2018-研发费用专项审计报告明细表-精选word文档 (7页)

本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==研发费用专项审计报告明细表篇一：软件企业年报及软件产品收入、研发费用和应交税金明细表专项审计报告(参考格式)审计报告X审（XX）号XX有限公司董事会：一、对财务报表出具的审计报告我们审计了后附的XX有限公司（以下简称贵公司）XX年度财务报表，包括XX年XX月XX日的资产负债表（附件1）、XX年度的利润表（附件2）和现金流量表（附件3）。

(一)管理层的责任编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。

(二)注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。

中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。

选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。

在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

(三)、审计意见我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了XX公司XX年12月31日的财务状况以及XX年度的经营成果和现金流量。

二、按照相关法律法规的要求报告的事项根据《软件企业认定管理办法》（工信部联软[201X]64号）、《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税[201X]27号）和《企业研究开发费用税前扣除管理办法[试行]》（国税发〔201X〕116号）的要求，我们在对贵公司会计报表审计的基础上，还审计了贵公司以下报表：（1）XX年度的软件产品开发销售（营业）收入情况归集表（附件4）；（2）XX年度研究开发费用情况归集表（附件5）；（3）XX年度主要应交税金明细表（附件6）（以下简称三张明细表）。

三张明细表的编制是贵公司管理层的责任，我们的责任是对三张明细表发表审计意见。

经审计，我们认为贵公司XX年度三张明细表在所有重大方面按照《软件企业认定管理办法》（工信部联软[201X]64号）、《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税[201X]27号）和《企业研究开发费用税前扣除管理办法[试行]》（国税发〔201X〕116号）的规定编制，公允反映了贵公司在所审计期间的软件产品开发销售（营业）收入、研究开发费用和主要税金的应交和已交情况。

三、其他需说明的事项（如有）本报告仅供XX公司申报软件企业认定（年检）时使用。

本段内容不影响已发表的审计意见。

上海XXX会计师事务所有限公司中国注册会计师：中国注册会计师：中国上海市 XX年XX月XX日附件4年软件产品开发销售（营业）列表暨收入情况归集表财税?201X?27号文件第十六条的规定归集。

附件5年研究开发费用情况归集表印发<企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）>的通知》(国税发?201X?116号)规定进行归集。

附件6年企业主要应交税金明细表企业名称：单位：元附件7：篇二：研发费用专项审计需提供的资料专项审计需提供的资料企业基本资料（复印件）1、营业执照、组织机构代码、税务登记证、公司章程、批准证书（外资）2、高新技术企业认定证书3、各次验资报告4、最近3年的年度审计报告5、减免税批复等税务批准文件6、管理当局声明书（事务所提供样本）高新认定涉及的相关文件（涉及的提供，不涉及的忽略）1、研究开发部门机构、人员资料（研发人员名单、聘用合同、工资表等）2、企业拥有的专利、软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种、五年以上独占许可合同等核心自主知识产权的证书复印件3、企业以技术成果形成产品、服务、样品、样机书面材料4、研究开发的组织管理水平书面材料5、高新技术企业认定申请书（相关数据由企业根据实际情况填写，经审计后再最终确定）6、高新技术产品或服务收入合同复印件7、高新技术企业认定需上报的其他资料8、研究开发项目立项报告及项目批准文件9、研究开发项目明细表（按研发项目分别填列，）10、近3年研发经费明细账（按项目分别填，）篇三：研发费审计报告专项审计报告皖安联信达专审字（201X）058号合肥永升机械有限公司：我们审计了后附的合肥永升机械有限公司（以下简称本公司）201X年度、201X年度及201X年度的研究开发费用结构明细表及有关编制说明。

一、管理层的责任在企业会计准则框架下，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定，如实编制研究开发费用结构明细表，是申报企业管理层的责任。

这种责任包括：（1）设计、实施和维护与研究开发费用结构明细表相关的内部控制，以使研究开发费用结构明细表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计；（4）恰当界定研究开发项目的具体范围。

二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对研究开发费用结构明细表发表审计意见。

我们按照《高新技术企业认定专项审计指引》的规定执行了审计工作。

《高新技术企业认定专项审计指引》要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对研究开发费用结构明细表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关研究开发费用结构明细表金额和披露的审计证据。

选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的研究开发费用结构明细表重大错报风险的评估。

在进行风险评估时，我们考虑与研究开发费用结构明细表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

审计工作还包括评价管理层选用相关会计政策的恰当性和作出相关会计估计的合理性，以及评价研究开发费用结构明细表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见我们认为，合肥永升机械有限公司201X年度、201X年度及201X年度的研究开发费用结构明细表已在企业会计准则框架下，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定编制，在所有重大方面公允反映了合肥永升机械有限公司在所审计期间的研究开发费用情况。

四、编制基础及使用限制我们注意到如研究开发费用结构明细表编制说明所述，合肥永升机械有限公司201X年度、201X年度及201X年度的研究开发费用结构明细表是在企业会计准则框架下，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定编制的，可能不适用于其他目的。

本报告仅供合肥永升机械有限公司高新技术企业申报时使用，不得用于其他目的。

本段内容不影响已发表的审计意见。

安徽安联信达会计师事务所有限公司中国注册会计师：中国〃合肥中国注册会计师：二○一四年三月五日合肥永升机械有限公司研究开发费用情况表编制说明201X年度金额单位：人民币万元一、公司基本情况合肥永升机械有限公司成立于201X年10月23日，住所：合肥市经济技术开发区卧云路，企业营业执照注册号为：340100400017067，注册资本美元壹佰零贰万肆仟元整,实收资本美元壹佰零贰万肆仟元整；法人代表：宋春梅。

经营范围为：工程机械及配件的制作、加工、修理、销售；焊接设备及焊接材料的生产、销售；钢结构产品和起重设备的生产、安装、销售；汽车、摩托车及工程机械模具、夹具设计、制造；农业机械、林业机械设备及零部件的制造。

主要产品：配重,尾平台,上车架,下车架,动臂,斗杆,推土铲,高空作业平台车架,耳板。

本公司下设总经办、财务部、技术中心、制造部、采购部、人力资源部、安环行政部、新产品开发部、品证部、物流计划部、精益办等分支机构。

二、研究开发费用结构明细表的编制基础本公司研究开发费用结构明细表系按照企业会计准则、《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的有关规定编制的。

三、公司采用的相关会计政策和会计估计（一）本公司研发费用,是指公司在产品、技术、材料、工艺、标准的研究、开发过程中发生的各项费用。

研发费用核算范围包括:（1）人员人工。

从事研究开发活动人员（也称研发人员）全年工资薪金，包括基本工资、奖金、津贴、年终加薪、加班工资以及与其任职或者受雇有关的其他支出。

（2）直接投入。

企业为实施研究开发项目而购买的原材料等相关支出。

如：水和燃料（包括煤气和电）使用费等；用于中间试验和产品试制达不到固定资产标准的模具、样品、样机及一般测试手段购臵费、试制产品的检验费等；用于研究开发活动的仪器设备的简单维护费；以经营租赁方式租入的固定资产发生的租赁费等。

（3）折旧费用与长期待摊费用。

包括为执行研究开发活动而购臵仪器和设备以及研究开发项目在用建筑物的折旧费用，包括研发设施改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用。

（4）设计费用。

为新产品和新工艺的构思、开发和制造，进行工序、技术规范、操作特性方面的设计等发生的费用。

（5）装备调试费。

主要包括工装准备过程中研究开发活动所发生的费用（如研制生产机器、模具和工具，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等）。

（6）无形资产摊销。

因研究开发活动需要购入的专有技术（包括专利、非专利发明、许可证、专有技术、设计和计算方法等）所发生的费用摊销。

（7）其他费用。

为研究开发活动所发生的其他费用，如办公费、通讯费、专利申请维护费、高新科技研发保险费等。

（8）委托外部研究开发费用。

是指企业委托境内其他企业、大学、研究机构、转制院所、技术专业服务机构和境外机构进行研究开发活动所发生的费用。

委托外部研究开发费用的发生金额应按照独立交易原则确定。

委托外部研究开发发生的费用按独立交易的原则确定，按发生额的80%归集。

（二）固定资产的确认和计量本公司对为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有且使用寿命超过一个会计年度的有形资产归入固定资产核算。

固定资产按成本进行初始计量，同时考虑预计弃臵费用因素。

固定资产折旧采用直线法计算，按各类固定资产的原值扣除预计净残值（一般为原值的3%），已计提减值准备的固定资产，还扣除已计提的固定资产减值准备累计金额）和估计的使用年限确定其折旧率，分类折旧率如下：资产负债表日固定资产存在可能发生减值的迹象的，按单项固定资产预计可收回金额低于账面价值的差额提取减值准备。