外籍人员个人所得税申报范本使用说明

外籍人员个人所得税申报模板（适用于本期申报）使用讲明

外籍人员个人所得税申报模板是使用Microsoft Office Excel编制。Microsoft Office办公软件是目前较流行的办公软件。（如有操作问题请参考菜单中的关心或向周围人请教）对没有安装Microsoft Office软件的用户，请首先安装Microsoft Office 2003或更高版本。由于在生成上报时需要使用WINRAR 压缩文件，因此需要您同时安装WINRAR3以上。

此模板用于在地税局注册的外籍纳税人申报个人所得税扣缴明细申报时使用，纳税人可在海南地税局电子申报网站上直接下载，在填写相关数据后通过地税局电子远程申报系统进行上传，完成申报。

操作讲明及注意事项如下：

1 、登录海南地税电子远程申报网站下载最新的“外籍人员个人所得税申报模板”（适用于本期申报）（下载时请点击右键另存为）。此模板中包含两个工作表“外籍人员收入及纳税明细表”。

2、该Excel模版需要采纳“宏”命令，因此在使用模版的时候必须启用“宏”，操作步骤如下：第一次打开此模板时，请将菜单栏的“工具”－>“宏”－>“安全性”打开，将安全性设置为“中”。然后关闭此模板后再重新打开，出现一个提示框，请点击“启用宏”，否则模版将不启动自动计算功能和按钮的设置功能。

3、“外籍人员收入及纳税明细表”填写讲明及注意事项：

（1）“扣缴义务人”填写扣缴义务人名称；“扣缴义务人识不号”必须填写，

否则审核通只是。

（2）“国籍”、“证照类型”、“证照号码”、“纳税人姓名”、“职位”此五项均为必填项。国籍填写国家代码（见下表），纳税人姓名填写英文姓名（大写）

（3）“所得日期起”、“所得日期止”，均为必填项，填写扣缴义务人支付所得所属的期间，填写的格式为“年—月—日”，如“2007-7-1”、“2007-7-31”，所有行的所属期必须相同。

（4）“所得项目”，必填项，从下拉式菜单中选择。

（5）“计税认定”，必填项，与“所得项目”关联，从下拉式菜单中选择。

注意：只有“所得项目”填写后此项的下拉式菜单才会出现。（6）“境内支付额（来源于境内）”、“境外支付额（来源于境内）”、“境内支付额（来源于境外）”、“境外支付额（来源于境外）”填写纳税人取得的含税收入，如为不含税收入应自行换算为含税收入。

注意：当计税认定不等于“0102 工资薪金所得标准计算（外籍人员）”时“境内支付额（来源于境外）”和“境外支付额（来源于境外）”不能填写

（7）“免税收入”，填写纳税人取得的按照国务院规定发给的政府专门津贴、院士津贴、资深院士津贴和其他经国务院批准免税的补贴、津贴等按照税法及事实上施条例和国家有关政策规定免于纳税的所得。

（8）“同意扣除的费用额”：只适用劳务酬劳所得、特许权使用费所得、财产租赁所得和财产转让所得四个项目。选择其他项目时此列不能填写。

注：①劳务酬劳所得同意扣除的费用额是指劳务发生过程中实际缴纳的税费；

②特许权使用费同意扣除的费用额是指提供特许权过程中发生的中介费和相关税费；

③财产租赁所得同意扣除的费用额是指修缮费和出租财产过程中发生的相关税费；

④财产转让所得同意扣除的费用额是指财产原值和转让财产过程中发生的合理税费。

（9）“准予扣除的捐赠额”指按照税法规定准予在当期扣除的捐赠金额。

（10）“其他扣除项目金额”，指纳税人在计算应纳个人所得税时，除前述扣除项和捐赠额外，实际扣除的其他项目金额。

（11）“应纳税所得额”＝“境内支付额（来源于境内）”＋“境

外支付额（来源于境内）”+“境内支付额（来源于境外）”＋“境外支付额（来源于境外）”－“免税收入”－“同意扣除的费用额”－“费用扣除标准”－“准予扣除的捐赠额”－“其他扣除项目金额”，系统自动计算填写。

（12）“费用扣除标准”标准计算情况下，系统自动计算填写，（13）“适用税率（%）”、“速算扣除数”，标准计算情况下，系统自动计算填写，“适用税率（%）”只填写数值不加“%”（14）“减免税额”，填列税法同意抵扣的在境内已缴纳的个人所得税税额和按规定减征或免征的个人所得税税额。注意：此列填写数据后，必须填写减免税类型。

（15）“已扣税额”，填写各种情况形下纳税人当期所得实际已缴纳的个人所得税税额。

（16）应扣缴税额=应纳税额－减免税额－已扣税额，系统自动计算填写。

4、表格上方功能按钮使用讲明：

“插入一行”：选中某一单元格，然后单击此按钮，即可在

选中单元格所在行插入一行；

“删除选中行”：选中某一单元格，然后单击此按钮，即可

删除选中单元格所在行；

“升序”、“降序”：选中某一单元格，然后单击按钮“升序”

或“降序”，即可按选中单元格所在列为关键字排序；

“全部”：填写第一行纳税人的该列信息后，点击“全部”

按钮，其他纳税人该列次信息系统自动默认填写。

“外籍人员收入及纳税明细表”中的按钮“生成上报文

件”：各表信息填写完毕，点击此按钮生成“上报文件（本

期申报）_外籍.zip”压缩包，用于纳税信息上报。注意：使用该功能前必须安装“winrar”解压缩软件。

“外籍人员收入及纳税明细表”中的按钮“审核”：点击

此按钮对收入及纳税明细表信息进行审查，若必填项内容

填写不完整、有空项、重复项，系统会提示“某行某列单

元格为必填项，不能为空；否则，将会造成申报不成功”。

5、在所有必须填写金额的项目里，比如“境内支付额（来源于境内）”、“境外支付额（来源于境内）”、“境内支付额（来源于境外）”、“境外支付额（来源于境外）”只同意填写数字，且不可使用千分位分隔符。假如填写其他字符将会提示格式不对，请点击“取消”后重新输入数字。如图所示: