个人所得税的专项附加扣除政策及操作事项
个税专项附加扣除政策解读及APP操作课件 (一)
个税专项附加扣除政策解读及APP操作课件(一)个税专项附加扣除政策解读及APP操作课件随着新个税法的实施，个人所得税实行综合和分类相结合的税制，强化了个税专项附加扣除，有效提高了纳税人的收入水平，进一步优化了个税的税制，积极推进了税制一体化改革。
本文将解读个税专项附加扣除政策及APP操作课件。
一、个税专项附加扣除政策个税专项附加扣除政策是指纳税人按照个人实际支出的教育、医疗、住房租金、赡养老人等专项费用，在税前扣除相应的额度。
新个税法规定，纳税人可选择在年度汇算清缴时享受抵扣或者在每个月的预扣预缴中分月享受抵扣。
具体来说，个人可以在APP上申报个税专项附加扣除，政策具体如下：1.教育费专项附加扣除每个孩子每年可扣除1.2万元，其中包括教育培训、校外培训、学前教育、高等教育等，可以是自己及子女的教育费用。
2.子女赡养、抚养费专项附加扣除每个子女每年可扣除3万元赡养、抚养费用，与教育费用的扣除不冲突。
3.住房贷款利息、租房专项附加扣除对纳税人在限购城市内购买首套住房贷款利息，每个月可扣除1.2万元，即每年最高可扣1.44万元。
租房则每个月可抵扣800元，每年最高可扣除9600元。
4.赡养老人专项附加扣除每个老人每年可扣除2.4万元赡养费用。
二、APP操作课件1.下载打开APP Store或应用商店，在搜索框中输入“个税APP”，点击搜索，选择“国家税务总局”开发的那款App进行下载。
2.注册下载安装完成后，注册账号，填写手机号、姓名等个人信息，并绑定银行卡。
3.提交申报打开APP，选择“个人所得税专项附加扣除”，系统将自动计算缴税人的专项附加扣除税前扣除总额，并按月折算出每个月可享受的抵扣额度，纳税人可选择进行申报，实现预算优惠即时生效。
4.发票管理APP还提供老年人赡养、住房贷款利息、租房、教育培训等费用的发票管理功能，缴税人可将上述费用用电子发票录入APP，存储发票信息，方便在申报专项附加扣除时使用。
个人所得税房贷专项扣除操作流程
个人所得税房贷专项扣除操作流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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专项附加扣除填报操作指南——赡养老人
专项附加扣除填报操作指南——赡养老人赡养老人是指子女对年满60周岁（含）的父母提供经济支持和生活照料的行为。
根据我国相关法律规定，赡养老人可以享受专项附加扣除政策，即可以在个人所得税中享受一定额度的减免。
下面是关于赡养老人专项附加扣除的填报操作指南。
首先，填报赡养老人专项附加扣除需要满足以下条件：1.纳税人与赡养对象之间存在直系亲属关系，即父母与子女之间的关系；2.赡养对象必须年满60周岁（含）以上，且无法独立生活或无法从事劳动；3.纳税人需要对赡养对象提供经济支持和生活照料；4.赡养对象必须在中国境内居住。
填报操作分为两个步骤：申请赡养老人专项附加扣除和填报个人所得税申报表。
第二步，填报个人所得税申报表。
在填报个人所得税申报表时，纳税人需要在专项附加扣除栏目中填写赡养老人的相关信息。
具体填写方式如下：1.在专项附加扣除栏目的“姓名”一栏填写赡养对象的姓名；2.在“与纳税人关系”一栏填写赡养对象与纳税人之间的直系亲属关系；3.在“年满60周岁（含）”一栏填写赡养对象的年龄信息；4.在“是否无法独立生活或无法从事劳动”一栏选择适用情况；5.在“具体情形说明”一栏填写赡养对象无法独立生活或无法从事劳动的具体情况。
填报完成后，纳税人需要将个人所得税申报表及相关证明材料提交给税务机关进行审核。
税务机关将根据相关规定，核实纳税人的赡养老人情况，并确认是否符合赡养老人专项附加扣除政策。
如果审核通过，纳税人将享受相应额度的减免，减少个人所得税的缴纳额度。
需要注意的是，赡养老人专项附加扣除的额度是有限的，具体额度根据国家有关规定而定，纳税人需要根据具体情况进行填报。
此外，纳税人在填报过程中需要准确、真实地填写相关信息，如有虚假填报或违规操作，将面临相应的法律责任。
关于个人所得税6项专项附加扣除相关事项的通知
关于个人所得税6项专项附加扣除相关事项的通知2019年1月1日起，六项个税专项附加扣除政策将全面实施，为切实维护各纳税人合法权益，及时享受各专项附加扣除，现将相关规定及申报流程通知如下：一、六项专项附加扣除的具体内容及标准二、专项扣除的办理途径（两种途径）1、由单位按月预扣款时办理除大病医疗以外，子女教育、赡养老人、住房贷款利息、住房租金、继续教育，纳税人可以选择在单位发放工资薪金时，按月享受专项附加扣除政策。
首次享受时，纳税人填报《个人所得税专项附加扣除信息表》给任职受雇单位，单位在每个月发放工资时，像“三险一金”一样，为大家办理专项附加扣除。
2、自行申报办理一般有以下情形之一，可选择在次年3月1日到6月30日内，自行向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除：①不愿意将相关专项附加扣除信息报送给任职受雇单位的；②没有工资、薪金所得，但有劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得的；③有大病医疗支出项目的；④纳税年度内未足额享受专项附加扣除的其他情形。
3、有关补扣措施一个纳税年度内，如果没有及时将扣除信息报送任职受雇单位，以致在单位预扣预缴工资、薪金所得税未享受扣除或未足额享受扣除的，大家可以在当年剩余月份内向单位申请补充扣除，也可以在次年3月1日至6月30日内，向汇缴地主管税务机关进行汇算清缴申报时办理扣除。
三、专项附加扣除信息报送的方法纳税人可以通过远程办税端、电子或者纸质报表等方式，向扣缴义务人或者主管税务机关报送个人专项附加扣除信息。
1、纳税人选择纳税年度内由扣缴义务人办理专项附加扣除的，按下列规定办理：①纳税人通过远程办税端选择扣缴义务人并报送专项附加扣除信息的，扣缴义务人根据接收的扣除信息办理扣除②纳税人通过填写电子或者纸质《扣除信息表》直接报送扣缴义务人的，扣缴义务人将相关信息导入或者录入扣缴端软件，并在次月办理扣缴申报时提交给主管税务机关。
《扣除信息表》应当一式两份，纳税人和扣缴义务人签字（章）后分别留存备查。
个人所得税--六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引(2019年1月1日实施)
住房租赁合同编号 （非必填）
租赁期止
款 时 可 办
被赡养人一
较上次报送信息是否发生变化： 纳税人身份
2. 新设了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住 房租金、赡养老人六项专项附加扣除。
主要内容
01 专项附加扣除政策的总体情况 02 专项附加扣除政策的条件标准 03 专项附加扣除政策的操作方法
总体情况—专项附加扣除政策的办理途径
01
日常由单位发工资时按月预扣税款时办理
次年3月1日至6月30日自行汇算清缴申报办理
□无变化（不需重新填写）
□有变化（请填写发生变化项目的信息）
薪 金 所 得 扣 缴 税
房屋信息 租赁情况
住房坐落地址 出租方（个人）姓名
出租方（单位）名称
主要工作城市 （ *填写市一级）
租赁期起
身份证件类型
省（区、市）
市
县（区） 街道（乡、镇）
身份证件号码 □□□□□□□□□□□□□□□□□□
纳税人识别号 （统一社会信用代码）
标准 方式
每月1000元，扣除期限最长不超过240个月
扣除人：夫妻双方约定，可以选择由其中 一方扣除。 确定后，一个纳税年度内不变
总体情况—专项附加扣除政策的条件和标准
住房贷 款利息
起止 备查 时间 资料
贷款合同约定开始还款的当月——贷款全部 归还或贷款合同终止的当月
但扣除期限最长不得超过240个月。
？谁来扣： 如夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣 除，且为签订租赁住房合同的承租人来扣除； 如夫妻双方主要工作城市不同，且无房的，可按 规定标准分别进行扣除。
总体情况—专项附加扣除政策的条件和标准
住房
租金
六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引
□100%（全额扣除） □50%（平均扣除）
子女二 □子 □女
□□□□□□□□□□□□□□□□□□
□高中阶段教育 □高等教育 年 月
出生日期 当前受教育阶段起始时间 就读国家（或地区）
□学前教育阶段 月
□义务教育
子女教育终止时间 *不再受教育时填写 本人扣除比例
□100%（全额扣除） □50%（平均扣除）
总体情况—专项附加扣除政策的办理途径
有关补扣措施
一个纳税年度内，如果没有及时将扣除信息报送任职受雇单位，以致在单位 预扣预缴工资、薪金所得税未享受扣除或未足额享受扣除的，大家可以在当年剩
余月份内向单位申请补充扣除，也可以在次年3月1日至6月30日内，向汇缴地主管
税务机关进行汇算清缴申报时办理扣除。
标准 方式
纳税人为独生子女：每月2000元 纳税人为非独生子女，可以兄弟姐妹分摊每月2000 元的扣除额度，但每人分摊的额度不能超过每月 1000元。 具体分摊的方式：均摊、约定、指定分摊 约定或指定分摊的，需签订书面分摊协议 具体分摊方式和额度确定后，一个纳税年度不变
总体情况—专项附加扣除政策的条件和标准
六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引
01
专项附加扣除政策征管服务操作指引
总体情况—专项附加扣除政策的主要内容
这次个人所得税改革最大亮点：
1. 对工资薪金、劳务报酬、稿酬以及特许权使用费4项收入，按 年计税。 2. 新设了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住 房租金、赡养老人六项专项附加扣除。
县（区） 身份证件号码
有符合住房租金 扣除条件的，填 写本栏。
□□□□□□□□□□□□□□□□□□
标准 方式
每月1000元，扣除期限最长不超过240个月
六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引
总体情况—专项附加扣除政策的办理途径
有关补扣措施 例1：张先生的小孩在2018 年11 月已年满三周岁，在2019 年1月未及时将子女教育扣除信息报送扣缴 单位， 3 月1 日才报送。 ——子女教育每月可扣除金额为1000 元，扣缴单位可在3 月8 日工资发放时，计算张先生的子女教育的累计 可扣除金额为3000元，在当前月份个人所得税税前扣除。 例2：如老员工2019年3月份向单位首次报送其正在上幼儿园的4岁女儿相关信息。则当3月份该员工可在 本单位发工资时扣除子女教育支出3000元（1000元/月×3个月）。 例3：如果该员工女儿在2019年3月份刚满3周岁，则可以扣除的子女教育支出支出仅为1000元（1000元/ 月×1个月）。 例4：如某员工2019年3月新入职本单位开始领工资，其5月份才首次向单位报送正在上幼儿园的4岁女儿 相关信息。则当5月份该员工可在本单位发工资时扣除的子女教育支出金额为3000元（1000元/月×3个月） 。
采取约定或指定分摊的，需留存分摊协议
总体情况—专项附加扣除政策的条件和标准
大病 医疗
享受 条件
标准 方式
医保目录范围内的医药费用支出，医保报 销后的个人自付部分。 纳税人发生的大病医疗支出可以选择由本 人或其配偶一方扣除；未成年子女发生的 大病医疗支出可以选择由其父母一方扣除
新税法实施首年发生的大病医疗支出，要在2020 年才能办理。
专项附加扣除政策的操作方法
获取
1
填写
2
提交
3
计算 扣缴
4
远程办税端—APP端
远程办税端—WEB端
个人所得税 扣缴客户端
专项附加扣除政策的操作方法——APP端填写
远程办税端——APP端
以子女教育为例
个税的六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引
标准 方式
每月1000元，扣除期限最长不超过240个月
扣除人：夫妻双方约定，可以选择由其中 一方扣除。 确定后，一个纳税年度内不变
总体情况—专项附加扣除政策的条件和标准
住房贷 款利息
起止 备查 时间 资料
贷款合同约定开始还款的当月——贷款全部 归还或贷款合同终止的当月
但扣除期限最长不得超过240个月。 夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住 房贷款，其贷款利息支出，婚后可选择其 中一套住房，由购买方按扣除标准100%扣 除，也可双方对各自购买的住房分别按扣 除标准的50%扣除，扣除方式一个纳税年度 内不能变更。
总体情况—专项附加扣除政策的办理途径
01
日常由单位发工资时按月预扣税款时办理
次年3月1日至6月30日自行汇算清缴申报办理
02
总体情况—专项附加扣除政策的办理途径
01
由单位按月预扣税款时办理
除大病医疗以外，子女教育、赡养老人、住房贷款利息、住房租 金、继续教育，纳税人可以选择在单位发放工资薪金时，按月享受专项 附加扣除政策。
扣除政策只能享受其中一项，不能同时享 受。
标准 方式
（1）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以 及国务院确定的其他城市：每月1500元； （2）除上述城市以外的市辖区户籍人口超过100 万人的城市：每月1100元； （3）除上述城市以外的，市辖区户籍人口不超过 100万人（含）的城市：每月800元。
境内接受教育：不需要特别留存资料；
全日制学历教育：子女接受义务教育、高 中教育、高等教育的入学当月——教育结束 当月
特别提示：因病或其他非主观原因休学但 学籍继续保留的期间，以及施教机构按规 定组织实施的寒暑假等假期，可连续扣除。
境外接受教育：境外学校录取通知书 留学签证等相关教育资料
个人所得税专项附加扣除案例分析
个人所得税专项附加扣除案例分析个人所得税是国家对个人收入征税的一种税收制度，在我国个人所得税制度中，专项附加扣除是指个人在计算应纳税所得额时，可以在全年实际发生的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息支出和住房租金支出等方面，在税法规定的限额范围内予以扣除的一项政策。
本文将以一个具体案例进行分析，让大家更好地了解个人所得税专项附加扣除的相关政策及其具体操作步骤。
案例分析：小王，今年28岁，已经工作多年，每月的工资收入为8000元。
小王在今年买了一套房子，按揭贷款，每月支付的利息为2000元。
小王的父母患有严重的疾病，每年的医疗费用都非常高，小王每年要负担2万元的医疗费用。
小王本人没有子女，但他的弟弟正在上大学，小王每年需要支付2万元的学费。
现在小王想了解一下，他可以享受哪些专项附加扣除，如何计算，并且对他的个人所得税有何影响。
根据《个人所得税法》，小王可以享受的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息支出和住房租金支出。
根据小王的情况，我们可以逐一进行计算。
1. 子女教育支出小王没有子女，因此在子女教育支出上没有相关支出可以扣除。
2. 继续教育支出小王的弟弟正在上大学，小王每年需要支付2万元的学费。
根据《个人所得税法》，小王可以在继续教育支出上享受专项附加扣除。
按照政策规定，小王可以在继续教育支出上享受的专项附加扣除为400元/月，即年度共4800元。
小王可以在继续教育支出、大病医疗支出和住房贷款利息支出三项上享受专项附加扣除。
年度共享受的专项附加扣除金额为4800+720+16800=22520元。
接下来，我们来计算小王的应纳税所得额，并分析专项附加扣除对他个人所得税的影响。
小王的年收入为8000*12=96000元。
根据税法规定，个人所得税的起征点为5000元。
小王的应纳税所得额为96000-22520-5000=68480元。
根据《个人所得税法》规定，小王的应纳税所得额可以按照以下税率表进行计算：不超过36000元的部分，适用3%的税率；超过36000元至144000元的部分，适用10%的税率；超过144000元至300000元的部分，适用20%的税率；超过300000元至420000元的部分，适用25%的税率；超过420000元至660000元的部分，适用30%的税率；超过660000元至960000元的部分，适用35%的税率；超过960000元的部分，适用45%的税率。
个人所得税专项附加扣除政策辅导课件(一)
个人所得税专项附加扣除政策辅导课件(一)近年来，个人所得税专项附加扣除政策备受社会关注，很多人对此还存在一定的认识误区，因此政府通过开设个人所得税专项附加扣除政策辅导课件来全面普及该政策。
本文将针对该课件内容进行介绍和分析。
一、政策背景和目的个人所得税专项附加扣除政策，起源于2019年9月1日实施的个人所得税改革，主要是为了减轻中低收入者负担，促进经济可持续发展。
在这个政策的基础上，为了进一步完善和发展，政府制定了个人所得税专项附加扣除政策辅导课件，旨在普及政策知识，更好地满足人民群众的实际需求。
二、课件内容介绍该课件主要涵盖以下几个方面：1.政策概述：包括政策的背景、目的和适用范围等等。
2.申报方式：介绍扣除方式和申报途径。
3.具体扣除项：详细介绍子女教育、继续教育、住房租金、赡养老人和大病医疗五项扣除内容。
4.扣除额度：将以上五项扣除的最高额度以及如何计算都一个一个详细地展示。
5.实操案例：通过一些实际案例展示如何正确地进行操作和申报。
三、课件的价值1.政策普及：该课件内容清晰明了，将个人所得税专项附加扣除政策原则阐述到位，深入浅出地向国民普及该政策，让越来越多的人能够受益。
2.规避风险：课件详细介绍了各项扣除的操作方式、申报途径、计算做法等，避免了个人因理解误差或者操作不当而产生的纳税风险，也降低了国家的税收征收成本。
3.提升自身素质：如今科技发达，课件教学可以有效提高社会群众自身的综合素质，让民众更加理解政策精神，并且有助于自我学习和提高能力。
四、结语个人所得税专项附加扣除政策辅导课件的开设为国家税收管理提供了新的方法和途径，引导广大民众正确缴纳个人所得税，消除了社会疑虑和误解，构建完善的个人所得税征收和管理制度体系。
希望越来越多的人认真学习个人所得税专项附加扣除政策，从而为自我的经济贡献做好基本功。
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个人所得税的专项附加扣除政策及操作事项随着国民经济的持续发展和个人收入的增加，个人所得税作为一种重
要的财政手段，也成为了我们生活中不可忽视的一部分。
为了让纳税人享
受到合理的税收政策，我国自2024年1月1日起对个人所得税法进行了
修订，引入了专项附加扣除政策。
下面，就让我们详细了解一下个人所得
税的专项附加扣除。
一、什么是个人所得税的专项附加扣除政策？
个人所得税的专项附加扣除政策是指根据纳税人的具体情况，给予其
在计算应纳税所得额时，扣除相应的费用、支出或捐赠等特定事项的政策。
这种政策的实行，有助于促进个人的消费能力和生活质量的提高，减轻纳
税人的负担，也符合社会公平和个人需求。
二、个人所得税的专项附加扣除政策包括哪些方面？
1.子女教育支出：指纳税人为其未满25周岁且在校学习的子女支出
的中小学学费和相关教材费、住宿费等。
2.继续教育支出：指纳税人在取得以及再次取得本人学历教育和非学
历教育相关费用时支出的学费、书籍费和相关住宿费等。
3.大病医疗费：指纳税人和其直系亲属因患严重疾病而产生的治疗费用。
4.住房贷款利息：指纳税人自家庭首套住房贷款发放之日起5年内所
支付的利息。
5.住房租金：指纳税人住房租赁支付的租金。
6.赡养老人支出：指纳税人赡养年满60周岁并且未领取养老金、社保待遇或者领取养老金、社保待遇金额低于当地居民最低生活保障标准的父母、祖父母支出。
三、个人所得税的专项附加扣除的操作事项：
1.凭证材料的保存：纳税人在享受个人所得税的专项附加扣除的政策时，应当保存相应的有效凭证材料，包括费用、支出或捐赠的发票、收据等相关证明文件。
这些凭证材料应当真实、合规，可以作为日后税务机关核查的依据。
2.申报方式和时间：个人所得税的专项附加扣除政策适用于年度汇算清缴和月度预缴纳税申报时。
纳税人在填报所得税申报表时，需要在相应的栏目中详细填写相关信息。
3.扣除限额和计算方式：专项附加扣除的费用、支出或捐赠均设有限额，超出限额的部分不再享受减免政策。
扣除的方式一般按照支出的实际发生额来计算。
4.同一项费用不可重复扣除：多个纳税人共同支付同一项费用的，只能由其中一方享受专项附加扣除政策。
以上就是个人所得税的专项附加扣除政策及其操作事项的一些基本内容。
纳税人在享受这些政策时，应当了解相关政策规定，遵循相关操作要求，确保享受到合理的税收优惠，同时也要保留好相关的凭证材料，以备将来核查使用。
只有这样，才能真正实现个人所得税的合理缴纳和税负分担的公平公正。