税收筹划2014郑大在线检测试题

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2014年第一季度税收业务知识考试

税收业务知识考试（总分值100分，答题时间120分钟）一、单项选择题（下列各小题备选答案中只有一个最符合题意，请将选定的答案填入答题卷的相应位置。

本题共20分，每小题0.5分）1、下列可以不征或免征土地增值税的有(c )。

A．企业与个人之间交换的房地产B．个人之间交换的房地产C．存量房地产的买卖D．以房地产抵债而发生房地产权属转让的2、根据土地增值税清算的规定，下列说法不正确的是（B）。

A. 房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，在计算土地增值税时不得扣除B. 回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应作为房地产企业的销售收入C. 房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户的，安置用房视网销售处理D. 房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，在计算土地增值税时不得扣除3、下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是（A）。

A. 税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行B. 作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内C. 税收强制执行措施不适用于纳税担保人D. 税务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施4、下来各项中，不符合房产税法有关规定的是（D）。

A. 在基建工地为基建工地服务的各种工棚等临时性房屋，在施工期间免征房产税B. 损坏不堪使用的房屋和危险房屋，经有关部门鉴定，在停止使用后免征房产税C. 对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，暂免征收房产税D. 因房屋大修导致停用的，可在大修当年免征房产税5、下列合同不征收印花税的有（B）。

A. 银行同业拆借合同B. 只列购销数量而未列明金额的购销合同C. 未按期兑现的合同D. 企业与律师事务所签订的法律咨询合同6、根据企业所得税法相关规定，下列说法中不正确的是（B）。

A、企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除B、企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出不可以税前扣除C、企业因雇佣临时工的工资薪金支出准予计入企业工资薪金总额的基数D、企业通过发行债券而发生的合理的费用支出，不符合资本化条件的准予在企业所得税前据实扣除7、按印花税暂行条例规定，下列凭证中应纳印花税的有（A）。

2014财政税收真题

一、单选题1、某个人或经济组织的行为活动影响了他人或经济组织，却没有为之承担相应的成本或没有获得相应的收益，这种情况称为（）。

A. 竞争障碍B. 外部效应C. 不完全竞争D. 效率缺失答案：B解析：本题考查外部效应的概念。

2、国际收支平衡是指（）。

A. 经常项目收支合计大体平衡B. 经常项目和外汇储备收支合计大体平衡C. 经常项目和资本项目收支合计大体平衡D. 经常项目、资本项目和外汇储备收支合计大体平衡答案：C解析：本题考查经济稳定的含义。

3、关于购买性支出的说法，正确的是（）。

A. 购买性支出直接影响国民收入分配B. 购买性支出直接影响就业C. 购买性支出间接影响生产D. 购买性支出对微观经济主体的预算约束是硬的答案：B解析：本题考查购买性支出与转移性支出对经济影响的比较。

购买性支出对社会的生产和就业有直接影响，对国民收入分配的影响是间接的，对政府的效益约束和对微观经济主体的预算约束都是硬的，执行资源配置的职能较强。

4、瓦格纳认为公共支出不断增长的原因是（）。

A. 经济发展阶段导致B. 政府活动扩张导致C. 公共收入增长导致D. 经济发展不平衡导致答案：B解析：本题考查财政支出规模的增长趋势分析理论，包括瓦格纳的“政府活动扩张法则”，皮考克和魏斯曼的“公共收入增长导致论”，马斯格雷夫和罗斯托的“经济发展阶段论”。

5、政府投资于资本密集型项目，所执行的投资决策标准是（）。

A. 就业创造标准B. 资本一产出比率最大化标准C. 资本一劳动力最大化标准D. 资本一劳动力最小化标注答案：C解析:本题考查政府财政投资的决策标准，包括：（1）资本－产出比率最大化标准，强调应选择单位资本投入产出比最优的项目；（2）资本－劳动力最大化标准，强调政府应投资于资本密集型项目；（3）就业创造标准，要求优先选择劳动力密集型项目。

6、政策性银行资本金的主要来源是（）。

A. 商业银行的存款B. 中央银行的贷款C. 政府财政投资D. 大型国有企业存款答案：C解析：本题考查财政投融资的特征。

国家开放大学电大《纳税筹划》《文论专题》网络课形考网考作业(合集)答案

国家开放大学电大《纳税筹划》《文论专题》网络课形考网考作业(合集)答案国家开放大学电大《纳税筹划》《文论专题》网络课形考网考作业(合集)答案《纳税筹划》网络课答案形考任务1一、单选题（10道，共40分）题目1税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）选择一项：A.合法性B.前瞻性C.可行性D.违法性题目2以下选项中，不属于累进税率形式的是（）选择一项：A.超额累进税率B.定额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率题目3以下选项中，属于纳税人的有（）选择一项：A.代收代缴义务人B.外国人和无国籍人C.居民企业D.代扣代缴义务人题目4税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划。

选择一项：A.生产经营行为发生后B.纳税义务发生之前C.纳税义务发生之后D.生产经营行为发生后题目5税收筹划的目标是（）选择一项：A.成本最小化B.税负最小化C.企业利润最大化D.企业价值最大化题目6下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述错误的是（）。

选择一项：A.合伙企业的生产经营所得和其他所得采用先分后税的原则B.实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补C.以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按比例确定各个投资者的所得，分别按利息、股息、红利所得项目计征个人所得税D.合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，视为企业对个人投资者的利润分配题目7下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）。

选择一项：A.股份制企业B.有经营所得的其他企业C.合伙企业D.外商投资企业题目8我国实行法人所得税制度，（）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润。

选择一项：A.总公司B.子公司C.母公司D.分公司题目9下列关于企业所得税收入确认时间的表述正确的是（）。

选择一项：A.接受捐赠收入，按照合同约定的接受捐赠资产的日期确认收入的实现B.租金收入，依照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现C.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际分配利润的日期确认收入的实现D.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现题目10需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（）选择一项：A.合伙企业B.个体工商户C.个人独资企业D.公司制企业二、多选题（5道，共30分）题目11递延纳税筹划法是（）选择一项或多项：A.企业没有减少税款的缴纳B.获取了货币时间价值的相对收益C.推迟纳税义务发生时间D.企业减少了税款的缴纳题目12税收管辖权筹划法是（）选择一项或多项：A.避免自己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象B.减轻或消除有关国家的纳税义务C.避免成为行使居民管辖权国家的公民D.避免成为行使居民管辖权国家的居民题目13由于税收待遇的差别，以下（）承担全面纳税义务。

国开(中央电大)本科《纳税筹划》网上形考(任务一至四)试题及答案

国开(中央电大)本科《纳税筹划》网上形考(任务一至四)试题及答案国开(中央电大)本科《纳税筹划》网上形考(任务一至四)试题及答案说明：适用专业及层次：会计学，会计学(统计系统方向)本科。

课程考核：形考(比例50%；形考平台http：//)；终考(比例50%；终考手段纸考)；本资料为网上形考试题及答案。

题目顺序是随机的，使用查找功能(Ctrl＋F)进行搜索。

形考作业一试题及答案 [题目]以下选项中，不属于累进税率形式的是( )。

[答案]定额累进税率 [题目]以下选项中，属于纳税人的有( )。

[答案]居民企业 [题目]税收三性是指( )。

[答案]无偿性、固定性、强制性 [题目]( )是税收筹划的前提和基础。

[答案]合法性 [题目]( )与总公司是同一法人实体，不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任，其民事责任由成立分公司的总公司承担。

[答案]分公司 [题目]《刑法》规定，对逃避缴纳税款罪的刑罚适用的原则( )。

[答案]对多次逃避缴纳税款的违法行为累计数额合并处罚；对单位犯逃避缴纳税款罪采取双罚制；对自然人逃避缴纳税款并处罚金；分层次处罚 [题目]从2017年1月1日起，对公司制和合伙制创业投资企业的法人合伙人的创投企业投资( )，可以按照投资额的70％在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

[答案]种子期科技型企业；初创期科技型企业 [题目]递延纳税筹划法是( )。

[答案]推迟纳税义务发生时间；获取了货币时间价值的相对收益；企业没有减少税款的缴纳 [题目]对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是( )。

[答案]履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务 [题目]非居民企业取得的下列所得中，免征所得税的有( )。

[答案]国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得；经国务院批准的其他所得；外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得 [题目]高新技术企业除拥有核心自主知识产权外，还应同时符合的条件有( )。

2014年税务师《税收相关法律》考试真题及答案解析

2014年税务师《税收相关法律》考试真题及答案解析有部分同学手上有很多税务师真题, 却不知道如何运用它来为自己提升, 还有些同学一味的做真题, 到头来还是无法提高分数。

那么如何有效利用真题来加强自己呢?温馨提示: 做真题一定要结合自身复习的进度和情况, 切不可盲目抓重点。

预祝大家取得一个理想的成绩, 也可随时关注税务师（shuiwushi/）, 我们将第一时间公布相关考试信息。

一、单项选择题(本题型共40题, 每小题1分, 共40分。

每小题备选答案中, 只有一个符合题意的正确答案。

多选、错选、不选均不得分。

)1.行政机关作出行政行为应当考虑相关因素，不能考虑不相关因素。

这是( )原则的要求。

A.诚信行政B.合理行政C.越权无效D.形式合法2.根据规定, 下列情形中, 适用行政处罚听证程序的是( )。

A.交警部门因王某严重违章驾车而吊销其驾驶执照B.邮政局因某快递公司经营许可有效期届满未申请延续而将其许可证予以注销C.食品药品监督管理局因某食品公司销售不符合安全标准的食品而责令其召回已上市食品D.卫生局因孙某患流行性传染病而将其强制隔离3.根据行政许可法律制度的规定, 下列许可情形中, 行政机关可以依法撤回许可的是( )。

A.行政机关实施行政许可违反法定程序B.行政机关工作人员滥用职权实施行政许可C.行政许可所依据的法律废止D.行政许可证件依法被吊销4.根据《政府信息公开条例》, 下列关于政府信息公开限制的表述中, 正确的是( )。

A.行政机关不得公开涉及个人隐私的政府信息, 但是经权利人同意公开的, 可以予以公开B.当事人申请公开依申请公开范围内的政府信息, 行政机关应自收到当事人申请之日起60日内作出答复C.对于法定的主动公开范围内的政府信息, 行政机关应该自政府信息形成或者自变更之日起30个工作日内予以公开D.行政机关不得公开涉及国家秘密的政府信息, 但上级行政机关同意的除外5.曹某在当地集镇市场临时贩卖鲜活鱼，市场管理办公室工作人员章某责令其交纳有关费用，曹某拒不交纳。

2014年税收学教程真题及答案

）
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A．每年收入额 B．每季度收入额 C．每次收入额 D．每月收入额答案：C 解析：股息、利息、红利所得的应纳税所得额是每次收入额。二、判断改错题（每小题 2 分，共 12 分） 21.免征额是征税对象达到征税数额开始征税的界限。（）答案：× 理由：起征点是征税对象达到征税数额开始征税的界限。 22.现行小规模纳税人适用的增值税征收率是 3%。（）答案：√ 23.增值税条例规定，纳税人采取折扣销售方式销售货物，在计算销项税额时可以扣除折扣额部分。（）答案：× 理由：折扣额和销售额要开在一张发票上。 24.以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税，但转让该项股权，应按“转让无形资产”税目征税。（） 25.答案：× 理由：转让该项股权也不征税。 26.外商投资企业和外国企业暂不适用《房产税暂行条例》。（）
11.属于从价征收消费税的项目是（
）
A．白酒
B．化妆品
C．啤酒
D．汽油
答案：B
解析：化妆品属于从价征收消费税的项目，白酒属于复合征收消费税
第 4 页共 14 页
的项目，啤酒、汽油属于从量征收消费税的项目
12.某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成
本共计 10 万元，利润率为 10％，按当月同类产品的平均售价计算为
原则
7.不允许抵扣购进固定资产的进项税额的增值税属于（
）
A．生产型
B．收入型
C．消费型
D．混合型
答案：A
解析：不允许抵扣购进固定资产的进项税额的增值税属于生产型
8.关于关税特点的说法,正确的是( )
A.关税的高低对进口国的生产影响较大,对国际贸易影响不大

自学考试《税收筹划》模考卷及答案

自学考试《税收筹划》模考卷及答案一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）1.下列属于财产转让所得的是（）。

A.转让专利权所得B.转让有价证券所得C.工资薪金所得D.转让商标权所得2.避税最大的特点是他的（）。

A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性3.下列各行业中适应3%营业税税率的行业是（）。

A.文化体育业B.金融保险业C.服务业D.娱乐业4.某外国企业在中国境内没有实际管理机构，也没有设立经营场所，但有来源于中国境内的利息所得为200万，则预提所得税为（）。

A.50万B.40万C.30万D.20万5.根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业是（）。

A.本国企业B.外国企业C.居民企业D.非居民企业6.适用消费税比例税率的税目有（）。

A.卷烟B.烟丝C.黄酒D.白酒7.企业用于研究开发新产品、新技术、新工艺的技术开发费用，允许扣除的比率是（）。

A.当年费用实际发生额的100%自学考试《税收筹划》模考卷及答案B.当年费用实际发生额的50%C.当年费用实际发生额的200%D.当年费用实际发生额的150%8.金银首饰及钻石饰品的消费税在（）征收。

A.批发环节B.零售环节C.委托加工环节D.生产环节9.王某有两套住房，将其中一套出售给居民李某，成交价格为300000元；将另一套住房与居民刘某交换，并支付给刘某换房差价款50000元。

契税税率为3%，王某应纳的契税是（）。

A.1500元B.9000元C.10500元D.7500元10.以下煤炭类产品缴纳资源税的有（）。

A.洗煤B.选煤C.原煤D.蜂窝煤11.我国增值税对购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的扣除率规定为（）。

A.17%B.13%C.7%D.10%12.下列应税消费品以销售数量和单位税额来计算纳税的是（）。

2014年税法真题及答案(1)

2014年注册会计师考试《税法》真题及答案(I)一、单项选择题本题型共24小题，每小题1分，共24分。

每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。

1.下列各项税法原则中，属于税法基本原则核心的是( )。

A. 税收公平原则B. 税收效率原则C. 实质课税原则D. 税收法定原则2.某电梯销售公司为增值税一般纳税人，2014年7月购进5部电梯，取得的增值税专用发票注明价款400万元、税额68万元;当月销售5部电梯并开具普通发票，取得含税销售额526.5万元、安装费29.25万元、保养费11.7万元、维修费5.85万元。

该公司7月应缴纳的增值税为( )。

A. 8.5万元B. 12.75万元C. 14.45万元D. 15.3万元3.某航空公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2014年6月购进飞机配件取得的增值税专用发票上注明价款650万元、税额110.5万元;开展航空服务开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1 387.5万元、国际运输收入288.6万元、飞机清洗消毒收入127.2万元。

该公司6月应缴纳的增值税为( )。

A. 34.2万元B. 50.54万元C. 62.8万元D. 68.21万元4.甲企业为增值税一般纳税人，2014年1月外购一批木材，取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额8.5万元;将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。

假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。

乙企业当月应代收代缴的消费税为( )。

A. 2.62万元B. 2.67万元C. 2.89万元D. 2.95万元5.某贸易公司2014年6月以邮运方式从国外进口一批化妆品，经海关审定的货物价格为30万元、邮费1万元。

当月将该批化妆品销售取得不含税收入55万元。

税法(2014)测评班试卷(6-9章)

税法（2014）测评班试卷（二）一、单项选择题1.根据关税的相关规定，进口地海关无法解决的税则归类问题，应报（）明确。

A.国家税务总局B.海关总署C.国务院D.财政部2.对一种进口商品同时定有从价税和从量税两种税率，但是征税时，选择税额较高的一种征税，这种计征关税的方法称为（）。

A.选择税B.混合税C.复合税D.滑准税3.2014年1月1日，某企业进口一批保税料件用于加工贸易，经海关批准，2014年2月8日向海关申报将该批保税料件转为内销；2014年4月12日海关查获一批未经批准擅自转为内销的保税料件，该批保税料件系2014年3月1日进口。

这两批货物转为内销时补征关税时使用的税率为（）。

A.经批准转为内销的，按2014年2月8日适用税率补税；查获的转为内销的，按2014年3月1日适用税率补税B.经批准转为内销的，按2014年1月1日适用税率补税；查获的转为内销的，按2014年4月12日适用税率补税C.经批准转为内销的，按2014年1月1日适用税率补税；查获的转为内销的，按2014年3月1日适用税率补税D.经批准转内销需要补税的，税率为2014年2月8日的税率；查获的擅自转为内销需要补税的，税率为2014年4月12日的税率4.2012年5月1日，某企业进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海关审核的完税价格为110万元，经调试后投入使用的设备账面原值120万元，预计使用年限为10年，海关规定的监管期为5年。

2013年11月1日，企业将该设备转让，转让收入80万元，已提折旧12万元。

假设，海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的关税税率为8%。

该企业转让设备应补缴关税（）万元。

A.6.05B.6.16C.6.40D.8.805.某油田（增值税一般纳税人）2014年1月开采原油50万吨，其中20万吨用于销售，单价5000元/吨，开具的增值税专用发票上注明价款100000万元，增值税17000万元。

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《税收筹划》第02章在线测试
匡］C 5%
E］D、6%
2、按照《增值税暂行条例》的规定，销售（）应当征收增值税。

回A、大型机器设备
叼B、电力
疗C热力
□ D、房屋
3、小规模纳税人进口货物，海关进口环节代征增值税可能使用（）
口A 3%的征收率
匚］B、4 %的征收率
臣 C 17%的税率
臣D、13%的税率
4、增值税混合销售行为指一项行为同时涉及（）
厂A、增值税劳务
團B、营业税劳务
同C销售货物
厂D、销售不动产
5、下列不能免征增值税的有（）
臣A、纳税人销售增值税转型后购入的设备
臣B、利用废旧物资加工生产的产品
匠C纳税人销售增值税转型前购入的设备
臣D、废旧物资回收经营单位销售货物
第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）
1、账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存10年。

《税收筹划》第03章在线测试
剩余时间：59:15《税收筹划》第03章在线测试剩余时间：59:15
《税收筹划》第04章在线测试
剩余时间：59:10《税收筹划》第04章在线测试剩余时间：59:10
一丨A、建筑工程承包收入
一丨B、游艺厅游艺项目收入
/ C银行办理支票业务收费
* D税收咨询收入
2、下列项目中免征营业税的有（）
厂A、残联举办的餐饮店
© B、残疾人员本人提供的应税劳务
-—C养老院收取的老人入院费
二！D养老院举办的对外餐饮业
3、下列不缴纳“转让无形资产”项目营业税的有（）
匸A、国家收取土地出让金的土地使用权出让
2 B、土地租赁
』C国家从居民手中征地用于奥运场馆建设
L D企业之间购买土地使用权
4、下列情况属于营业税应税劳务的是（）
二A、单位或个人自建房后销售
“ B、单位将不动产无偿赠与他人
C金融机构进行货物期货买卖
J D非金融机构买卖外汇
5、以下为营业税纳税期限的是（）
A 1日
」B、3日
』C 5日
’ D 10 日
《税收筹划》第05章在线测试
匚］C缴纳增值税时，按比例返还已缴城建税
回D返还增值税时不返还城建税
2、下列货物中，应征资源税的有（）
EJ A、井矿盐
厂B、煤炭制品
厂C进口铁矿石
因D自产铁矿石
3、下列属于关税延期纳税规则的有（）
横】A、不可抗力或国家行政调整的原因造成无法按期纳税
回B、海关总署批准
厂C当地海关关长批准
厂D最长不得超过3个月
4、转让国有土地使用权需缴纳的税种有（）
厂A、消费税
口B、资源税
同C土地增值税
臣D营业税
5、下列属于城市维护建设税纳税义务人的有（）
臣A、所有缴纳“三税”的纳税义务人
臣B、外商投资企业
匠C企业事业单位
臣D个体工商户
第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）
1、城建税的征税范围不包括农村。

税收筹划》第06章在线测试
《税收筹划》第06章在线测试剩余时间：58:58
答题须知：1、本卷满分20分。

2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成
绩。

3、在交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被清
空。

第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分）
1、计算应纳税所得额时，在以下项目中，不超过规定比例的部分准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的项目是（
二A、职工福利费n B、工会经费
过C职工教育经费
D、社会保险费
2、某服装厂2008年毁损一批库存成衣，账面成本20000元，成本中外购比例可扣除的损失金额是（
23400 元B
、
21360 元D
、
3、企业所得税法规定，无形资产的摊销年限不得（
A、低于5年
団C低于10年
4、企业下列项目的所得，减半征收企业所得税的是
（）
目A、油料作物的种植
C麻类作物的种植
5、企业所得税（）预缴。

◎ A、分月
第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分）
1、可在所得税前扣除的税金包括（
60%，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在所得税前22040 元
20000元
B、高于5年
D、高于10年
B、糖料作物的种植
* D、香料作物的种植
B、分季
◎ D、分月或分季
A、增值税
B、土地增值税
《税收筹划》第07章在线测试
D投资方企业转让股权可以通过税收筹划免除全部税负
《税收筹划》第08章在线测试。