审计学简答题
审计学简答题练习题及解析
《审计学》测试题1.简述注册会计师应当针对评估的财务报表层次重大错报风险确定的总体应对措施。
(1)向项目组强调保持职业怀疑态度的必要性(2)指派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作(3)提供更多的督导(4)在选择进一步审计程序时，应融入更多的不可预见的因素(5)对拟实施的审计程序的性质、时间安排或范围做出总体修改2.李斌注册会计师负责对东方公司的存货进行监盘，如果在进行监盘时遇到如下问题，请分别指出李斌注册会计师下一步应当如何处理：（1）在监盘时，发现东方公司甲存货的仓库明细账和实物监盘结果不一致。
（2）由于西方公司在东方公司寄存的乙材料与东方公司自身的乙材料并无区别，故并未单独摆放。
（3）李斌注册会计师了解到丙材料为易腐易烂物资，由于设备条件限制，东方公司将其存放于露天临时仓库内。
（4）东方公司对废品与毁损品不进行盘点，以财务部门和仓库部门的账面记录为准。
（5）李斌注册会计师了解到截至资产负债表日之前装运出库的存货丁在途，东方公司对此没有作相关销售的确认。
(1)首先，重新计算存货明细账余额，重新盘点存货，确认差异是否存在；然后通过实施函证、检查出库单以及入库单等方式找出差异原因；最后，还要及时提请被审计单位更正，做到账实相符。
(2)一方面要建议东方公司将代管存货与自由存货分开存放；另一方面，需要注意在盘点的过程中，是否将代管存货纳入盘点范围。
(3)考虑到存货性质，应当建议东方公司将存货妥善保管于符合标准的仓库内，若不具备相应的条件，可以考虑将存货寄存于邻近的其他公司仓库内(4)李斌注册会计师应当建议东方公司对废品和销毁品进行盘点，并关注其品质状况。
(5)应当检查与销售相关的凭证、存货盘点表，确认销售是否实现以及存货丁是否在途，关注其是否被纳入存货盘点表。
3.渝都会计师事务所承接了东方公司2019年度的财务报表审计业务，并委派李斌注册会计师担任项目合伙人。
确定的财务报表整体的重要性水平为200万元，营业收入及利润总额分别为5000万元和500万元。
审计考试简答题
审计考试简答题
审计考试简答题:
(一)审计业务对独立性的要求
1.与公众利益实体审计客户关键审计合伙人轮换相关的任职期
2.在审计客户中拥有直接经济利益
3.家庭和私人关系担任“董高特”
4.提供非鉴证服务一信息系统服务
5.临时借出员工
6提供非鉴证服务税务咨询服务。
(二)会计师事务所业务质量管理
1.会计师事务所质量管理领导层
2.信息与沟通
3.监控活动
4.项目质量复核人员的分派—由谁分派。
5.项目质量复核人员的客观性—项目之间交叉实施项目质量复核。
(三)审计工作底稿
1.删除被取代的审计工作底稿一删除原审计计划的工作底稿。
2.识别特征
3.审计工作底稿归档工作的性质
4.删除被替代的工作底稿一归档期间收到询证函回函
5.变动审计工作底稿时的记录要求。
审计学复习试题含答案(4)
《审计学》试题及答案一、单项选择题（每小题1分，共15分）1、( )是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。
A、权威性B、独立性C、合法性D、合理性2、宋代审计司(院)的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为( )的专用名词。
A、财会审核B、经济监督C、经济执法D、财政监督3、函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于( )的查证。
A、无形资产B、固定资产C、往来款项D、流动资产4、在实际工作中往往把审阅法与( )结合运用。
A．调节法 B．函证法C．比较法 D．核对法5、国家出台审计准则的主要原因是增强的( )的可信性。
A、会计档案B、会计报表C、会计账簿D、会计凭证6、收集审计证据的阶段是( )A.准备阶段 B．实施阶段C．终结阶段 D．后续审计阶段7、被审计单位的会计核算工作本身发生重大差错的风险是( )。
A．固有风险 B．控制风险C．抽查风险 D．经营风险8、我国独立审计准则的制定依据是( )。
A、《审计法》B、《会计法》C、《注册会计师法》D、《企业会计准则》9、（）业务属于不相容职务。
A．经理和董事长 B．采购员和购销科长C．保管员和车间主任 D．记录日记账和记录总账10．样本设计时应考虑的因素有（）。
A．审计目的 B.审计报告C．审计意见 D.审计证据11．（）用于内部控制符合性测试。
C．变量抽样 D.统计抽样12、从预计总体误差率为零开始；边抽样边评价来完成抽样工作的方法是( )A．停-走抽样 B．发现抽样C．属性抽样 D．变量抽样13、当注册会计师表示( )意见时，审计报告的说明段可以省略。
A．无保留意见 B．保留意见C．否定意见 D．拒绝表示意见14、被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具( )审计报告。
A．保留意见 B．无保留意见C．否定意见 D．拒绝表示意见15、在复审期间，原审计结论和决定( )。
审计学简答和名词解释
审计学简答题名词解释1．按照审计所依据的基础和使用的技术分类，审计分为哪几类？答：按照审计所依据的基础和使用的技术分类，审计可分为三类，第一类，账项基础审计，又称为详细审计，是在被审计单位规模较小、业务较少、账目数量不多以及审计技术和方法不发达的特定审计环境下产生的。
第二类为制度基础审计、第三类为风险导向审计三类。
2．审计按照审计主体分类分为哪几类？答：审计按照审计主体分类，可以将审计分为三类，第一类为政府审计，又称为国家审计，是指国家审计机关依法所进行的审计，是国家审计机关代表政府依法对国务院各部门、地主各级政府、财政、金融机构和企事业组织等的财政和财务收支进行审计监督，在独立行使审计监督权的过程中，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。
第二类为部审计，是指组织部专职审计机构或人员实施的审计，是组织部的一种独立客观的监督和评价活动，它能过审查和评价经营活动及其部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。
第三类为注册会计师审计，又称为民间审计、社会审计，是指由中国注册会计师协会审核批准成立的会计师事务所进行的审计。
3．注册会计师职业道德的基本原则包括哪些？答：注册会计师职业道德的基本原则有五类，第一类为独立、客观、公正，其中独立性是注册会计师执行鉴证业务的灵魂，所谓独立性，是指实质上的独立和形式上的独立。
客观性要求注册会计师应当力求公平，不因成见或偏见、利益冲突和他人影响而损害其客观性。
公正性要求注册会计师在提供专业服务时，应当坦率、诚实，保证公正。
第二类为专业胜任能力和应有关注。
其中专业胜任能力要求注册会计师应当具有专业知识、技能或经验，能够胜任承接的工作，应有关注要求注册会计师在执业过程中保持职业谨慎，以质疑的思维方式评价所获取证据的有效性，并对产生怀疑的证据保持警觉。
第三类为，性要求注册会计师与客户的沟通，必须建立在为客户信息的基础上。
第四类为职业行为，职业行为要求注册会计师的行为应符合本职业的良好声誉，不得有任何损害职业形象的行为。
浙江财经大学东方学院《审计学》期末考试名词解释简答题背诵打印
名词解释：审计：为确定关于经济活动及经济事项的认定和既定标准之间的一致程度，而客观地收集和评价与这种认定有关的证据，并将结果传达给利益相关者的系统过程。
鉴证业务：注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。
审计质量控制：事务所为确保业务质量符合注册会计师执业准则的要求而建立和实施的控制政策和程序的总称。
项目质量控制复核：事务所挑选不参与该业务的人员，在出具报告前对项目组作出的重大判断和在准备报告时形成的结论作出客观评价的过程。
注册会计师职业道德：注册会计师的职业品德、职业纪律、执业能力及职业责任等的总称。
审计目标：是在一定历史环境下，人们通过审计实践活动所期望达到的境界或最终结果。
管理层认定：管理层对财务报表组成要素的确认、计量、列报作出的明确或隐含的表达。
审计证据：注册会计师为了得出审计结论，形成审计意见而使用的所有信息。
函证：注册会计师直接从第三方获取书面答复作为审计证据的过程。
分析程序：注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。
审计工作底稿：注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论而作出的记录。
审计业务约定书：事务所与被审单位签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的书面协议。
重要性：审计单位财务报表中可能存在的，不影响财务报表使用者作出经济决策和判断的错报及漏报的最大限额。
审计风险：财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。
并不包括财报不含有重大错报而注册会计师错误的发表了财务报表含有重大错报的审计意见的风险。
重大错报风险：财务报表在审计前存在重大错报的可能性。
检查风险：某一认定存在错报，该错报单独或连同其它错报是重大的，但注册会计师未能发现这种错报的可能性。
风险评估程序：为了解被审计单位及其环境而实施的程序，以便评估会计报表层次和认定层次的重大错报风险。
审计复习 20道简答题及答案
简答题1、中天华信会计师事务所因利害关系人指控，注册会计师正在积极准备抗辩，请列举可能的抗辩事由来证明自己，从而不承担民事赔偿责任。
会计师事务所能够证明存在以下情形之一的，不承担民事赔偿责任：（1）已经遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，但仍未能发现被审计的会计资料错误；（2）审计业务所必须依赖的金融机构等单位提供虚假或者不实的证明文件，会计师事务所在保持必要的职业谨慎下仍未能发现其虚假或者不实；（3）已对被审计单位的舞弊迹象提出警告并在审计报告中予以指明；（4）已经遵照验资程序进行审核并出具报告，但被验资单位在注册登记后抽逃资金；（5）为登记时未出资或者未足额出资的出资人出具不实报告，但出资人在登记后已补足出资。
【答案解析】：【该题针对“注册会计师法律责任相关司法解释”知识点进行考核】2、根据相关的《司法解释》，对于会计师事务所承担与其过失程度相应的赔偿责任的要求都有哪些？根据《司法解释》第十条规定：会计师事务所承担与其过失程度相应的赔偿责任时，应按照下列情形处理：1应先由被审计单位赔偿利害关系人的损失。
被审计单位的出资人虚假出资、不实出资或者抽逃出资，事后未补足，且依法强制执行被审计单位财产后仍不足以赔偿损失的，出资人应在虚假出资、不实出资或者抽逃出资数额范围内向利害关系人承担补充赔偿责任。
2对被审计单位、出资人的财产依法强制执行后仍不足以赔偿损失的，由会计师事务所在其不实审计金额范围内承担相应的赔偿责任。
3会计师事务所对一个或者多个利害关系人承担的赔偿责任应以不实审计金额为限。
【答案解析】：【该题针对“注册会计师法律责任相关司法解释”知识点进行考核】3.试以财务报表审计作为合理保证鉴证业务的例子，以财务报表审阅业务作为有限保证鉴证业务的例子，对两类业务的保证程度进行比较，完成下表。
【该题针对“鉴证报告”知识点进行考核】4. 什么是项目质量控制复核?对上市公司财务报表审计实施项目质量控制复核时，复核人员应当同时考虑哪些事项?项目质量控制复核与项目组内部复核有何区别?对上市公司财务报表审计实施项目质量控制复核时，复核人员应当同时考虑下列八个事项：①项目组就具体业务对事务所独立性做出的评价；（0.5分）②在审计过程中识别的特别风险以及采取的应对措施；（0.5分）③做出的判断，尤其是关于重要性和特别风险的判断；（0.5分）④是否已就存在的意见分歧、其他疑难问题或争议事项进行适当咨询，以及咨询得出的结论；（0.5分）⑤在审计中识别的已更正和未更正的错报的重要程度及处理情况；（0.5分）⑥拟与管理层、治理层以及其他方面沟通的事项；（0.5分）⑦所复核的审计工作底稿是否反映了针对重大判断执行的工作，是否支持得出的结论；（0.5分）⑧拟出具的审计报告的适当性。
审计学试题及答案
《审计学》试题及答案一、单项选择题（每小题11、( )是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。
A、权威性B、独立性C、合法性D、合理性2、宋代审计司(院)的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为( )的专用名词。
A、财会审核B、经济监督C、经济执法D、财政监督3、函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于( )的查证。
A、无形资产B、固定资产C、往来款项D、流动资产4、在实际工作中往往把审阅法与( )结合运用。
A．调节法 B．函证法C．比较法 D．核对法5、国家出台审计准则的主要原因是增强的( )的可信性。
A、会计档案B、会计报表C、会计账簿D、会计凭证6、收集审计证据的阶段是( ) A.准备阶段 B．实施阶段C．终结阶段 D．后续审计阶段7、被审计单位的会计核算工作本身发生重大差错的风险是( )。
A．固有风险 B．控制风险C．抽查风险 D．经营风险8、我国独立审计准则的制定依据是( )。
A、《审计法》B、《会计法》C、《注册会计师法》D、《企业会计准则》9、（）业务属于不相容职务。
A．经理和董事长 B．采购员和购销科长C．保管员和车间主任 D．记录日记账和记录总账．样本设计时应考虑的因素有（）。
A．审计目的 B.审计报告C．审计意见 D.审计证据11．（）用于内部控制符合性测试。
A．审计抽样 B.属性抽样C．变量抽样 D.统计抽样、从预计总体误差率为零开始；边抽样边评价来完成抽样工作的方法是( ) A．停-走抽样 B．发现抽样 C．属性抽样 D．变量抽样、当注册会计师表示( )意见时，审计报告的说明段可以省略。
A．无保留意见 B．保留意见 C．否定意见 D．拒绝表示意见14、被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具( )审计报告。
A．保留意见 B．无保留意见C．否定意见 D．拒绝表示意见、在复审期间，原审计结论和决定( )。
审计简答题(含答案)
审计简答题(含答案)本页仅作为文档封面，使用时可以删除This document is for reference only-rar21year.March审计一、现代企业财务审计定义现代企业财务审计是现代企业环境和现代审计环境下，由国家审计机关、社会审计组织和内部审计机构及其专职审计人员，依照审计准则和相关法律、法规，并采用现代审计技术依法独立地对企业的资产、负债、所有者权益和损益等会计信息的真实性，财务收支业务和相关经济活动的合法性、合理性、效益性，以及对企业经营管理者应承担的经济责任进行审查、监督、鉴证与评价，借以解释错弊，维护财经法纪，提高企业经济效益并促进宏观调控的审查监督体系。
二．现代企业财务审计的基本特征1.审计范围国际化“两权分离”（所有权+经营权）2.审计领域扩大化3.审计层次立体化4.审计内容复杂化5.审计主体多元化6.审计行为规范化和审计技术科学化（电算化、网络化、数码化）三．现代企业财务审计的作用1.通过企业财务审计，及时了解和掌握审计信息，便于国家调整和控制重要经济领域，满足国家宏观经济管理和调控的需要。
（对于宏观调控）2.通过企业财务审计，能够确保会计信息及其他经济信息真实、可靠，为各项正确决策提供可靠的依据。
（对于决策）3.通过企业财务审计，可以保证国有、集体资产的安全、完整，保证企业经营活动的合规、合法。
（对审计目标）4.通过企业财务审计，有助于正确评价企业经营业绩，确保各项经营责任的履行和经济目标的实现。
（评价企业绩效）5.通过企业的财务审计，有助于及时发现企业中存在的各种隐患，促使其健全完善内部控制制度，加强管理，提高经济效益。
（经济效益方面）四．现代企业财务审计的目标真实性、存在性、所有权、计价、合理性完整性、正确性、报表披露、合法性、截止与分类五．财务表报审计的内容（五大属性）审查财务表报的完整性、及时性、真实性、合法合规性、正确性六．法制工作机构应当对下列事项进行复核：1.主要事实的表述是否清楚2.适用的法律、法规、是否正确3.评价、定性、处理、处罚和移送处理是否恰当4.审计程序是否符合规定5.其他需要复核的事项七．编制审计工作底稿P27审计工作底稿，是注册会计师在审计过程中形成的审计工作记录和获取的资料。
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审计学简答题1.如何理解审计假设？答：假设是基于某种特定的目的，在一定的客观事实的基础上，对某一事物理想状态的一种设定。
它在很大程度上具有人为设定的主观性，是建立理论模型和进行实务工作的必备基础，且不需要证明。
它包括：1.审计必要性假设2.审计可验证性假设3.审计可信赖假设4.无反证判定假设5.内部控制局限性假设6.审计责任假设。
2.简述注册会计师审计活动过程。
答：1.接受业务委托。
2.计划审计工作。
3.实施风险评估程序。
4.实施控制测试和实质性程序。
5.完成审计工作和编制审计报告。
3.注册会计师应当从哪些方面了解被审计单位及其环境？注册会计师应当从下列方面了解被审计单位及其环境：（1）行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素；（2）被审计单位的性质；（3）被审计单位对会计政策的选择和运用；（4）被审计单位的目标、战略以及相关经营风险；（5）被审计单位财务业绩的衡量和评价；（6）被审计单位的内部控制。
4.注册会计师应当了解被审计单位的行业状况主要包括哪些内容？注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的重点是什么？(1)注册会计师应当了解被审计单位的行业状况，主要包括：①所处行业的市场供求与竞争；②生产经营的季节性和周期性；③产品生产技术的变化；④能供应与成本；⑤行业的关键指标和统计数据。
(2)注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的范围和程度会因被审计单位所处行业、规模以及其他因素(如在市场中的地位)的不同而不同。
注册会计师应当考虑将了解的重点放在对被审计单位的经营活动可能产生重要影响的关键外部因素以及与前期相比发生的重大变化上。
5.什么是内部控制？内部控制的要素包括哪些？由于内部控制存在固有局限性，内部控制无论如何被设计和执行，都只能对财务报告的可靠性提供合理的保证。
请回答内部控制有哪些局限性？(1) 内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率性和效果性以及对法律法规的遵守性，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。
(2) 内部控制包括下列要素：控制环境；风险评估过程；信息系统与沟通；控制活动；对控制的监督。
(3)内部控制存在的固有局限性包括：1.在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效。
2.可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避。
3.可能因行使控制职能的人员素质不适应岗位要求而影响内部控制功能的正常发挥。
实施内部控制的成本效益问题影响控制环节或控制措施的设置。
4.内部控制一般都是针对经常而且重复的业务而设置的，如果出现不经常发生或未预计到的业务，原有控制就可能不适用。
5.内部控制的设计和实施是在特定环境下进行的，一旦环境发生变化，控制政策和程序可能无法正常发挥作用。
6.在设计进一步审计程序时，注册会计师应当考虑下列因素：内涵：指注册会计师针对评估的各类交易、账户余额、披露认定层次的重大错报风险实施的审计程序，包括控制测试和实质性程序。
针对评估的认定层次的重大错报风险设计和实施进一步审计程序，包括审计程序的性质、时间和范围。
进一步审计程序的类型：检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行和分析^p 程序考虑下列因素（1）风险的重要性。
（2）重大错报发生的可能性。
（3）涉及的各类交易、账户余额和列报的特征。
（4）被审计单位采用的特定控制的性质。
（5）注册会计师是否拟获取审计证据，以确定内部控制在防止或发现并纠正重大错报方面的有效性。
7.注册会计师针对评估的财务报表层次重大错报风险设计和实施的总体应对措施包括：（1）向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性，充分考虑可能存在导致财务报表发生重大错报的情形。
（2）指派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作。
（3）提供更多的督导。
（4）在选择拟实施的进一步审计程序时，应当注意使某些程序不被管理层预见或事先了解。
（5）对拟实施审计程序的性质、时间和范围做出总体修改。
8.简述注册会计师审计报告的要素。
答：审计报告应当包括下列要素：（1）标题；（2）收件人；（3）引言段；（4）管理层对财务报表的责任段；（5）注册会计师的责任段；（6）审计意见段；（7）注册会计师的签名____和盖章；（8）会计师事务所的名称、地址和盖章；（9）报告日期。
9.注册会计师的总体目标：一是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照合适的财务报表编制基础编制发表审计意见；二是按照审计准则的规定，根据审计结果对财务报表出具审计报告，并与管理层和治理层沟通。
10.鉴证业务要素：鉴证业务的三方关系、鉴证对象、标准、证据和鉴证报告11.对遵循职业道德基本原则产生不利影响的因素：1、自身利益导致的不利影响2、自我评价导致的不利影响。
3、过度推荐导致的不利影响。
4、密切关系导致的不利影响。
5、外在压力导致的不利影响。
12.注册会计师在下列情况下可以披露涉密信息：1、法律法规允许披露，切取得客户或工作单位的授权。
2、根据法律法规的要求，为法律诉讼、仲裁准备文件或提供证据，以及向有关监管机构报告发现的违法行为。
3、根据法律法规的要求，在法律诉讼、仲裁中维护自己的合法权益；4、接受注册会计师协会或监管机构的职业质量检查，答复其询问和调查；5、法律法规、职业准则和职业道德规范规定的其他情形；6、良好的职业行为13.具体审计计划：风险评估程序、计划实施的进一步审计程序、计划其他审计程序14.规避审计法律责任的主要措施：1、严格遵循职业道德和专业标准的要求；2、建立健全会计师事务所质量控制制度；3、与委托人签订业务约定书4、深入了解客户情况，审慎选择客户；5、提取风险基金及购买责任保险；6、聘请熟悉注册会计师法律责任的律师；7、加强注册会计师队伍建设。
15.审计工作底稿的要素：1、审计工作底稿的标题2、审计过程记录3、审计结论4、审计标识说明5、索引号及页次6、编制者和复核者的姓名及日期7、其他应说明事项16.风险评估程序：询问、观察和检查、分析^p 程序17控制测试的实质：询问、观察、检查、重新执行和穿行测试25、什么情形下进行控制测试：对认定层次的重大错报风险评估师，预期控制的运行是有效的；仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据。
18注册会计师可以在期中或期末实施控制测试或实质性程序。
在确定何时实施审计程序时，注册会计师应当考虑哪些因素？（1）控制环境。
良好的控制环境可以抵消在期中实施进一步审计程序的局限性，使注册会计师在确定实施进一步审计程序的时间时有更大的灵活度。
（2）何时能得到相关信息。
（3）错报风险的性质。
（4）审计证据适用的期间或时点。
注册会计师应当根据需要获取的特定审计证据确定何时实施进一步审计程序。
19控制测试，是指用于评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性的审计程序。
在测试控制运行的有效性时，注册会计师应当从下列方面获取关于控制是否有效运行的审计证据：（1）控制在所审计期间的不同时点是如何运行的；（2）控制是否得到一贯执行；（3）控制由谁执行；（4）控制以何种方式运行（如人工控制或自动化控制）。
从这四个方面来看，控制运行有效性强调的是控制能够在各个不同时点按照既定设计一贯被执行。
因此，在测试控制运行的有效性时，注册会计师需要抽取足够数量的交易进行检查或对多个不同时点进行观察。
20.对于控制测试的范围，其含义主要是指某项控制活动的测试次数。
注册会计师在确定某项控制的测试范围时通常考虑的因素包括：（1）在整个拟信赖的期间，被审计单位执行控制的频率。
（2）在所审计期间，注册会计师拟信赖控制运行有效性的时间长度。
（5）拟获取的有关认定层次控制运行有效性的审计证据的相关性和可靠性。
（4）控制的预期偏差。
（3）通过测试与认定相关的其他控制获取的审计证据的范围。
21有效的控制环境可以使注册会计师增强对内部控制和被审计单位内部产生证据的信赖程度；如果控制环境存在缺陷，注册会计师在对拟实施审计程序的性质、时间和范围做出总体修改时应当考虑：（1）在期末而非期中实施更多的审计程序。
（2）主要依赖实质性程序获取审计证据。
（3）修改审计程序的性质，获取更具说服力的审计证据。
（4）扩大审计程序的范围。
22.影响样本规模的因素1、可接受的抽样风险；2、可容忍误差；3、预计总体误差；4、总体变异性；5、总体规模23..应收账款函证与应付账款函证之异同：要性不同、函证对象选择不同、函证方式不同24.审计人员对库存现金实施的监盘程序与对存货实施的监盘程序有什么异同点相同点：都是监督盘点，目的都是为了获取账实是否相符的审计证据不同点：1、库存先进的监盘是突击进行的，监盘的时间通常选择在上班前或下班后进行2、存货键盘事先与被审计单位沟通，是现场观察被审计单位存货的盘点，并从盘点过的存货中适当抽查一部分，抽查的对象被审计单位实现不知道。
25.审计人员对应收账款实施的函证程序与对应付账款实施的函证程序是一样的吗？为什么？相同点：审计人员都要自己控制函证的全过程。
（2分）不同点（1）应收账款一般情况下必须实施函证程序。
影响应收账款函证范围的因素主要有：应收账款在全部资产中的重要性、被审计单位内部控制的强弱、以前期间的函证结果、函证方式的选择。
确定函证的对象时一般根据大额或账龄较长的项目；与债务人发生纠纷的项目；关联方项目；主要客户项目；交易频繁但余额为零的项目；可能产生重大错报或舞弊的非正常项目。
（2分）（2）应付账款一般情况下不需要函证。
但是在下列情况下需进行函证：控制风险较高，某些明细户金额较大,被审计单位处于财务困难时期。
在选择函证对象时，应选择金额较大的债权人，以及在资产负债表日总金额不大，甚至为零，但为企业重要供货人的债权人。
（2分）26.审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告。
标准审计报告是指不含有说明段，强调事项段，其他事项段或其他任何修饰性用语的无保留意见的审计报告。
非标准审计报告，是指带强调事项段或其他事项段的无保留意见的审计报告和非无保留意见的审计报告。
27.审计风险是指财务报表存在重大错报时注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。
要素有重大错报风险和检查风险。
28.抽样风险，指注册会计师根据样本得出的结论，可能不同于如果对整个总体实施与样本同样的审计程序得出的结论的风险。