采购与付款操作流程
采购付款制度及流程
采购付款制度及流程一、制度概述采购付款制度是企业内部为了规范采购活动和财务管理而制定的一套制度，旨在明确采购流程中的付款环节，确保资金的安全和有效利用，保障企业的采购运营顺利进行。
该制度包括了采购付款的基本原则、付款流程、授权审批、付款凭证的审核等内容。
二、制度内容1. 采购付款的基本原则（1）公开透明原则：采购部门应公开公正地进行采购活动，确保供应商的选择有公平机会。
（2）节约原则：采购部门应通过议价或集中采购等方式取得最低的采购成本。
（3）合法合规原则：采购部门必须根据相关法律法规进行采购活动，确保采购过程的合法性和规范性。
2. 付款流程（1）采购付款申请：采购部门根据采购合同及供应商提供的发票等材料，填写采购付款申请，包括付款金额、付款对象、付款理由等。
（2）申请审批：采购付款申请须由采购部门经理或指定的负责人进行审批，审批通过后提交给财务部门。
（3）财务审批：财务部门根据采购付款申请进行核对，包括发票真实性、税务合规性等，审核通过后，将付款申请转至财务主管审批。
（4）审批付款：财务主管对付款申请进行最终审批，并将付款指令发送给支付平台或银行，进行付款操作。
（5）付款确认：财务部门将付款记录保存，并核对付款凭证的真实性和完整性，确保付款金额与采购付款申请一致。
3. 授权审批（1）采购部门授权：根据采购付款额度的大小，采购部门负责人可以授权自己的下属进行一定额度的采购付款审批，超过额度的付款申请需上报给上级进行审批。
（2）财务授权：财务部门设定各项支付权限，根据职位、职务和财务经验等进行划分，确保采购付款操作的安全性和合规性。
4. 付款凭证的审核（1）原始凭证的保存：财务部门应将采购付款相关的所有原始凭证进行归档和保存，以备后续审计和查询。
（2）凭证的复核：财务部门对采购付款凭证进行复核，包括凭证编号、金额、日期等信息的准确性检查。
（3）主管审批：财务主管对采购付款凭证的复核结果进行审批，确保凭证的真实性和合规性。
采购付款制度及流程
采购付款制度及流程引言采购付款制度是组织内部的一项重要管理制度，它规范了采购活动中的付款流程，确保采购资金的合理使用和风险控制。
本文将详细介绍采购付款制度的内容和流程，以帮助企业实施有效的采购付款管理。
一、采购付款制度的重要性采购付款制度是企业内部财务管理的重要组成部分。
通过规范采购付款流程，可以有效地控制采购成本、降低风险，确保采购资金的合理使用和流动性。
同时，采购付款制度也可以提高企业内部的管理效率，加强与供应商的合作关系，保证采购活动的正常进行。
二、采购付款制度的内容1. 付款权限和责任在采购付款制度中，应明确各级员工的付款权限和责任。
一般情况下，财务部门拥有最高的付款权限，负责审核和批准付款申请。
采购部门和相关部门负责编制付款申请，并确保所购商品或服务的质量和数量符合要求。
同时，还应规定相关员工在采购付款中的权限范围和责任，以避免滥用付款权限和造成损失。
2. 付款申请与审批流程采购付款制度中应明确付款申请与审批的流程。
一般而言，付款申请应以书面形式提交至财务部门，包括相关采购合同、收货单、发票等相关文件。
财务部门在收到付款申请后，根据审核的要求，对申请进行审核，并决定是否批准付款。
审批通过后，财务部门将拟付款金额与预算进行对比，确保资金的合理使用。
3. 付款方式和期限采购付款制度中还应规定付款的方式和期限。
采购付款方式一般有电汇、支票、现金等多种方式，应根据实际情况选择合适的付款方式。
付款期限是指企业在确认商品或服务符合要求后，需要在一定的时间内付款的要求。
合理的付款期限不仅可以维护与供应商的良好关系，还能提高企业的信誉度。
4. 采购合同管理采购付款制度中还应包括对采购合同的管理。
采购合同是采购付款的依据，规定了采购的商品或服务、付款方式、付款期限等关键信息。
采购合同的签订和管理应严格按照企业内部的规定进行，确保合同的合法性和有效性。
三、采购付款流程1. 采购需求确认在进行采购付款前，首先需要确认采购需求。
供应商付款的操作流程
供应商付款的操作流程随着供应链管理的发展，供应商付款变得越来越重要。
一个优秀的供应商付款操作流程可以确保供应商得到及时的付款，提高供应商的满意度，并保持供应链的顺畅运作。
本文将介绍一个典型的供应商付款的操作流程，以帮助企业建立高效的供应商付款系统。
第一步：付款审批在进行供应商付款之前，需要确保付款金额和付款事项的准确性。
通常情况下，付款审批是由财务部门或采购部门负责的。
付款审批的流程可以分为以下几个步骤：1. 收集付款申请材料：供应商提供的发票、合同、采购订单等文件需要被提交给财务部门或采购部门进行审批。
2. 核对付款信息：审批人员需要核对供应商的名称、金额、付款期限等信息是否准确，并与合同或采购订单进行对比。
3. 审批付款申请：审批人员根据公司的付款政策和流程，审批付款申请。
如果需要多级审批，审批人员可以将申请转发给下一级审批人员。
第二步：付款准备付款准备是供应商付款流程中的关键步骤，它包括以下几个重要环节：1. 付款准备通知：在付款之前，财务部门需要通知供应商有关付款事宜，包括付款金额、付款方式和付款日期等。
2. 付款凭证生成：财务部门需要根据付款申请生成付款凭证。
付款凭证可以是支票、电汇、信用证等，具体形式取决于付款方式。
3. 付款审核：财务部门需要对付款凭证进行审核，确保凭证的准确性和完整性。
审核包括确认付款金额、核对付款对象等。
第三步：付款执行付款执行是整个供应商付款操作流程的最后一步，它包括以下几个主要环节：1. 付款发起：财务部门根据付款准备的结果，发起付款。
具体操作可以是发放支票、进行电汇或者其他付款方式。
2. 付款登记：财务部门在付款发起之后，需要将相关信息记录在付款登记簿中，包括付款日期、付款金额、付款方式等。
3. 付款确认：付款执行完成后，财务部门需要与供应商确认付款已经完成，可以通过邮件、传真或电话等方式进行确认。
需要注意的是，以上操作流程可能会因为不同企业的规模和行业差异而有所不同。
采购付款流程图
采购付款流程图采购付款是指企业在采购过程中向供应商支付货款的流程。
有效的采购付款流程能够确保付款的准确性和及时性，有助于维护企业与供应商之间的良好合作关系。
下面是一个典型的采购付款流程图，它分为四个主要步骤：采购申请、采购订单、供应商发货和付款。
1. 采购申请在采购过程中，首先需要有一位员工或部门提出采购申请。
采购申请的目的是明确需要采购的物品或服务，并尽量详细地描述相关要求和数量。
采购申请需要提交给采购部门或相关负责人进行审批。
2. 采购订单一旦采购申请得到批准，采购部门或相关负责人将根据申请的内容创建采购订单。
采购订单需要包括供应商的信息、物品或服务的详细描述，以及数量和单价等重要信息。
采购订单还应该包含付款方式和付款期限等相关条款。
3. 供应商发货供应商接到采购订单后，将根据订单要求进行物品或服务的准备和发货。
供应商需要确保按照订单要求提供正确的物品或服务，并在约定的时间内将其交付给采购方。
4. 付款一旦采购方收到供应商提供的物品或服务，并核实无误后，将进行付款。
采购方需要根据采购订单中的付款方式进行相应的付款操作。
付款方式可以包括电汇、支票或线上支付等形式。
采购方在付款时还需要注意是否需要提供相关的付款凭证以及是否需要在系统中进行相应的账务处理。
以上是采购付款流程的基本步骤。
当然，不同企业的具体流程可能会有所差异，例如可能需要经过更多的审批环节或涉及更复杂的付款方式。
因此，在实际操作中，企业需要根据自身的情况进行相应的调整和优化。
总结：采购付款流程图包括采购申请、采购订单、供应商发货和付款四个主要步骤。
通过建立有效的采购付款流程，企业可以确保付款的准确性和及时性，进一步维护企业与供应商之间的良好合作关系。
具体的流程可能因企业而异，但核心步骤基本相同。
采购全流程操作规程(3篇)
第1篇一、总则为了规范采购流程，提高采购效率，降低采购成本，保障采购质量，特制定本操作规程。
二、采购申请1. 需求部门根据实际工作需要，填写《采购申请表》，明确采购物品名称、规格型号、数量、预算金额等信息。
2. 需求部门负责人对《采购申请表》进行审核，确保信息的准确性和合理性。
3. 需求部门将审核通过的《采购申请表》提交至采购部门。
三、采购计划1. 采购部门收到《采购申请表》后，对需求进行汇总，编制《采购计划表》。
2. 采购部门根据《采购计划表》进行市场调研，选择合适的供应商。
3. 采购部门将《采购计划表》提交至相关部门进行审批。
四、供应商选择1. 采购部门根据《采购计划表》和审批意见，确定供应商名单。
2. 采购部门向供应商发送询价函，收集报价信息。
3. 采购部门对供应商的报价进行比对，选择最优供应商。
五、合同签订1. 采购部门与最优供应商进行谈判，确定采购合同条款。
2. 双方签订《采购合同》，明确采购物品、数量、价格、交货时间、付款方式等内容。
3. 采购部门将《采购合同》提交至相关部门进行备案。
六、采购执行1. 供应商按照《采购合同》约定的时间、地点交付采购物品。
2. 采购部门组织验收，确保采购物品符合质量要求。
3. 采购部门将验收合格的采购物品交付需求部门。
七、付款结算1. 采购部门根据《采购合同》约定的时间，向供应商支付采购款项。
2. 采购部门与供应商核对账目，确保款项支付准确。
八、采购评估1. 采购部门对采购过程进行总结，评估采购效果。
2. 采购部门对供应商进行评价，为下次采购提供参考。
3. 采购部门将评估结果提交至相关部门。
九、附则1. 本规程适用于公司内部所有采购活动。
2. 采购部门应严格执行本规程，确保采购工作顺利进行。
3. 本规程由采购部门负责解释和修订。
4. 本规程自发布之日起实施。
第2篇一、总则为规范公司采购流程，提高采购效率，降低采购成本，确保采购质量，特制定本规程。
二、采购计划1. 部门需求：各部门根据生产、经营、研发等实际需求，提出采购计划，经部门负责人审批后报采购部门。
采购部付款流程制度模板
采购部付款流程制度模板一、目的为了规范公司采购部门的付款流程，确保付款的准确、及时与安全，根据我国相关法律法规和公司内部管理规定，制定本制度。
本制度适用于公司除费用外的所有付款，包括但不限于购买材料、低值易耗品、固定资产的所有采购与付款。
二、采购付款流程1. 发票付款之前已到（1）采购物资经检验合格入库，要求供应商开具发票（增值税专用发票或普通发票）与验收入库单核对无误后同申购单、验收入库单、合同办理报销发票手续。
（2）编制付款申请单，先由部门经理审核然后交至财务部长审核无误后呈交相应审批责任人；未经审批则返回重新核对。
（3）审批通过后将付款申请单交至财务部安排付款、发票核销。
2. 预付款形式，发票未到情况付款流程（1）编制付款申请单，先由部门经理审核然后交至财务部长审核无误后呈交相应负责人审批；未经审批则返回重新核对。
（2）审批通过后将付款申请单及采购申请单、采购合同交至财务部安排付款。
（3）采购物资经检验合格入库，及时跟催并要求供应商开具发票（增值税专用发票或普通发票）与验收入库单核对无误后同申购单、验收入库单办理报销发票手续。
三、流程说明1. 发票付款之前已到（1）采购物资经检验合格入库，要求供应商开具发票（增值税专用发票或普通发票）与验收入库单核对无误后同申购单、验收入库单、合同办理报销发票手续。
（2）编制付款申请单，先由部门经理审核然后交至财务部长审核无误后呈交相应审批责任人；未经审批则返回重新核对。
（3）审批通过后将付款申请单交至财务部安排付款、发票核销。
2. 预付款形式，发票未到情况付款流程（1）编制付款申请单，先由部门经理审核然后交至财务部长审核无误后呈交相应负责人审批；未经审批则返回重新核对。
（2）审批通过后将付款申请单及采购申请单、采购合同交至财务部安排付款。
（3）采购物资经检验合格入库，及时跟催并要求供应商开具发票（增值税专用发票或普通发票）与验收入库单核对无误后同申购单、验收入库单办理报销发票手续。
采购的付款及报销流程
采购的付款及报销流程采购是指组织、协调和实施企业需求物品的采购活动，其中付款及报销流程是采购过程中非常重要的一环。
本文将介绍一个典型的采购的付款及报销流程，包括申请付款，审批付款，付款操作，发票报销等环节。
首先，采购付款流程的第一步是申请付款。
当采购部门收到供应商发来的货物或服务后，负责人将和供应商核对订单，并进行货物验收。
一旦货物质量和数量与订单一致，采购部门将根据采购合同填写付款申请表，包括供应商名称、付款金额、付款原因等。
此外，需要附上相关的发票、合同等文件作为依据。
完成付款申请后，采购部门会将申请上报给财务部门。
第二步是审批付款。
财务部门收到采购部门的付款申请后，将会对申请进行审查。
审查的目的是核对付款的合法性、准确性以及审核付款金额是否与合同一致。
在此过程中，采购部门和财务部门之间需要进行有效的沟通和协调。
一旦审查通过，财务部门会将申请上报给审批人员进行最终审批。
接下来是付款操作。
一旦付款申请得到最终审批，财务部门将根据付款申请上的信息，准备付款所需的相关文件，例如付款凭证、支票等。
然后，财务部门会将付款凭证和相关文件发送给银行，完成付款操作。
在此过程中，财务部门还需要与采购部门进行协调，确保付款操作的准确性和及时性。
最后是发票报销。
一旦供应商收到付款后，会将相应的发票给予采购部门。
采购部门会将发票提交给财务部门，由财务部门负责发票报销的相关工作。
首先，财务部门会对发票进行核对，确认发票的真实性、准确性以及合法性。
然后，财务部门会将发票上的信息录入报销系统，并安排相应的报销程序。
最后，财务部门会将报销的相关金额汇入员工的个人账户或制作报销单供员工领取。
总结来说，采购的付款及报销流程是一个较为复杂的过程，需要各个部门之间的密切配合和有效沟通。
在整个流程中，审批是关键步骤，要确保合同的准确性和金额的正确性。
另外，财务部门需要对付款操作和发票报销进行严格的管理，确保财务的准确性和合规性。
通过合理规范的采购的付款及报销流程，可以提高采购效率，确保公司的资金安全，并且为公司的财务管理和数据分析提供重要的依据。
采购付款制度及流程样本（4篇）
采购付款制度及流程样本企业内部采购付款制度及流程的建立旨在确保采购付款工作的有效性和合规性，同时保障企业的财务安全和供应链稳定运作。
本文将深入解析采购付款制度及其流程，并明确每一步的操作要点。
一、采购付款制度1.1 目的本制度旨在规范企业的采购付款工作，确保采购款项的支付具备及时性、准确性和合规性，同时提升财务管理的效率和水平。
1.2 适用范围本制度适用于企业所有采购活动和付款行为，涵盖原材料、设备和服务等采购类型。
1.3 内容1.3.1 付款流程管理：明确了采购付款的流程，涉及付款申请、审批流程、付款条件和时间等方面。
1.3.2 付款方式管理：规定了采购付款的方式，包括银行转账、现金支付、支票等。
1.3.3 付款凭证管理：对采购付款凭证的管理提出了要求，例如发票、收据、合同等。
1.3.4 付款合规性审查：规定了采购付款的合规性审查要求，涵盖合同有效性、发票真实性等内容。
1.3.5 付款记录和统计：明确了采购付款记录和统计的要求，涉及付款记录的保存、统计分析等方面。
二、采购付款流程2.1 采购付款申请2.1.1 采购部门依据采购计划和采购合同等文件，填写采购付款申请表，其中包含供应商名称、付款金额、付款时间等信息。
2.1.2 采购部门将采购付款申请表提交给财务部门。
2.2 付款审批流程2.2.1 财务部门收到采购付款申请后，进行初步审核，核对申请表的准确性和完整性。
2.2.2 财务部门将采购付款申请提交给相关部门或人员进行审批，审批人员依据权限进行审批。
2.2.3 审批人员对采购付款申请进行审批，审核采购合同的有效性、发票的真实性等。
2.2.4 审批人员根据审批结果，决定是否批准付款申请，并填写审批意见。
2.2.5 审批人员将审批结果和意见反馈给财务部门。
2.3 付款执行2.3.1 财务部门根据审批结果，决定是否执行付款。
2.3.2 财务部门将付款信息录入财务系统，包括收款方账号、付款金额等。
2.3.3 财务部门按照付款渠道和方式进行付款，例如银行转账、现金支付等。
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采购与付款操作流程
1、收货：
要求供应商提供一式二联送货单，并把货物与送货单都送到仓库，统一由仓管员验收
货物，仓管员负责验收货物实物、规格型号、数量、重量是否与采购订单相符。
2、品质检验：
公司指定品质检验员负责对物料质量进行严格把关，对质量不符的拒绝签字，并进行
退货、换补货。 核对货单是否相符 ;
3、签章：仓管员在一式三联的送货单上签名，一份送给采购员、一份整理归类存放
好，待月底对账 ;
4.1 物实不符、数量、重量有误的由库管员处理，方式有：退货、换货、补货。对于
总部发来的货物要及时做信息反馈 。
4.2 如有需要供应商协助处理的需通知采购与财务暂停付款，待处理完后才安排付款。
4.3 信息回馈周期原则上不超过三天，真正做到物品能够及时准确入账 。
5、采购对账：
1采购员应根据仓管员签收的送货单认真核对每月供应商的对账单，发现数量或单价，
特别是单价不符或者是已退货供应商未及时更新的，应及时通知供应商更改对账单。 2库
管员与总部及德惠公司对账应做到当月清算，对不相符的物品应尽快查明原因并依据相应
原因出具相关解决办法 ;
6、通知开票：
采购部对账完毕后应及时根据核定后的对账单与供应商沟通，并通知供应商开票。
7、发票收集：
采购部门人员应及时收缴发票并于每月 23 日之前将相关发票后附上对应金额的送货
单、采购订单、对账单，移交库管员进行发票验证并标记货物编号及附带采购单，对于逾
期发票库管员本月不作处理，财务不予挂账 ;
8、付款核定：
财务部依据采购部上报的付款计划及供应商挂账情况对采购部提交的汇款申请单进行
审批 9、出纳汇款：
每月 15-20 日为给月结供应商付款的日期，除特殊情况外，统一由出纳在这段时间
汇款，付款时限为自见到汇款单之日起三日内付款周末顺延 ;
10、已付款反馈：出纳汇完款后及时将汇款单复印一份交给采购部，并及时登记已付
款信息相符或不符;
公司预付货款采购付款流程：
1、申请预付货款：
采购部填写汇款申请单并注明付款方式，加附采购合同、用料申请人物料采购申请表、
供应商资料。强调增值税专用发票要与货物同时送达
2、流程审批：
对预付货款申请表进行审批，并授权进行网上汇款。
3、出纳网上汇款：
根据批准后汇款申请单付款，并在汇完款后将网上汇款单发送给采购员。
4、发票移交：
采购员在仓管员办理入仓手续后将发票及相关附件传递给财务进行账务处理。汇完款
后超过十天还没有收到发票，或者送货后还没有提供发票的，财务部应及时进行跟踪，并
将信息反馈给采购部，要求采购部向供应商催办
5、货物及发票送达：
库管员验收货物入库，并在送货单上签名，采购员收集采购发票并经库管员验证核实
后上报财务核算并待公司领导签字后转交财务进行挂账处理
6、财务登记：
财务部应每月制作一份预付货款收发票进度跟踪表，对付款后的到货及发票到达时间
进行跟踪
公司零散供应商采购付款流程：
1、购买物料：
对所需购买物料量少、规格型号杂可先由采购员到外面采购，但尽量要求提供专用发
票。如果不能立刻开的，也采用零存整取的方法，达到一定采购额后要开发票,付款时尽
可能的走银行汇款
2、办理入库：
由库管员验收入库
3、货款结算：
1走报销流程填制汇款申请单
2出纳员见到汇款申请单后于当日付款并确保三日内达款
4、零存整取发票开具跟踪：
采购员应对有购买协定的供应商的采购情况进行采购跟踪，如约定买满1 万元的货款
可以开票，那么当买满约定金额后应按约定要求供应商及时开票
5、发票移交：
收到发票应及时进行移交，避免发票丢失、过期，财务部应对收到的发票及时进行认
证并抵扣。
1.请购商品劳务环节的控制活动
1仓库填写请购单，通常经仓库经理签字审批。
2生产部门填写请购单，通常经生产经理签字审批。
3对于日常采购的请购，应当根据请购单进行一般授权审批，每张请购单必须经过对
这类支出预算负责的主管人员签字批准。
4对于资本支出和租赁的请购，应当指定人员请购，需要进行特别授权审批。
2.编制订购单环节的控制活动
1采购部门负责编制订购单和发出订购单。
2采购部门只对经过批准的请购单编制订购单。
3采购部门对经过批准的请购单发出订购单，询价后确定最佳供应商，但询价与确定
供应商的职责应当分离;对于大额、重要的采购项目，应采取竞价方式来确定供应商。
4采购部门收到请购单后，对金额在人民币××元以下的请购单由采购经理负责审批;
金额在人民币××元至人民币××元的请购单由总经理负责审批;金额超过人民币××元
的请购单需经董事会审批。
5采购信息管理员根据经恰当审批的请购单编制连续编号采购订单。
在采用自动化信息系统的被审计单位，通过将请购单信息输入系统，系统将自动生成
采购订单此时系统显示为“待处理”状态。每周，采购信息管理员核对本周内生成的采购
订单，将请购单和采购订单存档管理，对任何不连续编号的情况进行检查。
3.验收商品环节的控制活动
1验收管理员需要比较所收商品与订购单上的要求是否相符、盘点商品并检查商品有
无损坏。
2验收管理员对已收货的每张订购单编制一式多联、预先按顺序编号的验收单。
3验收管理员将商品送交仓库或其他请购部门时，应取得经过签字的收据，或要求其
在验收单的副联上签收。
4验收管理员将验收单其中的一联送交应付凭单部门。
4.储存商品环节的控制活动
1储存岗位与验收岗位应当职责分离。
2限制无关人员接近储存的商品存货。
5.编制付款凭单环节的控制活动
1确定供应商发票的内容与相关的验收单、订购单的一致性。
2确定供应商发票计算的正确性。
3编制有预先顺序编号的付款凭单，并附上支持性凭证如订购单、验收单和供应商发
票等。
4独立检查付款凭单计算的正确性。
5在付款凭单上填入应借记的资产或费用账户名称。
6由被授权人员在凭单上签字，以示批准照此凭单要求付款。
6.确认与记录负债环节的控制活动
1应付账款确认与记录相关部门一般有责任核查购置的财产，并在应付凭单登记簿或
应付账款明细账中加以记录;在收到供应商发票时，应付账款部门应将发票上所记载的品
名、规格、价格、数量、条件及运费与订货单上的有关资料核对，如有可能，还应与验收
单上的资料进行比较。
2记录现金支出的人员不得经手现金、有价证券和其他资产。
3在手工系统下，应将已批准的未付款凭单送达会计部门，据以编制有关记账凭证和
登记有关账簿。会计主管应监督为采购交易而编制的记账凭证中账户分类的适当性;通过
定期核对编制记账凭证的日期与凭单副联的日期，监督入账的及时性。独立检查会计人员
应核对所记录的凭单总数与应付凭单部门送来的每日凭单汇总表是否一致，并定期独立检
查应付账款总账余额与应付凭单部门未付款凭单档案中的总金额是否一致。
7.付款环节的控制活动
1独立检查已签发支票的总额与所处理的付款凭单的总额的一致性。
2应由被授权的财务部门的人员负责签署支票。
3被授权签署支票的人员应确定每张支票都附有一张已经适当批准的未付款凭单，并
确定支票收款人姓名和金额与凭单内容的一致。
4支票一经签署就应在其凭单和支持性凭证上用加盖印戳或打洞等方式将其注销，以
免重复付款。
5支票签署人不应签发无记名甚至空白的支票。
6支票应预先顺序编号，以保证支出支票存根的完整性和作废支票处理的恰当性。
7应确保只有被授权的人员才能接近未经使用的空白支票。
8.记录现金、银行存款支出环节的控制活动
1会计主管应独立检查记入银行存款日记账和应付账款明细账的金额的一致性，以及
与支票汇总记录的一致性。
2通过定期比较银行存款日记账记录的日期与支票副本的日期，独立检查入账的及时
性。
3独立编制银行存款余额调节表不能由出纳员编制该表，否则属于内部控制设计缺陷。
感谢您的阅读，祝您生活愉快。