财税实务：财税41号文出台,颤抖吧,个税!
个税调整方案
个税调整方案随着中国经济的不断发展和人民生活水平的提高，国家税收逐渐成为人们关注的热点话题之一。
个人所得税也是其中的重要部分。
近年来，随着社会经济的不断发展和改革开放的深入推进，我国个人所得税政策已经开始逐步调整。
下面就让我们一起来了解一下个税调整方案吧！一、个税的定义与作用个人所得税是一种税种，是指对个体从获得税前收入中扣除相应的费用后所得到的实际收入进行征税。
个人所得税是一种直接税和进步税，其税率会随着应纳税所得额的增加而逐步提高。
个人所得税的征收可以为政府提供财政收入，促进社会平等，鼓励个人奋斗，从而进一步推动国家的发展。
二、个税调整方案的背景近来，随着我国经济的不断发展和人民收入的增加，原本的个税政策已经不能再适应当下社会的需要。
因此，我国政府不得不出台个税调整方案，根据国情的需要，对个税政策进行相应的调整和改革。
三、税率和起征点的调整1.通过新增减除费用来降低个人所得税负担为了降低个人所得税的负担，方案增加了减除费用，包括子女教育、继续教育、大病医疗等多项支出。
减除费用的扣除额度为每年12万元。
2.调整税率在税率方面，除了对已有税率进行适当调整外，增加了税率级别。
目前个人所得税分为7级税率，即3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%，新增加了6%的税率等级，并且具体税率水平和分级标准等相关政策将会在后续进一步明确。
3.调整起征点本次个税调整方案将起征点由每月3500元提高到每月5000元，减轻了部分中低收入者的经济负担。
四、调整后的影响1.增加劳动者的实际收入通过增加减除费用和调整税率，可以减轻个人所得税的负担，增加劳动者的实际收入。
2.促进消费和经济发展个人所得税的调整可以促进消费和经济发展，尤其是改善和增加中低收入群体的购买力，进一步带动市场经济的发展。
3.引导收入分配合理化个税调整方案还可以引导收入分配的合理化，降低高收入群体的负担，提高中低收入群体的福利和生活水平，促进收入分配的公平性和平衡性。
一文速览2019年出台的21项个人所得税政策
一文速览2019年出台的21项个人所得税政策2019年，与个人所得税相关的政策一共有21项。
比较有意思的是，年初和年尾的两个政策，居然都是个人所得税申报表的修订。
年初制定的申报表，不到一年时间就废止了一部分。
申报表其实是政策的一面镜子，可见政策更迭之快。
具体2019年出台了哪些与个税政策呢？我们一起来看一看：政策一：个人所得税申报表修订主要内容：自2019年1月1日起，启用新个人所得税申报表。
政策依据：《国家税务总局关于修订个人所得税申报表的公告》（国家税务总局公告2019年第7号）政策二：创业投资企业个人合伙人所得税政策明确主要内容：2019年1月1日起至2023年12月31日止，创投企业可以选择按单一投资基金核算或者按创投企业年度所得整体核算两种方式之一，对其个人合伙人来源于创投企业的所得计算个人所得税应纳税额。
政策依据：《财政部税务总局发展改革委证监会关于创业投资企业个人合伙人所得税政策问题的通知》（财税〔2019〕8号）政策三：明确无住所的个人居住时间判定标准主要内容：自2019年1月1日起，无住所个人一个纳税年度在中国境内累计居住满183天的，如果此前六年在中国境内每年累计居住天数都满183天而且没有任何一年单次离境超过30天，该纳税年度来源于中国境内、境外所得应当缴纳个人所得税。
政策依据：《财政部税务总局关于在中国境内无住所的个人居住时间判定标准的公告》（财政部税务总局公告2019年第34号）相关链接：无住所个人和非居民个人，居住天数和工作天数，你能分清吗？政策四：非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税政策主要内容：明确了非居民个人和无住所居民个人的所得来源地、工资薪金所得收入额、税款计算、适用税收协定、相关征管规定等具体政策。
自2019年1月1日起执行。
政策依据：《财政部国家税务总局关于非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税政策的公告》（财政部税务总局公告2019年第35号）相关链接：无住所个人工资薪金如何缴纳个人所得税？政策五：部分原“其他所得”项目调整税目主要内容：将四项原先按“其他所得”征税的项目调整为偶然所得或工资薪金所得，从2019年1月1日起执行。
财政部、税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告
财政部、税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个
人所得税优惠政策的公告
文章属性
•【制定机关】财政部,国家税务总局
•【公布日期】2021.12.31
•【文号】财政部、税务总局公告2021年第42号
•【施行日期】2021.12.31
•【效力等级】部门规范性文件
•【时效性】现行有效
•【主题分类】个人所得税
正文
财政部税务总局公告
2021年第42号
关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告为扎实做好“六保”工作，进一步减轻纳税人负担，现将延续实施有关个人所得税优惠政策公告如下：
一、《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）规定的全年一次性奖金单独计税优惠政策，执行期限延长至2023年12月31日；上市公司股权激励单独计税优惠政策，执行期限延长至2022年12月31日。
二、《财政部税务总局关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告》（财政部税务总局公告2019年第94号）规定的免于办理个人所得税综合所得汇算清缴优惠政策，执行期限延长至2023年12月31日。
特此公告。
财政部税务总局2021年12月31日。
全国多省份出台个税优惠政策 地方对个税免征、奖励、返还,合理合法吗?
全国多省份出台个税优惠政策地方对个税免征、奖励、返还,
合理合法吗？
王红茹
【期刊名称】《中国经济周刊》
【年(卷),期】2018(0)25
【摘要】因为与民众的钱袋子息息相关，关于个人所得税（下称“个税”）的话题一直备受关注。
各地出台的与个税有关的优惠政策，也是其中之一。
据《中国经济周刊》记者不完全统计．全国至少有24个省级行政区出台了个税免征、个税减免．以及个税奖励的相关优惠政策。
各地的这些做法是否合理合法？
【总页数】4页(P38-41)
【关键词】优惠政策;个税;免征;奖励;合法;《中国经济周刊》;省份;个人所得税【作者】王红茹
【作者单位】《中国经济周刊》编辑部
【正文语种】中文
【中图分类】F812.42
【相关文献】
1.地方对个税免征、奖励、返还,合法吗? [J], 王红茹
2.河北省财政厅河北省地方税务局转发财政部国家税务总局关于中国太平洋人寿保险公司等开办的一年期以上返还性人身保险险种免征营业税通知的通知 [J], 无
3.省总工会吸收货车司机等八大群体加入工会/个税优惠政策衔接方案出炉/我省贫
困家庭先心病儿童享受免费治疗/事业单位工作人员专属奖励政策出台 [J],
4.新洲免征农业税今年已征农业税返还农民 [J], 顾爱华;刘晓汉;王凯利;廖赛
5.22个省份免征农业税取消农业税可望提前实现 [J],
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税法实务(第二版)课件第7章第二节个人所得税应纳税额计算
居民个人综合所得全年应纳税所得额确定
居民个人采用定额扣除与附加扣除相结合的方式确定其综合所得的应纳税所得额。 公式如下：
全年应纳税所得额＝全年收入额－生计费－专项扣除－专项附加扣除－其他扣除
1.全年收入额 （1）工资薪金所得全额计入收入额； （2）劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以实际取得收入80%为收入额。 （3）稿酬所得的收入额按实际取得收入80%的基础上再减按70%计算，即稿酬所 得的收入额为实际取得收入的56%。
（2）可以由“本人”按照“继续教育”支出扣除
【注意】不得同时扣除
（3）大病医疗
要点
具体内容
准予扣除的大病 在医保管理信息系统记录的由个人负担“超过15000元”的医药费用支出
医疗支出
【注意】包括医保目录范围内的“自付部分”
扣除标准 扣除凭证
按照每年8万元标准限额“据实扣除” 医疗服务收费相关票据原件（或复印件） 自付费部分不超过15 000元
税率（％） 速算扣除数
（元）
3
0
10
210
20
1 410
25
2 660
30
4 410
35
7 160
45
15 160
应纳税额计算
应纳税额： 非居民个人取得工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得应纳税额 ＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数
PART 03
应纳税额所得额确定 适用税率 应纳税额计算
（3）预扣预缴税额的预扣率、速算扣除数见下表
级数 1
个人所得税预扣率表 （居民个人工资、薪金所得适用） 累计预扣预缴应纳税所得额
不超过36 000元的
预扣率（％） 3
速算扣除数 （元） 0
个人所得税4PPT41页
3. 财产转让所得，以转让财产的收入减财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。4. 利息、股息红利所得、偶然所得和其他所得以每次收入额为应纳税所得额。
（二）收入的认定标准 个人取得的应纳税所得，包括现金、实物和有价证券。 两个或两个以上的个人共同取得同一项目收入的，先减除的费用后，再按“先分、后扣、再税”的办法计算纳税。 对纳税人取得的劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，股息、红利所得，财产租赁所得，偶然所得和其他所得等七项所得，按次为计税依据计算应纳税额。
具体税收抵免的方法是： 个人从中国境外取得的所得实际缴纳的个人所得税税额，低于依照规定计算的扣除限额的，应当在中国补缴差额部分的税款； 超过扣除限额的，其超过部分不得在当年的税额中扣除，但可于以后年度在同一国家(地区)的扣除限额的余额中补扣，补扣期限最长不超过5年。 计算扣除限额应当分国且分项
三、个人所得税税率工资、薪金所得，九级超额累进税率，5%-45%；个体、承包承租、独资合伙所得，五级超额累进5%-35%；劳务报酬所得，比例税率为20％；稿酬所得，比例税率为20％；特许权、股息红利、财产转让、偶而和其他所得，20%。
瑞士个税采用累进税率，最高11.5%
个人所得税工资薪金税率表（1）
（三）对企事业单位的承包、承租经营所得应纳税额＝应纳税所得额X适用税率—速算扣除数 ＝说明：经营成果归单位： 经营成果归己：
（四）劳务报酬所得的计税方法 每次收入不超过4000元的： 应纳税额＝应纳税所得额X适用税率 ＝（每次收入额—800）X20% 每次收入在4000元以上的： 应纳税额=应纳税所得额X适用税率 ＝每次收入额X (1—20%) X20% 每次收入的应纳税所得额超过20000元的，加成征收。
（九）财产转让所得的计税方法 应纳税额=应纳税所得额X适用税率 =（每次收入额—财产原值—合理费用）X20%[例]某人建房一栋,造价150,000元,支付费用20,000元.该人转让 售价280,000元,在卖房过程中按规定支付交易等有关费用8500元,计算其应交纳得个人所得税税额.
2024年个人所得税要点总结
2024年个人所得税要点总结
1.税率调整：根据国家宏观经济状况和财政需求，可能会对个人所得税税率进行调整。
新的税率将根据收入水平进行划分，高收入群体可能会面临更高的税率。
2.起征点调整：起征点是指个人在一定时间内基本免征个人所得税的收入额。
2024年可能会对起征点进行调整，提高免税额度，使更多低收入群体受益。
3.专项扣除政策调整：专项扣除是指在计算应纳税额时，按照国家法定的金额和标准进行扣除，以减少纳税人的纳税负担。
2024年可能会对专项扣除政策进行调整，增加一些新的扣除项目或调整现有项目的标准。
4.个税App的推广和使用：为了方便纳税人申报个人所得税，国家可能会进一步推广和使用个税App，在手机端方便纳税人查看、申报和缴纳个人所得税。
5.税收优惠政策：国家可能会继续出台一些税收优惠政策，鼓励个人投资创业和消费。
例如，对于特定行业或特定项目可能会减免个人所得税；对于购买特定消费品或服务可能会享受税收优惠等。
需要注意的是，以上总结只是基于目前的情况和猜测，具体的2024年个人所得税政策还需要根据相关政府部门的公告和规定来确定。
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2024年最新的税收政策
2024年最新的税收政策引言本文档旨在详细介绍2024年最新的税收政策，主要包括个人所得税、企业所得税、增值税等方面的政策变化。
我们将根据最新的税法规定，为您提供专业、详尽的解读。
个人所得税1. 起征点2024年，个人所得税起征点仍为每月5000元。
2. 税率2024年，个人所得税税率保持不变，分为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%七个级距。
3. 专项附加扣除2024年，个人所得税专项附加扣除项目包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。
4. 综合所得税率2024年，综合所得税率计算方法如下：（1）扣除起征点和专项附加扣除后，应纳税所得额 ×适用税率 - 速算扣除数 = 应纳税额（2）其中，适用税率和速算扣除数根据年度累计应纳税所得额确定。
企业所得税1. 税率2024年，企业所得税税率为25%。
2. 小型微利企业优惠2024年，对小型微利企业继续实施优惠税率，符合条件的小型微利企业所得税税率调整为20%。
3. 高新技术企业优惠2024年，对高新技术企业继续实施优惠税率，高新技术企业所得税税率调整为15%。
4. 研发费用加计扣除2024年，企业研发费用加计扣除比例提高到150%。
增值税1. 税率2024年，增值税税率分为13%、9%、6%、0%四个级距。
2. 留抵退税2024年，继续实施增值税留抵退税政策，符合条件的纳税人可申请退还增值税留抵税额。
3. 增值税专用发票管理2024年，进一步优化增值税专用发票管理，简化开票流程，提高发票使用效率。
总结2024年最新的税收政策在个人所得税、企业所得税和增值税等方面进行了调整。
纳税人需关注政策变化，合理安排财务状况，确保合规纳税。
同时，税收政策的调整有助于优化税收结构，促进经济发展。
请您根据实际情况，对照最新税收政策，做好税务规划。
如有需要，请随时咨询专业人士。
个人所得税核定征收规定_财税[2000]91号
财政部国家税务总局关于印发《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》的通知财税[2000]91号各省、自治区、直辖市和计划单列市财政厅（局）、地方税务局：为了认真贯彻落实《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》（国发2000[16]号，以下简称通知）精神，切实做好个人独资企业和合伙企业投资者的个人所得税征管工作，财政部、国家税务总局制定了《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》（以下简称规定），现印发你们，并就有关事项通知如下：一、各级领导要高度重视，确保政策调整和征收工作顺利进行。
国务院通知对个人独资企业和合伙企业停征企业所得税，只对其投资者的经营所得征收个人所得税，是我国鼓励个人投资、公平税负和完善所得税制度的一次重大政策调整，既为个人独资企业和合伙企业的发展创造了条件，有利于国民经济持续、稳定、健康地发展，又是规范所得税制度的一项重要措施，有利于进一步加强所得税的征收管理。
因此，各级税务机关的领导要予高度重视、精心组织，切实做好贯彻落实国务院通知精神的各项工作，掌握这项政策调整给征管和收入带来变化的有关情况，及时研究解决其中产生的有关问题，确保政策到位、征管到位。
二、做好政策调整的宣传解释工作。
调整个人独资企业和合伙企业及其投资者的所得税政策，涉及面广，政策性强，社会关注程度高，因此，应认真作好宣传解释工作。
从事所得税工作的人员要首先学习和理解国务院通知的精神和意义，领会规定的内容，在此基础上，向广大个人投资者广泛宣传国务院通知对支持和鼓励个人投资办企业的重要意义、所得税政策调整的具体规定和征收管理的具体办法，为贯彻落实国务院通知精神、做好征收管理各项工作打下良好基础。
三、准确掌握个人投资者情况和税源状况。
各主管税务机关要及时与工商管理部门联系，尽快摸清现有独资、合伙性质的企业及其投资者的基本情况，建立经常联系渠道，随时掌握个人独资企业和合伙企业的登记情况；要对已成立的个人独资企业和合伙企业限定时间办理变更税务登记；做好内部的管理衔接工作，建立个人投资者档案，对查帐征收、核定征收、税源大户和一般户的个人投资者，要区分情况分类管理；对实行核定征收所得税的个人独资企业和合伙企业，改征个人所得税后，原则上应保持原所得税定额水平。
国家税务总局所得税司巡视员卢云就所得税相关政策2012年4月11日答疑
国家税务总局所得税司巡视员卢云就所得税相关政策2012年4月11日答疑[ 主持人 ]各位网友大家好，欢迎参与国家税务总局网站在线访谈。
今天我们非常荣幸地邀请到国家税务总局所得税司巡视员卢云就所得税相关政策与网友在线交流。
欢迎网友们踊跃提问，积极参与。
[ 2012-04-11 09:26:30 ][ 所得税司巡视员卢云 ]主持人好，各位网友，大家好。
今天我与我的同事非常高兴来到国家税务总局网站与大家沟通交流，回答网友提问。
感谢大家长期以来对税务工作的关心和支持。
[ 2012-04-11 09:28:01 ][ 孙勇 ]关于国税函2009年3号文中的福利费范围问题，文件中的列举内容是部分列举还是全部列举？目前有的税务机关执行时是按全部列举来执行的，也就是文件中列举的内容可以做为福利费在限额中扣除，不在范围内的内容，属于与收入无关的支出，不得税前扣除。
[ 2012-04-11 09:33:51 ][ 所得税司巡视员卢云 ]根据《税法》实施条例第四十条规定，“企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14％的部分，准予扣除。
”《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）第三条仅列举了职工福利费的部分内容。
没有列举提问中提到的的费用项目如确实是为企业全体属于职工福利性质的费用支出目的，且符合《税法》规定的权责发生制原则，以及对支出税前扣除合法性、真实性、相关性、合理性和确定性要求的，可以作为职工福利费按规定在企业所得税前扣除。
[ 2012-04-11 09: 33:51 ][ 斯特信 ]企业所得税实施条例第八十六条规定从事农、林、牧、渔业项目所得，可以免征、减征证企业所得税。
请问：这个所得是净所得=收入-成本后吗？是整个这个所得免税吗？还是收入免，成本费用可列？[ 2012-04-11 09:37:57 ] [ 所得税司巡视员卢云 ]《税法》第五条规定，“企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
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财税41号文出台，颤抖吧，个税！
财税【2015】41号文件《关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》于2015年3月30日出台，这是一个大杀器，令无数富人噩梦连连！
一、富人的颤抖
2015年3月2日晚间，广东世荣兆业(002016)股份有限公司公告称，公司向
董事长梁家荣发行股份购买其持有的珠海（楼盘）市斗门区世荣实业有限公司23.75%股权，交易价格10.29亿元。
本次交易完成后，公司持有世荣实业100%
的股权。
公告显示，本次发行股份购买资产的发行价格为6.31元/股，该价格不低于定价基准日前20个交易日的股票交易均价(6.309元/股)。
发行股票购买资产部分的发行数量为1.63亿股，购买资产的金额为10.29亿元。
此交易原本暂不征个税，梁家荣在增发时可能也未想到此笔交易会产生至少1.8亿以上的个人所得税。
即使分期五年缴纳，钱税得掏出去！
类似世荣实业的案例比比皆是，原来老板们、财务们、专家们、中介们都认为不应马上征税，都不会相信税局会采取措施征税。
今后增资、增发、重组、非货币交易需要倍加小心。
二、税务筹划机构被吓退。