融资租赁业务讲义
金融租赁公司融资租赁业务操作流程ppt课件
1
面向设备用户的两种交易结构
直接 融资 租赁
②买卖
①租赁
厂商
招银租赁
承租
③直接交货和安装、售有权转让
招银租赁
②租赁
承租 人
直1 租和售后回租对承租人呈现其独特的产品用途
1
提供创新安全稳健的融资渠道
3、进口设备是否可以做融资租赁？有无特殊要求？ 进口设备也可以做融资租赁，但在人民币升值的走势下，一般要求企业 以人民币支付租金和相关费用。免税的进口设备，一般无法续做融资 租赁。
常见问题
4、其他问题 确定拟租赁设备未设置抵押 企业如拟租赁设备享受进口优惠税收政策，处在海关监管期内，则须同相
应海关部门协商，在海关允许的情况下，才可以展开合作 确定拟租赁设备确权凭证完整 避免以下情况或理解误区
计划财务部
部门职责 （一）编制财务及资金制度及规范 （二）财务会计的核算与控制 （三）财务预算及分析 （四）税务筹划 （五）资金预测及管理 （六）市场财务
三、租赁合同简介
融资租赁合同 委托购买
融资租赁合同
第一条 定义 第二条 陈述与保证 第三条 交易性质、租赁设备 第四条 《委托购买协议》及《买卖合同》的签订 第五条 租赁设备的交付、受领、检验及验收 第六条 索赔权转让 第七条 租赁期限、租金、手续费、租赁保证金及其他费用 第八条 租赁设备的所有权及权利行使 第九条 租赁设备保管及维修 第十条 租赁设备毁损或灭失的风险及发生风险后的处理
满足企业融资创新的需求
2
小资金启动大项目，帮助筹集自有资金，实现项目启
性价比高，操作便捷，保证时效性
动
3
金融租赁业务介绍(银行)PPT课件
银行应关注利率波动对金融租赁业务的影响，合理配置资产和负债的期限结构，以降低利率波动带来的风险。
投资组合风险管理
汇率风险管理
操作风险管理概述：操作风险管理主要涉及业务流程、信息系统、人员管理等方面的风险控制，是银行金融租赁业务风险管理的关键环节。
04
风险预警与处置
银行应建立风险预警机制，及时发现潜在风险点，采取相应的风险控制措施，并对已发生的风险进行及时处置，降低损失。
信用风险管理概述
信用风险管理是银行金融租赁业务风险管理的重要组成部分，主要涉及对承租人信用状况的评估、信用额度的设定以及风险预警和处置等方面。
承租人信用评估
银行需要对承租人的信用状况进行全面评估，包括企业资质、经营状况、财务状况等方面，以确定承租人的信用等级和风险水平。
金融租赁业务起源于20世纪50年代的美国，最初是为了满足航空、船舶等行业的融资需求而出现。随着经济的发展和金融市场的不断完善，金融租赁业务逐渐发展壮大。
历史
近年来，随着全球经济的发展和金融市场的不断开放，金融租赁业务逐渐成为一种重要的金融服务方式。未来，随着科技的不断进步和市场的不断变化，金融租赁业务将不断创新和发展，为企业和个人提供更加便捷、灵活的金融服务。
金融科技的发展将为金融租赁业务提供更多技术手段，提升业务效率。
信息技术应用
随着数据的重要性日益凸显，银行需要加强数据安全与隐私保护的措施。
数据安全与隐私保护
THANKS
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银行金融租赁业务优势
CATALOGUE
03
01
02
通过金融租赁业务，银行可以将资金投向更广泛的领域，如航空、航运、电力、电信等，实现资金的有效配置。
融资租赁基础知识
融资租赁基础知识在当今的经济领域，融资租赁作为一种重要的金融工具，为企业的发展提供了有力的支持。
但对于许多人来说，融资租赁可能还是一个相对陌生的概念。
那么，什么是融资租赁？它是如何运作的？又有哪些优势和风险呢？接下来，让我们一起揭开融资租赁的神秘面纱，了解其基础知识。
一、融资租赁的定义融资租赁，简单来说，是指出租人根据承租人对租赁物件的特定要求和对供货人的选择，出资向供货人购买租赁物件，并租给承租人使用，承租人则分期向出租人支付租金。
在租赁期内，租赁物件的所有权属于出租人，而承租人拥有租赁物件的使用权。
租赁期满后，承租人通常有三种选择：续租、留购或退租。
二、融资租赁的主要类型1、直接融资租赁这是最常见的融资租赁形式。
出租人根据承租人的要求，直接购买承租人所需的设备，然后出租给承租人使用。
2、售后回租企业将自己现有的设备等资产出售给融资租赁公司，然后再以租赁的方式租回使用。
这种方式可以帮助企业快速获得资金，同时又能继续使用原有的资产。
3、杠杆租赁出租人只提供一小部分资金，大部分资金由金融机构提供。
通过这种方式，可以扩大融资租赁的业务规模。
三、融资租赁的运作流程1、需求确定承租人首先明确自己的设备需求，并寻找合适的融资租赁公司。
2、项目评估融资租赁公司对承租人的信用状况、财务状况以及租赁项目的可行性进行评估。
3、合同签订双方协商确定租赁期限、租金支付方式、租赁物件的所有权归属等条款，并签订租赁合同。
4、设备购买出租人根据合同约定，向供货人购买租赁物件。
5、设备交付供货人将设备交付给承租人，承租人开始使用。
6、租金支付承租人按照合同约定，定期向出租人支付租金。
7、租赁期满租赁期满后，承租人根据合同约定做出续租、留购或退租的决定。
四、融资租赁的优势1、融资与融物相结合融资租赁不仅为企业提供了资金，还解决了设备购置的问题，使企业能够迅速获得所需的资产并投入生产经营。
2、优化财务报表租金支出可以在企业的财务报表中作为费用处理，有助于优化企业的资产负债结构。
设备融资租赁介绍精品PPT课件
土地/厂房不动产
续贷性强的流 动资金贷款
直租赁-长期 信贷资金
刚性的生产流 动资金需求、 基建资金
设备一次性购 置资金需求
生产设备
回租赁-长期或 短期流动资金
基建资金、应收 及存货增加带来 的流动资金需求
建立多元的融资方式，改变短贷长投的融资结构
融资租赁的合同结构
租赁公 司
融资租赁合同
承租客户
• 租赁合同 • 购买合同 • 服务合同
租赁公司、客户、供应商 签订相关合同
第二阶段 第一阶段
客户资质评审，租赁交易确认
客户沟通与融资租赁方案确认， 现场考察及信息资料收集
写在最后
成功的基础在于好的学习习惯
The foundation of success lies in goo败也是伟大的， 所以不要放弃，坚持就是正确的。
When You Do Your Best, Failure Is Great, So Don'T Give Up, Stick To The End
演讲人：XXXXXX 时 间：XX年XX月XX日
审核流程：银行对企业的审核流程过长，对急需资金的企业没法提供适 时地放贷；租赁公司比较快速，一般为2-3周
隐性成本：银行隐性成本高，企业用银行的贷款不能用足一年，到年底 前需要将款项筹集不能动用，此外还需大量公关成本
相对民间借贷：租赁公司利率较低，操作规范，风险小，无人情成本
紧缩环境下的建议融资结构：
土地厂房不动产刚性的生产流动资金需求基建资金设备一次性购置资金需求生产设备动资金贷款直租赁长期信贷资金回租赁长期或短期流动资金基建资金应收及存货增加带来的流动资金需求建立多元的融资方式改变短贷长投的融资结构建立多元的融资方式改变短贷长投的融资结构18621196827融资租赁的合同结构服务合同融资租赁合同租赁公设备销售商承租客户18621196827租赁公司供应厂商承租客户提供技术服务确保设备正常使用融资租赁的交易结构租赁公司代理承租客户供应厂商提供技术服务确保设备正常使用18621196827操作流程项目操作流程客户资质评审租赁交易确认租赁公司客户供应商签订相关合同供应商完成设备交货租赁公司支付设备货款客户向租赁公司按期支付租金租赁期结束客户取得设备所有权第四阶段第五阶段第六阶段第三阶段第二阶段客户沟通与融资租赁方案确认现场考察及信息资料收集第一阶段1862119682718621196827注
融资租赁业务培训教材PPT课件
2
第一篇 一种神奇的创新交易
一 租赁的法律法规定义 二 融资租赁交易的创新
3
一 租赁的法律法规定义
(一) 合同法定义
重交易形式，调整交易各方的权责利
1 融资租赁：“你选我付款，质量厂家管”“你租 我才买，我买你必租” “想要所有权，租金要付 清”
2 租赁：“我的资产，你租用”“租用资产，必交 租金
3 主要差异
相同点：所有权与使用权的分离，租赁资产，不 属承租人的破产财产
不同点：融资租赁涉及两个合同，三方当事人， 承租人行使租赁物的购买选择权，出租人承担租 赁物购买的付款义务。出租人不承担租赁物的质 4
一 租赁的法律法规定义
(二) 会计准则的定义 规范各租赁交易人的会计计量、核算和信息披
可以税前列支
6
一 租赁的法律法规定义
(三) 税法的定义：界定应税行为，规定税收适用 1 流转税: 采用交易定义区分不同租赁的应税行为 （1）增值税:
无融资租赁资质单位的融资租赁业务视同销售产 品，适用增值税率
外资企业投资总额内购买国产设备退增值税 （2）营业税： 金融业：有融资租赁资质视为金融服务，适用金
1 债权（债权）融资
厂商分期付款
融资或经营租赁
商业性融资
以物为载体的融资
银行或民间借贷 货币性融资
物出钱回 占压厂商资金 无物权保证
钱出物进物出钱回
钱出钱回
独立借款主体 增加买（卖）方负债
由所有权保障
无物权保障
9
二 融资租赁交易的多种创新 （一）融资租赁是设备融资模式的创新
2 产权融资 物品典当
放弃使用权
(二) 会计准则的定义
3 租赁资产记账及租金的会计处理：
融资租赁业务基本知识概述
．根本知识1.1 看法/配景（历史沿革）在改造开放之初，荣毅仁先生借鉴外洋经验，率先在我国开创了融资租赁业务。
经过近２０年的生长实践，目前，经外经贸部审批创建的中外合资租赁公司已有４２家，经中国人民银行审批创建的金融租赁公司有１５家，另有近２００家非银行金融机构兼营融资租赁业务。
在２０年的生长历程中我认为经历了三个阶段，８０年代大生长，９０年代走下坡路，２０世纪又将进入一个历史性的转折点，特别人民银行出台的《金融租赁公司治理步伐》为这个行业注入了一剂强针剂。
截止１９９８年底，合资租赁公司累计引进外资达７０亿美元，近７０００家企业通过合资租赁公司采取融资租赁方法引进设备进行了技能改革。
有力地支持了轻纺、烟草、石化、邮电通信等行业的生长。
金融租赁公司和非银行金融机构从事的租赁业务累计金额约２００多亿人民币，为支持地方经济生长作出了孝敬。
1.2 特点/种类/要害流程租赁种类一、直接租赁是购进租出的做法，即由出租人用在资金市场上筹措到的资金，向制造厂商支付货款，购进设备后直接出租给用户（承租人）。
一般由两个条约组成：1、出租人与承租人（用户）签订一项租赁条约；2、出租人按承租人订货要求，与厂商签订一项买卖条约。
进口直接租赁操纵步伐步伐1、提出委托2、审查、受理3、签订条约4、条约生效5、条约执行 (1）购货条约的执行 2）租赁条约的执行 )二、转租赁是租进租出的做法，即由出租人从一家租赁公司或制造厂商租进一项设备后转租给用户模式一：1、租赁公司A与厂商签订购货条约；2、租赁公司A与租赁公司B签订购货条约转让协议-仅仅把物权转让给租赁公司B，留其他权利；3、租赁公司A以承租人身份与租赁公司B签订租赁条约；4、租赁A以出租人身份与用户（次承租人）签订转租赁条约。
注：购货条约、转让协议以及租赁条约均在转租条约签订并生效后再生效。
模式二：1、租赁公司A与厂商签订一项购货协议；2、在购货协议底子上租赁公司B 按租赁公司A与厂商谈定的设备规格、型号、代价、交货期等要求，与厂商签订购货条约；3、租赁公司A以承租人身份与租赁公司B签订租赁条约；4、租赁公司A以出租人身份与用户（次承租人）签订转租赁条约。
融资租赁理论与实务第八讲融资租赁的租赁物ppt课件
（三）融资租赁物的范围
限定性 《企业会计准则第——租赁》中规定租赁物不涉及： （1）开采或使用石油、天然气、林木、金属及其他矿
产等自然资源的租赁协议； （2）土地使用权的租赁协议； （3）电影、录像、剧本、文稿、专利和版权等项目的
许可使用协议。 《融资租赁法（草案）》第二条规定：适用于融资租
赁交易的租赁物为机械设备等非消耗性动产，为个 人、家庭消费目的使用租赁物的不适用本法。
（1）生产设备、通信设备、医疗设备、科研设备、检 验检测设备、工程机械设备、办公设备等各类动产。
（三）融资租赁物的范围
（2）飞机、汽车、船舶等各类交通工具。
（3）其他用于生产经营的资产；注（内部）：除本条第 （1）、（2）项所述资产外，适合作为租赁物的其他资产 是指：工业厂房、附着于不动产的其他设备（如电梯、空 调系统等），商业地产。不适合作为租赁物的资产是指： 消耗性原材料、国家特定管制物品（如金银、枪支弹药 等）、收费权（如高速公路、桥梁、隧道的收费权）、经 营权（如采矿权、酒店运营、出租车运营等）、其他权利 （如人身属性较强的著作权、商标权和时效属性较强的转 播权、播映权等）。
（一）融资租赁的租赁物的权属概述
2.租赁物所有权的归属
融资租赁租赁物的所有权，在融资租赁期限内 归出租人享有，融资租赁期限结束后，依据融资租 赁合同的约定确定其是归出租人还是承租人享有。 如果融资租赁合同没有约定融资租赁租赁物的所有 权归属，那么，依据《合同法》第250条有关融资租 赁租赁物所有权归属的规定，所有权归出租人享有。
对于融资租赁业务，融资租赁的租赁物 是指融资租赁合同的标的物，是融资租赁合 同当事人各方权利义务指向的对象。
（一）租赁物的定义
融资租赁合同中规定，出租人对融资租赁标的 物享有处分权，承租人对融资租赁标的物享有占有 权、使用权和收益权，融资租赁合同的效力和当事 人权利的实现与融资租赁的租赁物密切相关。因此， 融资租赁业务必须具有相应的租赁物，若没有融资 租赁物，依据《合同法》等法律规定，融资租赁合 同将被认定为无效融资租赁合同，融资租赁业务涉 及到的各方当事人无法获得相应的权利。
融资租赁 业务逻辑
融资租赁是一种金融服务，通过租赁方式为企业提供资产融资，具有灵活性、便捷性和可负担性等特点。
下面将详细介绍融资租赁的业务逻辑。
一、融资租赁的基本原理融资租赁的基本原理是，租赁公司购买企业需要的资产，然后将其租给企业使用，企业通过支付租金获得资产的使用权。
在租赁期结束后，企业可以选择购买该资产或者将其归还给租赁公司。
二、融资租赁的业务流程需求分析：首先，企业需要确定其融资需求和资产需求，例如购买设备、扩大生产线等。
租赁公司会对企业的信用状况、还款能力等进行评估，以确保融资租赁交易的可行性。
资产选择：租赁公司根据企业的需求选择合适的资产，如机器设备、车辆等。
这些资产通常具有较高的价值和较长的使用寿命。
合同签订：租赁公司与企业签订融资租赁合同，明确双方的权利和义务。
合同通常包括租赁期限、租金支付方式、资产维护和保险等内容。
融资安排：租赁公司通过银行或其他金融机构获得资金，用于购买所选的资产。
这个过程可能需要提供担保或抵押品，以确保资金来源的安全性。
资产交付：租赁公司购买资产后，将其交付给企业使用。
企业需要按照合同规定支付租金，并在使用过程中妥善保管和维护资产。
租金收取：在租赁期间，租赁公司定期向企业收取租金。
租金通常根据资产的价值、租赁期限和企业的信用状况等因素确定。
合同结束：租赁期结束后，企业可以选择购买该资产或者将其归还给租赁公司。
如果选择购买，企业需要支付资产的残值；如果选择归还，企业需要确保资产处于良好的使用状态。
三、融资租赁的优势与风险优势：融资租赁可以帮助企业以较低的成本获得所需的资产，避免大量资金投入和长期负债。
同时，融资租赁具有灵活性，可以根据企业的需求定制个性化的解决方案。
此外，融资租赁还可以改善企业的现金流状况，提高资金使用效率。
风险：融资租赁的风险主要来自于企业的信用状况、还款能力和市场环境等因素。
如果企业无法按时支付租金或无法归还资产，可能会导致融资租赁交易的违约和损失。
此外，市场环境的变化也可能影响资产的价值和租金收入，从而增加融资租赁交易的风险。
融资租赁各类协议培训PPT课件
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自购
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（八）保险确认书
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（九）1、委托代理协议
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委托代购协议
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2、委托付款通知书
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委托付款通知书
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（十）1、应收租金债权转让确认书
2 3 4
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2、保险权益转让协议
业务资料类别（一）
1. 主体合同：融资租赁合同与买卖合同 2. 承租人业务批准：股东会决议 3. 融资租赁业务申请文件 4. 承租人预留印鉴
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业务资料类别（二）
5 租赁物交付确认书 6 租金支付表 7 保险购买：自购、代购、委托 8 发票确认书
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业务资料类别（三）
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委托代购协议及委托收款协议
10
应收租金债权转让及保险权益转让协议
11
还款提示书（财务提供）
12
权证借用协议
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（一）1、融资租赁协议重点条款
01
出租人、承租人的情况
02
租赁物选择、购买、交付
03
首次费用、租金、残值
04
租赁物保护：保险、承诺、所有 权、抵押登记、维护、违约、担 保等
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2、买卖合同
下决议：
经我公司股东会研究决定，同意向
公司申请Βιβλιοθήκη 融资款元（币种、金额大写），期限
年（ 月）。
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（三）融资租赁业务申请文件
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（四）租赁物交付确认书
第8页/共25页
（五）承租人预留印鉴
融资租赁的交易结构PPT
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折旧政策
承租人可以按照自有固定资产的折旧政策对租赁资产进行折旧。
税收优惠
对于特定行业或特定用途的融资租赁业务，政府可能提供企业所 得税的税收优惠政策。
其他税收政策
印花税
根据融资租赁合同金额的一定比例缴纳印花税。
城市维护建设税和教育费附加
根据企业应缴纳的增值税、消费税和营业税的一定比例计算并缴纳城市维护建设税和教 育费附加。
监管法规
《融资租赁公司监督管理办法》 规定了融资租赁公司的设立、变更、终止、业务范围、风险管理等方面的 基本要求。
《金融租赁公司管理办法》
规范了金融租赁公司的经营行为，保障其合规经营和风险控制。
《外商投资租赁业管理办法》
对外资融资租赁公司进行规范和管理，促进其健康发展。
监管政策的影响
促进融资租赁行业健康发展
融资租赁的交易结构
目录
• 融资租赁概述 • 融资租赁的交易结构 • 融资租赁的交易流程 • 融资租赁的风险管理 • 融资租赁的税收政策 • 融资租赁的监管政策
01
融资租赁概述
定义与特点
定义
融资租赁是一种通过租赁方式获得资 产使用权的融资方式，承租人按照合 同约定支付租金，出租人保留资产的 所有权。
备使用权。
供应商
01
供应商是指设备的制造商或销售商，负责向出租人 提供设备。
02
供应商的职责包括：提供设备、协助出租人处理设 备维护和修理等。
03
供应商的收益主要来源于设备的销售和售后服务。
03
融资租赁的交易流程
选择租赁物
租赁物选择
根据承租人的需求和租赁目的，选择适合的租赁物。
租赁物评估
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
承租企业
客户
13
一
融资租赁交易的主要形式
（三）委托融资租赁（与投资机构、优势企业进行租 赁投资合作）
供应商
1 选择租赁物 6 交付租赁物 2 购买合同 5 支付货款 3 融资租赁合同 7 支付租金 9 转移所有权
委托人
4 资金定向委托 8 支付收益
承租企业
租赁公司
14
一
融资租赁交易的主要形式
（四）转租赁（发挥专业优势、避免关联交易）
融资租赁业务讲义
首创证券资产管理总部 全晔 2014年4月
融资租赁的常用功能
融资购入资产（设备）----扩大投资与技改有效手段 已有资产（设备）融资 母公司和股东资产注入 母子公司转租，解决子公司融资能力 调整长短期负债结构或表外融资 税收资源的重新配置，从承租人到投资人的转移 跨国跨区域跨行业跨所有制灵活配置资源 风险可测量的固定收益类投资新品种
租赁债权违约率和贴现率的计算
参考融资主体、担保或增信主体信用评级与统计违 约率
租赁资产市值与租赁债权现值的偏离度
银行贷款违约率计算公式LGD=1-回收率 回收率=抵押物拍卖价值(贷款催收额）/本金
原有交易模式和交易结构
融资租赁设备的价值保障
融资租赁风控关键，租赁债权小于租赁物价值
价值 120万 资产增值区 租金余额曲线 100万 设备价值曲线 设备价值保障区
市场参与方：
银行、各类理财资管计划、信托、保险、专业厂商的租赁 公司、 出租服务公司、二手交易方
实物资产二次租赁价值测算与风险监控
成本法
年租金=租赁物余值/未折旧年限/出租率+维护费+税费+利润
市场法
年租金=市场平均租金/出租率
风险监控
GPS、现场检查、财产保险、
谢谢！
委托杠杆经营租赁（适合飞机、轮船、基础设施等 大型设备的租赁）
（五） 委托杠杆经营租赁（适合飞机、轮船、基础 设施等大型设备的租赁）
投资机构
3 资金委托
租赁公司
2 购买合同
2 经营租赁 9 留购
项目公司
1 选择租赁物
5 设备交付
设备厂商
折旧提取
16
一
融资租赁交易的主要形式
银行
7 收益支付 4 抵押贷款 账户监管 6 租金支付
（五） 委托杠杆经营租赁（适合飞机、轮船、基础 设施等大型设备的租赁）
2 经营租赁 9 留购
项目公司
1 选择租赁物
5 设备交付
设备厂商
折旧提取
18
一
融资租赁交易的主要形式
（六）风险租赁
A 或有租金租赁（适合医疗、节能、工程机械等 设备租赁）
承租企业 1选择租赁物 4设备交付 设备供应商 2融资或经营租赁 融资租赁公司 6或有租金支付 3购买合同 7提供管理服务 投资控股 战略合作 5管理外包合同 8服务费支付 服务运营商
融资租赁实物资产的估值
账面价值法：简单、直观、易得 市值法：
有说服力，需相关市场和可参照物，不适合专用设备
收益现值法：（企业专用设备） 度量准确，但预期收益、年限和期间风险可控
资产证券化常用，标的资产可预测性强
重置成本法：
扣减实体、功能和经济损耗，在上述方法不可用时使用 需有历史记录
清算价值法：清算拍卖底价 实践中，根据目的灵活使用，综合考量
5 回购协议
供应商
1 选择设备 9 交付租赁
5 购买合同 7 支付货款 投资控股
融资租赁 6 贷款合同
3 委托购买 4 融资租赁合同
6 债权保理
银行
8 代收租金
承租人
2 融资租赁合同 11 转移所有权 专业租赁
10 支付租金
15
一
融资租赁交易的主要形式
银行
7 收益支付 4 抵押贷款 账户监管 6 付
3 融资租赁合同
承租人 B 经营租赁（非全额偿付、实现表外融资）
6 支付货款
6 支付货款 8 支付租金 银行 9 转移所有权
供应商
1 选择租赁物 7 交付租赁物
银行
3 购买合同 4 贷款合同 8 支付租金 5 账户监管委托收付 2 融资租赁合同 9 留购、退租 余值销售 租赁公司 或续租 或租赁
租期3年
使用期期5年
时间
融资租赁债权市场化交易方式
融资租赁债权直接保理
强势承租企业、强势设备供应商、设备（资产）回购
融资租赁债权转让与回购
强势租赁公司、强势资产（资产证券化）
融资租赁债权买断
高实际综合收益率、低出售价格（接近或低于租物清算价值） 法定登记与公证、保险、参考专业厂商再销售再租赁价格
投资机构
3 资金委托
租赁公司
2 购买合同
2 经营租赁 9 留购
项目公司
1 选择租赁物
5 设备交付
设备厂商
折旧提取
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一
融资租赁交易的主要形式
银行
7 收益支付 4 抵押贷款 账户监管 6 租金支付
（五） 委托杠杆经营租赁（适合飞机、轮船、基础 设施等大型设备的租赁）
投资机构
3 资金委托
租赁公司
2 购买合同
银行
7 收益支付 4 抵押贷款 账户监管 6 租金支付
投资机构
3 资金委托
租赁公司
2 购买合同
2 经营租赁 9 留购
项目公司
1 选择租赁物
5 设备交付
设备厂商
折旧提取
11
一
融资租赁交易的主要形式
（一）直接融资租赁：
A 融资租赁(全额偿付，减轻支付压力)
供应商
1 选择租赁物 7 交付租赁物 2 购买合同
承租企业
承租企业
承租企业
客户
融资租赁资产(设备）的变迁
从初级生产到升级换代的转变 生于生产制造业、拉动促进生产制造业 从污染耗能到环保节能的转变 节能服务公司的环保设备租赁案例 从一手市场到二手市场的转变 设备的二次销售、二次租赁需求日增 从生产制造到服务消费领域的转变 医疗设备、旅行设施、养老物业需求日增
19
一
融资租赁交易的主要形式
（六）风险租赁 B 可转换融资租赁债权（适合项目投资）
承租企业 2融资或经营租赁 6部分租金支付 融资租赁公司
1 选择租赁物 4 设备交付
设备供应商
3 购买合同 8 部分租赁债转股 投资控股 战略合作
5 转让租赁债权 7 支付转让对价
专业投资机构
20
承租人
客户
12
一
融资租赁交易的主要形式
（二） 出售回租
A 融资性出售回租（资产变现） 银行
4 支付租金 2 贷款合同 3 账户监管
1 出售回租 承租企业 5 转移所有权 租赁公司
B 经营性出售回租（企业理财） 银行
4 支付租金 2 贷款合同 3 账户监管 1 出售回租 6 余值销售 5 转移所有权 租赁公司 或租赁
租赁服务产业链
资金合作 配置资金
银行
租赁贷款 债权保理
投资机构
业务合作 配置设备
专 业 厂 商
客户合作 配置服务
退出机制 资源利用
委托租赁 投资理财 租赁购置 金融或融资租赁 表外融资 融资租赁 转租赁 厂商融资租赁公司 按需承租 匹配收支 经营租赁 转租赁 服务便利 出租服务公司 短期使用 二手租赁 余值处置 资源回收 二手市场