税法习题及答案
税法(概述)的习题及其答案
第一章税法总论练习题一、单项选择题1．税收“三性”是个完整的整体，其中的核心是( )。
A．无偿性 B.强制性 C．固定性 D．法律性2．在税收法律关系中，权利主体双方( )。
A．法律地位平等，权利义务对等 B.法律地位平等，权利义务不对等C.法律地位不平等，权利义务对等 D．法律地位不平等，权利义务不对等3．税收法律关系中最实质的东西是( )。
A．权利主体 B.权利客体 C.税收法律关系的内容 D．税收法律事实4．税收法律关系的产生、变更与消灭是由( )来决定的。
A．税收法律制定 B.税收法律实施 C.税收法律事实 D．税收法律本身5．下列说法不正确的是( )。
A．征税对象是区分不同税种的主要标志 B.税目是征税对象的具体化C.税率是衡量税负轻重与否的唯一标志 D．纳税义务人即纳税主体6．按照税法的基本内容和效力的不同，税法可分（）。
A．税收基本法和税收普通法 B.税收程序法和税收程序法C.流转税法和所得税法D.国内税法和国际税法7．下列税种中属于对流转额课税的是（）。
A．房产税 B.营业税 C.资源税 D．印花税8．我国目前税制基本上是（）的税制结构。
A．间接税为主体 B.直接税为主体 C.间接税和直接税双主体 D.无主体9．下列机关有权行使税收立法权的是（）。
A．全国人民代表大会和全国人民代表大会常务委员会 B.国务院C.地方人民代表大会和地方人民代表大会常务委员会D.海关总署10．下列关于地方税务局系统实行的管理体制表述错误的是（）。
A．地方税务局系统实施上级税务机关与地方政府双重领导的管理模式B．地方税务局系统实施由上级税务机关垂直领导的管理模式C．省级地税局以地方领导为主D．省以下地税局以上级税务机关垂直领导为主11．下列不属于国家税务局系统负责征收和管理的项目是（）。
A．保险总公司集中缴纳的营业税 B.证券交易印花税 C. 房产税 D.车辆购置税12．下列比例税率中不属于差别比率税率的是（）。
税法练习题含答案
1.2019年4月1日之后，提供交通运输业服务的增值税一般纳税人的适用税率为（）。
A.9%B.3%C.6%D.13%2.体现税收课税深度的是（）。
A.税率B.计税依据C.纳税对象D.税目3.会计上计提的资产减值损失一般不允许在税前扣除，这主要体现了税务会计的（）。
A.相关性原则B.配比性原则C.确定性原则D.合理性原则4.发生销售应税消费品业务计提消费税时，一般应借记（）。
A.“销售费用” B．“管理费用”C.“税金及附加” D．“应交税费——应交城市维护建设税”5.目前我国实行的是（）增值税。
A.生产型B.消费型C.抵扣型D.收入型6.甲企业为增值税一般纳税人，生产销售甲和乙两种产品，增值税税率分别为13%和9%，但两种产品未分开核算，则甲乙两种产品适用的增值税税率为（）。
A.均为13%B.均为10%C.均为9%D.分别为13%和9%7.符合条件的小型微利企业适用的优惠所得税税率为（）。
A. 25%B. 20%C. 15%D. 10%8.某面粉厂将自产的面粉作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计10万元，成本利润率为10%，按当月同类产品平均销售价格计算为15万元。
则该笔业务计征增值税的销售额应为（）万元。
A.16B.15C.11D.109.《中华人民共和国消费税暂行条例》规定，纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的（）。
A.视同销售纳税B.于移送使用时纳税C.按组成计税价格纳税D.不纳税10.甲公司为一般纳税人，经营家电产品，4月份不含税销售收入100万元，收取包装物租金5万元(含税）、包装物押金1万元(含税），没收逾期包装物押金2万元(含税），家电产品增值税税率为13%，则1月份销项税额为（）万元。
A.13B.13.69C.17.11D.13.8111.某烟花厂受托加工一批烟花，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，没有同类烟花销售价格。
税法基本原理习题及参考答案.
第一章税法基本原理一、单项选择题1.根据税收和税法的概念,下列表述正确的是(。
A.我国制定税法主体包括全国人民代表大会及其常务委员会、地方人民代表大会及其常务委员会、授权的行政机关B.税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系C.征税的主体是税务机关,除了税务机关之外,任何机构和团体都无权征税D.税收分配的客体是社会剩余产品,税收不能课及C但可以课及V部分2.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第五十三条规定:“纳税人可以向主管税务机关提出与其关联企业之前业务往来的定价原则和计算方法,主管税务机关审核、批准后,与纳税人预先约定有关定价事项,监督纳税人执行。
”这体现了税法基本原则中的(。
A.税收法律主义B.税收公平主义C.税收合作信赖主义D.实质课税原则3.下列符合法律不溯及既往原则的是(。
A.新法实施日之前应税业务适用新法B.新法实施日之后应税业务适用旧法C.诉讼发生时税收程序法优于税收实体法D.新法实施日之前应税业务适用旧法4.关于税法的立法解释,下列陈述正确的是(。
A.法定机关针对法律实施过程中,针对具体事件作出的解释,不具有普遍性B.税法解释原则中的文义解释原则和立法目的原则是互相排斥的C.文义解释原则必须单纯以文义为界限,在文义之外不得进行其它解释D.法定解释具有专属性,任何有权机关都不能超越权限进行解释5.按照税法的效力,可以将税法分为税收法律、税收法规、税务规章。
下列具有最高法律效力的是(。
A.《企业所得税暂行条例》B.《税收征收管理法实施细则》C.《税务部门规章制定实施办法》D.《关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收条例的决定》6.构成税收实体法诸要素中的基础性要素的是(。
A.纳税人B.课税对象C.税率D.纳税期限7.下列关于国际税法的表述不正确的有(。
A.国际重复征税必然对国际经济合作与交往产生影响,由此引起国家间必要的税收协调活动B.国际税法的调整对象就指是国家与涉外纳税人之间的涉外税收征纳关系C.国际上对跨国营业所得来源地的确认,一般都采用营业活动发生地标准D.国际税法的主要内容包括税收管辖权、国际重复征税等8.关于国际避税地的陈述,下列陈述不正确的是(。
税法总论习题答案
税法总论习题答案文稿归稿存档编号：[KKUY-KKIO69-OTM243-OLUI129-G00I-FDQS58-第一章税法总论习题答案一.单项选择题1.税法在实施过程中，禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠，这体现了税法基本原则中的（）原则。
A.税收法定B.税收公平C.税收效率D.实质课税1．【正确答案】B【答案解析】税收公平原则源于法律上的平等性原则，所以许多国家的税法在贯彻税收公平原则时，都特别强调“禁止不平等对待”的法理，禁止对特定纳税人给予歧视性对待，也禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠。
2．关于税法的分类下列说法不正确的是（）。
A.税收征收管理法属于税收程序法B.商品和劳务税税法主要包括增值税.营业税等C.城市维护建设税属于资源税税法D.财产、行为税税法主要是对财产的价值或某种行为课税，包括房产税.印花税等2．【正确答案】C【答案解析】特定目的税税法，包括城市维护建设税、烟叶税等。
其目的是对某些特定对象和特定行为发挥特定调节作用。
3．下列有关税法概念的表述正确的是（）。
A.税法是国家制定的用来调整税务机关和纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称B.税法只具有义务性法规的特点C.税法的综合性特点是由税收的无偿性和强制性的特点决定的D.税法是税收制度的核心内容3．【正确答案】D【答案解析】选项A，税法调整的对象是国家和纳税人之间的权利义务关系，而不是税务机关和纳税人这两个税法主体之间的权利与义务关系；选项B，税法具有义务性法规和综合性法规的特点；选项C，税法属于义务性法规的这一特点是由税收的无偿性和强制性特点所决定的。
4．下列各项中，属于税收部门规章的是（）。
A.《中华人民共和国发票管理办法实施细则》B.《中华人民共和国车船税法实施条例》C.《营业税暂行条例》D.《企业所得税法》4．【正确答案】A【答案解析】选项B属于人大授权国务院立法；选项C属于国务院经授权立法所制定的条例，具有国家法律的性质和地位；选项D由全国人大正式立法颁布，属于国家法律；只有选项A，是国家税务总局颁布的，属于税收部门规章。
税法 习题答案 第7章 关税作业参考答案
关税缴纳的会计核算与申报技能实训一、基本知识认知训练（一）单项选择题1.A2.D3.C4.C5.D6.A7.B8.D9.C 10.D11.B 12.B 13.A 14.C 15.B多项选择题1.ABCD2.AC3.ABCD4.AC5.ACD6.ABD7.ABCD8.AC9.BD 10.ABCD11.AC 12.BCD 13.AB 14.AC 15.BC16.ABD(≡)判断题1错 2.对 3.错 4.错 5.错6.对7.错8.错9.对10.对11.错12.对13.对14.对（四）名词解释关税：关税是由海关代表国家，按照国家制定的关税政策和公布实施的税法及进出口税则，对进出关境的货物和物品征收的一种流转税。
完税价格：关税完税价格是指货物的关税计税价格，是由海关以该货物的成交价格为基础审查确定。
成交价格不能确定时，完税价格由海关依法估定。
成交价格：进口货物的成交价格，是指卖方向中华人民共和国境内销售该货物时，买方为进口该货物向卖方实付、应付的，并按照规定调整后的价款总额，包括直接支付的价款和间接支付的价款。
出口货物的成交价格，是指该货物出口时卖方为出口该货物应当向买方直接收取和间接收取的价款总额。
（五）简述题1关税的概念：关税是由海关代表国家，按照国家制定的关税政策和公布实施的税法及进出口税则，对进出关境的货物和物品征收的一种流转税。
关税的类型：1.按征收对象的不同，关税可分为进口关税、出口关税和过境关税。
进口关税，是指海关在外国货物进口时课征的关税。
进口关税通常在外国货物进入关境或国境时征收,或在外国货物从保税仓库提出运往国内市场时征收。
现今世界各国的关税，主要是征进口关税。
征收进口关税的目的在于保护本国市场和增加财政收入。
出口关税出口关税，是指海关在本国货物出口时课征的关税。
为降低出口货物的成本，提高本国货物在国际市场上的竞争能力，世界各国一般少征或不征出口关税。
2.按征收关税的目的不同，关税可分为财政关税和保护关税。
《税法(第二版)》【吴力佳】习题答案
第一章税法概述一、单选题二、多选题三、判断题第二章增值税法一、单选题二、多选题三、判断题四、业务题1.计税销售额=5000*80*80%=320000（元）2.计税销售额=5000*10+8000*（1+10%）*5=94000（元）3.当月增值税销项税额=1300+226/（1+13%）*13%+2000*（200+180+（200+180）/2）*13%+600*（1+10%）*300*13%=1600+26+148200+25740=175266（元）4.（1）当期销项税额=42*13%=5.46（万元）（2）当期进项税额=3.68+3*9%+1.28+42*10%-1.28*2=6.87（万元）（3）当期应纳增值税额=5.46-6.87-0.5=-1.91（万元）当期期末留抵进项税额为1.91万元5.①进项税额=1300（元）②进项税额转出=5220/(1-9％)*9％=516.26（元）③进项税额=1500*9％=135（元）④进项税额=900（元）⑤无⑥销项税额=150000/(1+13％)*13％=17256.64（元）⑦销项税额=30000*13％=3900（元）⑧销项税额=15*8000/(1+13％)*13％=13805.31（元）进项税额=20*6000*13％=15600（元）(一)当期进项税额=1300+135+900+15600-516.26=17418.74（元）(二)当期增值税销项税=17256.64+3900+13805.31=34961.95（元）(三)应纳增值税=34961.95-17418.74-2000=15543.21（元）6.（1）不得免征和抵扣的税额=115*6.8*（13%-11%）=15.64（2）应纳税额=150*13%-（137.7-15.64）=-102.56（3）免抵退税额=86.02（4）应退税额=86.02（5）免抵税额=86.02-80.02=0（6）期末留抵税额=102.56-86.02=16.547.（1）应抵扣的进项税额=（50*800+100*600）*13%+11200-200*80/（1+13%）*13%+6000=13000+11200-1840.71+6000=28359.29（元）（2）销项税额=（160000+20000）/（1+13%）*13%+2400*80/（1+13%）*13%+（15000/5%）/（1+13%）*13%+175500/（1+13%）*13%=20707.96+22088.50+34513.27+20190.27=97500（元）（3）应纳增值税=97500-28359.29=69140.71（元）8. 当期销项税额=2000*5000*13%+200*5000*13%+100*5000*13%+20*5000*13%=1300000+130000+6 5000+13000=1508000（元）当期进项税额=600*9%+320000=320054（元）9月应纳增值税=1508000-320054=1187946（元）9.答案:（1）业务（1）销项税额=174.4÷（1+9%）×9%+52.32÷（1+9%）×0=14.4（万元）（2）业务（2）销项税额=260×9%+18×6%=24.48（万元）（3）业务（3）销项税额=70×6%+6×6%=4.56（万元）（4）业务（4）销项税额=30.51÷（1+13%）×13%=3.51（万元）（5）业务（5）应纳税额=24.72÷（1+3%）×2%=0.48（万元）（6）业务（6）进口轻型商用客车应缴纳增值税=（57+6+3）×（1+20%）÷（1-5%）×13%=10.84（万元）（7）业务（7）购进小汽车可抵扣进项税额=8.32+0.36=8.68（万元）（8）业务（8）购进汽油、矿泉水可抵扣进项税额=1.3×90%+0.26×70%=1.35（万元）（9）该公司7月应向主管税务机关缴纳增值税=14.4+24.48+4.56+3.51-10.84-8.68+2×70%×13%-1.35+0.48=26.74（万元）第三章消费税法一、单选题：二、多选题：三、判断题：四、业务题1.（1）工厂应代收代缴的消费税＝（37.5＋5）÷（1－15%）×15%＝7.5（万元）（2）需要交纳消费税。
税法课后习题答案
税法课后习题答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项收入不需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金B. 稿酬C. 利息所得D. 政府奖金答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 增值税的一般税率是多少？A. 6%B. 10%C. 13%D. 16%答案：C二、多项选择题1. 以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 转让无形资产答案：A, B, C2. 以下哪些因素可能影响个人所得税的计算？A. 纳税年度的总收入B. 纳税年度的总支出C. 纳税年度的免税额度D. 纳税年度的税收优惠答案：A, C, D三、判断题1. 个人所得税的征收对象包括居民个人和非居民个人。
（对）2. 企业所得税的征收对象仅限于在中国境内设立的企业。
（错）3. 增值税的征收对象包括货物的生产、加工、修理、销售等环节。
（对）四、简答题1. 请简述个人所得税的征税范围。
答：个人所得税的征税范围包括工资薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。
2. 请简述增值税的计税方法。
答：增值税的计税方法主要有两种：简易计税方法和一般计税方法。
简易计税方法适用于小规模纳税人，按照销售额和征收率计算应纳税额。
一般计税方法适用于一般纳税人，按照销售额减去进项税额后的余额和适用税率计算应纳税额。
五、案例分析题案例：某公司2023年度的销售额为1000万元，购进原材料等支出为600万元，假设适用的增值税率为13%，计算该公司应缴纳的增值税额。
答：根据增值税的一般计税方法，该公司的应纳税额计算如下：应纳税额 = 销售额× 税率 - 进项税额= 1000万元× 13% - 600万元× 13%= 130万元 - 78万元= 52万元因此，该公司应缴纳的增值税额为52万元。
税法第五版练习题及答案
税法第五版练习题及答案税法第五版练习题及答案税法是现代社会中非常重要的一门法律学科，它规定了国家对个人和企业征收税收的方式和程序。
税法的学习和实践对于税务工作者和纳税人来说都是至关重要的。
为了帮助读者更好地掌握税法知识，本文将介绍税法第五版的一些练习题及其答案。
第一题：请简要解释什么是税法？答案：税法是一门法律学科，它规定了国家对个人和企业征收税收的方式和程序。
税法的核心目标是确保国家财政收入的稳定和公平，同时也要保护纳税人的合法权益。
税法的内容包括税收的种类、税收的计算方法、纳税义务的确定、税收的征收和管理等方面。
第二题：请列举一些常见的税种。
答案：常见的税种包括所得税、增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、房产税、土地使用税等。
不同的税种适用于不同的纳税主体和纳税行为，每种税种都有其独特的法律规定和征收方式。
第三题：请解释什么是纳税人的义务？答案：纳税人的义务是指个人和企业按照税法规定，按时、足额地向国家缴纳税款。
纳税人的义务主要包括履行纳税申报义务、缴纳税款义务、提供真实和完整的纳税信息义务等。
纳税人的义务是税法的基本要求，也是纳税人作为公民和企业应尽的法律责任。
第四题：请解释什么是税务机关的职责？答案：税务机关是负责税收征收和管理的政府部门，其职责包括征收税款、管理纳税人、开展税收宣传等。
税务机关的主要职责是依法征收税款，确保国家财政收入的稳定和合法性。
税务机关还负责对纳税人的纳税行为进行监督和管理，确保纳税人遵守税法规定。
第五题：请解释什么是税收征收的程序？答案：税收征收的程序是指税务机关根据税法规定，依法对纳税人进行征收税款的一系列操作和步骤。
税收征收的程序包括纳税申报、税款核算、税款缴纳、税务检查等环节。
税收征收的程序是确保税法实施的重要环节，也是确保税收征收的公正和合法性的重要手段。
通过以上的练习题及答案，读者可以对税法第五版的一些基本知识有一个初步的了解。
当然，税法是一门非常复杂的学科，需要深入学习和实践才能掌握。
章消费税法习题答案与解析
第三章消费税法习题答案与解析【例题1】下列关于消费税特点的说法，正确的有()。
A.征收范围具有选择性B.征收环节具有单一性C.征收方法具有灵活性D税负具有可转嫁性【答案】ABCD【解析】我国消费税的特点是：征收范围具有选择性;征税环节具有单一性;平均税负水平比较高且税负差异大;征收方法具有灵活性;税负具有转嫁性。
【例题2】下列单位中属于消费税纳税人的有( )。
A.生产销售应税消费品(金银首饰除外)的单位B.委托加工应税消费品的单位C.进口应税消费品的单位D.受托加工应税消费品的单位【答案】ABC【例题3】下列行为应缴纳消费税的有()。
A.将自产应税消费品用于投资B.将自产应税消费品用于集体福利C.将委托加工收回的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)连续生产应税消费品后销售的D.将委托加工收回的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)直接销售的【答案】ABC【解析】选项AB属于视同销售行为缴纳消费税;选项C在出厂环节计算缴纳消费税;选项D 直接销售时不必再缴纳消费税。
【例题4】下列环节既征消费税又征增值税的有()。
A．卷烟的批发环节B．金银首饰的生产和零售环节C．化妆品的生产和零售环节D．某商场销售粮食白酒【答案】A【解析】金银首饰(含铂金首饰)的生产环节不征消费税，只是在零售环节征收消费税。
化妆品的生产环节征收消费税，零售环节不征收消费税。
商场销售粮食白酒不征收消费税。
【例题5】乙商场零售金银首饰取得含税销售额10.53万元，其中包括以旧换新首饰的含税销售额5.85万元。
在以旧换新业务中，旧首饰作价的含税金额为3.51万元，乙商场实际收取的含税金额为2.34万元。
计算：乙商场零售金银首饰应缴纳的消费税、增值税(不考虑进项税)。
【答案】应纳消费税=(10.53-5.85)÷1.17×5%+2.34÷1.17×5%=0.3(万元)应纳增值税=(10.53-5.85)÷1.17×17%+2.34÷1.17×17%=1.02(万元)【例题6】既有自产卷烟，同时又委托联营企业加工与自产卷烟牌号、规格相同卷烟的工业企业(以下简称卷烟回购企业)，从联营企业购进后再直接销售的卷烟，其不再征收消费税的条件有( )。
税法练习题及答案
错
对
错
错
错Байду номын сангаас
一、判断
1、在现行消费税的征税范围中，除卷烟、粮食白酒、薯类白酒之外， 其他一律不得采用从价定率和从量定额相结合的复合计税方法。 2、纳税人委托加工应税消费品均由受托方在向委托加工方交货时代收 代缴消费税。 3、税法规定对于自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的 不征税，体现了税不重征和计税简便的原则。 4、生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还及 会计上如何核算，均不需并入酒类产品销售额计征消费税。 5、纳税人将自产、委托加工收回和进口的应税消费品发放给本企业职 工，均应视同销售征收消费税和增值税。 6、纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股、抵偿债务的应税 消费品，应以纳税人同类消费品的平均销售价格为依据计算消费税
6、甲企业委托乙企业加工一批应税消费品，甲企业提供原 材料7000元（不含税），乙收取不含税加工费2000元以 及代垫材料款500元，适用税率10%，受托方无同类消费 A 品价格。则乙企业代收代缴消费税为（ ） A、1055.56； B、1047.48； C、1050； D、1054.59。 7、下列情形不征收消费税的有（ ）。 A、用于广告宣传的样品白酒； B、用于本企业招待的卷烟； C、自其它企业委托加工收回以后直接销售的粮食白酒； D、抵偿债务的汽车轮胎。
4、下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收 BD 消费税的有（ ）。 A、受托方代垫原料，委托方提供辅助材料； B、委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助 材料； C、受托方负责采购委托方所需原材料； D、委托方提供原料、材料和全部辅助材料。 BCD 5、下列各项中，应当缴纳消费税的有（ A、用于本企业连续生产的应税消费品； B、用于奖励代理商销售业绩的应税消费品； C、用于本企业生产基建工程的应税消费品； D、用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品。 ）。
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第一章税法概述一、单项选择题1.目前我国税收体系中采用超率累进税率的税种是（B ）A .资源税 B. 土地增值税 C.个人所得税 D.企业所得税2.下列不属于税收的特征的是（ C）A.固定性B.无偿性C.灵活性D.强制性4.按征税对象分类，增值税属于（ A ）A.流转税B. 所得税C. 财产税D. 行为税5.按照税法的职能作用不同，税法可以分为（ C.）A.税法基本法和税收普通法B.所得税和流转税法C.实体税法和程序税法D.中央税法和地方税法6.下列属于中央和地方共享税的有（ C. ）A.关税B.消费税C.增值税D.车辆购置税二、多项选择题1.下列采用累进税率的税收有（C. D. ）A．房产税 B. 城镇土地使用税 C.土地增值税 D.个人所得税2.属于地方税务局单独征收管理的税收是（ ABC ）A．印花税 B. 城镇土地使用税 C.土地增值税 D.增值税3.按管理权限和使用权限分类，税收可以分为（ ABC ）A．.中央税 B. 地方税 C.共享税 D.分享税4.我国现行税制中采用的税率有（ ACD ）A.比例税率B.全额累进税率C.超额累进税率D.定额税率5.降低纳税人负担的措施有（ AC ）A.起征点B.加成征收C.免征额D.加倍征收6.下列属于财产、行为税类的有（ ABC ）A.房产税B.契税C. 印花税D. 土地增值税三、判断题1.国家征税是为了满足政府及其工作人员的生活需要（×）2.只要国家认为需要，就可以随时随地想居民纳税（×）3.税法规定的扣缴义务人必须依法履行代扣代缴税款义务。
如果不履行义务，就要承担相应的法律责任（√）4.纳税期限是指纳税人向国家缴纳税款的法定期限，是税法的固定性在时间上的体现。
（×）5.税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在纳税方面的权利义务关系的法律规范的总称。
（√）6.比例税率是对同一征收对象，按数额大小，规定不同的征收比例。
（×）7.税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重于否的重要标志。
（√）第二章增值税一、单项选择题1.进口下列货物应按13%的税率征收增值税的是（ C）A．家用电器 B. 汽车 C.农机 D.摄(录)像机2.将购买的货物用于（ B）项目，其进项税额准予抵扣。
A.修建展销厅B.无偿赠送给客户C.对外提供餐饮服务D.发放奖品3.某生产企业( A )项目应确认收入实现，计算销项税额。
A.将购买的货物投资给其他单位B.将购买的货物用于装修职工活动中心C.将购买的货物加工单位委托加工后收回继续用于生产使用D. 将购买的货物用于其兼营的租赁业务4.某化工厂本月销售化肥取得销售额60万元，用本厂汽车为客户运送收取了0.4万元的手续费，又用20万元的化肥换取生产设备2台。
因产品质量问题，上个月销售的化肥中，本月退货5万元，本月应按（ C）万销售额计算销项税额。
A .60.4 B.80 C. 80.4 D. 75.45.某客户自备装饰材料，请建筑装饰公司（有建筑业资质）为其进行室内装修设计并施工。
该公司取得的劳务收入应（ B ）A.征收增值税B.征收营业税C.未分别核算时征增值税 D未分别核算时征营业税6.下列项目中不允许扣除进项税额的是（ D ）A.一般纳税人购进应税劳务B.一般纳税人销售货物时支付的运费（有已认证的抵扣凭证）C.工业企业购进已取得增值税专用发票并已认证的原材料D.商业企业购进尚未取得发票的货物7.某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品的制造成本共计10万元，利润率为10%，按当月同类产品的平均销售价格计算为18万元，记征增值税的销售额应为（ D ）万元。
A .10 B.10.9 C. 11 D. 188.某商场的床上用品组采取“买一送一”的促销活动，买一个床罩送一个床单，使消费者获得了折扣购物的实惠。
按《增值税暂行条例》规定，该商场的增值税应作（ C ）处理A .在同一发票上分别注明床罩和床单销售额，床单的销售额可以减除，按折扣后的余额计算增值税销项税额B.不在同一发票上注明的，则床单的销售额不能减除，按原销售额计算增值税销项税额C. 床单的销售额不能减除，应按“赠送他人”的规定，床罩和床单均按各自的销售额计算增值税销项税额D.无论发票如何开具，床单的销售额可以减除，按余额计算增值税销项税额11.下列物品中，不属于免征增值税的是（ B ）A．供残疾人专用的轮椅 B．个体户销售自己使用过的摩托车C.直接用于科研的进口、设备D.农业生产者自产自销的农产品12.某家电厂是一家工业企业，其购进货物进项税额的申报抵扣时间是（ C ）A .与销货方签订购销合同后B.向购货方支付货款后C.购进的货物已取得增值税专用发票并已在当月认证D．购进的货物已经投入生产后二、多项选择题1.增值税按不同分类方法分别属于（BCD ）A．税收基本法 B.税收实体法 C.对流转转额课税的税种 D.中央与地方共享税种2.下列销售行为应征增值税的是（ ABD ）A．销售电力 B. 销售机器 C.销售房屋 D.（非农业生产者）销售农业初级产品3.单位和个人提供的下列劳务中，应征收增值税的是（ ACD）A．动力设备修理 B.房屋修理 C.汽车修配 D.受托加工卷烟4.下列属于增值税征税范围的特殊项目有（ABD ）A.贵重金属期货B.银行销售金银C.邮局出售集邮商品D.邮政部门以外的其他部门出售集邮商品5．以下属于增值税视同销售的行为的是（ ACD ）A.将委托加工货物用于非应税项目B.将购买的货物用做集体福利C.销售他人代销的货物D.将自产的货物用做投资6.将购买的货物用于（ ABC ），为增值税视同销售货物行为A.分配给股东或投资者B.对外投资C.无偿赠送他人D.非应税项目7.将购进货物用于（ ABCD ），为不得抵扣进项税额的项目，应作进项税额转出处理。
A.免税项目B.集体福利C.个人消费D.非应税项目8.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ABCD ）A .企业生产防盗门并负责安装B.商店销售移动电话并为客户提供电话费缴存服务C.建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务未分别核算D．商场批发货物并负责运输9.按《增值税暂行条例实施细则》，企业的下列行为中属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的是（ ABCD ）A .企业生产防盗门并负责安装B.商店销售移动电话并为客户提供电话费缴存服务C.建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务未分别核算D.邮政局提供邮政服务并出售集邮商品10.甲、乙企业均为增值税一般纳税人，双方协议由乙代销甲的产品，售价由甲定，乙不得擅自提价；产品售出后，乙按销售额收取代销手续费。
此项活动中甲、乙各自承担的纳税义务为（BD ）A .甲为增值税纳税义务人，乙为营业税纳税义务人B.甲、乙均为增值税纳税义务人C.甲既是增值税纳税义务人，又是营业税纳税义务人D.乙既是增值税纳税义务人，又是营业税纳税义务人三、判断题1、通常情况下，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得再转为小规模纳税人。
（√）2、对于能够认真履行纳税义务的小规模纳税人，经县（市）税务局批准，其销售或提供应税劳务可由税务机关代开增值税专用发票。
（√）四、计算题1、某企业为增值税一般纳税人，2009年10月购销情况如下：（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款23万元，增值税额3.91万元，另外支付运费取得发票金额3万元。
（2）购进钢材20吨，取得增值税专用发票，注明价款8万元，税款1.36万元。
（3）直接向农民购进农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明的价款42万元。
（4）销售产品一批，向购买方开具的增值税专用发票上注明的销售额为40万元。
（5）将本月外购钢材20吨，已送本企业修建产品仓库工程使用。
要求：计算本企业当期应纳增值税额和期末留抵进项额。
解析：（1）购进原材料可以抵扣的进项税额=39100+30000×7%=39100+2100=41200元（2）购进钢材可以抵扣的进项税额=13600元（3）直接向农民购进农产品可以抵扣的进项税额=420000×13%=54 600元（4）销售产品收取的销项税额=400000×17%=68000元（5）进项税额转出=13600元（6）应缴增值税额=68000-41200-13600-54600+13600=--27800元所以，该企业本期不用缴纳增值税，期末留抵进项税额27800元，可以结转下期继续抵扣。
2、某进出口公司当月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为700万元，该货物关税税率为10%，增值税税率为17%，请计算该企业进口货物应纳增值税额。
进口货物应纳增值税额=（700+700×10%）×17%=130.9万元3、某商贸公司某年6月发生以下几笔购销业务：（1）购入货物取得的增值税专用发票上注明的货价金额为200万元；同时支付货物运输费，取得的运费发票上注明的金额为5万元，其中运输费2.5万元，公路建设基金0.5万元，保险费1.5万元，装卸费0.5万元。
(2)销售货物开具的专用发票上注明的销售额为500万元。
（3）将购进货物作为礼品分送给客户，货物价值8万元（不含增值税价格）。
假设上述各项购进货物所取得的相关凭证均已经税务机关认证为合法、有效的凭证，购销货物的税率均为17%，请计算该商贸当月应缴纳的增值税税额、城建税及教育费附加。
解析：（1）购入货物可以抵扣的进项税额=200万×17%+（2.5+0.5）×7%=34.21万元（2）销售货物收取的销项税额=500万×17%=85万元（3）视同销售的销项税额=8万×17%=1.36万元（4）应缴增值税额=85+1.36-34.21=52.15万元（5）应缴城建税额=52.15万元×7%=36526元（6）应缴教育费附加=52.15万元×3%=15654元4、某商场为增值税一般纳税人，2010年10月发生以下经济业务：（1）销售上月购入的空调400台（进价3500元/台），每台售价4500元。
（2）按进价卖给内部职工50台。
（3）以旧换新方式销售冰80台，旧冰箱的收购价200元/台，新冰箱出售实际收款每台1800元、台。
（4）5年前还本销售方式售出1000台彩电，本月为还本期，还本额每台200元。
（5）从生产厂家购进空调100台，专用发票注明税款23 800元。
（6）月底为了更新本商场设施，将上月购入空调10台留为商场自用。
要求：分析计算商场10月份应纳增值税额（假设以上价格均为不含税价）。
当月的销项税额=（400+50）×4500×17%+80×2000×17%=371450元进项税额=23800元进项税额转出=10×3500×17%=5950元应纳税额=371 450—（23800-5950）=353600元第四章营业税一、单项选择题1.我国的营业税采用（ D）税率A．定额税率 B. 累进税率 C.超率累进税率 D.比例税率2.下列项目中不属于营业税征收范围的是（ A ）。