审计风险及管理
会计师事务所审计风险管理措施
会计师事务所审计风险管理措施随着市场竞争的不断加强，会计师事务所面临着越来越严峻的审计风险。
为了防范风险，加强审计质量，会计师事务所应采取一系列风险管理措施。
一、建立完善的风险管理制度会计师事务所应该建立完善的风险管理制度，包括风险识别、风险评估、风险控制、风险监测和风险应对等方面的制度。
其中，风险识别是对会计师事务所可能面临的风险进行了解和识别，是风险管理的前提。
风险评估则是对已经识别的风险进行评估，判断其可能性和影响程度，以便于建立相应的控制措施。
风险控制就是对已经评估的风险进行控制，防范风险的发生。
风险监测是对已经部署的控制措施进行监测，判断是否达到预期的效果。
风险应对是预测到的风险，进行相应处理。
二、增强内部控制管理会计师事务所应该加强内部控制管理。
内部控制是指会计师事务所在日常审计工作中，通过合理的组织结构、职责分工、内部监督、风险管理等控制措施，确保审计质量符合规范和准则的一种管理方法。
会计师事务所应该建立科学的内部控制管理制度，包括：审计人员的职责明确、内部审计、管理制度严格、业务分工合理等方面，严格执行各项规章制度，提高审计质量。
三、加强专业培训与管理会计师事务所应该加强专业培训与管理。
会计师事务所的审计人员应该不断学习新知识、新方法，增强自身的业务专业能力，提高审计质量。
对于新人应该建立健全的带教计划，以提高他们的快速入门能力。
此外，会计师事务所应该建立相应的人事管理制度，对审计人员的绩效进行考核，提高员工的工作积极性和责任感。
四、加强客户管理会计师事务所应该加强客户管理。
建立规范的客户准入制度，加强对客户的背景调查，了解客户的经营状况、信誉状况等，排除那些潜在的影响审计质量的客户，同时对于审计风险高的客户要采取相应的措施，比如：加强审计程序、增加审计人员的工作密度等。
总之，会计师事务所应该根据市场现实情况，加强风险管理措施，完善内部控制管理制度，加强专业培训与管理，加强客户管理，提高审计质量，保障客户的利益。
审计风险管理了解如何管理审计中的风险和不确定性
审计风险管理了解如何管理审计中的风险和不确定性审计风险管理: 了解如何管理审计中的风险和不确定性在企业运营的日常活动中，审计风险管理是一项至关重要的任务。
通过对组织进行审计，可以确保其财务报告的准确性和合规性。
然而，审计过程中存在着各种风险和不确定性，需要适当的管理和控制。
本文将探讨审计风险管理的重要性以及如何有效管理审计过程中的风险和不确定性。
一、审计风险的定义与分类审计风险是指在审计过程中可能导致错误或遗漏的因素。
它源于许多方面，包括内部控制不完善、管理层欺诈行为、法规和合规问题等。
根据其性质和影响程度，审计风险可以分为以下几类：1. 内部控制风险：这类风险指的是企业内部控制体系存在缺陷或弱点，可能导致财务报告的错误或不准确。
2. 欺诈风险：这类风险涉及到管理层的不诚信行为，可能通过操纵财务信息来误导审计人员。
3. 合规风险：这类风险涉及到企业违反法律法规或合同条款的行为，可能导致法律纠纷和财务损失。
二、审计风险管理的重要性有效的审计风险管理对于保护企业利益和维护市场信任至关重要。
以下是审计风险管理的几个重要方面：1. 识别风险和不确定性：在进行审计前，审计团队需要识别潜在的风险和不确定性。
通过了解企业的业务模式、内部控制体系和合规要求，审计团队可以更好地评估可能存在的风险。
2. 评估风险影响：审计团队需要评估风险对企业财务报告的影响程度。
这可以帮助审计团队确定审计的重点和范围，以及制定相应的工作程序。
3. 制定风险应对策略：一旦识别出潜在风险，审计团队需要制定相应的风险管理策略。
这可能包括增加审计程序的频率和强度，引入专家意见，或在审计报告中提出警告和建议。
4. 监控风险实施结果：审计团队需要监控风险管理策略的实施结果，并根据需要进行相应调整。
这有助于保持审计过程的有效性和准确性。
三、管理审计风险的方法为了管理和控制审计过程中的风险和不确定性，以下是几种常见的方法：1. 加强内部控制：企业应加强内部控制体系，确保其有效性和有效性。
审计师的风险控制与管理
审计师的风险控制与管理审计师作为一种专业服务提供者，在完成审计工作的过程中需要面临各种风险。
为了保证审计工作的质量，审计师需要进行风险控制与管理。
本文将介绍审计师面临的风险，并探讨如何进行有效的风险控制与管理。
一、审计师面临的风险审计师在履行职责的过程中面临着多种风险，主要包括以下几个方面：1. 审计风险：审计师的任务是对被审计单位的财务报表进行审计，但是审计师无法完全保证他们的审计工作能对所有的错误、舞弊行为和其他不当之处进行识别和揭示。
因此，审计师面临着审计风险，即审计结果可能存在误差的风险。
2. 法律风险：审计师需要遵守适用的法律法规和审计准则，如果违反了相关规定，将面临法律责任的风险。
3. 业务风险：审计师在执行审计工作时，需要了解被审计单位的业务特征和风险，以便评估其对财务报表的影响。
如果审计师未能充分了解被审计单位的业务，可能会导致审计风险的增加。
4. 职业风险：审计师作为专业服务提供者，需要具备专业知识和技能，并保持独立、诚信的态度。
如果审计师在履行职责时不符合职业要求，将面临声誉和职业风险。
二、风险控制与管理方法为了降低上述风险，审计师需要采取有效的控制与管理方法，下面将介绍几种常用的方法：1. 风险评估：审计师在开始审计工作之前，应对被审计单位进行风险评估。
通过了解被审计单位的业务活动、内部控制体系和相关风险，审计师可以确定可能存在的审计风险，并制定相应的控制措施。
2. 内部控制审计：审计师应重点关注被审计单位的内部控制体系，评估其有效性和运行情况。
通过开展内部控制审计，审计师可以识别潜在的风险并提出改进建议，以帮助被审计单位加强风险管理。
3. 独立性与诚信：作为审计师，独立性和诚信是非常重要的。
审计师需要保持独立的审计态度，以确保审计结果的客观性和可靠性。
同时，审计师需要遵守职业道德规范，保持诚信，以维护自身的声誉和职业形象。
4. 持续学习与提升：审计师应与时俱进，不断学习和提升自身的专业知识和技能。
会计师事务所审计风险控制与管理措施
会计师事务所审计风险控制与管理措施会计师事务所作为拥有执业资格的专业机构，承担着企业财务报表审计的重要任务。
在审计过程中，可能会面临诸多风险，因此会计师事务所需要采取一系列措施来控制和管理审计风险。
第一，严格实施审计程序。
在审计前，需要对企业的财务制度、内部控制制度、会计凭证的真实性、准确性和完整性进行了解和分析，并确定审计程序。
在审计过程中，按照程序要求进行工作，不偏失公正。
第二，建立科学的质量控制体系。
会计师事务所应建立完善的内部质量控制体系，制定质量控制手册，并进行执行和监督，并按照技术标准和审计规范的要求开展审计工作，确保审计的质量和可靠性。
第三，加强人员培训和管理。
人员是会计师事务所进行审计的核心，所以需要对审计人员进行严格的培训和管理。
审计人员需要具备考虑问题的细致性、认真性和审慎性。
会计师事务所还需要制定相应的奖惩机制，激励和惩罚员工，保证审计工作的顺利开展。
第四，建立合理的审计文件和档案管理制度。
审计文件和档案是审计工作的重要组成部分，应当按照法规和规范要求进行完整、准确、清晰地记录和保存，以备后期查证。
第五，加强与地方证监局和其他风险调控机构的沟通。
会计师事务所需要根据监管机构的要求，及时向监管机构提交有关信息，以保障审计工作的顺利开展。
同时，还需要认真对待监管机构提出的任何问题和意见，并及时进行整改和改进，防范风险。
最后，会计师事务所需要对审计风险进行定期评估，加强内部控制，及时发现和纠正工作中存在的问题，为企业提供高质量的审计服务。
综上所述，会计师事务所需要采取一系列措施来控制和管理审计风险。
这既是保障审计质量和可靠性的需要，也是维护企业财务秩序和社会公信力的重要措施。
审计师的风险管理建议
审计师的风险管理建议随着全球经济的不断发展和企业规模的扩大，审计师在保障企业财务透明度和可持续发展方面的作用变得越来越关键。
然而，审计工作本身也存在一定的风险，包括信息不完整、虚假陈述、内部控制不当等问题。
因此，作为审计师，我们需要有效的风险管理策略来提高审计质量和减少风险。
本文将提出一些建议供审计师参考，以帮助其在进行审计工作时更好地管理风险。
一、建立全面的风险识别机制在开展审计工作之前，审计师应该建立起一套全面的风险识别机制。
首先，审计团队应该进行深入的风险评估，了解企业的业务和内部控制情况。
其次，审计师需要掌握相关法规和准则，并对其进行研究，以确定潜在的风险。
最后，审计师应该与管理层和内部控制部门保持密切的沟通，及时了解到企业的风险事件，并制定相应的反应计划。
二、加强内部控制审计内部控制是企业管理的核心，也是审计工作的重要内容。
审计师应该对企业的内部控制制度进行审计，发现潜在的风险并提出改进建议。
此外，审计师还应该对企业的业务流程、信息系统和风险管理机制进行审计，确保企业的内部控制体系完善、有效。
三、建立风险导向的审计计划在进行审计工作时，审计师应该制定风险导向的审计计划，即根据企业的风险情况和重要程度，合理安排审计资源并确定审计重点。
审计师可以根据企业的历史数据和风险评估结果，确定各项审计程序的优先级，并在审计过程中根据实际情况进行调整。
四、加强对关键风险领域的审计在企业的经营中，存在一些关键风险领域，如资金安全、信息安全和公司治理等。
审计师应该重点关注这些风险领域，加强对其的审计，并向管理层提出相应的风险管理建议。
只有通过加强对关键风险领域的审计，才能够更好地控制企业的风险，保障企业的长期发展。
五、建立有效的沟通机制沟通是审计工作中至关重要的一环。
审计师应该与企业管理层、内部控制部门和其他相关方保持良好的沟通，及时了解到企业的风险情况，并提出相应的建议。
此外，审计师还应该与审计团队成员之间建立起有效的沟通机制，确保审计工作的顺利进行。
会计师事务所审计风险管理措施
会计师事务所审计风险管理措施会计师事务所作为提供审计和咨询服务的专业机构，在开展审计工作时需要面对各种风险，包括市场风险、技术风险、法律风险等。
审计风险管理是会计师事务所工作中非常重要的一部分，合理的风险管理措施不仅可以保障审计质量，还能够提高审计效率，降低错误和失误的发生率。
本文将围绕会计师事务所审计风险管理措施展开讨论，以便更好地了解和掌握这一重要内容。
一、风险管理意识的培养风险管理是一个综合性的工作，需要全体员工都具备风险意识和风险管理能力。
会计师事务所需要通过各种形式的培训和教育，不断提升员工的风险管理意识。
可以定期开展风险管理知识培训，邀请行业内专家进行讲解，组织员工参与案例讨论等形式，让员工了解风险管理的重要性，提高风险识别和解决问题的能力。
二、健全的风险管理体系会计师事务所需要建立完善的风险管理体系，明确风险管理的组织结构和工作职责。
应当设立专门的风险管理部门或者委托专业机构进行风险管理工作，负责审计风险管理的规划、组织、协调、监督和检查工作。
明确各级各部门风险管理工作的职责，建立健全的风险管理制度和流程，确保风险管理工作的有序进行。
三、风险评估和识别风险评估和识别是审计风险管理的第一步，也是最为关键的一步。
会计师事务所需要结合自身的实际情况，制定科学合理的风险评估和识别方法，并将其贯穿于整个审计过程中。
通过对客户的公司业务、财务状况、内部控制及风险管理制度等方面进行深入分析和研究，及时发现潜在的审计风险点，为后续的审计工作提供有力的依据。
四、风险应对策略针对不同的审计风险，会计师事务所需要制定相应的风险应对策略，采取有效的措施进行风险防范和应对。
对于客户的财务信息真实性存在疑问的情况，可以加强对重要账目的抽样检查和核实；对于存在重大关联交易的情况，可以加强对关联交易的审计工作，确保相关交易的合规和真实性。
风险应对策略的制定需要具体问题具体分析，根据不同的情况采取不同的措施，实现风险的有效管理和控制。
工程审计中的风险管理和应对策略
工程审计中的风险管理和应对策略工程审计是指对工程项目进行全面、系统、客观的检查和评价，以确保项目的质量、进度和成本能够符合预期目标。
在工程审计的过程中，风险管理是一个重要的环节，它能够帮助审计师更好地识别、评估和应对各种可能影响工程项目成功的不确定因素。
本文将探讨工程审计中的风险管理和应对策略。
一、风险识别与评估在工程审计中，风险识别是第一步，它是基于已知信息和项目特点，对可能的风险进行系统的分析和辨识。
审计师需要全面了解项目的背景、目标、范围、相关政策法规和技术标准等，通过与项目经理以及其他相关方的沟通和访谈，识别出项目中可能存在的风险因素。
风险评估是对已经识别出的风险进行定性和定量分析，评估其对工程项目目标的潜在影响和可能带来的损失。
审计师需要采用合适的评估方法和工具，对各项风险进行综合分析，确定其发生的可能性和影响程度，以便为后续的风险应对措施提供依据。
二、风险控制和应对策略风险控制是指通过采取措施来降低或消除已识别风险对项目目标的潜在威胁。
在工程审计中，审计师可以根据不同风险的特点和影响程度，制定相应的控制策略。
1. 技术控制策略技术控制策略主要包括采用先进的技术和工艺，确保工程质量符合标准要求；针对可能发生的技术问题，建立相应的技术保障机制，比如检测和监控体系，及时发现和解决问题。
2. 进度控制策略进度控制策略是为了保证工程项目按时完成。
审计师可以对项目进度进行有效监控，采取措施避免进度滞后，比如加强与关键参与方的沟通和协调，合理分配资源，确保关键路径上的工作顺利进行。
3. 成本控制策略成本控制策略旨在控制工程项目的预算，防止成本超支。
审计师可以通过严格监控工程项目的费用开支，与供应商进行有效的谈判和合作，合理运用资源等方式，控制项目的成本。
4. 法律合规策略法律合规策略是为了保证工程项目在执行过程中符合相关法律法规和标准要求。
审计师需要对项目的合规性进行审查，确保项目的各项活动都符合法律和道德规范，减少潜在的法律风险。
会计师事务所审计风险管理措施
会计师事务所审计风险管理措施会计师事务所作为审计机构，在执行审计工作中需要有效的风险管理措施来保证审计的准确性和可靠性。
以下是一些常见的会计师事务所审计风险管理措施：1.制定审计风险管理策略：会计师事务所需要制定明确的审计风险管理策略，明确审计目标和要求，确定审计工作的重点和难点，以及风险管理的步骤和方法。
2.风险评估和识别：会计师事务所需要对被审计单位进行风险评估和识别，了解被审计单位的经营环境、行业特点、管理水平等情况，识别可能存在的审计风险。
3.建立风险管理体系：会计师事务所需要建立风险管理体系，明确内部审计控制制度、工作程序和相关责任人，确保审计工作的规范性和连续性。
4.制定审计计划：会计师事务所根据风险评估和识别结果制定审计计划，明确审计的目标、范围和时间安排，确保审计工作的有序进行。
5.合理分配资源：会计师事务所需要合理分配审计资源，包括人员和设备，确保审计工作的高效进行。
6.建立有效的内部控制系统：会计师事务所需要建立有效的内部控制系统，确保审计工作的可靠性和准确性。
内部控制系统包括审计程序、审计程序的执行和审核等。
7.进行风险导向的审计工作：会计师事务所在进行审计工作时，需要根据风险评估和识别的结果，重点关注可能存在的审计风险，加强对重要事项的审计测试。
8.及时沟通和反馈：会计师事务所在审计过程中，需要及时与被审计单位进行沟通和反馈，及时解决问题和存在的风险。
9.建立监督和管理机制：会计师事务所需要建立监督和管理机制，通过定期的审查和评估，确保风险管理措施的有效性和持续性。
10.持续学习和提升能力：会计师事务所需要加强对风险管理知识和技能的学习和培训，提升对审计风险管理的能力和水平。
审计风险管理策略
审计风险管理策略审计是保障企业财务透明度和稳定运营的重要环节。
然而，在进行审计过程中，存在着各种潜在的风险。
为了有效管理这些风险，并保障审计工作的准确性和可靠性，企业需要制定一套审计风险管理策略。
本文将介绍几种常用的审计风险管理策略，并分析其优缺点。
一、风险识别与评估风险识别是审计风险管理的起点。
企业需要全面了解其内部和外部环境，识别可能对审计工作造成影响的风险因素。
在确定风险因素后，企业需要对其进行评估，包括发生概率和影响程度的评估。
通过风险识别与评估，企业能够有针对性地制定相应的风险应对策略。
二、内部控制体系建设内部控制是防范和减轻审计风险的重要手段。
企业应建立完善的内部控制体系，包括明确的职责分工、合理的审计机构设置、制定规范的审计程序等。
通过内部控制的加强，可以有效降低内部操作失误和不当行为导致的审计风险。
三、合理分配审计资源审计资源的合理分配是确保审计工作高效完成的关键。
企业应根据风险评估结果和重要性程度，合理规划和分配审计资源。
对于高风险、高重要性的部门或项目，应加大审计资源的投入，以确保充分检查和核实相关信息。
四、加强审计人员培训与沟通审计人员的专业素质和沟通能力对于审计风险管理至关重要。
企业应加强对审计人员的培训，提高其审计技能和风险意识。
此外，建立健全的沟通机制，促进审计人员与被审计对象之间的信息交流和理解，有助于发现和解决潜在的审计风险。
五、定期审查和改进审计风险管理策略需要定期进行审查和改进。
企业应建立健全的内部审计机制，定期对风险管理策略的执行情况进行评估和反馈。
在发现问题和不足之处时，及时采取措施进行改进和完善，以提高风险管理策略的有效性和实效性。
综上所述，审计风险管理策略在保障审计工作准确性和可靠性方面起到至关重要的作用。
企业应通过风险识别与评估、内部控制体系建设、合理分配审计资源、加强审计人员培训与沟通以及定期审查和改进等方式，有效管理和降低审计风险。
只有通过科学有效的风险管理策略，企业才能提高审计工作的质量和效率，为持续稳定发展提供有力保障。
审计工作中的风险管理与监控
审计工作中的风险管理与监控在审计工作中，风险管理与监控是至关重要的环节。
审计师需要对风险进行合理评估，并采取相应的措施进行监控，以确保审计工作的准确性和可靠性。
本文将从风险管理和监控的定义、重要性、风险评估方法以及监控策略等方面进行论述。
一、风险管理与监控的定义风险管理是指通过对潜在风险进行评估、识别、分析和应对的过程，以降低风险对组织目标的影响。
在审计工作中，风险管理是为了确保审计工作的质量和准确性，防范可能出现的错误和误差，保障审计结果的可靠性。
而风险监控则是指对已经识别出的风险进行跟踪和控制，及时发现风险的变化和新的风险因素。
二、风险管理与监控的重要性1. 确保审计结果的准确性：通过风险管理与监控，审计师可以及时识别并应对潜在风险，减少错误和误差的发生，确保审计结果的准确性和可靠性。
2. 提高工作效率：通过合理的风险管理策略和监控机制，审计师可以合理分配资源、优化工作流程，提高审计工作的效率和效果。
3. 减少风险损失：及时发现和应对潜在风险可以避免出现重大错误和误差，进而减少潜在的风险损失，保护审计对象的利益。
三、风险评估方法1. 风险识别：审计师需要对审计对象的内外部环境进行全面认识，确定可能存在的风险类型和来源。
2. 风险分析：对已识别出的风险进行分析，评估其可能对审计结果产生的影响和后果。
3. 风险评估：综合考虑风险的概率和影响程度，对风险进行评估，确定其优先级和应对策略。
4. 风险控制：制定相应的措施和对策，降低风险的发生概率和影响程度。
四、风险监控策略1. 定期更新：审计风险是动态的，需要对风险进行定期跟踪和更新，确保风险评估与监控的时效性。
2. 内部控制审计：审计师可以通过内部控制审计来确保组织内部风险的识别和控制，并提出改进建议。
3. 数据分析技术：利用数据分析技术，审计师可以对大量数据进行筛选和分析，提高风险的检测能力和准确性。
4. 跟踪前期发现的风险：对已经发现的风险进行跟踪监控，及时更新风险管理的措施和策略。
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1 审计风险及管理 随着我国社会主义市场经济的发展，注册会计师的业务范围也在不断扩大，与此相适应，注册会计师的法律责任也越来越大。如何加强审计风险管理，有效控制和规避审计风险，提高审计质量，已成为职业界关注的热点问题。
一、关于审计风险 所谓审计风险是指会计报表存在重大错误或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。这里对审计风险的阐述实际上包括两个方面的含义：一是注册会计师认为公允的会计报表，但实际上却是错误的，即已经证实的会计报表实际上并未按照会计准则的要求公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和财务状况变动情况，或以被审计单位或审查范围中显示的特征表明其中存在着重要错误而未被注册会计师察觉的可能性；二是注册会计师认为的错误的会计报表，但实际上是公允的。它包括固有风险、控制风险和检查风险。所谓固有风险是指假设被审计单位不存在相关内部控制时，某一帐户或交易类别单独或连同其他帐户、交易类别产生重大错报或漏报的可能性。所谓控制风险是指某一帐户或交易类别单独或连同其他帐户或交易类别产生错报或漏报，而未能被内部控制防止、发现、纠正的可能性。所谓检查风险是某一帐户或交易类别单独或连同其它帐户或交易类别产生重大错报或漏报，而未能被实质性测试发现的可能性。
风险管理恐怕是注册会计师所面临的最重大的一个挑战。如果风险管理缺乏成效，其后果相当严重；由于实际的或显而易见的工作疏忽，使审计师面临的风险有：
1、 其个人声誉的损失或损害； 2、 失去大量业务或客户； 3、 取得新业务和新客户的难度更大； 4、 处理索赔或争执的代价；包括外部成本，诸如法律咨询，和内部成本--- 2
处理索赔或争执不可避免地需要事务所高级人员投入大量时间。此外，不要忘记事务所一旦发生过索赔或争执会使职业赔偿保险费增加，从而会增加事务所的间接费用；
5、 清偿索赔的成本。 二、审计风险的成因 形成审计风险的因素很多，但主要来自以下几个方面： 1、审计内部环境的影响。这主要是指由于审计本身某种原因对风险形成产生的影响。
(1) 我国注册会计师整体素质与客观要求还有相当距离：审计人员专业能力形成的工作失误，不良职业道德招致的风险水平上升。注册会计师的综合素质对审计风险的防范具有决定性作用，其道德素质、业务素质等，将会直接对审计结果产生重大影响。综合素质越高，审计风险就越小，反之风险越大。执业人员素质导致审计风险的本质原因包括以下三个方面，一是主观的故意，即明明知道审计项目存在审计风险，但由于受利益驱动，帮助客户通同作弊，从而导致问题的发生；二是主观的放纵，即明知审计风险很高，但由于粗心大意，而不去避免，从而放任了结果的发生；三是客观的不可预见性，即由于审计技能原因，对存在的审计风险没有预见或在审计过程中没有发现问题。注册会计师自身综合素质的高低是导致审计风险的主要原因。这就要求审计人员必须具有风险意识，能够确定并正确处理工作中的风险问题。
(2) 所开展业务的特性：有些类型的业务本身就比其它类型的业务风险大。决定接受客户的委托并非意味着审计工作就此开始。注册会计师所承接的业务特性早已经被认定为风险产生的另一常见原因。因为即使是对于素质最高的、最可信赖的客户而言，有些预期的业务其风险完全是常规的和可接受的，而另外一些所代表的风险则是不可接受的。
(3) 审计取证不充分，对被审计单位的业务经营情况和内部控制制度缺乏充分审前调查和测试不合理。第一，对被审计单位的业务经营情况缺乏充分审前调查。如果不熟悉被审计单位的经济业务活动，仅局限于对某些会计资料的 3
了解，就有可能发现不了存在的问题。有几种情况，一是被审计单位面临财务困境时，出具虚假的会计资料的可能性就大。二是客户经济业务越复杂，会计资料出现虚假的可能性就越大，因为企业可能利用关联方交易、非货币性交易等非常交易的方式隐瞒其真实的财务状况。三是有许多上市公司利用转让商标、土地、股权等非货币交易业务，在没有现金流入的情况下确认巨额经营利润。虚饰了其正常的生产经营能力和获利能力。进行充分的审计调查，真实了解被审计单位的业务情况，有利于审计人员瞄准重点重点问题，少走弯路。第二，对被审计单位的内部控制制度的测试不合理。在对被审计单位的基本情况进行了解的基础上，对其内部控制制度进行测试，但就涉及到所提出的问题不注意是否有针对性、有效性；在采用面询方式时不注重面谈技巧，不善于察言观色，找出破绽或发现疑点。对内部控制制度的符合性测试的目的在于减少实质性测试的时间和范围。但是审计人员由于受时间预算的限制，即使出现例外情况，也难以坚持扩大抽样范围。
(4) 执业质量和缺乏质量控制：质量和有效风险管理在很大范畴上相互重叠。不论审计人员素质如何以及他们从事什么样的基础工作，某些风险因素受到忽视或得不到适当处理的情况必然存在。因此，无论事务所整体还是个别的业务项目都必须实行严格的质量控制程序。 2、外部环境的影响，这主要是指社会环境，经济环境，法律环境的影响。
（1）被审计单位的素质。注册会计师向被审计单位提供服务并与之合作，但遗憾的是，情况往往是某些单位所表现出的特点，说明与他们合作出现较高风险的可能性比较大。 （2）社会环境的影响。如：社会公众审计意识强，重视内部控制制度建设，严格会计核算，则审计风险低，反之，则风险高。随着审计地位的不断提高，人们对审计报告的依赖程度越来越大，审计人员面临的风险也将越来越大。 （3）经济环境的影响。随着经济体制改革的深入和现代高科技的发展，我国企业的规模迅速膨涨，经济环境十分复杂，各种经济组织之间的交易类 4
型、工具不断变化，市场经济的多元性，企业经营的不稳定性，以及电脑网络技术的迅速普及都给审计人员在审计中合理把握质量、规避风险带来了新的问题和挑战。同时由于现代审计内容的不断扩展，使审计人员很难对企业经营情况作出全面正确的评价和反映。 （4）法律环境的影响。法律是审计工作的依据，如果法律体系不完备或不衍接，审计人员就会失去统一的标准，增加风险机会。近年来审计人员在执行审计业务中，因种种原因而引发的诉讼事件不断出现，从1973年到1983年的十年间，由“五大”会计师事务所通告的潜在索赔有1900起，而在随后的10年间则增至12000起。从1974年到1989年的15年间，“五大”会计师事务所清偿索赔数额为18亿美元，而从1980年到1995年的15年间则升至95亿美元。审计准则中从业人员"应有的职业谨慎"和"适当的职业关注"已成为法律界关注的焦点。另外，由于公司出现财务困难，投资者和债权人蒙受了损失，因而希望从其它方面来弥补损失，便会针对审计人员进行诉讼。今后随着市场经济环境的不断变化和法律建设的进一步推进，审计人员面临的风险将日趋增大。 3、审计方法的影响。
（1）审计方法模式滞后的影响。国外现代审计方法早已以风险导向审计为主，而我国仍停留在帐项基础审计的思路上，账项基础审计模式与制度基础审计模式关注的重点是差错风险，对舞弊风险、财务困境或经营失败风险则关注较少；现行的审计模式还是建立在制度基础审计之上的，尚未有完整的方法体系来防范和化解因舞弊、财务困境或经营失败而导致的审计风险。审计风险控制因素考虑较少，审计风险水平较高。 （2）抽样审计误差的影响。现代审计中抽样技术的广泛使用，无论是判断抽样，还是统计抽样，都会因样本不够大而存在一定的误差，特别是判断抽样，是审计人员根据经验主观评判的，极易遗漏重要事项形成审计风险，审计人员不可能完全肯定所抽取的样本没有差错存在的可能性。 （3）审计操作不规范的影响。如为降低成本、放弃自认为不必要的审计 5
程序，或在实际操作中程序脱节，委托书的签订不符合法定程序，审计方法选用不科学，未向客户索取必要的声明书，审计报告表达不准确、不公允等，都会提高审计风险。
（4）最后，即使是向最可信赖的客户提供一项简单的业务服务，而且实行最严格的质量控制，问题仍然会出现，其发生是我们无法控制的。这就是“运气差”因素。
三、审计风险的控制与防范 审计人员可以根据审计风险形成的原因，采取相应的对策，将其控制在一定范围之内。其方法有：
1、转变观念，强化审计意识。 要充分认识形成风险的后果，正确认识审计风险是职业界自身发展要求，也是市场经济发展的需要。随着人们对审计期望的越来越高，审计人员的责任和风险也越来越大，职业界将会更加关心如何采取有效的审计方法和程序，在降低审计成本的同时，高质量地完成审计任务，并有效地避免审计风险及其损失。因此，审计人员应明确：不规范审计行为，不严格遵守准则和规章制度，就可能引发审计风险和由此产生审计风险损失及承担由此所引起的一系列法律责任。通过建立健全审计质量内部制度和审计责任追究制度，强化审计人员责任意识，规范审计行为，减少审计风险，并在执行审计业务的过程中，寻求积极有效的方法和措施控制审计风险。 2、加强业务培训，提高审计人员素质。
审计风险问题，实质是审计执法质量问题，而执法质量的好与差，又是审计人员素质的体现。因此，审计人员的挑选十分重要，要确保：
（1）取得足够的技能和能力，即确保审计人员具备或取得和维持必要的专业知识和胜任能力。（2）遵守职业道德准则，包括诚信、保密、客观和独立原则。应明确每一级人员所要求具备的特点和能力，包括专业技能和属于较为