第 八 章 税收法律制度基础答案解析
企业所得税法律制度
第八章企业所得税法律制度本章基本结构框架在最近3年的考试中，本章的平均分值为6分，但波动较大。
2001年、2002年的计算分析题均来自本章。
本章根据2000年5月国家税务总局发布的《企业所得税税前扣除办法》进行了重大调整，其主要变化体现在第四节第二部分“准予扣除项目的特殊规定”。
企业所得税的计算通常是以会计利润总额为基础，加上纳税调整增加额，减去纳税调整减少额计算得出应纳税所得额。
因此，2002年教材的变化直接影响到计算分析题。
历年考题评析1、企业所得税税率的确定收入总额的界定本 2、应纳税所得额的计算准予扣除的项目（重点）章（重点）不得扣除的项目（重点）主 3、核定应税所得率征收方式要固定资产的计价和折旧内 4、资产的税务处理容无形资产的计价和摊销5本章重点与难点一、企业所得税的计算【例题】根据我国《企业所得税暂行条例》的规定，下列各项中纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的税金有（）。
A、消费税B、营业税C、增值税D、土地增值税【答案】A、B、D （2001年）【解析】准予在税前扣除的税金包括消费税、营业税、资源税、关税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、印花税、车船使用税，但不包括增值税。
企业所得税的计算要求考生在“会计利润总额”的基础上进行纳税调整，有些题目直接给出企业的利润总额，考生只需在利润总额的基础上计算纳税调整增加额、纳税调整减少额即可；有些题目则未直接给出利润总额，需要考生首先根据题目中的会计数据，计算其利润总额。
需要调整的项目如下：1、借款利息支出（1）纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出可按实际发生数扣除。
（2）向非金融机构借款的利息支出只准按金融机构同类、同期贷款利率计算的数额予以扣除。
【例题】某企业2000年从非金融机构借款1000万元（1年期），发生借款利息60万元计入财务费用，而按照金融机构同类、同期贷款利率计算的利息为40万元。
税 法第8章 其他税种的法律制度
8
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4）计税依据 资源税实行从量定额计算征收，资源税的课税 数量是计算应纳税额的计税依据。 （1）纳税人开采或者生产应税产品销售的， 以销售数量为课税数量； （2）纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自 用数量为课税数量； （3）扣缴义务人代扣代缴资源税的，以收购未税 矿产品的数量为课税数量； （4）纳税人不能准确提供应税产品销售数量 或者移送使用数量的，以应税产品的产量或主管税 10 务机关确定的折算比换算成的数量为课税数量。
第8章 其他税种的法律制度
【本章要点及学习要求】 本章主要介绍了资源税、财产税以及其他税 种的基本知识。 资源税的基本内容 城镇土地使用税的基本内容 城市维护建设税及教育费附加的基本内容 土地增值税的基本内容 房产税的基本内容
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契税的基本内容 印花税的基本内容 车船使用税法 屠宰税的基本内容
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3）纳税地点
（1）凡是缴纳资源税的纳税人，都应当向应税产 品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳税款。 （2）如果纳税人在本省、自治区、直辖市范围内 开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由 所在省、自治区、直辖市税务机关确定。 （3）如果纳税人应纳的资源税属于跨省开采，其 下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖 市的，对其开采的矿产品一律在开采地纳税，其 应纳税款由独立核算、自负盈亏的单位，按照开采地 的实际销售量（或者自用量）及适用的单位税额计算 划拨。 （4）扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购 17 地主管税务机关缴纳。
（3）合计应纳税额： 应纳税额 =原矿应纳税额 +精矿应纳税额 =25200元 +16800元 =42000元
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8.1.4 资源税的税收优惠 （1）开采原油过程中用于加热、修井的原油 ，给予免税。 （2）纳税人开采或者生产应税产品过程中， 因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的， 由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者 免税。 （3）国务院固定的其他减税、免税项目。具 体包括：
税法第八版课后习题答案
税法第八版课后习题答案税法第八版课后习题答案税法作为一门重要的法律学科，对于现代社会的经济运作起着至关重要的作用。
税法的学习不仅需要理解其基本原理和规定，还需要通过习题的练习来加深对知识的理解和掌握。
本文将为大家提供税法第八版课后习题的答案，以帮助读者更好地掌握税法知识。
第一章：税法基本概念和原则1. 税法的定义是什么？答：税法是指国家通过立法机关制定的有关税收的法律规定的总称。
2. 税收的定义是什么？答：税收是国家依法向纳税人征收的强制性非对等财政收入。
3. 税法的基本原则有哪些？答：税法的基本原则包括合法性原则、公平原则、便利原则、稳定原则和经济效率原则。
第二章：税法的基本分类1. 税法可以按照征收主体进行分类，请列举一些征收主体。
答：征收主体包括中央政府、地方政府、特别行政区政府以及其他具有独立征税权的机关。
2. 税法可以按照税种进行分类，请列举一些税种。
答：税种包括所得税、增值税、消费税、企业所得税等。
3. 税法可以按照税收对象进行分类，请列举一些税收对象。
答：税收对象包括个人、企业、机关、事业单位等。
第三章：税法的征收与管理1. 税法的征收和管理主要包括哪些环节？答：税法的征收和管理主要包括税收征收、纳税申报、税务稽查、税收管理等环节。
2. 纳税申报是什么意思？答：纳税申报是指纳税人按照税法规定，主动向税务机关报告其应纳税款的行为。
3. 税务稽查是什么意思？答：税务稽查是指税务机关对纳税人的纳税申报情况和纳税义务履行情况进行核查和审计的活动。
第四章：税法的违法与处罚1. 税法违法行为有哪些？答：税法违法行为包括逃税、偷税、骗税、抗税等行为。
2. 税法的处罚措施有哪些？答：税法的处罚措施包括罚款、没收违法所得、行政拘留、刑事处罚等。
3. 纳税人如何避免税法违法行为？答：纳税人可以通过合理的税务筹划、遵守税法规定、及时履行纳税义务等方式避免税法违法行为。
通过以上习题的答案，我们对税法的基本概念、原则、分类、征收与管理以及违法与处罚等方面有了更深入的了解。
经济法概论第8章税收法律制度
经济法概论第8章税收法律制度税收法律制度是国家税收政策在法律层面的具体体现，是指由国家根据宪法、法律和法规规定，对纳税人按照一定的标准与方法征收税款，保障税收按规定执行的法律组织和程序。
在经济法概论第8章中，税收法律制度主要包括税法的基本原则、税收法律体系、税收法的规范性等内容。
本文将对这些内容进行介绍。
第一部分：税法的基本原则税法的基本原则是税法的核心，是税收制度的基础和保证税收法律制度顺利实施的基本准则。
主要包括下列几个方面：1.公平原则：税法要求税负应该按照纳税人的经济能力分配，避免出现过高或过低的税收负担。
2.简洁明了原则：税法应当简洁明了，避免繁琐复杂的规定，以便纳税人能够清楚了解自己的纳税义务。
3.稳定性原则：税法的规定不应该频繁变动，确保纳税人的税收预期和长期投资规划具有可靠性。
4.奖惩原则：税收制度应当根据纳税人的行为给予奖励或者惩罚，以达到激励和约束的作用。
第二部分：税收法律体系税收法律体系是包括宪法、法律法规和行政法规等法律规范的整体，构成国家税收法律制度的基础。
税收法律体系主要包括以下几个方面：1.宪法规定：宪法是对国家税收政策给予了基本原则和指导性的规定，保障了税收制度实施的合法性和公正性。
2.税收法律：税收法律是对税收制度和税收征管进行细化和具体规定的法律文件，包括税收总则、税收分类和税种、纳税义务和税收征收等。
3.行政法规：行政法规是各级政府根据税收法律的授权制定的具体实施细则和办法，用于规范税务行政机关的职责和权力。
第三部分：税收法的规范性税收法的规范性主要是指税收法律对纳税人和税务行政机关的约束力和适用范围。
税收法的规范性主要体现在以下几个方面：1.强制性：税收法律是国家强制性实施的法律，纳税人必须按照法定的税法规定履行纳税义务，否则将受到相应的法律制裁。
2.直接适用性：税收法律的规定适用于所有纳税人，不论个人、企业还是其他组织，都必须按照相关税法规定纳税。
3.优先地位：税收法律在法律体系中具有优先地位，一般情况下，其他法律和法规不得与税收法律相抵触。
会计注会税法-第八章_资源税法和环境保护税法
第八章资源税法和环境保护税法一、单项选择题1.下列各项中，属于资源税纳税人的是（）。
A.出口外购宝石的外贸企业B.销售自产原油的生产企业C.外购铁矿加价出售的商业企业D.进口天然气的外贸企业【答案】B【解析】选项ACD：资源税的纳税义务人是指在中华人民共和国领域及管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，资源税有进口不征、出口不退的特性。
2.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，应当征收资源税的是（）。
A.人造石油B.某商贸企业零售的煤炭C.开采铁矿石同时开采的锰矿D.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤层气【答案】C【解析】选项A：开采的天然原油征收资源税，人造石油不征收资源税；选项B：开采的原煤和以未税原煤生产的洗选煤征收资源税；选项C：纳税人在开采主矿产品的过程中伴采的其他应税矿产品，也应征收资源税；选项D：煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税。
3.某煤矿生产企业2019年12月份开采原煤6000吨，当月采用分期收款方式向某供热公司销售原煤3000吨，约定销售总价款为330000元（不含增值税），双方签订的销售合同规定，本月收取全部货款的三分之一，其余货款在下月一次性付清；销售已税原煤生产的洗选煤200000吨，取得不含增值税的销售额为100万元。
已知原煤适用的资源税税率为6%。
该煤矿生产企业当月应缴纳的资源税为（）元。
A.6600B.19800C.16923D.11282【答案】A【解析】已税原煤生产的洗选煤不需再缴纳资源税。
纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其资源税纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。
则该煤矿生产企业当月应缴纳资源税=330000×1/3×6%=6600（元）。
4.华北某油气田企业2019年12月份开采原油9000吨，当月销售8000吨，取得不含增值税销售额96万元；用于开采原油过程中加热的原油500吨；用于职工食堂和浴室的原油10吨；当月开采天然气40000立方米，已全部销售，取得不含增值税销售额12万元，已知该油田原油和天然气适用的资源税税率均为6%。
财政与税收(第五版) 第8章 税收制度与税收管理制度
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第八章 税收制度与税收管理制度
❖ 学习重点 ❖ 通过本章的学习，要求学生掌握税收制度的概念、
要素、类型。了解税收征收管理制度的发展变化 并掌握其主要内容。 ❖ 学习难点 ❖ 理解税收制度的构成要素。
第八章 税收制度与税收管理制度
主要内容
税收制度
税收管理制度
第一节 税收制度
第一节 税收制度
税率分类
比例税率
累进税率 定额税率
统一比例税率 差别比例税率
全额累进
产品差别 行业差别 地区差别
超额累进
第一节 税收制度
（四）纳税环节 税法规定的纳税人履行纳税义务的环节，规定征纳 行为在什么阶段发生。
单一环节征税 金银首饰的消费税：零售
多环节征税 增值税：出厂、批发、零售
第一节 税收制度
第一节 税收制度
按超额累进方法计算： 张三应纳税：3000 ×3% = 90 元 李四应纳税：3000 ×3% + 1× 10% = 90.1元
结论2：在临界点时，全额累进税率在实际运用中不 合理，超额累进税率比较合理。
除数 = 全额累进税额 – 超额累进税额 应纳税数额 = 全额累进税额 – 速算扣除数
第一节 税收制度
❖ 税源：税收的经济来源或最终出处。
如：房产税课税对象纳税人所有房产 税源为房产计税价值或租金收入
❖ 税目：课税对象的具体项目或课税对象的具体划 分。
消费税税目、税率（税额）表
税目 一、烟 1、卷烟
定额 定率
2、雪茄烟
计税单位
每标准箱（50000支） 甲类每标准条调拨价≥70元 乙类每标准条调拨价＜70元
3、烟丝
税率（额）
财政税收考试章节及答案
财政税收考试章节及答案 第一章：财政税收概述 1.1 财政税收的定义 问题： 什么是财政税收？ 答案： 财政税收是指国家为了实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。它是国家参与国民收入和社会产品分配的重要手段。
1.2 财政税收的特点 问题： 财政税收有哪些主要特点？ 答案： 财政税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特点。 第二章：税收制度 2.1 税收制度的构成要素 问题： 税收制度由哪些要素构成？ 答案： 税收制度主要由税种、税率、税基和征税对象等要素构成。
2.2 税种分类 问题： 税种可以分为哪些类型？ 答案： 税种可以分为直接税和间接税两大类。 第三章：税收征管 3.1 税收征管的基本原则 问题： 税收征管应遵循哪些基本原则？ 答案： 税收征管应遵循合法性、及时性、稳定性和公平性等基本原则。
3.2 税收征管的程序 问题： 税收征管的基本程序包括哪些步骤？ 答案： 税收征管的基本程序包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查和税务稽查等步骤。
第四章：税收政策 4.1 税收政策的目标 问题： 税收政策的主要目标是什么？ 答案： 税收政策的主要目标包括收入分配、经济稳定、资源配置和收入筹集等。 4.2 税收政策的工具 问题： 税收政策有哪些主要工具？ 答案： 税收政策的主要工具包括税率调整、税基调整、税收优惠和税收减免等。
第五章：国际税收 5.1 国际税收的概念 问题： 什么是国际税收？ 答案： 国际税收是指跨国界经济活动中涉及的税收问题，包括国际双重征税、国际避税和国际税收合作等。
5.2 国际税收协定 问题： 国际税收协定的主要目的是什么？ 答案： 国际税收协定的主要目的是避免国际双重征税，促进国际经济合作和防止国际避税。
第六章：税收法规 6.1 税收法规的分类 问题： 税收法规可以分为哪些类型？ 答案： 税收法规可以分为税收法律、税收行政法规和税收部门规章等类型。
新版“经济法概论（法律类）”笔记第八章
第⼋章税收法律制度 ⼀、税收与税法概述： 1、税收的概念与特征： （1）税收概念：或称租税、赋税、捐税等，简称税，是国家为实现其公共职能⽽凭借其政治权⼒，依法强制、⽆偿地取得财政收⼊的活动或称⼿段。
（2）税收的特征：国家主体性、公共⽬的性、政权依托性、单⽅强制性、⽆偿征收性、标准确定性。
2、税收的分类：按不同的标准可分为不同的类型 （1）依据税负能否转嫁，可分为直接税和间接税 （2）依据税收计征标准的不同，可分为从量税和从价税 （3）依据征税对象的不同，可分为商品税、所得税和财产税。
（4）依据税权归属的不同，可分为中央税和地⽅税。
（5）依据税收与价格的关系，可分为价内税和价外税。
（6）依据课税标准是否具有依附性，可分为独⽴税和附加税 3、税法的概念与体系： （1）税法概念：是调整在税收活动中发⽣的社会关系的法律规范的总称。
（2）税收与税法的关系： 联系：税收活动必须严格依税法的规定进⾏，税法是税收的法律依据和法律保障。
⽽税法⼜必须以保障税收活动的有序进⾏为其存在的理由和依据。
区别：税收作为⼀种经济活动，属于经济基础范畴。
⽽税法则是⼀种法律制度，属于上层建筑范畴。
（3）税法体系：是指各类税法规范所构成的协调、统⼀的整体。
它由税收体制法和税收征纳法构成。
其中税收征纳法⼜进⼀步分为税收征纳实体法和税收征纳程序法。
4、税法的构成要素： （1）概念及分类： 概念：是指构成税法的必要因素，是税法的必不可少的内容。
分类：按不同的标准可分为不同的类型 依据各类要素是否具有普遍意义，可分为⼀般要素和特别要素。
另更为通常的⼀种分类是分为实体法要素和程序法要素。
（2）实体法要素： a.税法主体：是在税收法律关系中享有权利和承担义务的当事⼈。
包括征税主体和纳税主体两类。
b.征税客体：也称征税对象或课税对象，是指征税的直接对象或称标的。
它说明对什么征税的问题。
c.税⽬与计税依据：税⽬是指税法规定的征税的具体项⽬。
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第 八 章 税收法律制度基础（答案解析） 打印本页 一、单项选择题。 1.在税制要素中，能体现国家的政策要求，直接关系到国家财政收入的多少和纳税人的负担程度的是（ ）。 A．征税人 B．纳税人 C．征税对象 D．税率 【您的答案】 【正确答案】 D 【答案解析】 税率的高低直接体现国家的政策要求，直接关系到国家财政收入的多少和那纳税人的负担程度，是税收法律制度的核心要素。
2.税收行政法规是由（ ）审议通过的。 A．全国人大 B．全国人大常委会 C．国务院 D．国有税务总局 【您的答案】 【正确答案】 C 【答案解析】 税收法规由国务院负责审议。税收法律在经国务院审议通过后，以议案的形式提交全国人民代表大会常务委员会的有关工作部门，在广泛征求意见修改后提交全国人民代表大会或其常务委员会审议通过。 3.在税收法律关系中，主体的权利和义务共同指向的对象是（ ）。 A．税收法律关系的主体 B．税收法律关系的客体 C．税收法律关系的内容 D．税收法律关系的标的 【您的答案】 【正确答案】 B 4.下列各项中，属于有权指定贯彻执行税收法律、行政法规的规章制度，制定税收征收管理的具体规定的部门是（ ）。 A．工商行政管理局 B．国家税务总局 C．财政部 D．房地产管理局 【您的答案】 【正确答案】 B 【答案解析】 见教材p251 5.我国的营业税中规定了起征点，营业额达到或者超过起征点的照章全额计算纳税，营业额低于起征点则免予征收营业税，这种减免税方式称为（ ），属于（ ）。 A．免征额 税基式减免 B．起征点 税额式减免 C．项目扣除 税额式减免 D．起征点 税基式减免 【您的答案】 【正确答案】 D 【答案解析】 我国的减免税包括：税基式减免、税率式减免和税额式减免。其中税基式减免中包括起征点、免征额、项目扣除和跨期结转。其中的起征点是指对课税对象开始征税的数额界限，课税对象的数额没有达到规定的起征点的不征税；达到或者超过起征点的，就其全部数额征税。
6.我国土地增值税采取的税率形式属于（ ）。 A．比例税率 B．超额累进税率 C．超率累进税率 D．全额累进税率 【您的答案】 【正确答案】 C 【答案解析】 目前我国土地增值税的税率采取四级超率累进税率形式。
7.下列税种的纳税期限中，属于按年计征、分期预缴，年度终了后汇算清缴的是（ ） A．企业所得税 B．契税 C．耕地占用税 D．营业税 【您的答案】 【正确答案】 A 【答案解析】 所得税（包括：企业所得税、外商投资企业所得税）一般采用的是按年计征，分期预缴，年终汇算清缴的方式缴纳。
8.以课税对象数额相当于计税基数的倍数为累进依据来划分区段，并规定相应的税率，对每个级次分别计算税额的累进税率属于（ ）。 A．差别比例税率 B．超额累进税额 C．超倍累进税率 D．超率累进税率 【您的答案】 【正确答案】 C
9.个人所得税的税率采用的是超额累进税率形式，假设某人当月取得工资薪金收入的计税依据为1000元，适用的税率为10%，当级税率的速算扣除数是25，该人应该缴纳的所得税为（ ） A．100元 B．75元 C．125元 D．70元 【您的答案】 【正确答案】 B 【答案解析】 运用“速算扣除数”计算应纳税额的公式为：应纳税额=计税依据×适用税率－速算扣除数，那么由已知条件可得：1000×10%－25=75元。这种计算在所得税章节中的个人所得税中会有详细的介绍。
10.下列关于税率的说法不正确的是（ ）。 A．累进税率的课税对象越大，税率越高 B．税率是税收法律制度中的核心要素 C．定额税率不采用百分比的形式 D．累进税率分为全额累进税率和超额累进税率两种 【您的答案】 【正确答案】 D 【答案解析】 累进税率分为全额累进税率、超额累进税额、超率累进税率和超倍累进税率四种。注意：超倍累进税率的概念是05年辅导教材新增的累进税率形式，要注意掌握。
11.在税法要素中，区分不同税种的标志是（ ） A．税目 B．征税人 C．课税对象 D．计税依据 【您的答案】 【正确答案】 C 【答案解析】 课税对象是区别不同税种的重要标志，同时也体现着各税种的征税范围，它是课税的基础。
12.在我国税收法律关系中，纳税义务人确定的原则是（ ） A．属地兼属人 B．属地 C．属人 D．量力负担 【您的答案】 【正确答案】 A 【答案解析】 在我国税收法律关系中，纳税义务人包括法人、自然人和其他组织。对这种权利主体的确定我国采取属地兼属人的原则。 二、多项选择题。
1.税收的基本原则有（ ）。 A．效益原则 B．效率原则 C．公正原则 D．公平原则 【您的答案】 【正确答案】 BD 【答案解析】 税收原则是税收制度制定、执行和实施的基本准则。在现代税收理论中，关于税收体系设计的重要原则，一是效率原则，二是公平原则。
2.根据宪法及其他相关法律的规定，有权参与税收立法和政策制定的机关有（ ）。 A．全国人大 B．国务院 C．财政部 D．国家税务总局 【您的答案】 【正确答案】 ABCD 【答案解析】 根据我国《宪法》及其他相关法律的规定，有权参与税收立法和政策制定的机关有全国人民代表大会及其常务委员会，省、自治区、直辖市人民代表大会及其常务委员会，国务院，财政部，国务院关税税则委员会，国家税务总局。其中，关税税则委员会主要负责制定或者修订《进出口关税条例》、《海关进出口税则》的方针、政策、原则等。
3.税率中累进税率主要有（ ）。 A．超额累进税率 B．全额累进税率 C．超倍累进税率 D．超率累进税率 【您的答案】 【正确答案】 ABCD 【答案解析】 注意我国的税收法律制度中已经不采用全额累进税率这种形式了。
4.减免税主要包括（ ）。 A．税基式减免 B．税率式减免 C．税额式减免 D．税负式减免 【您的答案】 【正确答案】 ABC 【答案解析】 减免税主要包括三个方面的内容：税基式减免、税率式减免和税额式减免
5.在下列税种中，（ ）是我国现行的税种。 A．产品税 B．城镇土地使用税 C．国有企业所得税 D．印花税 【您的答案】 【正确答案】 BD 【答案解析】 我国现行的税种中有城镇土地使用税和印花税，而产品税、国有企业所得税已被取消。
6.下列有关减免税的说法，正确的是（ ）。 A．减免税的内容包括减税和免税，起征点、免征额 B．对课税对象的数额没有达到规定起征点的不征税 C．达到或超过起征点的，按起征点数额征税 D．课税对象超过起征点的，就其全部数额征税 【您的答案】 【正确答案】 ABD 【答案解析】 C项达到或超过起征点的，按全部数额征税。
7.在我国税收法律关系中，权利主体的一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，它包括（ ）。 A．国家各级税务机关 B．国家各级财政机关 C．国家外经贸部 D．海关 【您的答案】 【正确答案】 ABD 【答案解析】 主体一方是代表国家行使征税职责的国家机关，包括国家各级税务机关、海关和财政机关。
8.根据我国《宪法》及有关法律的规定，有权参与税收立法和政策制定的机关有（ ）。 A．财政部 B．国务院 C．国家税务总局 D．工商局 【您的答案】 【正确答案】 ABC 【答案解析】 有权参与税收立法和政策制定的机关有：全国人民代表大会及其常务委员会，省、自治区、直辖市人民代表大会及其常务委员会，国务院，财政部、国务院关税税则委员会、国家税务总局。
9.我国税法的制定一般要经过四个阶段，他们是（ ） A．提出立法议案 B．审议 C．表决通过 D．试行阶段 【您的答案】 【正确答案】 ABC 【答案解析】 我国税法的制定一般要经过提出立法议案、审议、表决通过和公布四个阶段。不包括试行阶段。
10.税收与其他财政收入形式相比，具有（ ）特征。 A．强制性 B．无偿性 C．固定性 D．及时性 【您的答案】 【正确答案】 ABC 三、判断题。
1.我国现行税法取消了集市交易税、牲畜交易税、屠宰税。（ ） 【您的答案】 【正确答案】 错 【答案解析】 我国已经取消集市交易、牲畜交易税、燃油特别税、国有企业资金税、集体企业资金税、事业单位资金税、国有企业工资调节税；将特别消费税并入消费税；将屠宰税、筵席税下放给地方，由省、自治区、直辖市人民政府根据要地区经济发展的实际情况，自行决定征收或者停止征收。也就是说，屠宰税并未取消。
2. 企业所得税有关法律规定，企业当年发生的经营亏损，可以用以后5年内的所得进行弥补，该种减免税形式属于项目扣除。 【您的答案】 【正确答案】 错 【答案解析】 这种减免税方式属于跨期结转，是将以前纳税年度的经营亏损等在纳税年度的经营利润中扣除，直接缩小了税基。
3.计税依据是指计算应纳税额的依据或标准，即根据什么来计算纳税人应缴纳的税额。（ ） 【您的答案】 【正确答案】 对 【答案解析】 计税依据是指计算应纳税额的依据或标准，即根据什么来计算纳税人应缴纳的税额，一般有两种：一是从价计征，二是从量计征。从价计征，是以计税金额为计税依据，计税金额是指课税对象的数量乘以计税价格的数额。从量计征，是以课税对象的重量、体积、数量为计税依据。
4.税收是国家凭借政治权力，按照法律先公布的法定标准，无偿取得财政收入的一种分配形式。（ ） 【您的答案】 【正确答案】 对 【答案解析】 税收是指以国家为主体，为实现国家职能、凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。
5.税收法律关系的权利主体包括税务机关、海关和财政机关，不包括纳税人和扣缴义务