出口退税政策需注意这四点【憨牛网】
出口退税法律规定(3篇)
第1篇一、引言出口退税是国家为了鼓励出口贸易，减轻企业负担，提高我国出口商品的国际竞争力而设立的一项重要税收优惠政策。
出口退税法律规定了出口退税的基本原则、适用范围、计算方法、申报程序、审核程序以及法律责任等内容。
本文将从以下几个方面对出口退税法律规定进行详细阐述。
二、出口退税的基本原则1. 公平原则：出口退税应当遵循公平、公正、公开的原则，确保出口企业享受平等的税收待遇。
2. 法定原则：出口退税应当依照法律法规的规定执行，不得随意扩大或缩小退税范围。
3. 实际原则：出口退税应当以出口企业实际发生的出口货物或出口服务为依据，确保退税的真实性。
4. 及时原则：出口退税应当及时办理，减轻企业资金压力。
三、出口退税的适用范围1. 出口货物：指企业出口的货物，包括一般贸易、加工贸易、补偿贸易等。
2. 出口服务：指企业出口的技术服务、咨询服务、设计服务、研发服务、金融服务等。
3. 出口免税：指出口企业在出口货物或服务过程中，免征增值税、消费税等税种。
四、出口退税的计算方法1. 增值税出口退税：按照出口货物的离岸价（FOB价）与出口货物退税率相乘，计算出应退税额。
2. 消费税出口退税：按照出口货物的离岸价（FOB价）与出口货物退税率相乘，计算出应退税额。
3. 免税货物：出口免税货物的企业，无需进行退税申报。
五、出口退税的申报程序1. 出口企业应当向所在地主管税务机关申请办理出口退税。
2. 出口企业应当提交以下资料：（1）出口货物报关单；（2）增值税专用发票；（3）出口货物收汇核销单；（4）出口货物退免税备案表；（5）其他相关资料。
3. 主管税务机关对出口企业提交的资料进行审核，符合规定的，予以受理。
六、出口退税的审核程序1. 主管税务机关对出口企业提交的退税申请资料进行审核，包括资料的真实性、完整性和合规性。
2. 主管税务机关对出口企业的出口货物或出口服务进行核查，确认出口的真实性。
3. 主管税务机关对出口企业的出口退税率进行核查，确保退税率符合规定。
出口退税的基本原则
出口退税的基本原则出口退税是指国家为促进出口贸易发展，减轻出口企业负担，在企业出口商品后，按照一定比例将应纳税款退还给企业的政策措施。
出口退税作为一种财政政策工具，具有重要的促进作用。
在实施出口退税政策时，需要遵循一些基本原则，以确保其顺利运行和有效实施。
本文将从合理退税、公平公正、扶持产业、权责一致以及法制化运行等方面，介绍出口退税的基本原则。
一、合理退税合理退税是出口退税政策的基本原则之一。
合理退税需根据实际情况，确保退税的比例和政策制定与国家经济发展阶段和出口企业的实际情况相适应。
退税比例过高可能导致财政负担过重，而退税比例过低则可能影响企业的出口竞争力。
制定合理的退税比例需要考虑到出口企业的利润空间、产品竞争力以及国际市场的变化等因素。
应充分调研和研究，确保退税政策与实际情况相符，既能激励出口企业，又能保障国家财政的平衡和稳定。
二、公平公正公平公正是出口退税政策的重要原则之一。
出口退税政策应坚持公平公正，确保未退税的企业不受不公平竞争的影响。
在实施退税时，应依法而行，依据一定的规则进行，确保所有符合条件的企业都能获得应有的退税优惠。
公平公正的实施需要建立健全的监管机制和审计制度，加强对退税企业的监督和管理。
同时，要加大对违规行为的查处力度，防止退税政策被滥用或操纵，确保退税政策的公平性和透明度。
三、扶持产业出口退税政策旨在促进出口贸易发展和提升企业竞争力，因此，扶持产业是出口退税政策的基本原则之一。
政府应根据国家经济发展战略，确定优先扶持的出口行业和产品，对这些产业给予较高的退税比例，以提振企业信心，并鼓励企业增加出口规模。
同时，政府还应鼓励企业不断提升产品质量、技术水平和创新能力，以增加产品附加值和竞争力。
通过退税政策的激励，推动企业加大研发投入，提高产品质量和技术含量，助力产业升级和转型升级。
四、权责一致权责一致是出口退税政策的基本原则之一。
政府应明确相关部门的职责和权力，加强跨部门协调和合作，避免因权责不清而导致的问题和矛盾。
出口退税操作指南
出口退税操作指南
出口退税是指根据国家相关法律法规，对出口货物应税销售额中涉及的增值税、消费税等税收，依法予以退还的一种政策。
出口企业可以通过一定的程序，申请退还已经缴纳的相应税款，降低生产成本，提高竞争力。
以下是出口退税的操作指南：
1. 出口货物必须符合国家出口退税政策规定的范围，包括但不限于通过海关正式报关、合法出口、按时、按地、按期交纳税款等。
2. 出口企业在销售出口货物后，应及时向货物的买方索取开具《普通发票》或《专用发票》，并保留好相关的销售凭证。
3. 出口企业需在出口货物后，向税务机关提出出口退税申请。
申请材料通常包括企业资格证明、销售合同、出口货物相关证明、开具的《普通发票》或《专用发票》等。
4. 税务机关会对申请材料进行审查，并根据相关法律规定，核定退税金额。
出口企业需按照核定金额，向税务机关缴纳相应的保证金。
5. 经过审核通过后，出口企业可按照税务机关的要求，办理出口货物退税。
退税通常可通过电子银行转账等方式，直接退还给企业。
6. 出口企业需妥善保留与出口退税相关的所有单据和材料，以备将来税务机关的查验。
出口退税对于降低企业成本，提高出口竞争力具有重要意义。
企业应严格按照相关规定操作，遵守法律法规，提高出口退税成功率，确
保权益。
同时，及时了解政策调整，以便及时调整操作流程，确保出口退税的顺利进行。
出口退税网厅申报操作流程及注意事项
出口退税网厅申报操作流程及注意事项(一)生产单位1.使用Ukey、税盘等无纸化签名工具登录，IE浏览器，谷歌浏览器可能不能安装密钥控件；2.首次使用先导入数据，在退税审核结果下载-申请下载，按年度顺序下载，再点反馈接收，接收一年后再申请下载下一年反馈数据。
如果未做获取历史数据操作，在生成申报数据环境系统会提示企业还未认证成功。
注意：未按顺序下载，有可能在后面查询时没有数据，查询项目中选择“反馈数据”，“申报数据”中没有，因为不是在这里申报的。
3.导出报关单数据：注意，在报关单下载页面导出数据，与点击了退税后导出的数据位置不一致4.报关单数据采集：可手工输入或外部采集，外部采集可使用的方式：（1）.导入：从电子口岸下载报关单的XML格式文件，先要打开客户端工具，在其中读入海关文件，点开始解密，再在出口退税平台上导入，否则会显示格式错误。
（2）.客户端工具下载：在外部信息-报关单采集-客户端工具下载，注意，此时需要电子口岸卡插在电脑上并在系统配置中输入正确的密码才能运行，否则，显示数据处理中，请稍候……，不会继续，不会有提示，只能关闭后重装进入。
注意：要插入电子口岸卡，从海关下载时不用一条一条下载，可以按日期一个月一个月下载。
5.申报前先配置-自用币别维护：新建，输入币别与所属期及汇率，单位是100。
6.选择报关单，点击“退税”，输入发票号及合同号，业务类型如果一张报关单内有多种的，可在后面货物明细中修改。
7.申报：点击退税申报-生成退税申报数据-一键生成汇总，输入增值税累加数据，点击生成申报数据；再点远程申报-仅数据自检；8.审核完成后，点反馈接收9.系统配置：若在系统参数设置与修改中，“是否开启客户端工具”选择为“否”，则报关单采集界面中，不显示【客户端工具】按钮(二)外贸公司1.前面部分与生产单位一致2.认证发票信息获取：外部信息-发票数据采集-增值税发票-发票接收，输入开票年月，一个月下载完成再下载其它。
【资格考试】2019最新整理-(备考辅导)出口退税新政须要注意的问题
最后，还有一个问题不可忽视：大面积下调、取消出口退税之后，由此节省的财政支出又应当如何使用？
为了中国产业的国际竞争力，为了巩固中国外经贸和整个国民经济持续稳定发展的基础，将进出口税收增收节支额投入增强对外经贸的“体质”是恰当的。具体说来，可以投入以下几个领域：
首先是投入发展自主创新先进制造业，特别是技术装备、大飞机、芯片等战略性产业。为此，我们可以用国家投资、政府采购、技术教育投资等手段支持自主创新先进制造业发展，并继续鼓励自主创新先进制造业扩大出口，鼓励其占据国际市场，包括维持乃至适度提高这类商品的出口退税率。
其次，中国出口规模巨大，从业人员众多。尽管过度依赖出口市场存在很大风险，转向更加倚重国内市场的发展模式是大势所趋，但这种调整需要时间。如果调整力度过大且无相应提高出口效益措施跟进而导致出口下滑过多，那么企业效益和就业机会锐减等副作用将可能过强而对政策激起太大的反弹，甚至有可能导致政策调整回头。无论是在外贸政策还是外资政策方面，这种教训以前都已经发生过，不可掉以轻心。所以，我们一方面应坚决落实出口退税政策调整，另一方面应该从提升产品结构、改善企业组织等方面加大投入，缓解出口退税新政可能的副作用，并促进达到提高出口效益的预期目的，避免发生政策调整回头。
出口退税申报风险提醒事项
2016出口退税年度申报风险提醒事项根据出口退税《管理办法》，2016年出口货物劳务应于2017年4月增值税申报期（4月18日）截止前，向主管税务机关申报办理出口退（免）税。
4月份的申报马上就要开始了，提醒出口企业特别关注以下这五件事情，并建议您逐项排查，以免造成损失。
一、认真清理2016年出口业务，尽快申报。
2016年1月1日至2016年12月31日出口业务是否已经办理出口退（免）税、出口免税、征税？是否已经收汇？需要开具代理出口货物证明、委托出口货物证明的，是否已经按规定开具？3月15日前开具委托出口货物证明；4月15日前开具代理出口货物证明；4月征期前退（免）税申报；5月征期免税申报；6月征期征税申报二、因无电子信息导致无法正式申报的，及时报备。
如果企业出口的货物劳务及服务申报退（免）税的凭证在4月增值税申报期截止前，仍没有对应管理部门电子信息（无报关单信息、无增值税专用发票信息、无代理出口货物证明信息等）或凭证的内容与电子信息比对不符，无法完成预申报的，企业要向主管税务机关报送以下资料：（一）《出口退（免）税凭证无相关电子信息申报表》及其电子数据；（二）退（免）税申报凭证及资料。
经主管税务机关核实，企业报送的退（免）税凭证资料齐全，且《出口退（免）税凭证无相关电子信息申报表》及其电子数据与凭证内容一致的，企业退（免）税正式申报时间不受退（免）税申报期截止之日限制。
三、由于某些原因无法收齐纸质单证按时申报的，及时申请延期。
出口企业或其他单位出口货物劳务及服务的出口退（免）税，由于以下原因未收齐单证，无法在规定期限内申报，可在4月增值税申报期截止前，向主管国税机关提出延期申请，经审批出口退（免）税的国税机关核准后，可延期申报。
（1）自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素；（2）出口退（免）税申报凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递；（3）有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押出口退（免）税申报凭证；（4）买卖双方因经济纠纷，未能按时取得出口退（免）税申报凭证；（5）由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致不能按期提供出口退（免）税申报凭证；（6）由于企业向海关提出修改出口货物报关单申请，在退（免）税期限截止之日海关未完成修改，导致不能按期提供出口货物报关单；（7）国家税务总局规定的其他情形。
外贸企业退税申报注意事项
如：所属期为2010年09月，批次为01， 则第一笔业务关联号为1009010001
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七、增值税专用发票抵扣联与 海关报关单的对应尽量为一对 一，尽量减少多对多的对应关 系，避免因一宗业务中的一单 货物存在问题，而导致其他货 物无法及时办理退税的问题。
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同心协力 退税提速
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五、外贸企业退税申报的纸质资料有： 《外贸企业出口退税汇总申报表》、 《外贸企业出口退税进货明细申报表》、 《外贸企业出口退税出口明细申报表》（上
述表均需要2份，一份装订在退税单证前， 一份随同申报，A4纸打印）； 增值税专用发票抵扣联； 出口货物报关单（出口退税专用）； 出口发票申报联。
2次装订，报关单等原始单证的 装订顺序应依据《外贸企业出 口退税出口明细申报表》的序 号顺序装订。
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六、《外贸企业出口退税汇总申报表》 的申报年月应与当期增值税纳税申报的 所属期一致，不得依据其他方式编写。
关联号的编写方式统一如下：
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八、内销货物与外销货物尽量不要
开具在同一张增值税专用发票上，
如在同一张报关单上，应开具出口
货物分割单，剥离内销货物的进项
税，以市局签批的分割单作为内销
抵扣依据。否则会造成一张专用发
票只能作为退税凭证办理相应出口
货物的退税，而发票上包含的内销
货物的进项税额不得抵扣。
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出口退税申报指南
出口退税申报指南在国际贸易中，出口退税是一项重要的政策，它可以帮助企业降低成本，提高竞争力。
对于出口企业来说，了解和掌握出口退税申报的流程和要求是至关重要的。
接下来，将为您详细介绍出口退税申报的相关知识和步骤。
一、出口退税的基本概念出口退税，是指在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税。
其目的是使出口货物以不含税价格进入国际市场，增强在国际市场上的竞争力，同时避免国际双重课税。
二、出口退税的条件并不是所有的出口业务都能享受退税政策，企业需要满足以下条件：1、必须是增值税、消费税征收范围内的货物。
2、必须是报关离境出口的货物。
3、必须是在财务上作出口销售处理的货物。
4、必须是已收汇并经核销的货物（部分特殊情况除外）。
三、出口退税申报前的准备工作1、企业备案出口企业在首次申报出口退税前，需要办理出口退（免）税备案。
备案时需提供相关资料，如营业执照、税务登记证、对外贸易经营者备案登记表等。
2、收集相关单证企业需要收集齐全出口货物的相关单证，包括出口货物报关单、增值税专用发票、出口发票等。
3、安装申报软件企业可以从税务机关网站下载出口退税申报软件，并按照要求进行安装和设置。
4、整理数据对收集到的单证数据进行整理和核对，确保数据的准确性和完整性。
四、出口退税申报流程1、登录申报系统使用安装好的申报软件，输入企业的相关信息登录系统。
2、录入申报数据按照系统的要求，将整理好的数据逐笔录入到申报系统中。
包括出口货物明细、进货明细等。
3、生成申报数据录入完成后，系统会自动生成申报数据，企业需要对生成的数据进行核对和检查。
4、数据自检通过申报系统的自检功能，对申报数据进行初步审核，查看是否存在逻辑错误或不符合规定的情况。
5、正式申报自检通过后，将申报数据通过网络或电子介质提交给税务机关进行正式申报。
6、税务审核税务机关会对企业提交的申报数据进行审核，审核过程中可能会要求企业补充相关资料或对疑点进行说明。
出口退税的申请条件和资格要求详解
出口退税的申请条件和资格要求详解出口退税是指国家为促进出口贸易发展，对出口货物实行的税收返还政策。
本文将详解出口退税的申请条件和资格要求，以帮助读者更好地了解和使用这一政策。
一、申请条件1. 出口货物合规：申请退税的货物必须合法出口，符合国家相关法律法规和出口政策的规定。
同时，货物的品质与出口合同要求一致，且不得有质量问题。
2. 出口货物完税：申请退税的货物必须在出口前已经缴纳了相关的税款，并取得了完税证明。
如果存在未缴税款或者未取得完税证明的情况，将无法享受退税政策。
3. 出口货物核销：申请退税的货物必须在规定期限内完成了出口核销。
出口核销是指出口企业向海关提交出口报关单，并完成相关的海关手续。
4. 出口货物真实性：申请退税的货物必须是真实的出口货物，不存在虚假报关、骗取退税等非法行为。
申请企业需要提供相关的出口发票、装箱单、提单等资料来支持申请的真实性。
5. 税款实质性支付：申请退税的企业应当通过自有资金或者合法融资方式支付税款。
不得通过虚假交易、虚假报关或者其他违法行为来骗取退税。
二、资格要求1. 出口经营主体：申请退税的企业必须是注册在中国境内的企业，且具备独立的法人资格。
个体工商户、合伙企业等非法人实体不具备申请退税的资格。
2. 出口规模要求：相关政策要求，企业出口货物的累计金额达到一定的规模才能享受退税政策。
通常情况下，出口货物总值应达到一定金额，且连续出口多批次。
3. 企业信用状况：相关政策要求，申请退税的企业需具备一定的信用状况。
企业应当没有涉及重大违法违规行为，如偷逃税款、走私等。
同时，企业的纳税记录、出口质量等也会被纳入考核。
4. 企业资质要求：出口退税政策对不同行业、不同产品的资格要求也有所区别。
申请企业需要满足相应行业的资质要求，如出口许可证、注册商标等，方能享受退税政策。
5. 其他要求：根据具体政策的规定，还可能存在其他的资格要求。
例如，对于某些特殊产品的出口退税，可能需要申请企业具备相应的专利、技术资质等。
增值税与出口退税政策操作要点与申请流程
增值税与出口退税政策操作要点与申请流程随着全球经济一体化的进程不断加快，企业跨境贸易也日益频繁。
在这个过程中，增值税与出口退税政策成为了公司经营战略中重要的一环。
本文将重点阐述增值税与出口退税政策的操作要点以及申请流程。
一、增值税政策操作要点1. 预交增值税企业在进行货物生产、供应和销售过程中，应按照法定税率计算增值税。
增值税预交是指企业根据预期销售额向税务机关预先缴纳增值税款项，预交税款经税务机关核验后，可以按月或按季度进行退税。
2. 发票管理增值税发票作为税务机关核销退税的重要凭证和企业报账的依据，需要严格管理。
企业在收发货过程中必须使用合法和合规的发票，如果发票遗失或损毁，企业应及时向税务机关申请换开。
3. 增值税抵扣增值税抵扣是指企业通过购买符合条件的物资、接受符合条件的服务或自行生产的增值税税额，减少应缴纳的增值税。
在实际操作中，企业应合理抵扣增值税，以确保符合法律规定的范围。
4. 出口货物增值税免税对于出口货物，可凭出口货物销售合同、报关单和装船单据等材料向税务机关申请免税。
如需申请退税，企业需按规定提供相应的证明材料，如进口货物、运输工具出境证明等。
二、出口退税政策操作要点1. 合规申报企业在申请出口退税时，必须确保申报资料的真实、准确和完整。
申报内容包括出口商品的规格、数量、单价、金额等详细信息，以及原材料进口情况、工序加工情况等。
2. 退税率确定出口退税率根据出口商品的不同而有所区别，企业需要根据实际情况确定适用的退税率。
税务机关通常根据商品的归类、用途、所属行业等进行评估，企业可以查询相关政策或咨询专业人士来确定退税率。
3. 退税申报企业完成出口手续后，可按照规定向税务机关申请退税。
申报材料包括退税申请表、销售合同、出口货物报关单等。
企业应确保申报材料的准确性和完整性，避免因不符合要求而延迟退税。
4. 退税核查税务机关会对企业的退税申请进行核查。
核查内容主要包括货物出口情况、出口商品的真实性和合规性等。
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出口退税政策需注意这四点
刚刚过去的这两个月，对于出口退税企业来说，喜讯不断，从国务院常务会议确定要完善出口退税政策、加快退税进度，到财政部、国家税务总局出台具体措施；从退税率提高，到退税流程的简化，出口退税时间、退税额发生了不少变化。
这些变化具体体现在什么地方，企业该如何方便快捷获得出口退税？北京市税务局提醒企业应用好政策，规范申报。
温馨提醒
出口退税政策近期变动大，请及时关注
“为进一步优化营商环境，促进外贸发展，国务院常务会议作出了提高退税率、加快退税进度的决定。
财政部、国家税务总局也先后出台了关于提高部分产品出口退税率、加快出口退税进度等多项减税优惠政策。
可以说，在政策、管理和服务等多个方面，出口退税都发生了深刻的变化。
”国家税务总局北京市税务局第二税务分局局长高永杰表示。
具体而言，有关出口退税的变化体现在如下几个方面：
1、退税率提高，企业获得的退税款更多了
9月以来，财政部、国家税务总局先后两次发文提高部分产品的出口退税率。
以北京市为例，根据北京市2017年出口情况测算，《财政部、国家税务总局关于提高机电、文化等产品出口退税率的通知》（财税〔2018〕93号）《财政部、国家税务总局关于调整部分产品出口退税率的通知》（财税〔2018〕123号）两个文件共提高了1569项产品的退税率，涉及北京市出口企业3000余户、出口额约60亿美元，估算下来，北京市的相关企业一年可多拿到8.3亿元的出口退税款。
2、出口退税政策完善，退税进度加快
国务院总理李克强10月8日主持召开国务院常务会议，确定完善出口退税政策、加快退税进度的措施。
会议指出，为进一步加快退税进度，对信用评级高、纳税记录好的出口企业简化手续、缩短退税时间，全面推行无纸化退税申报，提高退税审核效率。
优化退税服务，帮助企业及
时收集单证申报退税，尽快实现电子退库全联网全覆盖。
鼓励外贸综合服务企业为中小企业代办退税服务。
坚决打击骗取出口退税行为。
通过采取上述措施，今年底前将办理退税平均时间由目前的13个工作日缩短至10个工作日。
“事实上，在北京，企业办理出口退税的平均时间比国务院要求的时间还要短。
”北京市税务局第二税务分局综合业务科科长寇杰表示。
统计数据显示，截至2018年10月底，企业在第二税务分局办理出口退税，平均办税时长已缩短到3.4个工作日之内。
3、分类管理调整，中小企业受益
10月15日，国家税务总局发布《关于加快出口退税进度有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第48号），明确提出优化出口退（免）税企业分类管理，取消了三类出口企业评定标准中“上一年度累计6个月以上未申报出口退（免）税”的评定条件。
“这一改变，受益最大的是广大中小企业。
”寇杰表示。
此前，由于条件限制，部分出口业务量小的中小出口企业不能被评为一类、二类企业，取消此项条件后，原三类企业中其他条件符合一类、二类企业评定标准的中小企业，可按规定调高分类管理类别，进而加快退税进度。
据统计，评定条件改变后，仅北京市就有超过6000户出口企业提高了管理类别，可由三类调整为二类。
调整完成后，北京市二类企业的占比由原来的7.3%提升至40%以上。
同时，三类企业调整为二类后，不需再等待国家税务总局清分的交叉稽核信息即可申报退税，申报时间至少可提前两个月，退税办理时长也将由15个工作日缩短为5个工作日。
“对于资金压力大的中小企业而言，退税办理时长的缩短无疑是一个很大的利好。
”寇杰表示。
4、网报平台升级，提醒服务更全面了
“除了上述几点因国家政策变动引起的变化，对于北京市的出口退税企业而言，还有一点变化也非常值得关注，那就是网报平台的变化。
”寇杰表示。
所谓网报平台，指北京市税务局出口退税综合服务平台。
依托这一平台，企业可以在提交退税申请之前进行数据自检、申报退税、查看退税进度、获取退税提醒，以及进行企业备案信息、已申报明细数据查询等综合信息查询。
随着平台的不断完善升级，平台的功能也变得更加强大。
“现在，平台已经可以获取企业的相关出口数据明细，在此基础上，可以给企业提供更精准的提醒服务，及时有效地敦促其完成申报准备周期各个节点的工作，避免造成不必要的损失。
”寇杰说，“因此，企业一定要随时关注税务机关通过网报平台推送的各类提醒信息，并按照提醒及时完成相关工作。
”。