福利企业增值税退税
关于福利企业增值税退税征收企业所得税的答复
最近，部分地税部门、纳税单位询问关于福利企业增值税退税是否征收所得税的问题，现答复如下：
《财政部国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税【2008】151号）文件规定：“对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除”，“财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的则政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款”。经请示省局，企业按照《财政部国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》（财税【200 7】92号）文件规定取得的增值税退税或营业税减税收入，在国家没有新的政策规定前，暂按国务院财政、税务主管部门规定有专项用途，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。
市局税收管理二科
二〇一一年三月二十八日
出口退税申报录入内容说明
第一步外部数据采集不做 从第二步免退税明细数据采集开始做 1、数据录入 打开“出口/进货明细申报数据录入”开始做，按顺序录入所有的报关数据，仔细核对，并保存所有录入数据。 1、关联号：年+退税月份+3位流水号 2、申报年月：录入年份+月份 3、申报批次：当年第几批，2位流水号 4、序号：该批次4位流水序号 5、出口进货标志：0——进货及出口 6、税种：V——增值税 7、出口发票号：报关申报时“商业发票”的号码 8、美元离岸价：报关用美元申报时填报关单上的美元总价，用人民币申报时填出口退税网上申报系统查询的美元总价。 9、商品代码：报关单海关商品编码 10、商品名称：报关单出口商品名称 11、进货凭证号：云南增值税专用发票上左上角10数+右上角8位数 12、分批批次：指一张增值税发票上进的货如果一次出口不完，则按出口第0001批、第0002批填写。 13、供货方纳税号：增值税发票上销货单位的纳税人认识号 14、发票开票日期：增值税发票开票日期 15、进货数量：增值税发票上数量 16、计税金额：增值税发票上金额 17、业务代码：边境小额贸易时不用填，一般贸易如汇龙公司出口葡萄到泰国时，应填跨境贸易“KJ” 资料录完后，做数据分解，选择“当前筛选条件下所有记录”，数据分解后可自动生成《出口明细申报数据》和《进货明细数据》 3、审核认可 审核认可数据分解得到的《出口明细表》、《进货明细表》，选择“当前筛选条件下所有记录”即可对所有数据进行审核，审核认可后出现R标识为正确。 第三步免退税申报数据检查 按顺序做“进货出口数量关联检查”、“换汇成本检查”，所有项目为空为正确。 第四步确认免退税明细数据 做第一项“确认明细申报数据” 第五步免退税申报 1、退税汇总申报表录入 点“退税汇总申报表录入”后出现录入界面，录入申报年月后即出现汇总表的数据，保存即可。 2、生成退税申报数据 点生成退税申报数据——生成申报软盘——选择保存文件夹，确定即可，生成一个压缩文件夹为正确。 3、打印“出口明细表”、“进货明细表”、“汇总表”，完成出口退税的数据录入。
福利企业增值税退税账务处理[修订]
福利企业增值税退税账务处理［修订］福利企业增值税退税账务处理 现行规定公司安置残疾人员10人以上并经税务机关核准后，才有资格退税，增值税退税额以安置的残疾人一年35000元/人的标准退税，所得税优惠政策是支付的残疾人工资100%加计扣除。 先征税款： 借:应交税费一一应交增值税（未交增值税）贷:银行存款 后退税款： 借:银行存款 贷:营业外收入 福利企业有应纳税所得额，就应交企业所得税。所不同的是，福利企业在计算应纳税所得额时，发放给福利（残疾）人员的工资可以作为可扣除项LI双倍扣除（一般企业只能扣一次，福利企业可以扣两次） 对福利企业凡安置"四残”人员占生产人员总数在35%以上，暂免征收所得税，凡安置“四残”人员占生产人员总数比例超过10%未达到35%的，减半征收所得税。 残疾人丄资加计扣除，是在企业所得税汇算清缴时通过纳税调减进行处理的。 需要提供资料： 残疾证、用工合同、工资单、基本保险缴纳证明以及适合残疾人的岗位等相关的资料。 福利企业残疾人工资加计扣除不用做任何账务处理，只是在所得税汇缴时将其实发工资加一倍在所得税前扣除就行了。记住需要税务部门审批呀??? 追问 那当月如果做借:生产成本-残工工资
贷:其他应收款 对不对呢， 回答 会计核算的是真实的经营成果，企业的实际利润。而加讣扣除是税收优惠。会讣按会计准则、会讣制度处理账务，在申报所得税时按税法规定报税。 根据企业会讣制度的规定，企业实际收到的先征后返的增值税税款时，应当： 借:银行存款 贷:补贴收入 期末，企业应当将“补贴收入”科U余额转入“本年利润”科U,结转后， "补贴收入” 科□应无余额。 关于补充问题。 对于补贴收入是否计入应纳税所得额中交纳企业所得税，应当根据税法的规定和收入性质来确定。对于增值税返还款，一般应当计入应税所得额中交纳企业所得税。 财政部国家税务总局财税字(94)074号文件规定:对企业减免或返还的流转税 (含即征即退、先征后返)，除国务院、财政部、国家税务总局规定有指定用途的项LI除外，都应并入利润，照章征收企业所得稅。 福利企业先征后返的增值税按照此规定应当并入利润征收企业所得税。因此你企业应该按加上补贴收入后的利润征收企业所得税。但福利企业是免征企业所得税的。
地税退税申请报告范本
Record the situation and lessons learned, find out the existing problems and form future countermeasures. 姓名：___________________ 单位：___________________ 时间：___________________ 地税退税申请报告
编号：FS-DY-20441 地税退税申请报告 地税局领导： 20xx年1月31日，我公司会计给客户开出一张地税技术服务发票，开票金额59300元，共交贵局税费合计3380.1元(其中营业税2965元，城市建设税207.55元，教育费附加88.95元，营业税附征59.3元，其它专项59.3元)，发票开出后，客户根据合同要求坚决不同意接收按地税技术服务开出的发票，要求我公司按国税产品销售类普通“增值税”发票开出。 为了满足客户要求，收回资金，我公司在3月份按客户要求重新开出该项产品增值税发票，已上缴经开区国税局增值税，使本项业务发生重复缴税现象。 由于贵阳经开区国税局在20xx年4月18日已给我公司下发新的税务登记证，将本公司营业税转为“营改增”增值税征收，故本公司今后将不再产业营业税种。
因此特向贵局申请退回已缴纳该笔业务的2965元营业税。其它附加税种共计415.1元在后期税收业务中抵扣。 敬请贵局解决支持并批准为盼! 申请公司： 申请日期： 相关知识 地税申请退税程序 (一)审批范围 1.各区地方税务局(包括蛇口地方税务局，下同) (1)征管范围内的纳税人的政策性退税; (2)各区地方税务局工作过失造成的误征退税; (3)征管范围内因纳税人填写申报表错误、计算错误、适用税种税目税率错误等失误造成的退税; (4)征管范围内企业所得税(含外商投资企业和外国企业所得税，下同)汇算清缴退税; (5)委托代征单位征收税款后纳税人申请退还已经在委托代征单位多缴纳的税款的退税和跨区从事建筑安装劳务或开发销售不动产的纳税人申请退还当年度在工程或项目
退税申请报告4篇
退税申请报告4篇 本文是关于退税申请报告4篇，仅供参考，希望对您有所帮助，感谢阅读。 你知道企业退税申请报告怎么写么?他的格式是怎么样的，需要准备什么资料?下面为你详细介绍： 企业退税申请报告范文 尊敬的领导： 我公司成立于×年×月×日，实际经营范围为××，后经我公司申请，你局认定我公司为(辅导期)增值税一般纳税人，有效期从×年×月×日起。 我公司×年×月的全部销售收入为××××元，其中应税销售收入为×××元，缴纳增值税额为×××元，增值税专用发票使用量为×份;×年×月的全部销售收入为×元，其中应税销售收入为×元，缴纳增值税为×元，增值税专用发票使用量为×份;×年×月的全部销售收入为×元，其中应税销售收入为×元，缴纳增值税额为×元，增值税专用发票使用量为×份。我公司×年×月至×月专用发票月平均使用量为×份。(注：此段填写前三个月的增值税申报及交纳情况，要求必需按照增值税申报表有关内容填写) 目前贵局批准我公司每月领购×次最大开票金额×万元税控专用发票，每次×份。由于我公司业务量逐渐增加，故申请增购×份最大开票金额×万元税控专用发票。(注：此段按照企业实际情况填写，以上内容仅为参考，具体内容自定，要求企业将增量原因写清楚，内容必须真实详细) 申请增购增值税专用发票需报送资料 1.《增值税专用发票票种核定申请审批表》(一式三份，注：最大开票限额一千万元及以上的企业一式四份); 2.书面申请(一式二份，注：最大开票限额一千万元及以上的企业一式三份); 3.税务登记证副本复印件(一式二份，上需加盖一般纳税人/辅导期一般纳税人资格印章——流转税科负责); 4.营业执照副本复印件(一式二份); 5.销售合同(协议)复印件(一式二份，上需贴印花税票，合同必须为与一般纳
关于申请福利企业退税的报告
关于申请福利企业退税的报 告 __区国家税务局： 我司（厂）于____年 __月__日开业，营业执照号码： ___________，税务登记证号码：___________.经营地址： ________，法人代表___，会计___，注册资本____万元，经营范围：________，兼营________，经营方式：________，联系电话：________，从业人数：____人。我单位于____年__月通过由市民 政局、市国税局、市地税局三个部门联合组织的____年度社会福 利企业年检，年审合格。 我单位能按税务部门要求设置”四表一册“，全部人员基本 情况为：企业职工总人数为____人，其中管理人员____人，生产 工人____人，安置残疾职工____人，占生产人员的比例为__.__%，我公司____年__-__月累计实现销售收入________元，销售成本 ________元，销项税额________元，申报抵扣进项税额________元，应缴增值税________元，已交增值税________元，留抵增值 税______元，期末存货______元，税负率__.__%.我单位财务制度 健全，能准确核算应税销售收入、进项税额、销项税额、应纳税额，能按期报税及申报纳税，能及时组织税款入库，无欠税现象。能严格按照《中华人民共和国发票管理办法》领购、使用、保管、
缴销发票，无发票违章行为。发票存放点的安全防护措施符合防火、防盗等规定，有专职的发票管理员，有健全的发票管理制度。会计核算健全，有专职会计人员X名，能按照财务会计制度规定，设置账薄进行会计核算；能按规定编制会计报表，真实反映企业 的生产、经营状况；设置应交增值税、未交增值税明细账。根据 __字[____]____号《________》文件关于________x的规定，特向贵局申请退还我单位自产产品已缴纳入库的____年__月__日至 ____年__月__日的应纳增值税税款。请批准为盼。 单位名称（公章） ________ ____年__月__日
软件产品申请退税报告的基本要求及计算方法
申请报告的基本要求及格式： 一、基本情况介绍： 注册登记情况及经营范围等、主要产品及软件产品登记认定情况等...... 二、退税期内经营情况说明： 申报销售收入组成包括一般货物收入及随计算机硬件、机器设备销售的嵌入式软件产品取得综合收入等，较上年同期增减情况；应交、已交税金分布情况等，较上年同期增减情况等等......。 三、申请退税依据及计算（一）我公司的软件产品......等为自主研发的软件产品，依据财政部、国家税务总局财税（2011）100号文件精神申请退税。 其软件产品与计算机硬件、机器设备部分一同销售，因硬件部分（计算机硬件、机器设备）销售额无同期同类货物的平均销售价格，故按照计算机硬件、机器设备组成计税价格确定。 即硬件部分销售额=硬件部分成本×（1+10%）。 （二）本期软件产品销售额计算（附表） 1、（给出账面数据）申报嵌入式产品收入......略；相关的进项税额（硬件部分进项税额、软件部分进项税额）......；分别核算的硬件部分产成品成本及软件产品成本....... 2、硬件部分销售额=硬件部分成本×【1+10%】...... 3、软件产品销售额=本期软件产品和硬件部分销售额合计-硬件部分销售额（三）本期软件产品增值税即征即退税额计算 1、本期软件产品销项税额=本期软件产品销售额×17%...... 2、本期软件产品应纳税额=本期软件产品销项税额-本期软件产品可抵扣进项税额......
3、本期软件产品即征即退税额=本期软件产品应纳税额-本期软件产品销售额×3%（四）、税负计算（略） 1、本期嵌入式软件产品税负： 嵌入式产品应交税金÷嵌入式产品收入*100%；其中： 嵌入式软件产品税负=本期软件产品应纳税额÷本期软件产品销售额硬件部分税负率为=本期硬件部分应纳税额÷本期硬件部分销售额 2、一般货物及劳务税负=本期一般货物及劳务应纳税额÷本期一般货物及劳务销售额（五）经核算本期即征即退应退增值税......，依据财政部、国家税务总局财税（2011）100号文件......
解析福利企业所得税优惠政策中的几个争议问题
解析福利企业所得税优惠政策中的几个争议问题 近期，笔者在进行福利企业纳税评估过程中发现，一些福利企业对享受国家即征即退的这部分增值税退税应如何确认收入问题存在不一致的地方，有的福利企业直接把即征即退的这部分增值税退税计入免税收入，而有的福利企业则计入应税收入缴纳企业所得税。 在没有做福利企业纳税评估之前，鉴于笔者的理解，企业所得税法中关于优惠政策部分并没有讲到福利企业即征即退的增值税有优惠，依照税收法定主义原则，因此认为福利企业即征即退的这部分增值税退税是应税收入。但没有想到是，在实际执行过程中纳税人还是存有分歧。 那么，到底对享受国家即征即退的这部分增值税退税，福利企业应如何确认收入？是否要计算缴纳企业所得税？通过深入调查分析，笔者发现部分福利企业对政策理解和执行出现分歧，主要在于判定财税[2007]92号文中“关于福利企业所得税优惠政策的规定”是否继续有效的问题。对此，笔者结合《企业所得税法》及其实施条例和现行有关所得税政策，对福利企业的相关所得税优惠政策问题进行梳理，与大家共同探讨。 一、财税[2007]92号相关所得税优惠是否继续有效？ 要探讨福利企业的所得税优惠政策，免不了要先对财税[2007]92号文中相关所得税优惠内容是否继续有效进行分析讨论。 财税[2007]92号文中关于福利企业所得税优惠的主要内容有：“……二、对安置残疾人单位的企业所得税政策：(一)单位支付给残疾人的实际工资可在企业所得税前据实扣除，并可按支付给残疾人实际工资的100%加计扣除。单位实际支付给残疾人的工资加计扣除部分，如大于本年度应纳税所得额的，可准予扣除其不超过应纳税所得额的部分，超过部分本年度和以后年度均不得扣除。亏损单位不适用上述工资加计扣除应纳税所得额的办法。单位在执行上述工资加计扣除应纳税所得额办法的同时，可以享受其他企业所得税优惠政策。(二)对单位按照第一条规定取得的增值税退税或营业税减税收入，免征企业所得税。” 虽然财税[2007]92号文件是2007年6月15日发布，迟于2007年3月16日由第十届全国人民代表大会第五次会议通过的《企业所得税法》，又是财政部、国家税务总局“经国务院批准并商民政部、中国残疾人联合会同意，决定在全国统一实行新的促进残疾人就业的税收优惠政策”，按照正常理解，比单独由财政部、国家税务总局出台的适用范围更为广泛、效力更高。但是，基于以下理由，笔者认为财税[2007]92号文有关所得税优惠政策的内容已经失效。 第一，《企业所得税法》及其实施条例中规定的可以免征、减征企业所得税相关条款不含有即征即退增值税退税的内容。企业所得税法及其实施条例对福利企业的企业所得税优惠只涉及安置残疾人员所支付的工资的加计扣除，即：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。残疾人员的范围适用《中华人民共和国残疾人保障法》的有关规定。而关于福利企业即征即退增值税退税的所得税优惠不再提及，说明财税[2007]92号文的相关所得税优惠内容在企业所得税法中是有所取舍的，也就是说，福利企业即征即退增值税退税不再是免征企业所得税。 第二，财税[2008]1号《关于企业所得税若干优惠政策的通知》规定：“……五、除《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发[2007]39号），《国务院关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知》（国发[2007]40号）及本通知规定的优惠政策以外，2008年1月1日之前实施的其他企业所得税优惠政策一律废止。各地区、各部门一律不得越权制定企业所得税的优惠政策。”显然，财税[2008]1号文进行了正列举，该“除外条款”已很明确，也就是说，除了已列举的法律、法规、政策及本通知规定的优惠政策以外，2008年1月1日之前实施的其他企业所得税优惠政策一律废止。因
福利企业政策
福利企业政策 一、福利企业概述 （一）定义 是指依法在工商行政管理机关登记注册，安置残疾人职工占职工总人数25%以上，残疾人职工人数不少于10人的企业。 （二）认定条件 1.依法与安置的每位残疾人签订了一年以上（含一年）的劳动合同或服务协议，并且安置的每位残疾人在单位实际上岗工作。 2.月平均实际安置的残疾人占单位在职职工总数的比例应高于25%（含25%），并且实际安置的残疾人人数多于10人（含10人）。 月平均实际安置的残疾人占单位在职职工总数的比例低于25%（不含25%）但高于1.5%（含1.5%），并且实际安置的残疾人人数多于5人（含5人）的单位，可以享受本企业所得税优惠政策，但不得享受增值税或营业税优惠政策。 3.为安置的每位残疾人按月足额缴纳了单位所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险。 4.通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于单位所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资。 5.具备安置残疾人上岗工作的基本设施。 二、增值税或营业税优惠政策 （一）实际安置的每位残疾人每年可退还的增值税或减征的营业税的具体限额，由县级以上税务机关根据单位所在区县（含县级市、旗，下同）适用的经省（含自治区、直辖市、计划单列市，下同）级人民政府批准的最低工资标准的6倍确定，但最高不得超过每人每年3.5万元。 （二）主管国税机关应按月退还增值税，本月已交增值税额不足退还的，可在本年度（指纳税年度，下同）内以前月份已交增值税扣除已退增值税的余额中退还，仍不足退还的可结转本年度内以后月份退还。主管地税机关应按月减征营业税，
地税退税申请书范文3篇
地税退税申请书范文3篇 地税退税申请书范文3篇篇一:地税退税申请书 xxx税局: 纳税编码:********)因20XX年6月7日在申报税款所属期为20XX年1月01日至20XX年12月31日，生产、经营所得投资者个人所得税年度汇算清缴申报表时误将该税款所属期错报为20XX年1月01日至20XX年12月31日，申报成功，该笔税款是,131.96元，已扣款成功因报错税款所属期要求申请退回该笔税 款,131.96元。 在20XX年6月8日直接申报税款所属期为20XX年1月01日至20XX年12月31日，生产、经营所得投资者个人所得税年度汇算清缴，已申报成功，无欠税现象。 税务登记类型:私营合伙企业 开户行:**银行 银行账号:******** 特此说明～ 申请公司:XXX 日期:20XX年X月XX日 篇二:地税退税申请书 地税局领导: 20XX年1月31日，我公司会计给客户开出一张地税技术服务发票，开票金额59300元，共交贵局税费合计3380.1元，发票开出后，客户根据合同要求坚决不同意接收按地税技术服务开出的发票，要求我公司按国税产品销售类普通“增值税”发票开出。
为了满足客户要求，收回资金，我公司在3月份按客户要求重新开出该项产品增值税发票，已上缴经开区国税局增值税，使本项业务发生重复缴税现象。 由于贵阳经开区国税局在20XX年4月18日已给我公司下发新的税务登记证，将本公司营业税转为“营改增”增值税征收，故本公司今后将不再产业营业税种。 因此特向贵局申请退回已缴纳该笔业务的2965元营业税。其它附加税种共计415.1元在后期税收业务中抵扣。 敬请贵局解决支持并批准为盼! 申请公司:xxx 申请日期:20XX年X月XX日 篇三:地税退税申请书 镇海区税务局: 我公司在2月17日申报1月份职工工资薪金缴纳个人所得税时，因操作失误原本一月份职工工资薪金收入没超过应征税起点，不用交税，结果工资薪金收入输入二次多缴了税金436.2元。现申请要求办理退税手续，望协助办理。 宁波市xxxx有机涂料厂 20XX年2月19日
福利企业骗取税收优惠行为法律定性分析
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福利企业骗取税收优惠行为法律定性分析 【标 签】福利企业,骗取税收优惠行为,法律定性分析 【业务主题】其他税费 【来 源】 【内容提要】近年来，福利企业以虚增残疾职工人数、少报正常职工人数、编造职工工资表以及变相收回工人工资卡等手段进行虚假申报，骗取税收优惠的案件日益增多。而困扰税务机关的是，对此类案件如何定性、如何处罚在现行税收法律法规中并无明确规定。本文根据基层税收征管工作实践，从法律定性角度对骗取税收优惠行为进行分析思考，以期提供解决问题的基本思路。 关健词：福利企业 法律定性 一、案例 XX市XX金属制品厂，集体企业，申请享受《财政部国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》（财税〔2007〕92号）第一条、第二条规定的税收优惠政策。经当地县级以上地方人民政府民政部门认定为福利企业，并到主管税务机关办理了减免税申请及审批，自2007年7月份起享受增值税限额即征即退（每人每年3.5万元）、企业所得税加计扣除税收优惠。资格认定、减免税申请及审批符合《国家税务总局 民政部 中国残疾人联合会关于促进残疾人就业税收优惠政策征管办法的通知》（国税发【2007】第067号）相关要求。 在生产经营期间，该企业均能够按期办理纳税申报并足额及时缴纳应纳税款。在按规定申报缴纳增值税后，即提交增值税即征即退申请表、相应的税款入库凭证复印件、申请资料所属期内通过银行等金融机构向每位残疾职工支付工资的凭证原件及复印件、残疾职工的《中华人民共和国残疾人证》或《中华人民共和国残疾军人证（1至8级）》原件及复印件，书面申请退还增值税。提供的资料反映企业符合财税〔2007〕92号第五条规定的享受税收优惠政策单位的条件。 主管税务机关在稽查中发现该企业2007年6月至2009年1月、2010年4月至2011年1月以虚增残疾职工人数、少报正常职工人数、编造职工工资表以及变相收回工人工资卡等手段进行虚假申报，骗取税款。主管税务机关立即停止其税收优惠，追缴税款。
福利企业退税自查报告
福利企业退税自查报告 关于福利企业退税的自查报告应该怎么样写呢？要写这一方面 的报告，大家可以借鉴下面的报告哦！ 福利企业退税自查报告xx区国家税务局： 我司（厂）于xxxx年 xx月xx日开业，营业执照号码：xxxxxxxxxxx，税务登记证号码：xxxxxxxxxxx.经营地址：xxxxxxxx，法人代表xxx，会计xxx，注册资本xxxx万元，经营范围：xxxxxxxx，兼营xxxxxxxx，经营方式：xxxxxxxx，联系电话：xxxxxxxx，从业人数：xxxx人。 我单位于xxxx年xx月通过由市民政局、市国税局、市地税局三个部门联合组织的xxxx年度社会福利企业年检，年审合格。 我单位能按税务部门要求设置“四表一册”，全部人员基本情况为：企业职工总人数为xxxx人，其中管理人员xxxx人，生产工人xxxx人，安置残疾职工xxxx人，占生产人员的比例为xx.xx%，我公司xxxx年xx-xx月累计实现销售收入xxxxxxxx元，销售成本xxxxxxxx元，销项税额xxxxxxxx元，申报抵扣进项税额xxxxxxxx 元，应缴增值税xxxxxxxx元，已交增值税xxxxxxxx元，留抵增值税xxxxxx元，期末存货xxxxxx元，税负率xx.xx%.我单位财务制度健全，能准确核算应税销售收入、进项税额、销项税额、应纳税额，能按期报税及申报纳税，能及时组织税款入库，无欠税现象。能严格按照《中华人民共和国发票管理办法》领购、使用、保管、缴销发票，无发票违章行为。发票存放点的安全防护措施符合防火、防盗等规定，
有专职的发票管理员，有健全的发票管理制度。会计核算健全，有专职会计人员X名，能按照财务会计制度规定，设置账薄进行会计核算；能按规定编制会计报表，真实反映企业的生产、经营状况；设置应交增值税、未交增值税明细账。根据xx字[xxxx]xxxx号《xxxxxxxx》文件关于xxxxxxxxx的规定，特向贵局申请退还我单位自产产品已缴纳入库的xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日的应纳增值税税款。请批准为盼。 < 单位名称（公章） < xxxxxxxx < xxxx年xx月xx日 ---来源网络整理，仅供参考
福利企业
【法规库】湖北国税法规库 【标题】湖北省国家税务局关于印发《湖北省福利企业增值税即征即退操作规程》的通知 【发文单位】湖北省国税局 【发文日期】2006-9-27 【分类号】增值税.一般规定. 【文号】鄂国税发[2006]171号 【有效性】无效 【分类】 各市州、省直管市、林区国家税务局： 为规范我省福利企业增值税优惠政策管理，特制定《湖北省福利企业增值税即征即退操作规程》，现印发给你们，请遵照执行。 二○○六年十一月二十三日 湖北省福利企业增值税即征即退操作规程 第一条为规范福利企业增值税优惠政策管理，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《税收减免管理办法》、财政部、国家税务总局等部委关于调整现行福利企业税收优惠政策试点工作的相关文件，以及有关税收法律法规的规定，制定本规程。 第二条本规程所称福利企业，是指具备福利企业资格，经税务部门认定,符合享受福利企业增值税优惠政策条件的社会各种投资主体设立的各类所有制内资企业。 第三条享受福利企业增值税优惠政策的企业必须同时符合以下条件： （一）企业实际安置的残疾人员占企业在职职工总数的比例达到25%以上。 企业在职职工是指与企业建立劳动关系并依法应当签订劳动合同的雇员。 （二）企业依法与安置的每位残疾人员签订一年以上的劳动合同。 （三）企业依法为安置的每位残疾人员缴纳基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险（以下简称"四险"）等社会保险。 （四）企业通过银行及其他金融机构向安置的每位残疾人员支付不低于所在县（市）最低工资标准的工资。 上述残疾人员是指持有《中华人民共和国残疾人证》上注明属于视力残疾、听力残疾、言语残疾、肢体残疾和智力残疾的人员和持有《中华人民共和国残疾军人证（1至8级）》的人员。 第四条生产销售增值税应税货物或提供加工、修理修配劳务的福利企业可依照本规程办理增值税即
福利企业退税需提供材料(增值税)(全套完整)
退税提供材料 1.国口区税务局报批资料传递单（1份） 2.增值税即征即退申请表（2份） 3.申请报告（1份） 4.残疾人工资表（企业造表银行盖章）（要签字原件）（1份） 5.银行打印的残疾人工资表（银行打印的原件）（1分） 6.企业发放的银行工资进帐单及支票存根（复印件）（残疾人的）（1份） 7.收入退还申请签报单（税务局提供） 8.税收通用缴款书（在税务局打印）（复印件）（1份） 9.职工五项保险名册（加盖劳保所印章）（原件）（1份） 10.残疾职工五项保险明细（加盖劳保所印章）（自制）（原件）（1份） 11.劳保统筹银行扣款专用凭证（银行打印）（复印件）（1份） 12.企业残疾职工证件登记清册（自制）（2份） 13.福利企业资格审核认定表（第一次变动要原件以后没变动要复印件）（1份） 14.如增减残疾人要提供增减残疾人岗位说明书（自制）（1份） 15.销售额变动率和增值税税负率测算表（1份） 备注： 1.每月增减残疾职工及健康职工都要到民政局重新办理认定表。（增加残疾职 工的当月到民政局办理认定表，次月办理增加人员退税时，需向税务局提供增加残疾人员的情况说明及残疾证复印件，合同复印件等资料） 2.以上第9项每月扣过统筹后带U盘到劳保所拷贝打印，然后再带上第10项 一起到劳保所盖章 3.残疾人最低工资标准要保证1140元/月，企业职工工资要通过银行发放 4.残疾人要签订合同（复印后长期保存）（合同期限一年以上） 5.残疾人残疾证原件（收上来后长期保存） 6.扣减残疾人员病事假要写情况说明与病事假条及调查笔录 7.以上复印件要注明此复印件与原件相符、经办人签名、日期 8.残疾职工占全部职工比例25%以上退增值税，占50%以上退土地使用税 9.一个残疾人退35000元/年，每月退增值税额=35000÷12=2916.67×残疾人 数 2011.4.21
各类退税申请书模板14篇
各类退税申请书模板14篇 退税申请书： 增值税退税申请书 ***国家税务局城区税务分局： 年月，我单位向贵局申报并上缴增值税累计金额***元，我单位总收入***元，应交增值税****元，造成多交税金***元，因本单位要注销，现特向贵局提出申请，请将我单位多交增值税***元予以退回，望贵局协助办理。 ***有限公司 年月日 退税申请书： 关于申请退税的报告 xxx： 公司注册在贵局所辖区，税务登记号为纳税人识别码为：.我单位属小微企业，月营业额不足两万元，一向以来都是依法纳税，正常申报缴纳各项应缴税款及附加，根据财政部和国家税务总局及的文件精神，从20XX年8月1日起，小微企业月营业额和销售额不足两万元的可享受免税政策。我公司年月和月的营业税及附加已于当期申报缴纳入库，现向贵局申请退回已缴纳年月和月的营业税及附加，望批复给予办理为盼。
特此申请 公司 年月日 退税申请书： 企业所得税退税申请书 ____市____区国税局： 兹有________有限公司，税号：____________。20____年销售收入：________元，20____应纳税所得额：________元，已缴所得税：____元。 根据国家税收政策，应减免所得税额：____元，实际减免所得税额：____元，应退税额：____元。特此申请企业所得税退税，申请退税额：________元。 望批准！ 申请人：________有限公司 日期：20____年____月____日 退税申请书： 地税退税书面申请书 退税申请 **********税局： 本公司********************因20XX年6月7日在申报税款所属期为20XX年1月01日至20XX年12月31日，生产、经营所得投资者个人所得税年度汇算清缴申报表时误
福利企业的残疾人保障功能
摘要：福利企业作为吸收残疾人就业的重要渠道，在残疾人保障中发挥着重要作用。然而，市场经济的发展也为福利企业的生存和发展带来新的挑战。突出表现在：现有的企业规模和效益难以在残疾人保障中发挥作用，单纯的税收优惠政策难以达到残疾人保障的目的，残疾人在福利企业中的就业层次和收入较低。为此，要强化政府的主体责任，实施好税收优惠政策，为企业提供资金和技术支持，积极开展残疾人职业培训和职业教育。 关键词：福利企业，残疾人，残疾人保障，市场经济 一、问题的提出 《社会福利企业管理暂行办法》(民福发[1990]21号)规定，福利企业是为安置残疾人员劳动就业而兴办的具有社会福利性质的特殊企业，是自主经营、独立核算、自负盈亏的经济实体。我国福利企业由民政部门设立专门行政管理机构进行管理。 福利企业作为吸收残疾人就业的重要渠道，在残疾人社会保障中发挥着重要作用。然而，市场经济的发展也为福利企业的生存和发展带来新的挑战。近年来，不少学者在研究中都注意到市场经济条件下福利企业的问题和困境。例如，王雪梅认为，在激烈的市场竞争中，福利企业陷入困境，大批残疾职工下岗失业。国家对福利企业的扶持保护政策已经不合时宜，残疾人在现存福利企业中的就业前景堪忧。周云腾认为，福利企业落后的经营和管理方式很难适应社会主义市场经济的发展，大多倒闭或不景气，难以再安置残疾人，在福利企业就业的残疾人呈逐年递减的态势。“中国残疾人就业问题研究”课题组认为，全国福利企业经营状况分化严重。一部分效益较好的乡镇企业在税收减免的刺激作用下转制为福利企业，退税政策进一步增强了这些企业的竞争能力；但是，更多的则由于资金短缺、设备陈旧、技术落后、人员素质差等原因，随着短缺经济的结束，经济效益大幅度下滑，经营困难，关停并转，大批残疾职工下岗失业。颜春认为，我国福利企业发展滞后。福利企业历来是安置残疾人就业最多的途径，但因近年来市场的冲击非常大，有很多福利企业被淘汰出局；有的已经处于半死不活勉强维持的尴尬境地；效益好一点的福利企业相当少，也已是人满为患。 第二次全国残疾人抽样调查显示，全国城镇2071万残疾人中，在业的残疾人为297万人，不在业的残疾人为470万人。针对上述问题，研究福利企业的社会保障功能，不仅关系到残疾人就业及生活水平的改善，而且对于完善我国社会保障制度也具有很强的促进作用。 二、我国福利企业的发展历程 我国福利企业的出现是在建国以后的20世纪50年代，其前身是烈军属和贫民生产单位。从1952年起，一些城市的政府开始组织烈军属和城市贫民参加手工业或小型工业生产，后来这些生产单位逐渐吸收了一部分有劳动能力的普通残疾人形成生产组，民政部又对这些生产组就单位进行了全面规划、统一安排，把相当部分改造成安置残疾人为主的企业，即社会福利企业。 “文化大革命”期间，福利企业发展陷入停滞阶段。改革开放以来，国家开始重视社会福利企业的生存与发展，并颁发了一系列政策性规定，从生产经营、原材料供应、税收减免等多方面实行政策倾斜和优惠照顾。在国家政策的鼓励下，我国福利企业发展非常迅速。从表1可以看出，一直到1988年，我国福利企业规模、利润和残疾人职工数量的增长速度都在迅速增加。 然而，在市场经济浪潮的冲击下，福利企业这块由国家特殊政策保护和扶持成长起来的阵地显得弱不禁风。除了极小一部分福利企业依靠先进的技术力量、尖端产品和雄厚的资金作为后盾而依然活跃在市场经济的大潮之中外，绝大多数福利企业因残疾人文化水平低(大多数是文盲或半文盲)、身体素质差、底子薄(资金短缺、设备老化、基础设施差)，只能加工、生产一些制作简单、技术含量低的粗放型产品，如糊纸盒、弹被絮、制棕索、打手套等。随着现代科学技术的突飞猛进和愈来愈激烈的市场竞争，许多这类制作简单粗糙的加工产品的企业逐渐被淘汰，大多数福利企业也因受到以上几种不利因素的制约，无法在激烈的市
地税退税申请报告
篇一：地税申请退税说明 情况说明 镇海区税务局： 我公司在2月17日申报1月份职工工资薪金缴纳个人所得税时，因操作失误原本一月份职工工资薪金收入没超过应征税起点，不用交税，结果工资薪金收入输入二次多缴了税金436.2元。现申请要求办理退税手续，望协助办理。 宁波市镇海九龙有机涂料厂2013年2月19日篇二：退税申请报告 退税申请报告 **********税局： 本公司********************（纳税编码：********）。因2013年6月7日在申报税款所属期为2012年1月01日至2012年12月31日，生产、经营所得投资者个人所得税年度汇算清缴申报表时误将该税款所属期错报为2013年1月01日至2013年12月31日，申报成功，该笔税款是￥131.96元，已扣款成功（电子税票号：***********）。因报错税款所属期要求申请退回该笔税款￥131.96元。 在2013年6月8日直接（上门）申报税款所属期为2012年1月01日至2012年12月31日，生产、经营所得投资者个人所得税年度汇算清缴，已申报成功，无欠税现象。 税务登记类型：私营合伙企业 开户行：**银行 银行账号：******** 特此说明！ ******单位名字 2013-7-25篇三：申请退税说明 申请退税说明 尊敬的地税局： 因1月10日地税申报系统故障，****在申报综合通用申报表时系统提示与服务器连接失败，造成了1月10日申报了四次，并与1月11日再次申报了一次，五次申报均已扣款成功，因此本公司与贵局联系要求申请退税； 该次申报税款所属期为2011年12月01日至2011年12月31日，该期间共实现收入人民币***（￥**元），应缴纳税额为人民币贰万陆仟壹佰柒拾元壹角叁分（￥26170.13元），其中：营业税-饮食￥23241.69元，城建税-县城、建制镇￥1162.08元，教育附加费￥697.25元，水利建设专项资金￥464.83元，印花税￥139.45元，地方教育附加费￥464.83元；因系统故障已报税额为￥130850.65元，应退税费共计为人民币壹拾万零肆仟陆百捌拾元零五角贰分（￥104680.52元），其中应退营业税￥46483.38元，城建税￥4648.32元，教育附加费￥2789元，水利建设专项资金￥1859.32元，印花税￥557.8元，地方教育附加费￥1859.32元。无欠税现象。税务登记类型：其他有限责任公司 开户行：****农行 银行账号：19-*************** 特此说明！ ***单位 二零一二年一月六日
退税申请报告
退税申请报告 以下是关于退税申请报告，希望内容对您有帮助，感谢您得阅读。 我单位下列出口货物(见所附明细表)因______________________原因不能按期申报退税，现根据《国家税务总局关于出口货物退(免)税管理有关问题的通知》(国税发[2004]64号)、《国家税务总局关于出口货物退(免)税管理有关问题的补充通知》(国税发[2004]113号)和《国家税务总局关于出口企业未在规定期限内申报出口货物退(免)税有关问题的通知》(国税发[2005]68号)的有关规定，申请延期至_______年____月____日之前申报，请予批准。 企业(公章) 申请日期：年月日 退税申请报告范文2 XX税务局： 我公司为××(类型)企业，××年度年终汇算中，弥补××年度亏损×元后，全年应缴所得税额×元，已预缴了×元，多缴×元，现申请退税。 以上妥否，请批示。 申请人：XXXX单位 年月日 ·
退税申请报告范文3 杭州市下城区国税局： 兹有杭州XXXX有限公司，税号：330103768XXXXXX。 2012年销售收入：XXXX元， 20XX年应纳税所得额：XXXX元，已缴所得税：XXX元。根据国家税收政策，应减免所得税额：XXX 元，实际减免所得税额：XXX元，应退税额：XXX元。特此申请企业所得税退税，申请退税额：XXXX元。望批准! 申请人：杭州XXXX有限公司 日期：20XX年8月21日 更多相关优秀文章推荐： 1.财务退税奖励申请报告 2.企业退税申请报告 3.退税申请报告范文 4.最新退税申请报告 5.地税局退税申请报告书 6.退税申请报告范本 7.地税退税申请报告书 8.企业退税申请报告范本 9.地税退税申请报告范文 10.2016退税申请报告 ·
福利企业退税自查报告及整改措施.doc
第一篇:《福利企业自查报告》 关于《福利企业残疾职工工资发放情况专项治理工作》 的自查情况 民政局 ××××有限公司是×年批准成立的社会福利企业；经营性质有限责任公司；经营地址×××××；注册资金75万元；经营范围乳胶制品；现有职工××人，其中残疾职工××人 近期，民政局召开了关于《福利企业残疾职工工资发放情况专项治理工作》的会议，会后我们结合会议精神，作了自查工作 1、残疾职工的工资额每位残疾职工的工资都高于规定的最低工资1600.00元。 2、每位残疾职工都通过银行发放，且其工资卡都在残疾职工本人或家属手中，工资由本人或家属领取。
我们主要在以上方面做了自查工作，今后我们会更加规范和完善基础性工作的管理。 ××××× 2016-03-30 第二篇:《福利企业申请退税报送资料》 福利企业申请退税报送资料 报送资料如下（按以下顺序装订） 1、增值税即征即退申请表（按月填写，一式4份）； 2、调查报告(企业名称、经营地址、法人代表、主要经营项目、 企业职工人数、残疾人数（如残疾人数有变动请写明）及占比例、退税限额、销售收入、应纳税金、税负、产品是否属于享受税收优惠范围、申请退税额、税负异（1%以下、7%以上）请写明详细原因等，企业与残疾人是否签订的劳动合同或服务协议，是否缴纳四金、工资。)
3、企业申请 4、经民政部门或残疾人联合会认定的纳税人，出具上述部门的书面审核认定意见（社会福利企业证书） 纳税人与残疾人签订的劳动合同或服务协议（副本） 纳税人为残疾人缴纳社会保险费缴费记录（全年凭证） 纳税人向残疾人通过银行等金融机构实际支付工资凭证（1-12月每月都要） 8、残疾职工的《中华人民共和国残疾人证》或《中华人民共和国残疾军人证（1至8级）》原件及复印件。 [“残疾人”，是指持有《中华人民共和国残疾人证》上注明属于视力残疾、听力残疾、言语残疾、肢体残疾、智力残疾（不包括一、二级）和精神残疾（仅限于工疗机构等）的人员和持有《中华人民共和国残疾军人证（1至8级）》的人员。] 9、残疾人身份证
疫情企业退税申请书模板范文
疫情企业退税申请书模板范文 尊敬的领导： 我公司成立于×年×月×日，实际经营范围为××，后经我公司申请，你局认定我公司为（辅导期）增值税一般纳税人，有效期从×年×月×日起。 我公司×年×月的全部销售收入为××××元，其中应税销售收入为×××元，缴纳增值税额为×××元，增值税专用发票使用量为×份；×年×月的全部销售收入为×元，其中应税销售收入为×元，缴纳增值税为×元，增值税专用发票使用量为×份；×年×月的全部销售收入为×元，其中应税销售收入为×元，缴纳增值税额为×元，增值税专用发票使用量为×份。我公司×年×月至×月专用发票月平均使用量为×份。（注：此段填写前三个月的增值税申报及交纳情况，要求必需按照增值税申报表有关内容填写） 目前贵局批准我公司每月领购×次开票金额×万元税控专用发票，每次×份。由于我公司业务量逐渐增加，故申请增购×份开票金额×万元税控专用发票。（注：此段按照企业实际情况填写，以上内容仅为参考，具体内容自定，要求企业将增量原因写清晰，内容必须真实具体） 申请增购增值税专用发票需报送资料
1.[增值税专用发票票种核定申请审批表]（一式三份，注：开票限额一千万元及以上的企业一式四份）； 2.书面申请（一式二份，注：开票限额一千万元及以上的企业一式三份）； 3.税务登记证副本复印件（一式二份，上需加盖一般纳税人/辅导期一般纳税人资格印章――流转税科负责）； 4.营业执照副本复印件（一式二份）； 5.销售合同（协议）复印件（一式二份，上需贴印花税票，合同必须为与一般纳税人签定的有效合同，要求双方盖章清晰，合同项目填写齐全）； 6.购票人身份证复印件（一式二份）； 7.增值税一般纳税人资格认定批复复印件（一式二份）； 8.增值税一般纳税人资格证书复印件（一式二份，要求每页复印，辅导期一般纳税人除外）； 9.前三个月增值税专用发票汇总表及本月增值税专用发票汇总表增值税专用发票明细表（一式二份）； 10.税务机关要求附送的其他资料。 以上资料需加盖公司公章，合同书复印件及资格证书复印件加盖骑缝公章 （以上要求仅供参考，具体以当地税务局要求为准。） 申请单位： 20xx年x9月30日
福利企业税收优惠政策汇总
福利企业优惠政策汇总 财政部国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知 (2) 财政部、国家税务总局关于调整完善现行福利企业税收优惠政策试点工作的通知 (6) 国家税务总局财政部民政部中国残疾人联合会关于调整完善现行福利企业税收优惠政策试点实施办法的通知8关于进一步做好调整现行福利企业税收优惠政策试点工作的通知 (11) 省地方税务局关于福利企业所得税优惠政策衔接问题的通知 (13) 国家税务总局关于民政福利企业征收流转税问题的通知 (15) 关于企业所得税若干优惠政策的通知 (17)
财政部国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠 政策的通知 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局： 为了更好地发挥税收政策促进残疾人就业的作用，进一步保障残疾人的切身利益，经国务院批准并商民政部、中国残疾人联合会同意，决定在全国统一实行新的促进残疾人就业的税收优惠政策。现将有关政策通知如下： 一、对安置残疾人单位的增值税和营业税政策 对安置残疾人的单位，实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税或减征营业税的办法。 （一）实际安置的每位残疾人每年可退还的增值税或减征的营业税的具体限额，由县级以上税务机关根据单位所在区县（含县级市、旗，下同）适用的经省（含自治区、直辖市、计划单列市，下同）级人民政府批准的最低工资标准的6倍确定，但最高不得超过每人每年3.5万元。 （二）主管国税机关应按月退还增值税，本月已交增值税额不足退还的，可在本年度（指纳税年度，下同）以前月份已交增值税扣除已退增值税的余额中退还，仍不足退还的可结转本年度以后月份退还。主管地税机关应按月减征营业税，本月应缴营业税不足减征的，可结转本年度以后月份减征，但不得从以前月份已交营业税中退还。 （三）上述增值税优惠政策仅适用于生产销售货物或提供加工、修理修配劳务取得的收入占增值税业务和营业税业务收入之和达到50%的单位，但不适用于上述单位生产销售消费税应税货物和直接销售外购货物（包括商品批发和零售）以及销售委托外单位加工的货物取得的收入。上述营业税优惠政策仅适用于提供“服务业”税目（广告业除外）取得的收入占增值税业务和营业税业务收入之和达到50%的单位，但不适用于上述单位提供广告业劳务以及不属于“服务业”税目的营业税应税劳务取得的收入。 单位应当分别核算上述享受税收优惠政策和不得享受税收优惠政策业务的销售收入或营业收入，不能分别核算的，不得享受本通知规定的增值税或营业税优惠政策。 （四）兼营本通知规定享受增值税和营业税税收优惠政策业务的单位，可自行选择退还增值税或减征营业税，一经选定，一个年度不得变更。 （五）如果既适用促进残疾人就业税收优惠政策，又适用下岗再就业、军转干部、随军家属等支持就业的税收优惠政策的，单位可选择适用最优惠的政策，但不能累加执行。 （六）本条所述“单位”是指税务登记为各类所有制企业（包括个人独资企业、合伙企业和个体经营户）、事业单位、社会团体和民办非企业单位。 二、对安置残疾人单位的企业所得税政策 （一）单位支付给残疾人的实际工资可在企业所得税前据实扣除，并可按支付给残疾人实际工资的100%加计扣除。