说说增值税是否对企业利润产生影响
浅析增值税金对企业资金效用及利润的影响
浅析增值税金对企业资金效用及利润的影响原创2016-03-04邹胜元素说税随着营改增全面推开的步伐越来越近，我想我们有必要对于增值税的一些基础原理再做一些探讨，以期在目前的阶段更好地做好知识准备。
我们今天要探讨的问题是：增值税金对企业资金效用及利润的影响。
我想从两个方面来谈，第一个方面是增值税金对商品成本的影响。
这里所谓的商品成本，指的是从事商品生产、销售企业购进的原材料、产成品等。
这些资产不直接在购进时直接计入损益，而是在完成销售时作为成本列支。
需要说明的是，自1994年开始一般商品已经纳入增值税管理，纳税人采取增值税价外税的会计核算模式和税务处理。
我们这里做的探讨更多地是趋于理论上的思维发散，而非对现行税收体制下的多种可选择方案的评价。
因此，请遵从于现行规定。
之所以我们要探讨这个问题，更多的是提高对尚未营改增的不动产以及资本化利息等类似情况的相关认识。
企业购买一项商品，假设需要支付100元，在类似营业税价内税的模式下，企业的进货成本即为100元；而在增值税模式下，实行价税分离，分解为进货成本85.47元，进项税额14.53元。
（税率为17%）同是支付100元，这100元的资金，在价内税模式下，需要在货物完成销售时全部扣除成本；而在增值税模式下，进项税额可以在取得增值税专用发票后即申报抵扣，这意味着，在当期有其他销项税金的情况下，这14.53元提前起到了效用。
当然，另一个极端是，由于增值税这种设计，下游企业在购进商品时需要支付上游企业的销售税金，这就相当于在每一次商品的购进销售中，都是下游企业在为上游企业“解套”，将上游的“销项”转化为下游的“进项”，但是目前我国增值税的进项税额是以当期本企业销项税金为限发生效用的，即如果当期进项税金大于了销项税金，只能留抵沉淀，不能退税。
而这种情况在价内税模式下是不存在的，因此在存在进项税额留抵的情况下，企业的进项税额留抵部分相当于与价内税模式相比资金不能发生效用的部分。
增值税对企业发展的影响及应对策略
增值税对企业发展的影响及应对策略一、引言增值税是一种间接税，对于企业来说，它不仅是一种负担，同时也对企业发展产生了深远的影响。
本文将探讨增值税对企业发展的影响，以及如何制定有效的应对策略。
二、增值税对企业发展的影响1. 成本增加增值税会使企业的生产成本上升。
企业需要缴纳的增值税税额直接影响到产品成本，从而降低了企业的竞争力。
特别是对于中小企业来说，增值税的负担更加沉重，可能会导致它们难以生存和发展。
2. 融资压力由于增值税的交纳具有前置性，企业在销售产品或服务之前就需要向国家交纳税款，这给企业带来了融资压力。
对于刚刚起步或者规模较小的企业来说，资金链的断裂可能导致业务停滞，影响企业的发展。
3. 增值税抵扣限制在一些行业中，企业面临增值税抵扣的限制。
这意味着企业必须自己承担一部分增值税，无法全额抵扣。
这会增加企业的负担，尤其是对于高价值增值税内含的产品或服务来说，影响了企业盈利能力和发展前景。
4. 影响消费者需求增值税的存在会导致商品和服务的价格上升，从而影响消费者的需求。
当企业将税负转嫁给消费者时，消费者可能会减少购买商品或服务的数量，进而影响企业的销售额和利润。
三、应对策略1.提高生产效率为了降低成本，企业可以通过提高生产效率来减少资源的浪费。
这包括改进生产流程、加强设备维护和更新、提高员工技能等。
提高生产效率可以减轻增值税对企业发展的负面影响。
2.多元化经营企业可以考虑开展多元化经营，以降低对某一特定行业或产品的依赖，从而分散增值税对企业的影响。
通过在不同行业或产品间的转换，企业可以更灵活地应对增值税带来的挑战。
3.积极应对税收政策企业需要及时了解和掌握国家相关税收政策，以便灵活调整经营策略。
例如，企业可以通过合理规划营业地点、选择适当的税务优惠政策等方式，减轻增值税对企业的冲击。
4.寻求政府支持企业可以积极与政府沟通，争取政府的支持和帮助。
政府可以通过减免税款、提供融资支持等方式来帮助企业应对增值税的挑战。
增值税调整对企业的影响
增值税调整对企业的影响随着经济的发展和税收政策的调整，增值税已成为我国主要的税收来源之一。
增值税调整对企业产生了重要的影响，既有积极的一面，也有一些挑战和困扰。
本文将深入探讨增值税调整对企业的影响，以及企业应对这些影响的策略。
一、增值税税率调整近年来，中国政府通过不断调整增值税税率来推动经济结构调整和实现增长。
增值税税率调整对企业的影响是显而易见的。
一方面，降低增值税税率可减轻企业的税负，刺激消费需求，促进经济增长。
另一方面，提高增值税税率可能加大企业的负担，特别是对于那些高增值税率行业的企业。
对于受到增值税税率调整影响较大的企业来说，要采取相应的应对策略。
企业可以通过降低成本，提高效益，加强内部管理来抵消税率调整带来的负面影响。
此外，企业还可以寻求税收优惠政策，如申请减免税或税收抵免等，以降低税负。
二、增值税制度改革增值税制度改革是为了更好地适应经济发展和税收征管的需要。
这一改革主要包括增值税率简化、税率差异调整和发票管理等方面。
改革对企业的影响主要体现在以下几个方面。
首先，增值税率简化可以减轻企业的税收申报和缴纳负担，提高企业的纳税便利性。
以往不同行业的不同税率使得企业的税收申报非常复杂，而税率简化可以降低企业的申报成本和税收风险。
其次，税率差异调整可能会对不同行业的企业产生不同程度的冲击。
一些行业的税率增加可能导致企业利润下降，而一些行业的税率降低则有助于提高企业利润。
企业需要及时了解税率调整的具体情况，采取相应的策略进行调整。
最后，发票管理的改变也会对企业产生影响。
增值税发票是企业纳税的凭证，管理的改变将影响企业的纳税记录和报税程序。
企业需要加强对发票管理的合规性，确保税收申报的准确和及时。
三、跨境增值税改革近年来，中国政府推动跨境电子商务和进出口贸易的发展，相应地进行了增值税立法和政策调整。
这些改革对于跨境经营的企业产生了深远的影响。
跨境增值税改革主要体现在跨境电商零售进口税收政策的调整、跨境服务贸易增值税政策的改革等方面。
增值税改革对企业的影响增值税转型对企业收益和生产效益产生重大影响
1增值税改革对企业的影响增值税转型对企业收益和生产效益产生重大影响。
增值税转型属于价外税不纳入企业利润表核算范围，没有直接对企业会计净利润产生直接影响。
但是对企业可支配财力和全面收益产生直接影响。
中国经济的高增长与上市公司经营收益能力的孱弱和生产效益的低下已经形成强烈的反差。
增值税转型通过建筑投资和设备投资的差异性税收待遇，实质是构建由投资总量增长的模式向技术增长模式转变的制度激励机制。
增值税转型后，在固定资产投资决策时将大幅增加设备投资比重。
增值税转型对企业在注入收益的同时，更多的是提供了提高技术进步和注重生产效率的机制。
增值税转型政策的着眼点更多的在于如何保持中国经济在今后30年持续增长能力。
增值税转型从制度供给的角度激励企业提高工业化程度，提高生产效率，实现经济增长的可持续性。
增值税转型直接影响企业收益使企业存在扩大投资和设备投资的政策激励。
增值税转型有助于增强上市公司整体收益能力，促进价值投资理念的形成。
增值税转型激励企业设备投资的同时，增值税进项税额也存在增加趋势，意味着财政收入需要承受更多的压力。
增值税转型必须考虑替代税源，这将拉开中国税制重大改革的序幕，而生产效率优先原则理应成为税制改革的重要原则之一。
增值税转型改善小规模纳税人税收待遇应当从扩大适用一般纳税人范围和降低工业小规模纳税人法定税率入手。
2增值税改革惠及行业此次增值税改革，资本密集型的行业将不同程度地获得税收优惠，其中电力、化工等六行业获得税收优惠将超过六百亿元以上。
此次增值税转型主要的措施是允许企业抵扣新购设备所含的增值税。
不过该项改革对于不同行业的影响不一。
获利较多的将是存在增值税销项且新购置设备较多的资本密集型行业。
此次所谓的“全行业”实施增值税抵扣，主要看行业是否有增值税的销项部分，如果没有该部分也就不能计算增值税转型的抵扣，目前制造业、农林牧渔的部分行业、采矿业、电力生产行业、批发和零售业、房地产业、软件业要缴纳销项增值税。
浅析增值税究竟如何影响企业的盈利
浅析增值税究竟如何影响企业的盈利自2019年4月1日起，制造业等行业增值税税率由16%调整为13%，交通运输业、建筑业等行业增值税税率由10%调整为9%。
针对增值税税率下调对企业税负及利润的影响，按购销均以含税价格计价、购销均以不含税价格计价、采购以含税价格计价销售以不含税价格计价、采购以不含税价格计价销售以含税价格计价等四种典型情况进行计算和分析，发现按第四种情况签订合同对企业最有利。
在减税幅度既定的情况下，各相关企业具体的减税效果还要看企业所销售货物（劳务、服务等）的供需关系以及对上游销售方和下游购买方的议价能力。
究竟会给纳税人带来哪些实质性的影响？增值税税率下调新政出台不久后，一张图片（图1）在网络上流传很广，财务人员看后很迷茫，这张图片的计算看上去似乎很有道理，事实上正确吗？首先，这张图片的利润计算存在问题。
增值税是价外税，以不含税价格作为收入计算利润时不得再重复扣除增值税税额。
其次, 理论上，税率变动不影响产品的不含税价格。
这张图片中，公司与上下游企业之间以不含税价款来约定购销价格，但该公司与上游企业交易的不含税成本不变（未降低）情况下，单边降低与下游企业交易的不含税收入，当然利润减少；即：采购成本不变而单边降低销售价格，利润必然下降。
因此，这张图片涉及的利润减少与增值税税率的下调没有必然的关联，而且实务中购销价格一般都是含税价格，税率的下调企业按一定比例降低的是含税价格，而非不含税价格。
再次，增值税属于流转税，增值税税率变化，企业缴纳的增值税变化可以通过税负转嫁的方式传导至含税价格。
综上所述，分析增值税税率变化的实质影响，就必须熟悉增值税的计税原理。
纳税人发生增值税应税行为，销项税是以应税销售额为基数乘以适用税率，是向购买方收取的增值税额；进项税是向销售方支付的增值税额，取得符合规定的增值税扣税凭证，可以按照规定抵扣销项税额。
销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额；纳税人采用销售额和销项税额合并定价方法的，销售额＝含税销售额/（1+税率）。
增值税政策变化对企业的影响
增值税政策变化对企业的影响随着国家政策的不断调整和市场经济的发展，增值税政策作为一项重要的税收政策在企业经营中发挥着重要的作用。
近年来，我国增值税政策发生了一系列的变化，这些变化对企业的经营和发展产生了深远的影响。
本文将从不同方面探讨增值税政策变化对企业的具体影响。
一、增值税税率调整过去，我国增值税一般采取多级税率方式，针对不同行业和商品设定不同的税率。
然而，随着我国经济的发展和税收制度的改革，增值税税率调整成为一项重要的政策措施，这对企业经营产生了很大的影响。
首先，增值税税率的调整直接影响了企业成本和利润。
税率的提高将使得企业支付更多的税款，从而直接增加了企业的成本负担。
如果企业未能妥善处理这一挑战，可能导致企业利润的下降。
其次，税率调整也会对企业的供应链产生影响。
由于税率变化，部分企业可能需要重新调整供应链中的合作伙伴，以确保在税收方面的合规性。
这对企业的运营和运输成本可能会产生额外压力。
最后，税率调整还会对企业销售策略和价格设置产生影响。
税率的调整可能会直接影响到产品或服务的定价，因此企业需要重新评估产品或服务的市场定位，并根据税率变化进行相应的调整。
二、增值税抵扣政策变化增值税抵扣政策是指企业在销售货物或提供劳务过程中支付的增值税税款可以抵扣与销售货物或提供劳务相关的增值税。
过去，我国增值税抵扣政策相对较为简单，但随着增值税制度的改革，抵扣政策也发生了一系列的变化。
首先，增值税抵扣政策的变化对企业成本的影响较大。
如果抵扣政策收紧，企业将有较少的税款可以抵扣，从而增加了企业的实际税负。
反之，抵扣政策的放宽则对企业成本有一定的减轻作用。
其次，增值税抵扣政策的变化还会对企业的资金流动产生影响。
如果企业需要支付大额的增值税款而无法及时抵扣，将增加企业的流动资金压力，可能会导致企业运营资金的紧张。
最后，抵扣政策的变化也会对企业的经营决策产生影响。
企业可能需要重新考虑购买资产的时机和方式，以获得更多的抵扣税款，从而减轻税负。
增值税对企业经营产生的影响及应对策略
增值税对企业经营产生的影响及应对策略随着我国经济的快速发展，企业经营面临了各种各样的挑战。
其中，税收政策对企业经营影响较大。
作为我国的主要税种之一，增值税对企业来说是一个非常重要的组成部分。
它的实施对企业的经营管理、财务报表和税务申报都产生了深远的影响。
本文将从多个方面来分析增值税对企业的影响，并探讨相应的应对策略。
一、增值税对企业财务报表的影响首先，增值税对企业财务报表产生了重要的影响。
公司的利润和财务报表中各项指标都与此税种相关，因此，增值税税种的变化会对财务数据产生巨大的影响。
例如，企业的营业收入、成本、税费等数据都会受到增值税税额的影响，直接反映在企业的财务报表上。
同时，在企业的合同签订和交易过程中，也要考虑增值税税额的影响。
为应对这种情况，企业需要合理预测和测算增值税税额，及时调整经营策略，确保财务数据的准确性和可靠性。
在合同签订和交易过程中，需要重点关注增值税税额的计算和确认，以避免对企业的经营带来负面影响。
二、增值税对企业税务申报的影响除了对企业的财务报表产生影响之外，增值税还对企业的税务申报程序产生了重要的影响。
增值税属于间接税，税率较高，且涉及多个环节，因此申报过程较为繁琐。
特别是增值税普通纳税人，每月都要进行相应的税务申报，需要记录大量的交易数据，进行计算、核对和申报，过程异常繁琐，管理难度极大。
为了提高企业增值税的申报效率，降低管理成本，企业需要采用现代化的财务管理软件和技术手段，建立规范的财务流程，加强财务管理操作的统一性和标准化程度。
并且加强员工培训，提高财务管理人员的专业素质和技能，确保企业税务申报的准确性、及时性和规范性。
三、增值税对企业经营流程的影响除了对企业的财务报表和税务申报程序产生影响之外，增值税还直接影响企业的经营流程。
由于增值税属于间接税，卡在了物流、原材料采购以及销售等环节的中间。
因此, 企业在实际经营中，需要按照税务机关的要求，合理计税，控制成本，增强利润能力。
增值税税率变化对企业利润的影响探析
增值税税率变化对企业利润的影响探析作者：王丽莉来源：《新财经》2019年第17期[摘要]增值税属于价外税、流转税，对增值额征税，通过产品生产和销售环节逐级转嫁，最终由消费者承担。
增值税不直接影响利润，通过销售价格、增值税税率的变化影響收入、成本费用，进而影响利润。
因此，增值税税率的变动可能带来上下游企业价格谈判的博弈。
[关键词]增值税;税率变化;利润影响[中图分类号]F812.421 前言2019年政府工作报告指出，将制造业等行业现行16%的税率降至13%，交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%。
财政部、税务总局、海关总署联合发布《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部、税务总局、海关总署公告2019年第39号）规定：“自2019年4月1日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%;原适用10%税率的，税率调整为9%。
”增值税属于价外税、流转税，对增值额征税，通过产品生产和销售环节逐级转嫁，最终由消费者承担。
销货方按含税价收取货款，销售价格剔除增值税后确认收入。
购货方按含税价支付贷款，支付的价款剔除增值税后确认成本、费用。
由此可见，增值税虽不直接影响利润，但通过销售价格、增值税税率的变化影响收入、成本费用，进而影响利润。
由此可见，增值税并不直接影响企业的收入、成本及利润，税率变动对企业盈利的影响还是取决于企业的议价能力，由此可能带来上下游企业价格谈判的博弈。
而对于那些在市场或行业上有主导权、销售对象为自然人的企业，他们有超强的议价能力，享受税率变化的收益最大，下游企业和自然人处于弱势地位无法享受税率变化的收益。
传统行业、受制于上下游控制的企业，对销售价和采购价都没有很强主导权，能享受税率变化的优惠程度就要看双方博弈的结果。
因此，企业需要了解掌握相关政策、信息，重视合同的条款，充分利用企业的优势，更好地掌握谈判主动权，针对采购和销售合同中分别明确不同的税率条款，提高企业的经营利润。
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说说增值税是否对企业利润产生影响
前几天，公司开会讨论决策设立子公司与分公司的利弊，在一个税负相对较高的国家，大家的话题自然就涉及到了税收筹划。
当然，税收筹划肯定离不开增值税。
参加讨论的人中大多数是没有财务背景，算我大概4个有财务背景且现时正干着这活儿。
大家在讨论增值税对公司利润是否有影响时，挺有意思的是，没有财务背景的人都认为增值税对公司利润会带来较大影响，而除我之外的另外3个有财务背景的人，却认为增值税对公司利润不产生影响。
没有财务背景的人，自然理不清什么流转税、价外税、销项税、进项税之类的概念，他们只是凭直觉：公司在交税时，有大把大把的银子出去，怎么会对公司利润没有影响呢？还有财务背景的除我之外的3个人认为，增值税是对纳税人生产经营活动的增值额征收的一种间接税,属于价外税.应纳税额=当期销项税额一当期进项税额,所以缴纳的增值税既不影响收入,也不影响费用支出等,所以对利润当然也没有影响。
本人认为增值税对公司利润是有较大影响的。
尽管增值税是流转税，实行价外核算，销项税额和依法可以抵扣的进项税额在企业的主营业务收入和成本费用之外的核算系统进行核算，而企业的净利润是收入减去成本、费用和损失后的余额，增值税与企业的净利润没有直接的关系。
但是，企业因销售货物或提供工业性劳务而增加的现金流人量是增值税与价款的合计，在现金流入量一定的情况下，增值税销项税额与企业实现的收入成反向变化关系：增值税销项税额减少，意味着企业实现的收入额增多；增值税销项税额增多，企业的收入减少。
所以，从税收筹划的角度看，增值税销项税额的多少还是与企业的净利润有很大的关系。
增值税应纳税额对企业净利润影响的另一方面体现在进项税额的处理问题上。
企业取得的进项税额如果能够抵扣，可以有效地减少企业的应纳税额；企业取得的进项税额由于不符合抵扣的条件或者未取得进项税额，相应的现金流出额就会因为得不到抵扣而计入相关的成本中，进而影响企业的净利润。
最容易理解的是，按照现行税法规定，企业在计算缴纳流转税之后，还要依据当期计算缴纳的流转税额计算缴纳城市维护建设税和教育费附加，而城市维护建设税和教育费附加作为企业的产品销售税金及附加，需要企业在税前扣除，进而影响到企业的净利润。
所以，无论一般纳税人还是小规模纳税人，只要经过税费筹划，合法地减少了当期企业应缴的增值税额，都会相应减少城市维护建设税、教育费附加的上缴数额并引起企业所得税税费的变化，进而对企业的净利润带来影响。
同样，企业如果通过税费筹划合法地将应缴的流转税由增值税转变为营业税或者将营业税转变为增值税，都会因为流转税当期应缴数额的变化而相应地影响到企业的净利润。
同样的道理，企业当期缴纳消费税的金额发生变化，其净利润
也会发生相应的变化。
与营业税、消费税不同的是，因为增值税是价外税，增值税应纳税额对企业净利润的影响，主要的在于附加税费对所得税的影响。
因为营业税和消费税是价内税，营业税、消费税对企业净利润的影响，还包括主流转税种本身，需要从收入中直接扣除。
再回到我们公司的讨论上，没有财务背景的人认为，由于有现金流出，所以增值税对企业利润产生影响，作为非专业人员，这样的理解是很正常，无可厚非。
倒是那有着财务背景的几个同事，只是片面地从会计核算的角度去考虑，脱离企业经营的本质，也没有考虑公司的税收筹划，从而做出简单的判断，确实有损专业形象。
其实，企业经营的本质就是赚钱，这个钱，主要体现在资产或权益（非所有都权益概念）的增加，相反，如果企业资产或权益减少了，就可以简单理解为企业没有赚钱，或少赚钱了。
而企业交纳增值税，确实是白花花的银子出去了，如果这些银子不出去，留存在企业，肯定是成为企业的一项资产，看做企业经营的一项成果。
而现在呢，仅仅由于我们利润核算与税收核算的分离，让企业一项确实存在的资产流出，形而上不影响企业的经营成果，这就严重背离了企业经营的实质。
因此，我们目前正在执行的利润表体系，很有修改的必要。
另外，我们研究间接税费对企业净利润的影响，不仅对企业进行税费筹划有很大的意义，而且对企业的购销决策也有一定的意义。
如果企业既可以从一般纳税人企业进货，也可以从小规模纳税人企业进货，那么企业就不能仅仅将一般纳税人供货方的不含税价与小规模纳税人供货方的普通发票总额进行比较，而还应考虑间接税费对企业净利润的影响，将取得进项税额后少缴的城市建设维护税和教育费附加等因素考虑在内，然后做出正确的决策。
作为一个企业的财务人员，我们不应只是把眼光和视角简单地停留在照瓢画葫的会计核算上。
我始终认为，单纯意义上的会计核算是非常简单的。
如何根据国家政策、行业规范，结合企业状况，合理地利用和整合资源，设计有效的，能为企业创造价值的账务处理模式和会计核算方法，才是我们财务管理人员必须具备的视角和思考方向。