税务基础知识
工商税务基础知识
工商税务基础知识什么是工商税务？工商税务是指与商业有关的所有税务和法律事务。
商业活动包括购买和销售商品，出租房屋，提供服务，以及其他与商业有关的活动。
工商税务通常涉及所得税、销售税、雇主税、财产税、营业税和其他税务问题。
不同类型的税务所得税工商税务中最常见的税务是所得税。
所得税是根据个人或企业的所得收入而征收的税款，包括工资、股息、利息等。
所得税是联邦政府和州政府的主要税种之一，其税率是根据个人或企业所得的金额而定的。
销售税销售税是针对购买物品时收取的税款，包括消费税和增值税。
销售税的税率因州而异，通常在6%到10%之间。
销售税收入可以用于州和地方政府的预算支出。
雇主税雇主税是根据企业雇员的工资和薪水收入而征收的税款。
雇主需要向政府报告雇员的工资和薪水，以确保正确征收相关税款。
雇主税包括社会保障税和医疗保险税。
财产税财产税是根据房地产和其他资产的价值而征收的税款。
财产税通常是由地方政府征收的，用于支持公共教育、公共保健和其他地方服务。
营业税营业税是一种根据企业的营业额征收的税款。
营业税通常是由州政府征收的，用于支持州预算支出。
税务申报和纳税企业必须按时向政府报告其所得和支付相应的税款。
纳税的具体步骤通常包括以下步骤：1.收集所需税务信息，例如收入、支出和折旧等。
2.填写相关的税务表格，报告所得和其他相关信息。
3.支付所需的税款（或申请退税）。
纳税过程中的错误会导致企业面临罚款和利息，因此企业必须确保准确报告其所得和支付的税款。
注册公司和申请税务识别号要注册公司，必须向所在州的政府机构提交一份文件，其中必须包括公司的名称、地址、所需许可证和税务识别号码。
税务识别号码是一个唯一的标识码，用于向政府报告税款和其他相关信息。
有关税务识别号码的详细信息可在内部收入局网站上找到。
最后的话以上是关于工商税务基础知识的简要介绍。
为了保证财务方面的顺利运营，企业必须了解并遵守有关的所有税务和法律规定。
了解和掌握这些知识对企业未来的发展至关重要。
税务工作人员的基础知识教程
税务工作人员的基础知识教程税务工作是一项专业性强、知识内容广泛的工作，在实际工作中，税务工作人员需要具备一定的基础知识。
本文将介绍税务工作人员应掌握的基础知识点，并为初入税务行业的人员提供一份简明的教程。
一、税收基础知识1. 税收概念：税收是国家为实现社会公共利益而依法征收的具有强制性的财政收入。
2. 税收分类：税收可分为直接税和间接税两大类，其中直接税是指纳税人直接承担纳税义务的税种，如个人所得税和法人所得税；间接税是指纳税人通过商品和服务的交易行为暗中承担的税种，如增值税和消费税。
3. 税务管理：税务管理是指税收征管部门依法开展税收征管工作的过程，包括税务登记、纳税申报与核定、税务检查与审计等环节。
4. 税收政策：税收政策是指国家根据经济社会发展需要对税收实施的有针对性的调控和管理政策，如减税和优惠政策。
二、税收征管流程1. 税务登记：纳税人在开展经营活动前需要进行税务登记，以便税务机关能够对其进行统一管理和征纳税。
税务登记的过程包括填写申请表、提供相关材料和经办核验等环节。
2. 纳税申报：纳税人在每个纳税期限内需要按照规定，填写并提交纳税申报表，报送到税务机关，以便税务机关核定纳税义务和纳税金额。
3. 税务核定：税务机关根据纳税人的申报情况，对其纳税义务和纳税金额进行核定，如发放税务核定通知书等。
4. 税务检查：税务机关对纳税人的申报情况进行核查和审查，以核实其纳税真实性和合法性。
5. 税务审计：税务机关对纳税人的涉税事项进行审核和复核，以评估其合规性和风险性。
三、税收法律法规及政策1. 税收法律法规：包括中华人民共和国税收法律、法规和国务院税收政策文件等，如《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税法》等。
2. 税收政策文件：包括国家对税收调整和优惠政策的规定和通知，如减免税政策和投资优惠政策等。
3. 税收优惠：针对不同行业、企业和个人的税收减免、退税和优惠政策，如高新技术企业享受的税收优惠政策。
《税务基础知识》课件
按照税务登记的地域范围，可以 分为总机构税务登记和分支机构
税务登记。
税务登记的流程
01
纳税人向当地税务机关 提出税务登记申请，并 提交相关资料。
02
税务机关对纳税人提交 的资料进行审核，确认 纳税人的身份和纳税资 格。
03
税务机关为纳税人颁发 税务登记证，并建立纳 税人档案。
04
纳税人按照规定办理纳 税申报、缴纳税款等手 续，并接受税务机关的 管理和监督。
缴纳税款
纳税人按照税务机关的要求，及时缴 纳应缴税款，确保税款及时入库。
04
税务筹划
税务筹划的概念
税务筹划定义
税务筹划是指纳税人在法律规定的范 围内，通过合理安排和调整自己的纳 税事务，以达到减少税收负担、实现 税收最小化的经济行为。
税务筹划主体
税务筹划目的
税务筹划的目的是通过合理合法的方 式减少纳税人的税收负担，提高经济 效益。
税务检查的范围
包括纳税人的纳税申报、 税款缴纳、发票使用、财 务核算等方面。
税务审计的概念
税务审计的定义
税务审计是指税务机关依法对纳税人、扣缴义务人的纳税 情况进行全面、系统的审查，以确定其纳税申报的真实性 、合法性和准确性的一种税收管理活动。
税务审计的目的
发现和纠正纳税人的纳税违法行为，促进税收公平、公正 ，提高纳税人的纳税遵从度。
税务筹划是纳税人对税收法治建设的一种参与和推动，有助于完善税 收法律制度。
优化资源配置
通过税务筹划，纳税人可以优化资源配置，提高企业竞争力。
05
税务检查与审计
税务检查的概念
税务检查的定义
税务检查是指税务机关依 法对纳税人履行纳税义务 的情况进行检查和监督的 一种税收管理活动。
税务基础知识培训课件
税务是国家财政收入的主要来源 ，用于提供公共服务和基础设施 建设，同时也有助于调节经济活 动和维护社会公平。
税务的种类与特点
流转税
以商品和劳务的流转额为征税对象， 如增值税、消费税等。流转税的特点 是征收范围广，税负易于转嫁。
财产税
以财产价值为征税对象，如房产税、 车船税等。财产税的特点是征收范围 相对较小，但有助于调节财富分配。
缴纳个人所得税。
税率
个人所得税的税率根据不同的所 得项目有所不同，包括超额累进 税率、比例税率和加成征收等。
消费税
定义
消费税是对特定商品和劳 务征收的税种，旨在调节 消费行为和增加财政收入 。
纳税人
消费税的纳税人是在中国 境内生产、委托加工和进 口应税消费品的单位和个 人。
税率
消费税的税率根据不同的 商品有所不同，包括定额 税率、比例税率和复合税 率等。
营业执照副本及复印件。
税务登记流程与材料
01
02
03
04
法定代表人或负责人身份证及 复印件。
组织机构统一代码证书副本及 复印件。
公司章程、合伙企业合同或协 议副本及复印件。
其他需要提供的有关证件、资 料。
税务申报的时间与方式
申报时间
根据税种不同，申报时间也不同，一般按月、季或年进行申 报。
申报方人的所得为征税对象，如 个人所得税、企业所得税等。所得税 的特点是税收负担与经济能力直接相 关，有助于实现社会公平。
行为税
以特定行为为征税对象，如印花税、 契税等。行为税的特点是征收范围有 限，但税收负担不易转嫁。
税务与经济的关系
税务对经济的影响
税务作为国家宏观调控的重要手段， 通过税收政策的调整可以影响经济活 动和投资行为，从而促进经济增长和 结构调整。
税务基础知识培训课件
税务基础知识培训课件目录一、税务概述 (3)1.1 税务的定义与作用 (4)1.2 税务管理的基本原则与方法 (5)二、税收法律基础 (7)2.1 税收法律体系 (8)2.2 税种与税率 (9)2.3 税收征收管理 (10)三、增值税基础知识 (12)3.1 增值税概述 (13)3.2 增值税应纳税额的计算 (14)3.3 增值税的优惠政策 (14)四、企业所得税基础知识 (15)4.1 企业所得税概述 (17)4.2 企业所得税应纳税所得额的计算 (18)4.3 企业所得税的税收优惠政策 (20)五、个人所得税基础知识 (21)5.1 个人所得税概述 (22)5.2 个人所得税应纳税所得额的计算 (24)5.3 个人所得税的税收优惠政策 (25)六、其他税种基础知识 (27)6.1 城市维护建设税 (28)6.2 房产税 (30)6.3 印花税 (30)6.4 土地增值税 (31)6.5 资源税 (32)七、税收征管与纳税服务 (32)7.1 税收征管流程 (34)7.2 纳税服务与权益保护 (35)7.3 税务行政复议与诉讼 (37)八、税收筹划与风险管理 (40)8.1 税收筹划概述 (42)8.2 税收筹划方法与技巧 (43)8.3 税收风险识别与管理 (45)九、税务信息化与新技术应用 (46)9.1 税务信息化发展历程 (48)9.2 新技术在税务领域的应用 (49)9.3 智能税务系统与未来趋势 (50)十、税务案例分析与实践 (52)10.1 税务案例分析 (54)10.2 税务实践经验分享 (55)10.3 税务合规与风险防范 (56)一、税务概述税务是国家为了实现宏观经济调控，维护社会公平，针对企业和个人所征收的税收的一种制度。
税务是国家财政的重要组成部分，是财政收入的主要来源之一。
税务工作涉及到国家经济生活的方方面面，涉及到企业的经营管理、个人财务管理等方面。
了解和掌握税务基础知识对于企业和个人来说都至关重要。
税务常识大全
税务常识大全1. 税务基础知识税种分类- 增值税：对商品销售和劳务提供应税行为征收的一种税种。
- 企业所得税：对企业的营业收入、利润等征收的一种税种。
- 个人所得税：对个人获得的各类所得征收的一种税种。
- 资产税：对个人和企业拥有的各类资产征收的一种税种。
- 印花税：对特定文件和交易行为征收的一种税种。
纳税义务- 纳税人：具备纳税义务的个人或单位。
- 纳税期限：规定纳税申报和缴纳税款的时间期限。
- 纳税申报：纳税人按规定填写并提交纳税申报表。
- 纳税缴款：纳税人按规定的方式和时间缴纳税款。
2. 常见税务问题解答纳税申报- 纳税申报表怎样填写？- 根据企业或个人的税种和纳税期限选择相应的申报表。
- 填写纳税申报表时，需准确提供相关数据和信息。
- 注意填写各项金额和税款计算是否正确。
税收减免- 企业如何享受税收优惠政策？- 了解税收优惠政策的适用条件和申请流程。
- 准备相关证明材料并按规定进行申请。
- 注意申请时限和申请材料的完整性。
税务合规- 如何遵守税务法规？- 深入了解相关税务法规和政策。
- 建立健全的财务和税务管理制度。
- 定期开展内部审计，确保纳税合规性。
3. 税务报表- 增值税：用于销售商品或提供劳务的凭证。
- 营业税：用于征收营业税的凭证。
- 所得税纳税申报表：用于申报企业所得税的表格。
- 个人所得税纳税申报表：用于申报个人所得税的表格。
4. 税务违法行为与处罚- 偷税漏税：故意隐瞒、谎报或弄虚作假减少应纳税额的行为。
- 虚开增值税：伪造、出售虚假的行为。
- 逃税：通过各种方式规避纳税义务的行为。
- 盗用他人税务登记证件：盗用他人身份进行税务登记的行为。
以上是一份简要的税务常识大全，希望对您有所帮助。
> 注意：本文所提供的信息仅供参考，具体操作请按照相关法规和政策执行。
请确保所引内容的准确性。
税务考试知识点总结
税务考试知识点总结一、税收基本概念1. 税收的定义税收是国家为了提供公共产品和服务，从社会经济活动中征收的强制性、无偿的、按照一定的税法规定和税率征收的财政收入。
2. 税收的功能税收的功能包括财政收入功能、调节经济功能、资源配置功能和社会公平功能。
3. 税收的特征税收的特征包括强制性、无偿性、普遍性、公平性和稳定性。
4. 税收的种类税收的种类包括直接税和间接税，直接税包括个人所得税、企业所得税、资产税等，间接税包括消费税、营业税、关税等。
二、税法基本原则1. 法治原则税收的征收要依法进行，税法对税收的征收具有排他性。
2. 公平原则税法应当对纳税人平等适用，保障纳税人的合法权益。
3. 便利原则税法应当合理简便，方便纳税人履行纳税义务。
4. 假定按等原则税法对纳税人的收入和财产适用法定的计税基础和税率。
5. 税收的合法性原则税法规定的税种、税率、征收范围、征收条件等必须合法。
6. 税收的公共性原则税收是国家的财政收入，必须用于提供公共产品和服务，保障国家经济发展和社会稳定。
1. 纳税人的范围纳税人是指根据税法规定有纳税义务的个人、企业和组织。
2. 纳税主体的义务纳税人应当按照税法规定的税种、税率和征收范围进行纳税申报和缴纳税款。
3. 纳税申报的程序纳税人应当按照统一的申报程序和要求向税务机关提供纳税申报资料。
4. 税务检查税务机关有权对纳税人的税务申报情况进行检查，查出违法行为并作出处罚决定。
5. 纳税信用税务机关建立纳税信用档案，对纳税人的诚信行为进行奖惩，提高纳税人的诚信意识。
四、税收法律法规1. 税收法规的层次税收法规包括宪法、法律、行政法规、司法解释、地方性法规和规章。
其中，国家税法的制定必须经过全国人大常委会审议通过，是我国税收的最高法规。
2. 税收法规的内容税收法规包括税收原理、税种分类、税收征收管理、税收征收程序、税收征收规则等。
五、税收优惠政策1. 普遍性税收优惠政策对所有纳税人实施的税收优惠政策，如提高免税额、减少税率等。
税务基础知识
征收范围
陆路运输、水路运输 航空运输、管道运输、 装卸搬运 建筑、安装、修缮装饰 及其他工程作业
税率
3% 3% 3% 3% 5%
代理业、旅店业、饮食业 旅游业、仓储业、租赁业 广告业及其他服务业 转让土地使用权、专利权 非专利技术、商标权、 著作权、商誉 销售建筑物及其他土地附着物 歌厅、舞厅、 OK 歌舞厅、音乐茶座、台球 高尔夫球、保龄球、游艺
目前我国现行税种共有22个，主要税种有： 1、增值税
2、营业税
3、企业所得税（两税合并后） 4、个人所得税 5、城建税 6、印花税
7、关税
概念
对从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的 单位和个人取得的增值额为计税依据征收的一种流转税。 我国增值税特点： 1、2008年12月31日前主要是生产型增值税； 2009年1月1日起全面实行消费型增值税。 2. 以票扣税为主； 3. 划分两类纳税人； 4. 对劳务划分应税与非应税。 5、值税的计税方法——间接减法计税 应纳税额＝应税销售额×增值税率－非增值项目已纳税额 ＝销项税额－进项税额
（2）征收范围：增值税征收范围包括：1、货物；2、 应税劳务；3、进口货物。
一般规定
1. 销售或进口的货物（有形动产） 2. 提供的加工、修理修配劳务（应税劳务与非应税劳务划分） 1. 特殊项目： 2. 特殊行为： （1）视同销售货物行为 （2）混合销售行为 （3）兼营非增值税应税劳务行为
特殊规定
税务基础知识培训
主要内容
一、税收的概念、作用及特征
二、税收分类
三、税务制度要素 四、我国主要税种简介
税收概念：
以国家为主体，为实现国家职能，凭 借政治权
力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特
零基础学税务基础知识最简单的方法
零基础学税务基础知识最简单的方法
一、税务基础知识
1、税务概念
税务是指政府以税收的形式要求国民、机关、团体和其他组织有义务向其支付财经资源的行为。
税务是一项重要的财政政策，它是政府采取行政、法律措施，收集社会资源，保障有效运行和实现政府宏观管理的基础。
2、纳税义务
纳税义务是国民、机关、团体和其他组织买卖财产、参加营业活动或者按照相关法规应该支付税款的义务。
3、税收种类
税收分为国家税收、地方税收和特许税收。
国家税收包括增值税、企业所得税、个人所得税等。
地方税收主要有地方综合税收、地方教育税等。
特许税收包括车辆购置税、房产税等。
4、税收管理
税收管理是指政府采取法律、行政措施，收集社会资源，保障有效运行和实现政府宏观管理的行为。
税收管理的目的在于保障纳税人支付税款的服从性，维持税收秩序，有助于维护国家财政及社会稳定。
二、零基础学税务基础知识
1、学习税务基础知识的重要性
有了税务基础知识，不但能够提高税务管理人员的职业技能，还能够保护纳税人的财产权益和维护社会主义市场经济秩序。
2、学习税务基础知识的方法
（1）多多了解税务政策。
要求学习者多多了解有关税收的基本概念、政策规定及实施的方法，这是运用税务知识的基础。
（2）经常阅读相关文献。
学习者可以经常阅读国家规定的税务文献，掌握税收种类、税收管理等基本知识；也可以通过阅读案例总结税务规定、落实细则等。
（3）结合实践练习。
通过模拟报税、提出税收问题等实践练习，提高学习者的运用税务知识的能力。
税务基础知识培训
税款征收方式
➢ 代收、代扣代缴 ➢ 适用有代收代缴、代扣代缴税款义务的单位和个人
➢ 委托代征 ➢ 是指税务机关为了解决税务专管员人力不足的矛盾
，根据国家法律、法规的授权，并根据加强税款征 收，保障国家税收收入实际需要，依法委托给其他 部门和单位代为执行税款征收任务的一种税款征收 方式
性是税收本质的体现，固定性是强制性和无偿性
税种分类（按课税对象分）
❖流转税 ❖是以商品生产流转额和非生产流转额为课税对
象征收的一类税。流转税是我国税制结构中的 主体税类，目前包括增值税、消费税、营业税 和关税等税种 ❖所得税 ❖是指以各种所得额为课税对象的一类税。所得 税也是我国税制结构中的主体税类，目前包括 企业所得税、个人所得税等税种。 ❖目前内外资企业所得税率统一为25%。 ❖优惠税率
❖教育费附加 ❖ 与城建税类似，征收率为3%
重点税种关系
❖三大流转税关系 ❖ 增值税与营业税：非此即彼，相互排斥 ❖ 增值税与消费税：征收消费税的产品必然要
征收增值税
重点税种-企业所得税
❖定义 ❖对中国境内的一切企业和其他取得收入的组织
（不包括个人独资企业、合伙企业），就其来 源于中国境内外的生产经营所得和其他所得征 收
形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取 得的营业额征收的税种
❖税目与税率
❖
重点税种-营业税
❖征收 ❖从价计征，比例税率
❖计算 ❖营业税应纳税额=营业额×税率
❖案例 ❖某咨询管理公司2009年3月取得5000元咨询费
收入，无其他应税收入，3月该企业应缴纳营业 税多少元？
重点税种-消费税
❖定义 ❖对在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品
❖小型微利企业 ❖工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，
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8、对纳税人纳税情况进行检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，
并有明显的转移、隐匿其应纳税商品、货物以及其他财产或者应纳税
收入迹象的，经县以上税务局（分局）局长批准依法采取的措施有
（ ）。
A．书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相
当于应纳税款的存款
B．封存生产、经营场所
C．扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他
财产
D．查封家庭居住房屋
9、扣押、查封价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产时，
其价值中应包括（ ）。
A．应纳税款B．罚款C．滞纳金D．扣押、查封、保管、拍卖、变卖
所发生的费用
11、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少
缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳
的，税务机关可以采取的行政行为有（ ）。
A、依法冻结纳税人金额相当于应纳税款的银行存款
B、经县以上税务局（分局）局长批准，扣押、查封、依法拍卖或者
变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者
变卖所得抵缴税款
C、经县以上税务局（分局）局长批准，书面通知开户银行从其存款
中扣缴税款
D、依法处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款
个人及其所抚养家属维持生活的住房和用品，不在强制执行措施的范
围之内。（维持生活必需品）
3、纳税抵押是指纳税担保人，将其财产或财产性权利凭证的占有权
转移给税务机关，并向税务机关办理手续，以该财产担保税款及滞纳
金义务履行的担保形式。（改为纳税质押）
6、税务机关如果需要对纳税人行使代位权，可以依法向人民法院提
出申请，通过代位诉讼程序进行。（必须）
3．下列选项中，不属于纳税担保方式的是（ ）。
A．纳税保证 B．纳税留置
C．纳税抵押 D．纳税质押
（根据纳税担保试行办法规定，那谁担保方式共三种：保证、抵押、
质押）
6、欠缴税款的纳税人因（ ），对国家税收造成损害的，税务机
可以行使撤销权。
A、怠于行驶到期债权B、放弃到期债权C、无偿转让财产D、以明显
不合理的低价转让财产而受让人知道该情形
11、 A稽查局对张某作出了《税务行政处罚决定书》，要求当事人
在2008年8月16日之前缴纳罚款，当事人不履行法定义务，A稽查
局应当在（ ）申请人民法院强制执行。
A.当事人逾期后立即
B.当事人签收《税务行政处罚决定书》60日之后
C.当事人签收《税务行政处罚决定书》3个月之后
D.当事人签收《税务行政处罚决定书》15日之后
12、纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期
限缴纳税款的，税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之
日起（ ）日内解除税收保全。
A、1 B、3 C、7 D、10
13、税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人
的金额相当于应纳税款的存款或扣押、查封纳税人的价值相当于应纳
税款的商品、货物或者其他财产的措施为（ ）。
A、纳税担保 B、税收强制执行
C、税收保全措施 D、税收处罚
21．在税务行政强制执行中，如果执行到位的款项不足以支付各种应
缴或应付款项的，则
首先应当支付的是(费用、税款滞纳金罚款、返还 )。
A．税款 B．滞纳金
C．罚款 D．执行中发生的必要费用
如保管、拍卖费用
解析：考核知识点税务行政强制执行的清偿顺序，答案选D，相关知
识点见《法律基础知识?税务版》117页
51、对因限制人身自由的行政强制措施不服提出的诉讼，由原告所在
地或被告所在地的人民法院管辖，这种管辖属于（ ）。
A、指定管辖 B、共同管辖 C、协议管辖 D、合并管辖
24. 各国个人所得税普遍坚持“累进税制度”，体现出税收的
( )。
A. 差别征收原则 B. 纵向公平原则
C. 横向公平原则 D. 量能负担原则
（横向对相同、纵向对不同）
33. 税务稽查案件审理的主要内容包括 ( )。
A. 涉税事实是否清楚 B. 文书制作是否规范
C. 税款是否及时入库 D. 适用法律是否准确
（主体、程序、事实、手续）
41. 公务员对涉及本人的人事处理不服，可以（ ）。
A. 申请复核 B. 申请复议
C. 提出申诉 D. 提出控告
49. 我国现行的增值税（1日、3日、5日、10日、15日、1个月或
者1个季度）、消费税（1日、3日、5日、10日、15日和1个月）
的纳税期限最长为1个月。（×）
Y有限公司（以下简称Y公司）到税务机关办理税务登记。其提供的
营业执照上记载的发证时间2011年1月4日，而到税务机关办理税
务登记的日期是2011年2月9日。税务机关向Y公司送达了《责令
限期改正通知书》，并口头告知其需要给予行政处罚。2011年2月
15日，该公司财务负责人来到税务机关，税务机关负责处理该案的
执法人员，口头说明了该公司办理税务登记的时间自领取营业执照之
日起已经超过30日，需要罚款1000元。Y公司财务负责人当时认可
了税务机关的意见，填写的陈述申辩材料中，明确写明同意处罚，执
法人员遂当场向其送达了《税务行政处罚决定书》，该财务负责人签
收了文书并于当天缴纳了罚款。但过了几天，Y公司的财务负责人拿
了一份从工商行政管理局复印的送达回证，上面记载了该公司实际领
取营业执照的时间是2011年1月9日，认为Y公司办理税务登记没
有超过法定期限，不应给予行政处罚；即使从1月4日计算，到期日
是2月3日，正是春节放假期，税务机关不上班；并告诉税务机关执
法人员，由于上次受了处罚，回到单位后老板非常恼火，说新年才开
张就受到处罚，不吉利。税务机关工作人员反驳说：（1）到期日为
2月3日，顺延到第一个工作日，也是2月8日，Y公司2月9日才
来，也已超期；（2）即使从Y公司实际领取营业执照的1月9日计
算，到期日也是2月8日，也已经超过期限；（3）Y公司当时没有
提供送达回证复印件，即没有举证，税务机关已经作出决定后才举证，
是无效的；（4）Y公司当时已经明确认可处罚，并已经缴纳了罚款，
不能反悔。执法人员还劝导，事情已经过去，罚款金额也很小，只要
Y公司今后依法纳税，就不会有什么麻烦，不存在吉利不吉利的问题。
由于言语不合，两人发生了较为激烈的争吵。2011年2月28日，税
务机关收到法院的两份传票和行政起诉状副本，Y公司分别对《责令
限期改正通知书》和《税务行政处罚决定书》，提出了行政诉讼。
根据以上案情，回答以下问题：
61. 本案Y公司办理税务登记是否超过法定的期限？（ ）。（单
项选择）
A. 已超过，因为期限应从2011年1月4日起算，已超过30日
B. 已超过，因为期限应从2011年1月9日起算，已超过30日
C. 未超过，因为从2011年1月4日起算，最后一日为法定节假日，
顺延到2月9日
D. 未超过，因为从2011年1月9日起算，因春节假期天数顺延， 2
月9日尚未到期
62. 对于执法人员没有向Y公司送达《税务行政处罚事项告知书》问
题，你认为（ ）。（单项选择）
A. 可以。因为按简易处罚程序，口头告知即可
B. 可以。因为按简易处罚程序，不需要进行处罚告知
C. 不可以。因为按简易程序处罚，也应当书面告知
D. 不可以。因为本案必须按一般程序实施处罚，一般程序必须书面
告知
63. 就Y公司接受处罚后又反悔的问题，你认为（ ）。（多项
选择）
A. 处罚已经生效并履行完毕，依法不得反悔
B. 其提供的送达回证复印件没有证据效力
C. 税务机关可以对其提出的理由和证据进行复核
D. 公司可以通过提出行政复议或诉讼来处理
64. 就Y公司提出的行政诉讼，你认为（ ）。（单项选择）
A. Y公司只能对《税务行政处罚决定书》起诉，不能对《责令限期
改正通知书》起诉
B. Y公司只能对《责令限期改正通知书》起诉，不能对《税务行政
处罚决定书》起诉
C. Y公司只能就《责令限期改正通知书》和《税务行政处罚决定书》
一并起诉，不能分别起诉
D. Y公司可以分别就《责令限期改正通知书》和《税务行政处罚决
定书》起诉