件：一是从事国家非限制和禁止行业。国家限制和禁止行业，参照《产业结构调整指导目录(2005年本)》(国家发展和改革委员会令第40号)执行。二是年度应纳税所得额不得超过30万元。企业每一年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补以前年度亏损

个人独资企业该如何核定征收

个人独资企业是一种比较特殊的类型，免征企业所得税，是其他企业类型所不能及的，但是对于个人独资企业的征税方式，核定征收是最为常见的。个人独资企业特征： 1、个人独资企业的出资人是一个自然人。该自然人应当具有完全民事行为能力，并且不能是法律、行政法规禁止从事营利性活动的人。 2、个人独资企业的财产归投资人个人所有。 3、投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任。从个人独资企业特征可以看出其税收上存在的优势： 1、一般企业需按25%征收企业所得税，而个人独资企业（包括有限合伙企业）按照现行税法规定不交企业所得税，而交个人所得税（生产经营所得）。 2、增值税：与有限公司一致，均可申请小规模纳税人或一般纳税人，税率一致。小规模纳税人10万内免增值税。个人独资企业如何进行核定征收

核定征收的是企业应税所得率及其计算方法企业利润发生了变化，不是通过计算得出的企业营业额减去输入发票和账户利润。然而，它是通过当地政府批准的行业利润率来计算的。个人独资企业属于小规模纳税人，不用缴纳企业所得税及分红，只需要缴纳个人经营所得，像有些账目不齐全，账目利润不能反应企业的真实利润。这些情况下的企业可以享受核定征收，核定行业利润率10%，按照五级累进制个人经营所得税税率表计算，10%-35%区间对应的速算扣除数。如何利用个人独资企业进行节税：这种方式的避税原理是：通过将个人所得税“工资薪金”“劳务报酬”税目转化为个人独资企业的“生产经营所得”，企业可以设立一个或多个个人独资企业作为公司部分公转私的现金通道。即按0.25%-2.1%征收个人所得税。只需要通过成立一人企业跟公司签订合作协议，改变了商业模式和个人获取收益的名义，就可以享受到政策。个人独资企业合理节税其实很好理解，就是当个人收入较高的情况下，可以自己成立一家公司，把个人收入转为公司营业收入，而在税收洼地注册公司的话，还能享受一定的税收优惠政策，而且，个人独资企业合理避税的好处不止这一个。

个人独资企业如何避税

避税方法有很多种，其中有一种是利用个人独资企业避税，当然这源自个人独资企业自身的优势，很多个人独资企业经营者都有着强烈的避税需求，那么如何进行？个人独资企业有以下缴税优势： 1、企业所得税问题一般企业需按25%征收企业所得税，而个人独资企业（包括有限合伙企业）按照现行税法规定不交企业所得税，而交个人所得税（生产经营所得）。 2、个人所得税征收方式个人所得税征收方式有两种即核定征收和查账征收，除少数几种行业个人所得税也需查账征收，其余的都能采用核定征收，根据销售额的大小以及行业性质不同，征收率不同。 3、利润分配方面有企业所得税的企业，企业所得税征收方式不管是查账征收还是核定征收，反映在企业账面上利润是根据企业财务报表上的未分配利润征收20%的个人所得税，这就是利润分配，企业在变更股东、注销或平时的利润分配都会出现这个问题。个人独资企业没有利润分配与这一项，即除了根据销售额征收个人所得税，没有以上所述需在利润分配时征收20%的个人所得税。 4、增值税与有限公司一致，均可申请小规模纳税人或一般纳税人，税率一致。小规模纳税人3万内免增值税。避税如何开展从税收筹划的角度来看，创办个人独资企业不失为一个非常有效实用的节税方式。以企业高管为例，通过设立个人独资企业，将工资收入转化为原企业与个

独企业之间的业务往来，原收入就变成了个人工作室所得，纳税比例大大降低。同时，个人独资企业还能解决企业成本票问题。所以不管是从创业者或高收入人群降低税负压力看，还是从大企业节税角度看，个人独资企业都有很大的节税优势。若能利用地方或园区的税收优惠政策，享受所得税核定征收，这对企业来说将会节省很大一笔费用。个人独资企业避税所需注意问题出于上述相关介绍，由于税收筹划是一项专业操作，这对于个人独资企业来说也是如此。所以，独资企业在进行纳税筹划时，需特别注意： 1、采用专业、优质的税务筹划实施方案，推动此项工作执行。这是由于，各种类、各行业公司都拥有特殊的运营模式和业务流程特性，因此其都必须根据专享税务筹划计划方案的执行，才可以实现理想的节税、避税效果。

科技型中小企业税收优惠政策介绍

科技型中小企业税收优惠政策介绍科技型中小企业是指以科技人员为主体，由科技人员办和创办，主要从事高新技术产品的科学研究、研制、生产、销售，以科技成果商品化以及技术开发、技术服务、技术咨询和高新产品为主要内容，以市场为导向，实行“自筹资金、自愿组合、自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束”的知识密集型经济实体。简而言之，科技型中小企业是以创新为使命和生存手段的企业。一、科技型中小微企业的定义及划型标准（一）科技部门认定标准根据浙江省科学技术厅印发《关于浙江省科技型中小企业认定工作实施意见》的通知[浙科发高〔2002〕201号]的规定，科技型中小企业认定标准如下：（一）必须从事符合国家产业政策、技术政策，知识产权明晰，具有一定技术含量和技术创新性产品的研究、开发、生产和经营业务的企业。单纯的商业经营性企业除外。（二）必须依法在本省登记注册，产权明晰，实行独立核算、自主经营、自负盈亏的经济实体；有规范健全的生产、技术、质量、财务管理制度。（三）有二年以上企业营运期，企业经营状况良好。（四）企业经营者应熟悉本企业产品研究、开发、生产和经营，并重视科技创新。（五）企业具备较强的技术创新能力，在职从业人员原则上不超过500人，其中科技人员占职工总数的比例要达到20%以上，企业的技术开发经费占销售收入的比例要达到3%以上。（六）企业的专利产品、市级以上新产品的销售收入和技术性服务收入之和占全企业销售总额的50％以上。技术性收入是指企业的技术咨询、技术转让、技术入股、技术服务、技术培训、技术工程设计承包、技术出口、引进技术消化吸收及中试产品销售等技术贸易收入。（七）企业在研究、开发、生产过程中，有良好的防治环境污染的措施和设备，“三废”排放符合国家规定的标准。

重庆市高新企业优惠政策

重庆市高新技术企业和产品有关优惠政策汇编一、高新技术企业 (一)税收 1、在高新技术产业开发区内新办的高新技术企业，自获利年度起两年内免征企业所得税。两年免税期满后，减按15%的税率征收企业所得税。----《重庆市地方税务局贯彻落实中共重庆市委重庆市人民政府关于实施中长期科技规划纲要建设学习型社会和创新型城市的决定的通知》（渝地税发[2006]216号） 2、大学科技园区内经园区管委会审核，市科技主管部门认定的高新技术企业，从被认定之日起，经税务机关批准，企业所得税实行2年免征，3年减半征收，减免期满后，企业所得税减按15%的税率征收。----《重庆市大学科技园优惠政策》（渝府发[2001]4号）（二）国土房管 1、经市级以上（含市级）科技行政主管部门认定具有国内或国际先进技术水平的高新技术企业用地，可以划拨方式供给；以出让方式供地的，土地使用权出让金按公示地价标准的50%-70%计算，并可以挂帐处理，但转让时须补交土地使用权出让金；涉及新增用地的，免收公路建设附加费，新增建设用地有偿使用费的地方收益部分，可作为国家股全额注入该企业。----《重庆市关于加强土地资源管理促进西部大开发的意见》(渝府发[2001]3号) 2、北部新区执行灵活优惠的土地出让和房屋租赁政策。重点支持的高新技术企业、外商投资企业和出口加工型企业，工业用地实行优惠地价。需要租用厂房从事科技开发的企业、科研机构、高等院校，可向北部新区主管部门申请享受房租补贴。----《重庆市实施西部大开发若干政策措施》(渝委发[2001]26号) （三）投资及融资 1、北部新区设立产业发展专项资金，通过投资入股、定额补助、发行企业债券和贷款实行贴息等方式，扶持设立在北部新区的软件产业、光电子产业、生物医药及新药、农林畜优势资源增值转化等高新技术企业、出口加工型企业发展。——《重庆市实施西部大开发若干政策措施》(渝委发[2001]26号)