加强企业内部管理问题的思考

[摘要] 加强企业内部管理是规范公司的经济运作行为，促进企业有效健康发展的需要，本文在分析企业内部管理基本涵义和加强企业内部管理的必要性入手，进而分析了如何加强企业内部管理的相关措施。

[关键词] 企业内部管理必要性思考

随着我国社会主义市场经济体制的不断完善，一个以企业自身实力参与国内和国际市场竞争的局面正在和即将形成。在这样的经济环境下，企业如何加强内部管理，提高自身竞争实力，迎接挑战和参与竞争，成为大多数企业必修的新课题。

一、企业内部管理概述

1.企业内部管理的涵义

《辞海》对企业管理的定义是：企业为实现一定目的，而合理地组织人与物的因素，有计划地指挥、调节和监督其经济活动的各种职能的总称。它产生于企业中共同劳动的需要，但它的性质与目的则因社会制度而异。在社会主义社会，企业管理是在国家计划指导下，按照客观经济规律的要求，为多快好省地发展社会主义经济，满足人民和社会日益增长的需要服务的。企业管理的内容主要包括：计划、生产（业务）、技术、设备、物资、劳动、成本、财务等方面的管理。

我们认为，企业内部管理是指企业的管理者或管理机构为了达到预期的管理目标，有计划地指挥、调节和监督其经济活动而采取各种方式、方法，合理地组织企业内部的人与物的因素的活动。加强企业内部管理的必要性

(1)市场经济要求所有的企业以市场主体的角色主动进人市场。市场经济即是一种竞争性的经济，又是一种法制经济，每个企业都必须具有公平、公正、公开的竞争意识。只有那些自律意识强，企业形象好，产品和服务质量高的企业，才会在竞争中取胜。

(2)市场经济的实践告诉我们，企业内部管理不好，生产成本得不到有效控制，在竞争中也就不能取胜。“内抓管理，外拓市场”是市场经济条件下企业的立身之本，也是企业永恒的主题。

二、加强企业内部管理的措施

加强和完善企业内部管理，是当前深化企业改革，强化企业管理的

一项重要内容，不断完善企业内部管理制度，需从以下几个方面入手：

1.突出重点，抓好质量管理、资金管理、营销管理和成本管理

这是企业内部管理的实质和核心。抓质量首先要牢固树立“质量、信用”的观念。企业领导者要成为企业产品质量和信用的第一责任者，要健全以质量否决权为核心的责任制，加强技术基础工作，建立健全质量管理机构，大力推行科学的质量管理方法，深入推行全面质量管理，认真贯彻IS09000系列标准。抓资金管理，需要从思想上，要树立勤俭办厂的精神，想方设法开源节流。建立科学的用人制度

要坚决改变用人观念，拓宽视野，按照德才兼备的原则，大胆任用一批能人，不拘一格，敢动真格地选好配好企业的厂长（经理）。在选拔和任用企业领导干部时，首先要考虑对国家、对企业、对职工负责，把那些既有责任心又有管理能力的人提拔到厂长（经理）位置上，尤其要配备好企业的“一把手”，使其成为率领企业职工奋发向前的领头雁。其次要从德、才、识、体等方面注意发现任用企业各级领导干部。制定科学有效的绩效考核制度

人的潜在能力是巨大的，要调动员工的劳动积极性和创造性，必须用严格的奖惩制度去约束和激励其努力奋斗，充分发挥潜能。人的潜能不会自然发挥出来，而是必须用激励的手段使其产生“动力”，“动力”的产生是靠人按不同的标准可划分为许多种类。如生理需要、社会需求、物理需要、精神需要去引发。如何才能让员工产生“需要”并且能逐步发展，从“需要”促使其产生心理张力，引起其产生达到一定目标的内部动力“动机”，“动机”推动其去“行动”，实现达到“目标”，“目标”实现的同时需要满足，紧张解除，这时又需要使其产生新的“需要”。以此周而复始地循环，使人不断地被激发，潜力不断地发挥。这每个循环的运转过程都需要企业“帮助”产生，即建立起一个适应我国现阶段员工的科学有效的绩效考核机制。加强企业的思想政治工作1 2 3 下一页

加强企业思想政治工作，从根本上说，是贯彻“两手抓，两手都要硬”的方针，是创造高度的社会主义物质和精神文明的必然要求。如果没有坚强有力的思想政治工作，就不可能正确执行党的路线方针和政策，如果没有坚强有力的思想政治工作，就不能凝聚人心，造就一支有

理想、有文化、有道德、有纪律的职工队伍，企业发展就会失去最大的力量源泉。把加强思想政治工作作为企业的一项重大的基本建设来抓，这对于搞活国有企业乃至整个国有经济，具有长远的战略意义。

总之，加强企业内部管理是搞好企业一切工作的基础，是深化改革建立现代化企业制度的必然要求，国有企业特别是领导一定要把这项工作放到重要位置上，并给予充分重视，努力把企业管理提高到一个新水平。

参考文献：

[1]郭朝阳编着:《企业管理》，广东经济出版社，2000年10月第1版

田红云:《企业内部管理》，《管理与财富》，2003年第6期

陈克祥:《论现代企业的内部管理》，《经济与管理》，2001年第9期

[摘要]文章从追溯?文化产业?的诞生历程入手,通过引用多个国家的统计数据,指出了?文化产业?研究中存在的理论推崇与实际绩效的矛盾,并从经济理论上加以佐证,文章最后提出了在当前经济危机的背景下对我国文化产业的反思.

[关键词]经济危机;文化产业;经济拉动

自2007年以来,美国?次贷风波?所引发的金融危机导致了全球性经济衰退,中国也未能幸免,根据国家统计局的数据,2008年中国GDP季度增幅依次为10.6%、10.4%、9.9%、9%,到2009年第一季度,GDP增幅剧减至6.1%,二季度稍好,也仅7.1%,形势不容乐观.

2009年初的?两会?期间不断有代表呼吁:将?文化产业?作为?金融危机时期新的经济增长点?[1]。此前,学术界对?文化产业?的赞美之词一直络绎不绝,诸如?文化产业是全球范围内兴起的新兴产业,在许多经济发达国家已经成为国民经济的重要支柱产业?(P1)、?文化产业以其强大的生命力在世界经济舞台上展示了自己作为‘朝阳产业’的无穷魅力,并迅速成为21世纪的支柱产业?(P3)、?在发达国家,文化产业已经成为国民经济的重点和支柱产业?(P1),诸如此类的话语在其他论述中亦屡见不鲜。文化产业真的能够有效拉动经济增长,甚至成为一国经济的支柱产业吗?对此,本文持有异议,并拟从外国与中国、理论与实践的层面,指出

前述命题中存在的值得商榷之处.

一、突如其来的?文化产业?

1947年,德国法兰克福学派的领军人物阿多尔诺和霍克海默在其专着《启蒙的辩证法》一书中,将商业化和标准化了的大众文化称为?文化产业?,并批评了?文化产业?的平庸、强迫性与单一性。此后英国的?伯明翰学派?尽管得出了与法兰克福学派不同的结论,但采用了同样的?理论-意识形态?研究范式.

1994年,澳大利亚发表了一个政府工作报告《创意国度》,强调文化产业对经济发展的重要性,至此,?文化产业?开始纳入政府施政纲领。《创意国度》的发表,标志着人们对?文化产业?的态度由原来的理论性思辨转向了现实生活中的倡导与扶持。在西方发达国家中,澳洲的经济与文化实力并不占优势,因此其政策主张并没有引起世人太多的关注,直到1997年情况才为之一变.

1997年7月,工党赢得了英国大选,为了应对当时的经济衰退,工党政府进行了机构重组,成立了?文体传媒部?,力图将?文化产业?①作为振兴经济的突破口,并组建了一个?创意产业专家组?,进行创意产业界定、创意产业纲要拟订、创意产业成果计量等工作。1998年和2001年,?文体传媒部?分别公布了当年的《文化产业行动纲领》,把?文化产业?看作增长最快的部门之一,认为应纳入国家的政治议程。在英国的鼓噪下,其他国家也纷纷跟进,宣布发展自己的?文化产业?。一时间,?文化产业?声名大振.

但是英国政府似乎没有从根本上搞清什么是文化产业,以至于它的后继者也陷入了同样的困境。2000年,奥地利新任命了一位负责艺术管理的国务卿,他宣称:在未来的文化和经济政策中,文化产业是最有前途的行业。在当时的奥地利,没人真正知道他在谈论什么,甚至,连这位国务卿本人也不知道?文化产业?到底是什么。虽然?文化产业?已被纳入了奥地利文化政策争论的核心,但并不意味着人们已经搞清楚?文化产业?能够带来什么样的经济增长、艺术进步或文化发展.

在笔者看来,所谓的?文化产业?不过是从现有的各产业———主要是?第三产业?下属的各行业中抽取一部分,组成一个?新?的产业形态,使之成为继一、二、三产业之后的?第四产业?。?文化产业?仍然属于

传统的三大产业的范畴,只不过在重新排列组合后具有了新的性质与功能。由于各国/地区对?文化?概念的理解存在很大偏差,各国/地区所抽取的?文化产业?的范围也互不相同(表1)(P53).

表1 各国/地区文化创意产业范畴比较分析表由于各国/地区在?文化产业?的界定上难以达成共识,那么我们有理由质疑:既然各国/地区的?文化产业?外延各不相同,所得到的统计数据就难免缺乏可比性,那么所谓的?文化产业已经成为发达国家支柱产业?的说法就值得慎思明辨了.

Domain:https://www.360docs.net/doc/e512189765.html, more:wzlskwk 当然,我们也应当看到:尽管各国/地区在?文化产业?的范围上存在分歧,但仍有很大一部分处于各方外延的重叠之处。大卫〃所罗斯比分析了几种?文化产业?的分类模型,发现在确定?文化产业?的范围时,各方对以下部门没有疑义:广播、电影、电视、戏剧、舞蹈、音乐、音像、电子游戏、视觉艺术、广告、摄影、手工艺、出版。事实上,这些达成共识的部门占据了?文化产业?外延的大部分,从而使各国的?文化产业?统计数据又具有了一定的可比性.

二、?文化产业?之经济拉动作用的经验验证

世界各国中,英国在文化产业的理论研究和实际运作方面一直处于前列,因此我们决定?管中窥豹?:以英国作为典型,通过英国?文体传媒部?的统计数据透视文化产业的经济作用.1 2 3 下一页

在英国,政府和学术界高调宣扬文化产业的重要性,给人一种任何地方都能发展?文化产业?的幻觉,似乎?文化产业?成了带动经济增长的主要引擎之一,各个地区纷纷宣称要建立本地的?创意中心?或?文化产业区?,将?文化产业?当作一个应当大力扶持和培养的部门,全然不顾各地不同的工业基础、资源禀赋和历史传统。另一方面,?文体传媒部?提供的数据表明:在英国各大产业中,?文化产业?的经济重要性并不像我们想象的那样大.

以2004年为例(图1),在产生的增加值总额①(GVA)中,?其它服务业?的贡献超过了2/3,稳居第一主力的位臵;其次是制造业,其GVA占全部GVA的比重超过10%;剩下的农业、采矿、建筑、旅游和文化产业所产生的?增加值总额(GVA)?占总体增加值的比例都不大,均低于10%,属于

?第三梯队?的行列.

只有在?第三梯队?里面,?文化产业?才算得上贡献最大的行业,但从宏观来看,?文化产业?对整体经济增加值的贡献仍然有限。当然,我们不排除未来英国的?文化产业?将成为带动经济增长的主要因素之一.

图1 2004年英国各行业增加值占全部经济增加值的比重资料来源:英国文体传媒部另一方面,从1997~2006年的十年间,英国?文化产业?所产生的增加值在全部经济增加值中的比例一直不高,始终在5%~7%之间徘徊(图2),虽然有增长的迹象但速度缓慢。依此趋势,要使?文化产业?成为推动经济成长的重要因子,还需待以时日.

资料来源:2009年1月英国?文体传媒部?的《创意产业经济统计公报》不但英国的?文化产业?在经济总量中处于次要地位,其他主要发达国家也大抵如此。图3来自于英国?文体传媒部?的统计,刻画了?经济合作与发展组织(OECD)?五个重要成员国的?文化产业?对本国GDP 的贡献,即使贡献率最高的英国也不过6%左右,其余四国大都在3%~4%之间。很显然,这样的态势难以证明?文化产业?对宏观经济成长的重要意义。考虑到各国?文化产业?统计口径的差别,我们再选取我国香港和台湾地方政府对主要国家?文化产业?的统计数据(表2及图4),作为审视?文化产业?的经济意义的参照。如果说图3反映了英国人的视角,则表2出自香港人的视角,我们可以从表2得出与图3相似的结论:美国和台湾省的?文化产业?增加值占GDP的6%以上,其余国家都在3%~5%之间。这样,无论是欧洲的英国还是亚洲的香港,其统计数据都支持我们的假设:?文化产业?在发达国家/地区经济总量中的比例没有人们想象中那么大!但表2也同时表明:?文化产业?的发展速度远远快于一般产业,具有旺盛的生命力和可观的增长潜力,这恐怕是世界各国看好?文化产业?的主要原因了,但良好的发展前景并不等于现实,何况目前主要发达国家的?文化产业?规模在宏观经济总量中的比例偏低.

图4所选取的样本中有将近一半来自亚洲,同时也包含欧、美、澳洲的国家,显得更有代表性。在图4中,美国和英国文化产业的产值占GDP 的比例最大,在5%~6%之间;澳大利亚、韩国、香港、台湾的?文化产业?产值占GDP的比重在3%~4%之间,只有新西兰最低,仅1.7%。图4同样

表明:?文化产业?在各国/地区GDP总量中所占的比重并不大,更不是?支柱产业?!表2 创意产业经济价值———所选国家/地区概览

三、?文化产业?之经济拉动作用的理论探讨

无论在哪个国家,?文化产业?涵盖的部门都多种多样,从?影视出版?、?演艺经纪?到?广告设计?、?文化遗产?……不一而足。就行政管理来说,上述行业分别由不同的政府机构管辖。发展?文化产业?,要求与?文化产业?相关的政府机构彼此协调,涉及的机构越多,协调的难度就越大,有时难免出现互相扯皮、互相拆台的现象;从学术研究来看,无论电影、电视、戏剧、广告、网络游戏,都有自己特定的研究对象和研究方法,但我们缺乏适合各个部门的通用研究方法。各个部门的赢利能力也千差万别,网络游戏、影视节目能够轻易地赚取大把钞票,博物馆、图书馆等单位主要依靠政府拨款,赢利性差。因此,我们不能笼统地谈论?文化产业?的经济带动作用,而应按赢利性的大小分别探讨.

[关键词]经济危机;文化产业;经济拉动

前述命题中存在的值得商榷之处.

一、突如其来的?文化产业?

当然,我们也应当看到:尽管各国/地区在?文化产业?的范围上存在分歧,但仍有很大一部分处于各方外延的重叠之处。大卫〃所罗斯比分析了几种?文化产业?的分类模型,发现在确定?文化产业?的范围时,各方对以下部门没有疑义:广播、电影、电视、戏剧、舞蹈、音乐、音像、电子游戏、视觉艺术、广告、摄影、手工艺、出版。事实上,这些达成共识的部门占据了?文化产业?外延的大部分,从而使各国的?文化产业?统计数据又具有了一定的可比性.

二、?文化产业?之经济拉动作用的经验验证

以2004年为例(图1),在产生的增加值总额①(GVA)中,?其它服务业?的贡献超过了2/3,稳居第一主力的位臵;其次是制造业,其GVA占全部GVA的比重超过10%;剩下的农业、采矿、建筑、旅游和文化产业所产生的?增加值总额(GVA)?占总体增加值的比例都不大,均低于10%,属于?第三梯队?的行列.

图4所选取的样本中有将近一半来自亚洲,同时也包含欧、美、澳洲的国家,显得更有代表性。在图4中,美国和英国文化产业的产值占GDP 的比例最大,在5%~6%之间;澳大利亚、韩国、香港、台湾的?文化产业?产值占GDP的比重在3%~4%之间,只有新西兰最低,仅1.7%。图4同样表明:?文化产业?在各国/地区GDP总量中所占的比重并不大,更不是

?支柱产业?!表2 创意产业经济价值———所选国家/地区概览

三、?文化产业?之经济拉动作用的理论探讨

加强企业内部控制管理的重要性和必要性

充分认识加强企业内部控制管理的重要意义核电产业由“适度发展”向“积极发展”的快速增长期为企业成长带来了广阔的空间，随着企业规模的扩大和发展的深入，防范各种经营风险，提高企业内控管理逐步成为企业健康发展的重要内容。近年来，上海电气党委对加强企业内部管理、风险控制、制度完善作为纪委工作的重点工作抓，而作为世界级工厂建设的企业过程中如何充分认识企业内控管理重要性和必要性，找准企业内控管理的对策，为企业可持续发展提供有力保障。一、企业内部控制的含义及发展 1、企业内部控制含义。常用的定义是企业内部控制是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整。保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称，简称为企业内控。从上述我们可知，内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。内部控制的目的在于改善经营管理、提高经济效益。它是因加强经济管理的需要而产生的，是随着经济的发展而发展完善的。 2、企业内部控制发展

内部控制起源于上世纪三十年代，在1934年美国的《证券交易法》中首先提出了“内部会计控制”。2001年底以来美国安然、世通、施乐等大公司的一系列会计丑闻被曝光后，2002年美国颁布了《萨班斯—奥克斯利法案》要求美国的上市公司必须建立内部控制体系。我国的内部控制发展较晚。直到2008年和2010年，我国财政部、证监会、审计署、银监会和保监会五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》，共同构成了我国企业内部控制规范体系。内控规范的发布是中国在公司治理方面的一个重要里程碑，体现了中国经济与全球经济的进一步接轨和整合。企业对于内部外部的风险可以得到更系统有力的控制。内控规范为中国企业建立内部控制体系提供了一个标准的框架，在理念、实施和制度层面为企业提供了基础，即解决了什么是内控的问题，又解决了怎样开展内控的问题。二、企业内部控制管理制度的建设重要意义 1、内部控制管理制度建设内部控制体系要求建立统一规范的内部管理制度，在不断地加以补充和完善的过程中，使各项规章制度成为一个有机的统一体，让企业生产经营各项活动有章可循、有据可依，形成人人都能够遵循的统一完整的制度体系，达到能够使企业各项活动都能被体系涵盖并有效的控制。纪检监察工作是围绕企业生产经营的重点领域和关键步骤，通过直接参与和监督检查等形式，查找管理中的薄弱环节和漏洞，有针对性地提出整改措施和建议，督促企业有关部门加强制度建设, 及

某公司内部管理培训教材

XXX公司内部培训教材【破冰活动】管理小品心得分享 ◎分组与团队建立 ?小组命名： ?精神口号： ◎「管理小品」梅瑞特饭店心得分享思考方向…… 1.从客户关系管理及变革角度看本个案您的体会有些什么？ 2.依您工作岗位现状是否也有类似经验可供分享？ ※【管理小品】─梅瑞特饭店 1989年11月的某天晚上，伊丽莎白?莫瑞斯正在《梅瑞特饭店》的客房服务组值班。傍晚时，伊丽莎白接到一通住在饭店内，一位到城里来出差的女房客电话。她因为不想到餐厅用膳，所以打电话来点餐。伊丽莎白依言登记下来，然后交待处理。过了几分钟，这位女房客又打内线电话进来了。这次是要取消订餐。一般说来，客户取消订餐是很常见的事情，但是这一次，伊丽莎白总觉得有什么事情不太对劲。《梅瑞特饭店》多年来一直致力于文化的改革，主要目的就是为了鼓励员工在面对问题时，能够独当一面，以客为尊。由于受过这种专业的训练，所以在接到这通电话后，伊丽莎白考虑的不仅是商业上的观点，她甚至担心背后是不是还另有隐情。所以她立即连络服务生领

班来代她的班，然后亲自去拜访这位女房客。敲开门后，她简短地介绍自己，以及来这里的目的，然后聆听房客的回答。结果才发现，原来这位房客在点餐完后打电话回家，得知她母亲患了重病住在医院，恐怕熬不过今晚。在与机场连系过后，沮丧地得知，她已赶不及最后一班飞机回家了。由于伊丽莎白的机警，及时从房客来电取消订餐，听出那份苦恼的语气。她立刻掌控全局，除了马上拨电话到机场，以《梅瑞特饭店集团》的名义负担班机延滞费而延下班机之外，同时还召来服务生，帮这位女房客整理行李，请门房召来出租车，直奔机场。由于伊丽莎白的机警，让客户顺利赶赴母亲身旁，临终前见她最后一面。 ※有效推动与拥抱变革 ◎3C时代 ?Customer客户核心 ?Competition竞争 ?Change诡谲多变 ◎跳出思考陷阱，创新思考 ?过去经验陷阱 ?成功的陷阱 ?空间的陷阱 ?焦点/背景的陷阱 ?改变的省思 ◎Lewin变革三步骤解冻→推动→再结冻 (unfreezing) (movement) (refreezing) ◎变革阶段模式否认抗拒接纳投入 ※客户满意行销观念的演进 ◎客户满意时代演进 §60年代

加强企业内部管理

加强企业内部管理，建立健全内控制度，是企业自身的需要，也是企业面对市场风险与挑战的需要。企业只有根据自身的实际状况，制定满足管理需要的内部控制制度，并加以严格遵循实施，才能持续、稳定、健康地发展。根据《中华人民共和国会计法》及财政部有关规章制度的要求，各单位（包括国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其它经济组织）应当根据国家有关法律、法规和规范的规定，结合部门和系统内部的有关内部控制规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的内部控制制度，并组织实施。所谓内部控制，是指由企业董事会、管理者和其他员工实施的，为保证财务报告的可靠性、经营的效率效果以及现行法规的遵循等目的而提供合理保证的过程。内部控制涉及企业生产经营的控制环境、风险评估、监督决策、信息与传递以及自我检测等方面，从总体上透视了企业生产的各个环节。其有效实施无疑会促使企业生产管理迈上一个新台阶，促进企业经营流程的合理化和正规化。一、内部控制在实际工作中对企业的生产经营活动及外部社会经济活动都会带来深远的影响，产生良好的效果（一）确保企业制订的各项管理方针、目标的贯彻执行内部控制制度由若干具体政策、制度和程序所组成，渗透于企业经营活动的各个方面，只要企业内部存在经营活动和管理环节，就有相应的管理办法和控制措施，从而有效地贯彻企业的经营方针，确保经营目标的实现。（二）确保会计信息及其他管理信息的真实可靠，防范经营风险健全内控制度，可以规范企业各类信息的采集、归类、记录和汇总的过程和行为，确保会计信息资料的真实可靠，如实反映企业经营状况，及时发现和纠正各种错弊，有效控制企业的经营风险。（三）确保资产的安全完整，并加以有效利用健全内控制度，能够科学有效地监督和制约企业财产、物资的采购、计量、验收等各个环节，对企业各种资源的利用和现金流动进行控制和管理，从而确保企业财产物资的安全完整，防止资产流失。（四）确保企业利润最大化健全内部控制，使企业的各项经营活动做到活而有序，减少了不必要的成本费用开支，促进企业的有效经营，以求企业实现更大的盈利目标。二、近年来，随着我国市场经济的发展和企业改革的不断深入，从政府部门到企业管理层对企业内部控制的认识不断提高，大部分国有企业都在一定程度、一定范围内建立了内部控制制度，但是在实际经营中，还存在着许多不尽完善的地方（一）内部控制环境不够完善内部控制制度的建设及有效运行，有赖于企业良好的法人治理结构。现代企业的所有权和经营权的分离，客观上需要一个规范的法人治理机构、加强内部控制，以保障所有者、经营者、债权人等的合法权益。但从目前情况看，大部分国有企业改制后，虽然在形式上建立了法人治理结构，但由于产权不明晰、出资人缺位，未形成有效的内部权力制衡机制，再加上内部控制固有的局限性，造成内控力度削弱，经济业务随意性加大，监督机

如何加强企业内部管理

如何加强企业内部管理 (一)调整管理模式 1.调整投标报价和合同管理模式公司现有成本管理模式基本上是基于建造合同模式下的管理，缺乏对成本组成部分的个性化分析，税改后，要结合增值税规定，注重对各成本组成项目所含进项税额的管理;目前公司推行的集中采购模式未考虑到增值税专用发票的管理，税改后，要筛选供应商库，确保对方能够提供专用发票。 (二)全面梳理制度 (三)进行流程再造为实现减负增效的目标，各单位应管好增值税发票，明确增值税销项发票的申请开具、进项发票的取得认证和纳税管理三个工作流程，从发起业务部门至财务部门，最后至主要领导批准，对各环节时间和责任给出明确规定，确保生产经营的正常进行和税务的合理申报。 (四)做好催收清欠一要落实营销底线管理，提高合同质量。各单位要将合同付款比例、结算进度等作为防欠指标，坚决放弃合同条款差、预期效益低的项目，有效提高市场营销质量，从合同源头防范应收款项的产生和积累。二要加快项目确权，防范经营风险。税改后，各单位要大力推进项目结算确权力度，为日后工程结算奠定基础，尽快实现债权认定，切实防范经营风险。三要强化催收清欠，实现落袋为安。各单位要以税改为契机，进一步强化催收清欠工作力度，逐项目盘点清查，制定收款计划，落

实收款责任人，确保每一个项目都有专人负责催收，有效实现应收款项的顺利回收。 (五)加强地产业务增值税管理目前，集团的地产业务主要在中海集团，少量在工程局和设计院。2015年集团地产收入××亿元，占比为××%;以中海集团为主的地产业务利润总额对集团利润总额的占比超过了××%，这些都充分体现了地产业务对我们的重要性。因此，有地产业务的单位在税改后要加强增值税的管理。 1.合理划分新老项目，老项目争取采用简易计税方法。根据国家税改政策规定，房地产老项目是指《建筑工程施工许可证》注明的开工日期在2016年4月30日前的房地产项目。国家允许地产企业对房地产老项目选择简易计税方法，应按全部地产销售收入乘以5%的征收率计算和缴纳增值税。根据我们的研究和测算，老项目选择简易计税方法后可以实现税负的基本稳定，不会对企业造成巨大影响。所以，相关地产单位要尽快摸底排查项目情况，合理划分新老项目，争取以简易计税方法纳税。 2.将新项目相关业务尽量外包。积极取得进项发票地产企业要梳理内部经营流程和环节，对于设计、广告和销售等相对独立的业务，可以考虑单独成立子公司或外包的形式，划不能抵扣的人工等费用为可以抵扣的外购服务，有效降低税负。来源：中国税务报加强企业管理是落实科学发展观、推动企业又好又快发展的需要。企业作为经济发展的主体，要贯彻落实科学发展观，就要切实转变增长方式，从而推动新型工业化道路的进程。这既是企业管理的方向，也是企业管理必须坚持的基本原则。加强企业管理应注重制度建设。加强信息化建设，推进现代化企业管理。

某集团公司企业内控精细化管理流程和制度汇编(全套)_XX股份有限公司内部控制制度汇编1.doc

某集团公司企业内控精细化管理流程和制度汇编(全套)_XX股份有限公司内部控制制度汇编1 XXXX集团公司公司内控精细化管理流程和制度汇编 XXXXXXXX有限公司 2011年1月目录第1 章公司内部控制——资金 1. 1 资金管理风险与关键环节控制 1.1.1 资金管理风险 1.1.2 资金管理关键环节控制 1.2 职责分工与授权批准 1.2.1 资金管理岗位设置 1.2.2 资金支付授权审批制度 1.2.3 货币资金授权审批制度

1.3 现金和银行存款控制 1.3.1 现金收支控制流程 1.3.2 现金清查处理流程 1.3.3 备用金支付控制流程 1.3.4 现金管理控制制度 1.3.5 银行存款控制流程 1.3.6 银行存款控制制度 1.4 票据和印章管理 1.4.1 票据管理规范 1.4.2 印章管理制度 1 第2 章公司内部控制——采购2.1 采购管理风险与关键环节控制2.1.1 采购管理风险 2.1.2 采购管理关键环节控制 2.2 职责分工与授权批准 2.2.1 采购管理岗位设置

2.2.2 采购授权审批制度2.3 请购与审批控制2. 3.1 采购计划编制流程2.3.2 采购申请审批流程2.3.3 采购申请审批制度2.3.4 采购预算管理制度2.4 采购与验收控制2. 4.1 采购询价比价流程2.4.2 供应商选择流程2.4.3 供应商评定流程2.4.4 购货合同签订流程2.4.5 采购验收控制流程2.4.6 采购控制制度 2.4.7 验收管理制度 2.5 付款控制 2.5.1 付款审批流程 2.5.2 退货管理流程

2.5.3 付款控制制度 2.5.4 退货管理制度 2.5.5 应付账款管理制度第3 章公司内部控制——存货3．1 存货管理风险与关键环节3.1.1 存货管理风险 3.1.2 存货管理关键环节控制3.2 职责分工与授权批准 3.2.1 存货管理岗位设置 3.2.2 存货授权审批制度 3.3 验收与保管控制 3.3.1 存货采购管理流程 3.3.2 存货采购控制制度 3.4 验收与保管控制 3.4.1 外购存货验收流程 3.4.2 自制存货验收流程 3.4.3 存货储存管理制度

加强企业内部控制管理的重要性和必要性

加强企业内部控制管理的重要性和必要性 Prepared on 22 November 2020

充分认识加强企业内部控制管理的重要意义核电产业由“适度发展”向“积极发展”的快速增长期为企业成长带来了广阔的空间，随着企业规模的扩大和发展的深入，防范各种经营风险，提高企业内控管理逐步成为企业健康发展的重要内容。近年来，上海公司党委对加强企业内部管理、风险控制、制度完善作为纪委工作的重点工作抓，而作为世界级工厂建设的企业过程中如何充分认识企业内控管理重要性和必要性，找准企业内控管理的对策，为企业可持续发展提供有力保障。一、企业内部控制的含义及发展 1、企业内部控制含义。常用的定义是企业内部控制是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整。保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称，简称为企业内控。从上述我们可知，内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。内部控制的目的在于改善经营管理、提高经济效益。它是因加强经济管理的需要而产生的，是随着经济的发展而发展完善的。 2、企业内部控制发展

企业单位公司内部管理制度

考勤制度为加强公司内部规范化管理，根据公司实际，特制订本制度。一、为严守工作纪律，公司员工上班不得迟到、早退，实行考勤签到制度，每天上午（下午）上下班均应在考勤机上录入指纹，每月5日前由行政部将上月考勤情况进行汇总后向公司领导汇报。二、为加强考工考勤的考核工作，公司员工因公外出办事，由本人或部门负责人到行政部填写外出事由，以备考核员工在岗情况，否则，将视为脱岗或迟到、早退现象。三、为严格履行请、销假手续，公司员工因事因病请假（含婚、丧假），须提交书面请假单，经公司领导批准后方可离开工作岗位，假期满后即办理销假手续，请假单（病休证明）交行政部存查。四、为提高办事效率，全体员工应按照公司《办事效率准则》的要求，遵守工作纪律，提高工作质量，上班时间不得做工作无关的事，不得擅自离开工作岗位。在公司上班期间不准私自承接（电脑不得保存）外单位标书、工程预算、工程结算、竣工决算施工组织设计及其他业务、资料等（领导批准的除外）。一经发现，公司将给予当事人辞退处分，并扣除当事人一个月工资。五、为调动广大员工工作积极性，公司节假日原则上不加班，若因工作需要假日加班的人员，加班部门或人员须书面说明加班事由，分管领导提出建议，待公司主管领导批准后交行政部存查，公司根据加班时间另给予部分加班工资，加班工资按各自的月工资标准计算日工资，按照劳动法的规定标准执行，每月兑现一次。六、本制度自2012年2月1日起执行。

外出办事（请假）记录

请假单

请假日期：请假单

请假日期：财务管理制度为进一步规范公司管理，严守财经纪律，加强财务管理和经济核算，促进增收节支，提高效益，保证公司资财不受损失、长期稳定、有序发展，根据《会计法》及相关的法律法规，结合公司实际，特制订本制度。公司设财务部，配备财务部长（会计）、财务总监（出纳）各一名。总经理负责公司财务管理工作，并授权（指定）分管财务工作的同志具体负责对公司日常的各项开支进行监督、审核和管理。财务部负责对公司财务收支进行核算、监督与管理，每月定期或不定期向总经理汇报公司财务收支情况。确保公司资财真实、安全、完整，最终实现公司利润最大化。公司各项收入和支出实行收支“二条线”，即各项收入逐笔进入公司账。认真执行现金管理制度，公司的各项开支在银行核定公司库存现金限额中支付或从银行存款提取支付，不得从收取现金中直接支付款项（属坐支现金）。财务工作人员在工作中应遵守职业道德规范，树立严谨的工作作风，严守财经纪律，履行职责，按照会计核算的要求，认真做好记账算账报账等工作。建立、设置公司财务管理和核算相适应的会计核算账户，确保公司各项资产、收入、成本、债权、债务等账户清晰、一目了然。对本公司的各项经济业务实行会计核算和监督，对不真实、

某公司内部管理规章制度范本

XXXXXX公司内部管理规章制度为了维护公司正常工作生产秩序，严肃厂纪厂规，使公司管理更加科学化、规范化、制度化，特制定以下规定。第一章总则第一条为完善公司管理制度，逐步健全现代化管理机制，使内部管理走向科学化、系统化、规范化，使之管理有法可依、违章可究，从而督导全体员工遵纪守法，共同维护、保障公众生活及各项工作有序进行，特制订本管理制度。第二条本管理制度如与控股总公司相关管理规定冲突的，以控股总公司制度为准。。第三条凡属本公司职员都必须遵守和执行本管理制度的各有关条款，同时享有本制度所规定的一切权益。第四条凡违犯本制度的职员，由有关部门依有关制度为准绳，按程序公正处理。第五条各部门可依据本制度有关指导原则，根据本部门实际具体情况，制订相关的管理细则，报公司审核批准生效。第六条各部门单位负责人，应当经常教育所属人员遵守本管理制度。第七条对违犯本管理制度的行为者，任何人都有劝阻和投诉的权力。第八条本制度由颁发之日起生效，凡与之相抵触的旧条款，一

律作废。第九条本制度经公司扩大会议集体讨论通过，公司总经理签署生效，其解释权及修改权归本公司。第十条本制度于二零一二年五月日正式颁布实施。

第二章员工守则第一条员工守则是职员在公司从业期间，所必须遵守的基本行为准则。第二条努力学习科学知识，认真钻研生产技能、工艺技术，不断提高自身素质，做一名现代化企业有用之才。第三条遵守国家法律、法规和公司的有关规章制度，做遵纪守法的优秀社会公民和企业员工。第四条服从领导，听从指挥和分工，树立团结协作、积极奉献、顾全大局的集体主义精神。第五条严禁参与煽动他人怠工、罢工、打架斗殴及违犯厂规和任何危害社会安定的违法行为。第六条树立关心、互助、团结、文明、礼貌、尊重同事的处世作风，严禁拉帮结派、损人利己、破坏公司集体凝聚力的各种不良言行。第七条热爱公司、忠于公司、忠于事业，以厂为家，树立“厂兴我荣、厂衰我贫”的正确创业观念，反对“淘金”庸俗思想，自觉维护集体利益和公司声誉，积极为厂的各项改善工作提供合理化建议。第八条热爱本职工作，忠于职守、勤奋工作，对工作认真负责，对技术精益求精，按时、保质、高效、低耗出色完成工作任务，做公司出色员工。第九条加强个人品德、职业道德修养，严禁偷窃公司和同事的

关于加强企业内部控制的建议

关于加强企业内部控制的建议集团以不断刷新的业绩继续保持着业内领先地位，为了集团更好的发展壮大，我觉得集团有必要进一步加强内部控制制度的建设。一、内部控制的现状与问题 1.内部控制制度不健全。目前，有些企业存在内部控制，但内部控制制度不够全面或有关内容不尽合理，没有覆盖所有的部门和人员，没有渗透到企业各个业务领域和各个操作环节，造成部门之间衔接协调上的困难，造成有些制度形同虚设、流于形式，失去应有的刚性和严肃性。 2.对内部控制制度认识的片面性。目前，有些企业对内控制度的认识存在一些误区，把内部控制制度只理解为各种规章制度的汇编及建立企业内部控制机制，认为内部控制就是相互牵制，认为内部控制制度就是企业内部成本控制、内部资产安全控制、内部资金控制，即内部会计控制，对内部控制的方式、方法与手段没有整体的认识，对内部控制制度的设计停留在内部会计控制上，参与内控管理的也仅仅是财务人员。在员工方面，有人认为，内部控制就是整章建制，是最高管理层的事，与员工无关。 3.缺乏有效的监督机制，内部审计职能弱化。由于我国内部审计法律、法规不健全，使得我国企业的内部审计机构和审计人员的独立性都极差。在内审的职能上，很多企业的内部审计工作仅仅是审核会计帐目，而在内部稽查、评价内部控制制度是否完善和企业内各组

织机构执行指定职能的效率等方面，却未能充分发挥应有的作用。二、进一步加强内部控制的建议 1.提高认识，强化管理者的内控意识及高层的控制职能。领导重视是发挥内部会计控制作用的前提。企业单位负责人要深刻认识到实施内部控制不仅是会计管理部门的要求，而且也是规范经营、完善业务流程、降低企业风险、提高管理效益以保证企业目标顺利实现的重要举措，必须亲自挂帅组织本单位内部控制的建设。要建立内部控制管理领导责任制，将企业内部控制管理的好坏与主要领导的政绩业绩考核结合起来，层层负责，将内部控制管理工作落到实处：企业的内部控制制度是否健全，对企业经营效率的影响应有明确的认识，应走出误区，更新观念，强化管理；要为员工建立一个管理完善、控制有效、相互激励、相互制约、相互竞争的工作环境；建立一个有效的令行禁止的管理系统；培养一批对工作认真负责、勤奋、正直、忠诚的员工，不断加强员工的后续教育，对关键岗位定期轮岗、换岗，对不相容职务严格分离，堵塞漏洞，消除隐患，防止并及时发现管理欠缺及舞弊行为，以保护单位资产的安全、完整。 2.加强内部监督。企业内部控制是一个过程，这个过程是通过纳入管理制度及活动实现的。因此，要确保内部控制制度被切实地执行，且执行效果良好，其必须被监督。企业应设置内部审计机构，加强对本企业内部控制的监督和评估，及时发现漏洞和隐患，并针对出现的新问题和新情况及

如何加强物业公司内部管理

国家职业资格全国统一鉴定物业管理师文章 (国家职业资格二级) 文章类型：论文文章题目：姓名：身份证号：所在省份：北京市

如何加强物业公司内部管理摘要：一、物业公司的内部管理机制 1、计划目标管理 2、督导管理 3、服务质量管理 4、协调管理 5、管理工作的控制方式二、内部管理规章制度（一）、人员配备原则 1、坚持素质高、业务精的高层次配备原则； 2、力求精干、高效、实用。 3、热爱物业服务工作，有创新、奉献精神； 4、外派人员与当地人员相结合。（二）员工守则 1、遵法制 2、爱集体 3、听指挥 4、严纪律 5、重仪表 6、讲礼貌 7、讲卫生 8、讲站姿 9、敬客户 10、守机密 11、倡廉洁 12、勤节约（三）、员工培训

1、培训工作的原则： 2、培训要求： 3、培训计划 4、培训方法 5、培训目标（四）、员工考核 1、考核时间： 2、考核的范围： 3、考核的内容： 4、考核的程序： 5、考核方式： 6、考核结果： 7、考核结果处理：

正文：如何加强物业公司内部管理为了有效实现住宅小区实施独特的物业管理，物业公司内部管理尤其重要，内部管理首先是对人的管理，建立系统的人力资源管理是实现内部管理的根本保证。一、物业公司的内部管理机制 1、计划目标管理 ①物业公司要根据建设部《全国物业管理优秀小区（大厦）标准（试行）》和“住宅小区物业委托管理合同”条款要求，制定各项管理标准，依此标准要求项目物业公司主任与公司鉴定《管理目标协议》，以不少于工资的15％作为承诺保证金。公司按《管理目标协议》内容检查、督促、指导住宅小区的物业管理工作，考核、奖惩物业公司主任。 ②针对物业管理工作的具体内容，推行目标管理，把软任务变成硬指标，全部落实到部门、班组和个人，进行指标分解。 2、督导管理物业公司在管理现场应对各专业班组实施管理，保证管理工作正常运作，具体可采用以下四种方法： ①经济手段：物业公司与员工签订劳动合同，明确员工权责、制定与员工所在岗位和工作成绩挂钩的工资、奖金制度，以此来调动员工的工作积极性。 ②法规管理：由物业公司根据所管住宅小区物业实际，统一制定一套完整的、标准化的规章制度和工作流程，以此来指导规范员工的言行，提高工作效率和工作质量。 ③行政管理：物业公司实行每月、每周制定详细的工作计划，并于每天上班前召开15分钟部门主管“早会”，布臵当日工作，下达工作任务，总结前一天的工作情况，分析存在的问题，提出解决办法。 ④宣传和培训：通过各种宣传手段和培训课程培养员工的敬业精神、责任意识，树立员工与公司利益一致的认同感。加强员工培训，不断提高员工的自身素质和业水平。

关于加强企业内部管理的补充规定

关于加强企业内部管理的补充规定为了强化内部管理，完善管理制度，提高经济效益，根据当前生产经营实际，经公司办公会研究，现就有关内部管理补充规定如下：一、关于赔偿规定 1.因工作失职，造成电机烧毁，直接经济损失1000元以下，直接责任者全额赔偿；1000元以上，3万元以下赔偿基数不变，另加赔超过部分的20%，车间负责人罚款损失金额的10%，3万元以上向法院起诉，追究其刑事责任。人为事故帮烧毁电机，不允许领料。自然事故电机修复领料（漆包线、轴承等）必须经生产厂长签字同意办理领料手续，谁签字谁负责，未签字而开票发料，开票员和仓库保管员全额赔偿。 2.采购员工作不负责任，采购伪劣假冒物品，全额赔偿其原值。发现索取回扣，从重处罚。 3.门卫值班人员不执行门卫制度，违规放行物资，造成经济损失，全额赔偿。 4.焊机电缆线因保管不善丢失被盗，直接责任者全额赔偿。查不出责任者，由单位（车间）赔偿。 5.各类公章管理不严，擅自作主盖章，造成经济损失的全额赔偿，造成政治影响追究行政责任。 6.保管员撤离职守，造成物资丢失被盗全额赔偿。二、关于岗位管理规定 1.严格按公司定员定岗组织生产，按公司定员标准发放工资和奖

金，变动编制须经厂长办公会研究，并报请公司批准，否则一次罚企管办、财务科各100元。 2.车间科室无权变动职工的工作岗位，确因工作需要变动，必须请厂办公会集体研究决定，报公司备案，由政工科下达工程变动通知后方可调动，发现随意调动职工工种一人次罚车间主任100元，调动无效。 3.中层以上骨干、后勤管理人员的岗位底分必须按公司的规定执行，两厂无权调整，特殊情况确需调整，必须书面报告公司批准，否则罚擅自作主者一人次100元。岗位调分无效。 4.新招青工，新调职工转发岗位工资，必须按新招职工试用期一年、新调职工半年的规定办理报批手续，接到公司书面通知后方可执行，否则罚责任者一人次50元。 5.聘请技术、管理人员和销售员，必须报公司研究决定颁发聘请书，受聘人员方可享受本厂职工待遇，否则按临时工处理。三、其它方面规定 1.为了贯彻执行《劳动法》，保护妇女哺乳期和幼儿的身心健康，对小孩出生不满2周岁的女工，作息工处理，息工期2年从小孩出生时起计算，息工期间每月发生活费160元。 2.产品销售定价。必须经厂长办公讨论决定，报公司备案，下达书面通知单执行。超权限降价，差额部分由当事人全额赔偿；抵账水泥价格，必须高于合同价10元，不给销售费。 3.大宗原材料（白煤、烟煤、包装袋）购价必须根据市场行情，

某公司内部控制管理知识分析制度

XXX股份有限公司内部控制制度二零零八年七月三十一日说明内部控制作为公司治理的关键环节和经营管理的重要举措，是渗透企业各个领域、覆盖企业各个方面、融合企业人、财、物管理的系统工程。通过实施内部控制，完善治理结构，规范权力运行，强化监督约束，可以有力地促进企业实现战略目标、提升营运效率、提高信息质量、保证资产安全。

本制度汇编所称内部控制是指由企业董事会（或者由企业章程规定的厂长办公会等类似的决策、治理机构，以下简称董事会）、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现以下基本目标的一系列控制活动：（一）企业战略；（二）经营的效率和效果；（三）财务报告及管理信息的真实、可靠和完整；（四）资产的安全完整；（五）经营管理的合法合规。本内控制度汇编所载内控制度结构分为五个部分：总则、内部控制目标、内部控制措施、关键业务流程及内部控制规范文件。本内控制度汇编所描述的内控制度为公司的关键内控制度，不包括所有的运作制度，使用者应当根据本汇编所提示的内部控制关键措施完善整个公司的管理制度。为了描述方便，对本汇编制度中出现的一些常用名称加以定义：集团公司：指XXXX股份有限公司，包括集团公司及下属分子公司；集团公司本部：指股份公司管理本部，不包括下属分子公司；子（分）公司：指股份公司下辖各分子公司；经理层：泛指公司各高层管理人员。在本汇编中为了形象表述，加入了流程图，在此对图标做统一定义，便于阅读：

目录 1、货币资金 (05) 2、采购与付款 (15) 3、存货 (26) 4、成本费用 (40) 5、销售与收款 (52) 6、应收账款 (62) 7、对外投资 (69) 8、固定资产 (82) 9、工程项目 (92) 10、资产减值 (103) 11、合同 (110) 12、融资 (120) 13、担保 (133) 14、内部审计 (144)

——如何加强物业公司内部管理.docx

. 如何加强物业公司内部管理摘要：一、物业公司的内部管理机制 1、计划目标管理 2、督导管理 3、服务质量管理 4、协调管理 5、管理工作的控制方式二、内部管理规章制度（一）、人员配备原则 1、坚持素质高、业务精的高层次配备原则； 2、力求精干、高效、实用。 3、热爱物业服务工作，有创新、奉献精神； 4、外派人员与当地人员相结合。（二）员工守则 1、遵法制 2、爱集体 3、听指挥 4、严纪律 5、重仪表 6、讲礼貌 7、讲卫生 8、讲站姿 9、敬客户 10、守机密 11、倡廉洁

12、勤节约（三）、员工培训 1、培训工作的原则： 2、培训要求： 3、培训计划 4、培训方法 5、培训目标（四）、员工考核 1、考核时间： 2、考核的范围： 3、考核的内容： 4、考核的程序： 5、考核方式： 6、考核结果： 7、考核结果处理：正文：如何加强物业公司内部管理为了有效实现住宅小区实施独特的物业管理，物业公司内部管理尤其重要，内部管理首先是对人的管理，建立系统的人力资源管理是实现内部管理的根本保证。一、物业公司的内部管理机制 1、计划目标管理①物业公司要根据建设部《全国物业管理优秀小区（大厦）标准（试行）》和“住宅小区物业委托管理合同”条款要求，制定各项管理标准，依此标准要求项目物业公司主任与公司鉴定《管理目标协议》，以不少于工资的15％作为承诺保证金。公司按《管理目标协议》内容检查、督促、指导住宅小区的物业管理工作，考核、奖惩物业公司主任。

②针对物业管理工作的具体内容，推行目标管理，把软任务变成硬指标，全部落实到部门、班组和个人，进行指标分解。 2、督导管理物业公司在管理现场应对各专业班组实施管理，保证管理工作正常运作，具体可采用以下四种方法： ①经济手段：物业公司与员工签订劳动合同，明确员工权责、制定与员工所在岗位和工作成绩挂钩的工资、奖金制度，以此来调动员工的工作积极性。 ②法规管理：由物业公司根据所管住宅小区物业实际，统一制定一套完整的、标准化的规章制度和工作流程，以此来指导规范员工的言行，提高工作效率和工作质量。 ③行政管理：物业公司实行每月、每周制定详细的工作计划，并于每天上班前召开 15 分钟部门主管“早会” ，布置当日工作，下达工作任务，总结前一天的工作情况，分析存在的问题，提出解决办法。 ④宣传和培训：通过各种宣传手段和培训课程培养员工的敬业精神、责任意识，树立员工与公司利益一致的认同感。加强员工培训，不断提高员工的自身素质和业水平。 3、服务质量管理物业公司要根据ISO9002 质量保证体系中有关服务行业的要求，依照物业公司精心制定的《质量手册》、《程序文件》、《作业指导书》、《质量记录》等四级工作文件，建立和完善所管住宅小区物业管理质量保证体系。 4、协调管理 ①用协调管理的方法，解决各类矛盾或冲突； ② 鼓励员工、业户对管理服务工作提出合理化建议或投诉，增强服务意识和管理凝聚力，把存在的问题逐一解决，防止严重后果的发生； ③对因员工士气低落、服务质量低劣造成业主、住户不满等问题，若说服或警告无效时，采取行政方法，运用行政纪律与指令加以解决。 5、管理工作的控制方式 ①严格的岗位责任制和完善的管理规章，实行责任、目标控制。 ② 采用量化考核办法，以严格的考核制度和淘汰制度实行控制。 ③ 由行政人事部对各项工作进行考核、检查、监督、催办，使管理区的运

如何加强企业内部管理控制

35 2013年?11月?下期经营管理者学术理论经营管理者　Manager' Journal 浅谈如何加强企业内部管理控制黄丽霞成都供用电工程公司摘　要：完善的企业内部管理控制体制，不仅能够确保企业的正常运营，也是衡量一个企业经营管理水平的重要标度。企业内部及时的管理和系统的调控规避了风险，提高了运营效率和会计核算水平，是企业在市场上获得绝对竞争优势的关键。本文从实际出发，结合我国企业内部管理控制现状，针对问题提出有效建议，争取实现企业健全、完整、一体化的企业内部管理控制网络。关键词：企业内部　管理控制　问题　措施内部管理控制是现代企业管理重要模式之一，科学合理的管理控制体系保护了企业资产，确保了资金的安全流通，提高了企业经营效率和会计审核准确性，避免了企业内部各分支部门在不同政策程序的指引下激化部门矛盾，引起体制失衡，引发经济犯罪等等问题。本文就现阶段的企业内部矛盾问题展开针对性的补救措施讨论，从意识形态、指导体系、监督评估三个方面切入企业内部管理控制问题，做深入的思考及研究。一、企业内部管理控制内容及意义 1.企业内部管理控制内容。企业内部管理控制即企业单位为提高会计信息质量，保护资产安全、完整，确保有关法律法规的和规章制度的贯彻执行而制定实施的一系列控制方法、措施和程序。科学合理的企业内部管理控制体系以规范化和系统化为建系指南，以严谨、完整、高效可操作性为建系目标。企业内部管理控制分为两大块内容，一是会计控制，二是管理控制。会计控制是指在确保会计信息的真实完整性，确定公司企业会计核算统一水平，从而保障企业财务活动的顺利进行。管理控制是指针对企业经营活动，为确保企业的正常运营和效率的提高而制定的一系列调控措施、政策。 2.企业内部管理控制的意义。现阶段我国内部企业的主要管理控制方式有程序控制、环境控制、信息沟通、风险评估、内部监督。它们作为企业内部管理控制的核心内容对企业的发展有着重要的意义。程序和环境控制是内部管理体制的基础控制方式，在程序的保障下，综合环境要素对经营活动和政策的建立予以科学的指导。信息沟通的主要作用是创造良好的企业内部交流沟通环境，方便信息的采集和传递。风险评估和内部监督是管理控制体制的最后一道关卡，它是应对市场变化，提高企业市场竞争力的必要管理措施，只有在自我监督和评估下才能保证企业运营活动持续焕发生命力。总的来说，健全的内部管理控制体制深化了企业内部管理，确保了流动资产的安全运营，对于固定资产的管理和运营活动的进行都有着积极地作用。二、现今企业内部管理控制存在的突出问题 1.企业对内部管理控制认知程度不足。与时俱进和创新是引导公司紧跟时代风尚，保持市场营销力的思想基础，只有适时分析市场营销策略，提升企业经营效率，及时更改管理、经营手段，建立系统的内部管理体制，才能应对市场日益激烈的竞争。现实不容乐观，我国大多数的企业仍然持续计划经济时代的企业管理经营体制，单方面重视内部监督而忽略了风险评估对公司经营的重要意义，在运营活动中对环境的考察重视不足，导致企业内部管理系统漏洞百出，风险得不到及时的规避，严重影响了企业的正常运行和市场竞争力的进一步提高。在成本的基础管理项目中，缺乏客观的企业成本管理理念，市场窥探敏感度低下，大部分企业成本计算局限于生产过程，相关领域的成本行为几乎不在成本合算的范围之内，片面追求产量而隐藏成品成本，导致内部管理控制认知误区的形成。 2.企业实施内部管理控制的方式不到位。完整的企业制衡体系包括股东大会、董事会、监事会和经理层，随着企事业单位改革的逐渐深入，制衡体系得到进一步的完善，但由于计划经济模式的根深蒂固，我国内部管理控制体制仍得不到本质性的转型，企业内部管理控制方式不到位，市场竞争力也就不足。具体的内部管理控制方式问题包括审计控制部门的形同虚设和内部控制手段的落后。审计严重不到位，部门领导独立性较差，财务监督力度不足。企业会计信息和核算信息真实性有待商榷，内部管理控制政策的落实情况不到位，奖惩制度的缺乏导致员工工作积极性较差，贪污腐败现象泛滥。 3.企业对内部管理控制的规划不足。科学、完整的内部管理控制体系的制定需要充分的合乎实际的规划，以“不相容职务相互分离” 作为企业内部管理组织结构的规划原则。在实际操作中，“不相容职务相互分离”原则没有被真正的运用到经济管理活动中来，对于授权、签发、核准、执行、记录这五大相互分离、互不相容的经济活动往往由一个部门独立负责，徇私舞弊的问题时有发生，部门之间的监督工作无法完成。因此，恰当的企业内部管理控制规划要充分的体现相互控制、监督的理念，在控制与监督中提高部门工作效率。 4.企业缺乏风险意识。随着市场竞争力的不断加强，经营风险进一步的提高，这就使得企业在风险评估和规避上需要做好充分的防备工作，加强风险意识，完善风险管理体制。在多变的市场经济环境下我国现阶段企业的风险控制意识有了加强，但在风险规避方法上仍有待提高，例如环境因素的综合分析、低风险领域的潜伏风险、风险适时转嫁等等，这些都是需要重视和解决的问题。三、加强企业内部管理控制的有效措施。 1.转变企业内部管理层控制观念。企业内部管理控制是一个持续变化的过程，不仅需要企业内部的政策、措施的支撑，还需要综合企业外部环境的不断变化，在动态的工作环境下，顺应时代发展潮流，跻身市场竞争行列，利用现代化技术手段，完善企业内部管理控制工作，发挥内部管理控制体系的最大效应。转变企业内部管理控制形态首先要从企业管理人员入手，转变其计划经济管理理念，认识当下市场经济大环境大背景下的内控机制，制定行之有效的企业制度。 2.构建严密的企业内部管理控制体系。严密、完整、科学的内部管理体制是企业内部管理成功的关键。首先，包括完善的制衡系统，保持各独立部门间的相互牵制、制约，防止徇私舞弊，贪污腐败的非法行为，制衡系统中每一个基层的领导人都需要明确自身的职责，承担相应的责任义务。然后需要严谨的监督机制，核心在于会计部门的常规工作和各生产岗位、管理部门的核查。最后是审计委员会的建立，以纪律检查，财务审计，工作核查为一体，综合监督、举报、审查手段，为企业内部管理控制体系的实际运转提高强有力的保障。 3.强化监督机制。财政、税务、审计、监管部门根据本部门的职责对企业部门予以工作监督是强化监督机制的核心内容，充分发挥监督机制的公证力量，履行监督职能。例如重视对注册会计师的培养，加强守法意识宣传活动，鼓励监管部门的监督工作并加以物质和精神奖励，发挥舆论的力量，对非法行为予以媒体曝光等等。 4.提高风险评估和竞争意识。随着市场经济风暴的席卷，提高企业竞争意识，才能为企业在世界经济市场上留以一席之地。提高竞争意识的基础行为姿态便是加强风险防范，以“防”为主，攻防结合。在内部健全管理控制体制，及时填补漏洞，在外部观察市场动态，分析环境取向，最大限度的减少可能存在的风险，在竞争意识和风险意识的双意识形态下开放中国在国际市场的舞台。四、结语企业内部管理控制一方面受到国家政策和国家经济走向的影响，另一方面直接受到企业内部管理控制体系的调控，从最直观的方面来说，科学、合理、完整的企业内部管理控制体系决定了企业的未来发展走向，因此完善内部管理控制体系，才能加强企业在市场经济环境下的竞争力度，为企业的发展谱写新的篇章。参考文献： [1]杨海燕. 浅谈企业建立内部控制制度的重要性[J]. 民营科技. 2010(12) . [2]黄华仁. 我国企业内部控制的关键问题探讨[J]. 财经界(学术版). 2010(09) . [3]李娜. 试论我国企业内部控制[J]. 现代经济信息. 2011(08).[4]邹红. 内部控制在企业管理中的重要性[J]. 当代经济. 2009(12).

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