个人理财[中级]复习笔记

说明：

1.本笔记内容摘录自相关书本，带有个人偏好，仅供参考；

2.本笔记类似复习提要，内容较为简陋，不保证覆盖所有考试要点。

个人理财（中级）笔记

第一章家庭收支和债务管理

【考点】分类

1.家庭收入、支出、结余，资产、负债、净资产

2.收入-支出=结余

3.家庭收入：工作收入、理财收入（投资收入）、其他收入

4.家庭支出：家庭生活支出（分为家庭日常生活支出、专项支出）、理财支出（如投资资产的利息支出、保障保费、投资理财咨询支出）、其他支出（如礼金、罚款、捐款）

5.家庭结余：生活结余（=税后工作收入-日常生活支出和专项支出）、理财结余（=理财收入-理财支出）；

6.按结余的支配项目分：专项结余（定期定额等各类投资、储蓄型保险保费、还贷

本金）、自由结余；专项结余占比越高=理财积极程度越高

资产-负债=净资产

（1）自用性资产和自用性负债：用以维护家庭生活品质。

自用性资产分为增值型资产（如自用住房、艺术品收藏）和非增值型资产（如自用汽车、家具电器及私人用品）。

自用性负债：自住房房贷、车贷等，随着家庭资产的逐步积累，逐步降低。

（2）投资性资产和投资性负债：为未来人生不同阶段理财需求进行准备的最主要的财务安排。

投资性资产：保值增值、满足人生不同阶段需求最主要的资产，如股票、基金、债券、投资性房产。可分为：可配置投资性资产（流动性较强，如证券类投资、储蓄、房产）和不可配置投资性资产（流动性较差、一时无法变现，如未上市或合伙企业个股权、保单现金价值、住房公积金、养老金）

投资性负债：主要体现了理财的积极性，如利用财务杠杆融资理财、投资性房产按揭贷款、实业投资债务

（3）流动性资产和消费性负债：用于日常开销和紧急备用金（预备金、准备金）流动性资产：现金、银行活期存款，一般以6个月左右的家庭生活支出作为现金储备水平标准，这里的生活支出为家庭所有的支出，包括比较刚性的还贷支出、保险支出、教育支出。

消费性负债：信用卡未付余额、小额消费性负债。消费性负债率高=家庭流动性出现问题，比如超前消费、家庭入不敷出

【考点】收入支出表和资产负债表分析

（一）家庭收支状况分析

1.收支盈余分析：因为“其他收入”不是持续的收入，应考虑排除其他收入后收支是否平衡或盈余

2.财务自由度分析=理财收入/生活支出，越接近1或者大于1，则财务自由度越高。理财收入应排除资本利得、财产转让所得等无法持续获得的收入。

3.收入支出结构分析：收入结构分析（开源）、生活支出结构分析（节流）、结余能力分析（自由结余占比越大，结余使用效率越低；如果总储蓄为正、自由结余为负，说明家庭出现流动性问题，应调整已支配结余额度或调整生活支出来达到收支平衡）

4.应急能力分析：家庭紧急预备金月数=根据资产负债表中流动性资产/家庭月支出，通常为家庭月支出的3-6倍，以抵御家庭收入突然中断或突发大笔支出风险

（二）家庭债务管理分析

1.资产负债率：资产负债率超过50%，偏高

2.融资比率：=投资性负债/投资性资产，体现理财积极程度，普通家庭常见的杠杆投资行为就是投资房产

3.负债结构：消费负债比率（消费性负债/总负债）、投资性负债比率（投资性负债/总负债）、自用性负债比率（自用性负债/总负债）

4.偿债能力：

（1）平均负债利率，=统计年度利息支出/总负债，如果该利率高于基准贷款利率20%以上，则提醒客户关注财务负担、进行债务重组

（2）债务负担率分析，=统计年度本息支出/税后工作收入。根据经验法则，超过40%，对生活品质可能会产生影响。

【考点】综合运用

（一）家庭收支管理的综合运用

1. 保持充足的流动性

2. 制定家庭各项收支预算<尽量对比较确定的收入（工作收入、租金收入、利息收入）进行预测、对收入增长率抱谨慎态度、、收入现金流入时间点、家庭收支的过程管理> （二）家庭债务管理的综合运用

1.借贷活动的决策

2.债务的量化管理

第二章财富保障与规划

【考点】风险

1.风险定义：损失发生的不确定性，包括损失发生与否、发生时间、损失程度的不确定

2.风险组成因素：风险因素、风险事故、损失。

风险因素是原因或条件，是风险事故发生的潜在原因，是损失的间接原因，可以分为有

形风险因素和无形风险因素。

风险事故是偶发事件，是造成损失的直接或外在原因，风险只有通过风险事故的发生才能导致损失。

损失是非故意的、非预期的、非计划的经济价值减少。分为直接损失和间接损失。

3.风险管理：20世纪30年代后产生现代风险管理活动，1952年、美国学者格拉尔《费用

控制的新时期-风险管理》首次使用“风险管理”。

（1）风险管理的定义：是用以降低风险的消极结果的决策过程，目标：以最小的成本获得最大的安全保障、对象：是风险。

（2）风险管理的方法：即风险管理的技术，分为控制型和财务型。

A、控制型风险管理技术：采取控制技术，如事故发生前降低事故发生频率，事故发生

时将损失减少到最低限度。

B、财务型风险管理技术：自留风险（主动自留、被动自留）、转移风险<非保险转移风

险（如保证互助、基金制度、免责规定、赔偿条款）、保险转移风险（订立保险合同）> （3）风险管理的基本程序：风险识别、风险估测（为风险决策、选择风险管理技术提供科学依据）、风险评价、选择风险管理技术（风险管理最为重要的环节）、评估风险管理效果（可行性、可操作性、有效性、成本效益性）。

【考点】保险概述

1.商业保险与社会保险的区别：自愿性、盈利性、业务范围及赔偿保险金和支付保障金（商

业保险包括财产保险、人身保险，体现多投多保；社会保险仅限人身保险，体现社会基本保障）

2.保险合同：投保单、暂保单、保险单、保险凭证、批单、保险协议书，要有保险利率

3.受益人：具有以下法律地位和特征：第一，受益人应当由被保险人或者投保人在投保时指定，并在保险合同中载明。第二，受益人是享有保险金请求权的人，如果发生给付纠纷，受益人可以独立行使诉讼权利，请求得到给付。第三，受益人如未指定，被保险人的继承人即为受益人。第四，受益人无偿享受保险利益，受益人不负交付保险费的义务，保险人也无权向受益人追索保险费。第五，受益人权利的行使时间必须在被保险人死亡之后，如果受益人先于被保险人死亡，受益权随之消灭；如果受益人为谋取保险金而杀害被保险人，其受益权即被剥夺。第六，受益人领取的保险金归受益人独立享有，不能作为被保险人的遗产处理。

4.保险金额：财产保险的保险金额≤保险价值，人身保险的保险金额则由投保人和保险人双方约定、受投保人支付保险费能力制约

5.保险种类：A.按照实施方式：强制保险、自愿保险 B.按照保险标的：财产保险、人身保险C.按照承保：原保险、再保险、共同保险、重复保险

6.保险基本原则：

（1）最大诚信原则：原因：保险经营中信息不对称性、保险合同的附和性与射幸性。内容：告知（明确列明、明确说明，我国采用两者相结合的告知方式）、保证（明示和默示保证）、弃权与禁止反言（通常指保险人）

（2）保险利益原则：可保利益必须是合法利益、有经济价值的利益、可确定和能够实现的利益。

（3）补偿原则及派生原则：派生原则包括代位追偿原则和重复保险分摊原则（分摊方式有比例责任分摊方式、限额责任分摊方式、顺序责任分摊方式）

（4）近因原则：保险中的近因原则起源于海上保险、1906年英国《海上保险法》

（5）有利于被保险人和受益人的解释原则

7.保险合同及特征

（1）是有偿合同

（2）是保障合同

（3）是有条件的双务合同

（4）是附和合同：格式合同

（5）是射幸合同：合同的效果在订约时不能确定

（6）是最大诚信合同

8.保险的基本原理

（1）大数法则

（2）风险分散原则

（3）风险选择原则

9.保险规划意义

（1）保险的保障作用：财产保险的补偿功能和人身保险的给付功能

（2）保险的资金融通作用

（3）保险的社会管理作用：通过经济补偿、减少社会摩擦、减轻政府压力、促进社会正常运转和有序发展，具体体现在①缓解政府压力，完善社会保障制度②减少社会摩擦，协调社会关系，维护社会安定团结③调节资金配置，降低金融机构的运营风险④加强信用管理，保证经济活动顺利进行

【考点】保险的主要品种

一、人身保险

（一）人寿保险

分为：普通型人寿保险、年金保险、新型人寿保险。

1.普通型人寿保险：最常见和最普遍的人寿保险，分为死亡保险<分为定期寿险和终身寿

险（根据缴费方式不同分为普通终身寿险、限期交费终身寿险、趸交终身寿险）>、生存保险、两全保险

2.年金保险：以生存为给付保险金条件、年金指的是支付间隔相等的定期支付

3.新型人寿保险：分红寿险（红利来源于利差益、死差益、费差益）、投资连结保险（特

点：投资账户独立、保险责任多样、缴费灵活、费用收取透明）、万能保险

（二）人身意外伤害保险

普通意外伤害保险、特定意外伤害保险

（三）健康保险

1.疾病保险：最主要的重大疾病保险

2.医疗保险：按给付方式分为费用补偿型和定期支付型

3.收入保障保险

4.长期护理保险

二、财产保险

1.财产损失保险

2.责任保险

3.信用保险：包括商业信用保险、出口信用保险、投资保险，商业信用保险主要承保的是国内经济活动的风险，如贷款信用保险、赊销信用保险、预付信用保险。出口信用保险和投资保险主要承保的是出口信贷和海外投资等国际经济活动风险

4.家庭财产保险：分为可保财产、特保财产、不保财产

5.机动车辆保险

三、团体保险

团体保险不是一个具体的险种，而是一种承保方式。

分类：团体寿险、团体意外伤害保险、团体健康保险

特点：1.用对集体的选择来代替对个别被保险人的选择

2.手续简化

3.保险费率优惠

4.可以免除体检

【考点】财富保障规划的功能和目的

1.风险保障的目的

2.储蓄投资的目的

3.财产安排的目的

4.遗产规划的目的。人寿保险是遗产规划的有效工具，原因：免税

【考点】家庭寿险保障规划

家庭风险主要有人身风险、财产风险、投资风险等。人身风险主要包括生命风险和健康风险。（一）客户所属生命周期：人的一生划分为四个时期：形成期、成长期、成熟期、衰老期。

（二）客户持有保险产品状况

（三）客户保费支出预算

1.倍数法则，最常用的是“双十法则”（保额为净收入10倍，保费为净收入十分一）。

2.生命价值法（净收入弥补法）

3.遗嘱需求法

Ps:本节有计算题

【考点】家庭财险保障规划

（一）机动车辆商业保险规划（机动车辆保险包括机动车交通事故责任强制保险（交强险）和机动车辆商业保险（商业险）），影响因素有：

1.折扣系数

2.平均行驶里程系数

3.客户忠诚度系数

4.多险种投保优惠系数

（二）家庭财产保险规划

1.合理确定保险金额

2.避免为财产重复投保

3.根据不同角色选购保险产品

【考点】选择保险其他注意事项

1.保险与储蓄、银行理财产品的区别

2.长期保险与短期保险相结合

3.灵活利用附加险

4.尽量避免保险功能重复

第三章教育投资规划

【考点】教育投资规划的重要性

（一）教育程度对职业生涯和人生发展的影响

1.职场对学历与知识水平的要求越来越高

2.受教育程度会直接影响收入水平

3.成年人对继续教育的需求不断增加

（二）教育成本不断升高

（三）中国家庭对子女教育的重视

【考点】教育投资规划的特点

1.教育投资周期长、金额大

2.教育支出时间及费用相对刚性

3.教育费用逐年增长

4.不确定因素多

【考点】教育投资规划的原则

1.提前规划、从宽预计（提前规划是教育金筹备过程中的首要原则）

2.专项积累、专款专用

3.计划周详、稳健投资

【考点】教育投资规划的工具

一、短期教育投资规划工具

1.学校学生贷款（无息贷款）

2.国家助学贷款（政府主导、财政贴息、财政和高校共同给予银行风险补偿金）

3.商业助学贷款

4.出国留学贷款（最高不超过50万元人民币）

二、长期教育投资规划工具

1.教育储蓄

2.银行储蓄

3.教育保险（储蓄性险种，既有强制储蓄的作用又有一定的保障功能、保费豁免）

4.基金产品

5.教育金信托

6.其他投资理财产品

【考点】教育投资规划的流程及原则

一、流程

1.确定教育目标

2.计算资金需求

3.计算教育资金缺口

4.制作教育投资规划方案、选择合适投资工具、产品组合

5.教育投资规划的跟踪与执行

【考点】出国留学面临的问题及建议

1.家庭经济条件

2.子女对国外社会生活和学习的适应能力

3.子女语言能力

4.出国留学时间安排

5.其他隐性风险

第四章退休养老规划

退休后能够享受自立、尊严、高品质的生活是人一生中最重要的财务目标

【考点】退休养老规划重要性

1.社会老龄化趋势

2.医疗和健康费用持续增加

3.通货膨胀率居高不下

4.生活品质提高和额外支出增加

5.养老保障制度缺位

【考点】影响退休规划的因素

1.退休年龄（男60、女55）

2.寿命延长（人均预期寿命69增加到75）

3.性别差异（女性退休养老金需求高于男性，原因：女性平均寿命高于男性、女性工作期

间平均收入低于男性、女性风险偏好程度较低）

4.通货膨胀率

5.预期生活方式

6.现有资产状况

7.预期投资回报率

【考点】退休规划的流程

1.确定退休目标

2.计算资金需求和退休收入

3.计算资金缺口

4.制定退休规划、确定投资工具、投资方式

5.投资规划的执行和跟踪

【考点】退休规划步骤分析

1.养老金替代率=平均养老金/在职平均工资收入

2.退休养老金的“大缺口”=PV退休需求-PV退休既定养老金收入

3.退休养老金的“小缺口”（又称“养老金赤字”）=大缺口-已累积准备退休用养老基

金在退休时刻的终值

【考点】退休规划原则

1.尽早性原则

2.谨慎性原则

3.平衡原则

【考点】薪酬与员工福利

1.当期支付薪酬

2.延期支付薪酬（社保、住房公积金等社会福利，企业年金、补充医疗保险等属于单位福

利）

第五章投资规划

【考点】概述

1.投资规划：资产配置和投资组合方案，实现投资目标的过程，有双重意义：一是一种理

财规划，二是实现其他理财规划目标的手段

2.投资与投资规划：投资是资产配置的过程，是投资规划的关键核心内容

3.资产配置与投资组合

4.投资目的：抵御通货膨胀、实现资产增值、获取经常性收益

【考点】现代投资组合理论与资产配置

包括：有效市场理论、投资组合理论、资本资产定价模型、套利定价理论、行为金融学、资产配置

理论基础：1952美国经济学家马科维茨《资产组合选择》

一、有效市场理论

1.随机漫步：价格不可预测

2.有效市场假说：证券价格已经充分反映了所有相关的信息，资本市场对信息集是有效的

3.类型：弱式有效市场假说（当前市场价格已经反映了过去的交易信息，所以根据历史交易资料进行交易无法获取经济利润，即技术分析无法击败市场）、半强式有效市场假说（所有的公开信息都已经反映在证券价格中，包括技术分析和基础分析都无法击败市场取得利润）、强式有效市场假说（所有的信息包括公开信息、内幕信息等都反映在股票价格中，所有的分析都无法击败市场）

二、投资组合理论（马科维茨理论）

1.投资风险是指投资收益率的不确定性，分为系统性风险和非系统性风险。

2.可行集：资本市场上由风险资产可能形成的所有投资组合的总体。（即所有组合的集合）

既定风险下要求最高收益率，既定预期收益率下要求最低风险。

3.有效集：既定风险下要求最高收益率，既定预期收益率下要求最低风险。能同时满足这两个条件的投资组合集合就是有效集（有效边界）

4.最优投资组合：无差异曲线与有效集的相切点

三、资本资产定价模型

1.分离定理：投资者对风险和收益的偏好状况与该投资者风险资产组合的最优构成无关。

2.市场组合：在均衡下，各种证券在均点处投资组合中都有一个非零的比例

四、套利定价理论

罗斯提出，“噪声”-公司独特的相关事件

五、行为金融学

1.有限理性

2.有限理性在证券市场上的表现：过度自信、反应过度和反应不足、损失厌恶、处置效益、神奇式思考

3.非有效市场（流动性之谜、股价溢价之谜）

4.羊群行为--（随大流）

六、资产配置

1.资产配置：根据投资目标将资金在不同资产类别之间进行分配，是投资过程最重要的环节，也是决定投资组合相对业绩的主要因素。

2.基本方法：历史数据法、情景综合分析法

【考点】投资工具分析方法

1.基本面分析、C公司层面（基本情况分析、经营能力分析、财务分析）>

2.技术面分析

A、技术分析的假设：市场行为反映一切信息（反映性）、证券价格沿趋势移动（趋向性）、

历史会重演（重演性）

3.债券分析

（1）收益率测度

A即期收益率=票面利息/债券价格

B到期收益率=贴现率

平价发行时：票面利率=即期利率=到期收益率

溢价发行时：票面利率》即期利率》到期收益率

折价发行时：票面利率《即期利率《到期收益率

（2）债券定价=债券价值=债券各期利息现值之和+债券到期日面值现值

债券价格随时间的关系：临近到期日时，债券价格趋近于票面价值；溢价发行债券，债券价格不断下降；折价发行债券，债券价格不断上升；平价发行债券，债券价格保持不变。（4）债券风险

A.利率风险：债券价格与利率反向变动

B.信用风险（违约风险），是债券投资最主要的风险之一。信用等级：长期债券三等九级（AAA\AA\A\BBB\BB\B\CCC\CC\C）、短期债券四等六级（A-1\A-2\A-3\B\C\D）

C.汇率风险

D.再投资风险

4.心理分析

【考点】投资组合业绩评价

1.直接比较法

2.风险调整系数评价法：夏普比率《=（投资组合收益率-无风险收益率）/投资组合标准

差》、特雷诺指数《=（投资组合收益率-无风险收益率）/?贝塔系数》、詹森指数《=投资组合收益率-必要收益率，必要收益率=[无风险收益率+?*（市场收益率-无风险收益率）]，参考财务管理知识》

第六章税务规划

【考点】税收的特征：强制性、无偿性、固定性

税与费的区别：主体不同、特征不同、用途不同

税率：比例税率、累进税率、定额税率

税种：18个，16个税种由税务部门征收、关税和船舶吨税由海关征收

【考点】税务规划分类：避税筹划、节税筹划、税负转嫁筹划

避税筹划特征：非违法性、策划性、权利性、规范性

节税筹划：利用起征点、减免税、累进税率等优惠政策，特征：合法性、政策导向性、策划性

税负转嫁筹划:转嫁情况下，纳税人与负税人是可分离的，纯经济行为、以价格为主要手段、不影响财政收入、促进企业改善管理、改进技术，主要集中在流转税

【考点】税务筹划主要方法

1.利用优惠政策（减免税、税收抵免、退税、税收扣除、地点流动、分劈技术等）

2.利用纳税期递延

【考点】注意事项

1.做到合法合规

2.了解客户的基本情况和需求

3.税务规划方案的跟踪执行

【个人所得税】

个人稿酬所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、偶然所得、财产出租、转让所得等非薪酬类所得实行按次计征，税率20%（（税率三档：2000-50000，税率加5成（30%），大于50000的，税率加十成（40%）），允许扣除费用：扣除20%费用（最低扣除800元）

【考点】房产税

征税对象：房产的价值或租金收入

税率：经营自用1.2%（房产的计税余值、扣除比例10%-30%）、出租12%（按租金、指的是经营性房产、非居住用）、个人出租住房或向个人出租居住用的住房4%。个人所有非营业用的房产税

计算公式：

经营自用：应纳税额=应税房产原值*（1-扣除比例）*1.2%

出租：应纳税额=租金收入*12%

【考点】增值税

注意：关税、消费税为价内税，组成计税价格时要包含进去。

1.纳税人身份选择：增值率无差别法

增值率=（不含税售价-不含税进价）/不含税售价

结论(一体两面指标)：

适用17%税率的纳税人，增值率>17.65%时，选择小规模纳税人更有利；

适用17%税率的纳税人，抵扣率<82.35%时，选择小规模纳税人更有利；

适用13%税率的纳税人，增值率>23.1%时，选择小规模纳税人更有利；

适用13%税率的纳税人，抵扣率<76.9%时，选择小规模纳税人更有利；

2.征税范围：销售货物、进口货物、提供加工、修理修配劳务以及营改增

【消费税】

1.征税范围（14个税目）：奢侈（高尔夫）男女五件宝：烟、酒、首饰、化妆品与名表，实

木（含一次性筷子）游艇、汽车摩托没油（成品油）走不了

2.组成计税价格=（成本+利润+关税）/1-消费税

【营业税】

1.征税范围：应税劳务、转让无形资产、销售不动产

2.应纳税额=营业额*税率（5%、10%）

【企业所得税】

第七章财富传承规划

【财富传承规划】

1.财富传承规划：基于委托人意愿、以财富保值为目标实施财产分配，以减少所有权变更带来的财富损失。要点有：A、财富传承规划对象（资产、负债、企业经营、财产）B、财富传承规划受益人（继承人或家庭成员）C、财富传承时机D、财富传承工具（比较安全、成本、效率，主要有遗嘱、家族信托、保险）

【财富传承规划需求及现状】

1.个人财富逐步积累

2.富裕人群步入中老年

3.遗产分配纠纷频发

4.财富分配范围广、形式多

【财富传承规划功能】

1.避免遗产继承纠纷

2.维持家庭成员生活质量

3.减低财富损失风险（反面：富不过三代）

4.降低税收风险（规避遗产税/赠与税）

【主要内容】

1.计算和评估客户风险

2.决定财富传承具体目标

3.传承工具选择

【考点】遗产

1.法定继承和遗嘱继承是遗产继承的两种主要方式

2.遗产分为积极遗产（财富）、消极遗产（债务）

3.遗产分配原则：

A、遗嘱优先于法律的原则

B、法定继承按优先顺位继承原则

C、同一顺序继承人平均分配原则

D、照顾分配原则（生活特殊困难、缺乏劳动能力）

E、鼓励家庭成员及社会成员相互扶助原则（多尽扶养义务的多分配、有扶养能力条件不尽扶养义务的不分或少分）

4.遗产处理方式：我国为限定继承，但不限制自愿偿还税款和债务。司法实践中一般先偿还债务再就剩余部分分割遗产。

5.遗产与财产的关系：遗产必须是财产、必须是合法财产、必须是非专属于死者的财产、遗产形态不以死亡时点为限（包括衍生、派生部分）

【法定继承】

1.特征：

（1）是遗嘱继承的补充

（2）是对遗嘱继承的限制

（3）是基于身份关系确定（血缘关系、婚姻关系，我国仅限于上述关系中的近亲属）（4）继承人范围、继承顺序、分配原则具有强行性

2.顺位

先遗赠抚养协议----遗嘱----法定继承

第一顺位：配偶、子女及其晚辈直系血亲、父母

第二顺位：兄弟姐妹、祖父母、外祖父母

3.代位继承：仅限法定继承，不适用于遗嘱继承

4.转继承（二次继承）：继承人没有放弃继承，但在遗产分割前死亡的，其继承遗产的权利转移给他的法定继承人

【遗嘱继承】

1.特征：

（1）要有法律事实：被继承人死亡、生前立有合法有效遗嘱

（2）遗嘱直接体现被继承人意愿

（3）遗嘱是独立民事行为

（4）遗嘱人死后才发生法律效力，遗嘱人可以随时变更或撤销遗嘱（即遗嘱的撤回性）（5）是对法定继承的排斥

（6）是一种要式民事行为

（7）必须依法作出

2.遗嘱继承与遗赠区别

（1）遗嘱继承人只能是法定继承人范围内，遗赠不受限制

（2）遗嘱继承未明确表示放弃的，即视为继承；遗嘱则在知道或者应当知道受遗赠后2个月内未表示接受遗赠的，则视为放弃。

3.遗嘱形式：公证遗嘱（最为严格的遗嘱）、自书遗嘱、代书遗嘱、录音遗嘱、口头遗嘱（特殊方式的遗嘱，适用于危急情况）。

根据规定，代书遗嘱、录音遗嘱、口头遗嘱必须有两个以上见证人在场见证

【家族信托】

1.信托是指财产所有权委托给受托人、按照委托人意愿以自己名义、由受益人获得收益

2.家族信托优势：

（1）财富灵活传承

（2）财产安全隔离

（3）节税避税

（4）信息严格保密

【人寿保险功用特征】

1.人寿保险赔款免纳个人所得税

2.人寿保险金不用于清偿债务

3.可实现遗嘱的部分功能

4.防止财产变现带来损失

【财富传承规划工作原则】

1.及早着手

2.充分沟通

4.及时提醒

5.定期更新

第八章中小企业主的理财规划

【中小企业特征】

1.风险抵抗能力较弱

2.管理水平整体较低

3.资金筹集渠道较窄

4.资金使用规划不足

【中小企业主人群分类】

1.性格特征：以自我为中心、做事干练、决策简练、时间观念强

2.家庭特征：白手起家、带有企业特征、家庭分工、家庭重组

3.风险特征：企业经营风险、个人人身风险、资产传承风险

【人群分类特征】

1.业余投资爱好者

2.精明生意人

3.企业主导型

【理财偏好】

1.服务便利性，一站式服务

2.资产配置上出于私密性考虑、分散

3.理财目标：财富保值增值

【中小企业理财特点和需求】

1.企业融资需求迫切

2.风险隔离要求规范

3.财务管理需求强烈

【中小企业融资需求】

1.特点：周期短、频率高、额度小

第九章理财规划与客户关系管理

【客户关系管理】

1.起源于20世纪美国、1998年罗伯特在《走进客户的心》首次提出客户关系价值、1999年首次提出CRM概念

2.产生的原因：社会企业经营理念的变化、客户消费观念的改变、信息技术的推动

【对理财业务发展的意义】

1.为理财师提供客户服务的方法和工具

2.培养高端客户忠诚度、与客户建立主办行关系

3.防止客户流失、降低客户开发成本

4.将客户需求转换为生产力

1.特点：非常满意、重复购买、介绍别人

2.意义：

（1）解决了现有客户维护和新市场开发

（2）企业利润来自于回头客或忠诚客户

【客户忠诚度与满意度的关系】

1.客户满意是客户忠诚的前提和基础

2.只有非常满意的客户才有可能成为忠诚客户

3.对优质客户、高端客户不仅要非常满意还要持之以恒、前后一致

客户满意度=客户体验（获得服务水平）-客户预期

【有效客户关系管理】

1.市场细分与客户定位

2.提供有价值的优异客户服务（做精分内服务、做足额外服务、做好超常服务）

3.加强客户关系或感情维系

4.提高客户替换壁垒

5.做好客户投诉处理工作

第十章综合理财规划服务

【理财规划服务分类】

1.综合理财规划

2.单项理财规划

【综合理财规划服务特征】

1.全面性

2.长期性

3.专业性

【家庭财务状况分析】

1.厘清服务对象和初步需求

2.信息的收集与整理

（1）客户家庭财务状况信息的收集

（2）家庭财务状况信息的整理

（3）家庭财务状况分析

（4）结论和初步建议

【明确理财目标】

1.全生涯模拟仿真分析

（1）概念：模拟客户人生不同阶段的现金流、列支客户未来历年的各项主要收入和支出（2）每年的净现金流量=固定收入+非固定收入-固定支出-非固定支出

2.调整和明确目标：主要收入项、主要支出项

【综合理财规划方案】

1.对当前财务问题的建议

2.实现其他理财目标的方案、措施

3.家庭财富保障规划及建议

（1）对客户正确引导

（2）规划的步骤：风险识别、风险评估、保险产品建议、评估风险管理效果

（3）特殊情况处理

4.资产配置和产品推荐：风险与预期报酬率、资产配置、产品配置

第十一章理财规划书制作的标准和流程

【理财规划书的特点】

1.可读性

2.实用性

3.完整性

4.逻辑性

5.一致性

6.专业性

【理财规划书的主要内容】

1.客户家庭基本信息

2.家庭财务状况分析

3.理财目标的评估和分析

（1）全生涯模拟仿真

（2）设置模拟环境

（3）分析结果和初步建议

4.调整和明确客户的理财目标

5.综合理财规划建议

（1）家庭财务保障规划建议

（2）投资规划建议

（3）现阶段各项支出预算的建议

6.其他内容

（1）法律声明文件

（2）执行细节时间表

（3）相关信息披露

（4）方案执行确认书

（5）持续理财规划服务协议

（6）附录

附：计算题

财务管理笔记整理

财务管理常用变量 EBIT: 息税前盈余 FV （future value ）: 终值单利：FV=PV*(1+tr) PV(present value) ：现值复利：FV=PV*(1+r)t FVIF(r,t) : 复利终值系数——(1+r)t PVIF （r ，t ）：折现系数——1／(1+r)t r （rate ）：利率，贴现率——(FV/PV)１／ｔ t （time ）：期数——ln （FV/PV ）／ln （1+r ） C(cash)：现金永续年金现值：PV = C / r PV AIF(r ,t)：年金现值系数—— r r t ）（+-1/11 FV AIF(r ,t)：年金终值系数——r r t 1 )1(-+ EAR ：年实际利率——EAR=(1+i)^n-1 APR ：年名义利率——i=APR/n （其中i ：每期利率 n ：每年期数）债券 B ：面值 t t r B r r C PV )1(1 ) 1/(11+?++-?= 其中C=Bi i 为年利率（票面利率），r 为到期收益率（YTM ）

费雪效应定义了真实利息率、名义利息率和通货膨胀率之间的关系。 (1+R)=(1+r)(1+h) R=名义利息率 r=真实利息率 h=期望的通货膨胀率近似式：R=r+h 股票 D n :股利 g:股利增长率 R:必要报酬率 P n :第N 期期末的股票价格基本模型...)1()1()1(3322110++++++= R D R D R D P 固定股利R D P = 0 固定增长g R D P -=10 超常增长n n n t t t r g R D r D P )1)(()1(110+-++= +=∑ 净现值及投资决策 NPV(net present value):一项投资的市价与成本之间的差

备考中级会计实务笔记总结

中级会计实务笔记本书主要内容分为八部分： 1：总论 2：资产类：存货、固定资产、无形资产、投资性房地产、金融资产、长期股权投资、资产减值； 3：收入负债类：收入、负债及借款费用； 4：特殊业务：非货币性资产交换、债务重组、或有事项、股份支付、政府补助、外币折算； 5：事业单位会计、民间非营利组织会计； 6:最重要税务类：所得税； 7：会计估计变更-会计政策变更-会计前期差错更正、资产负债表日后事项； 8：财务报告；第一章《总论》 1.财务报告目标: ★财务报告目标：财务报告的目标是向财务报告使用者提供与企业财务状况、经营成果、现金流量有关的会计信息、反映企业管理层受托责任履行情况、有助于财务报告使用者做出经济决策（财务报告目标不再是满足国际宏观经济管理的需要）； ★会计基本假设：会计主体（空间范围，会计主体不一定是法律主体，但是法律主体一定是会计主体）（只要是独立核算的经济组织都可以成为会计主体，比如一个经济上独立核算的车间、企业、企业集团、事业单位等）、持续经营（时间范围）、会计分期（时间范围）、货币计量（计量手段）； ★会计基础：权责发生制、收付实现制（为了弥补权责发生制的局限性，我们现代会计编制了现金流量表，现金流量表就是以收付实现制为基础编制的会计报表，弥补了权责发生制的局限性）； 2.会计信息质量要求： ★可靠性（实际发生）、相关性（经济决策相关）、可理解性、可比性（横向比较、纵向比较）、实质重于形式（经济实质>法律形式）、重要性（金额、性质）、谨慎性（不得高估资产和收益，不得低估费用和负债）、及时性等； 3.会计要素及其确认及计量原则： ★资产：（特征）企业过去的交易或事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源；（确认条件）与该资源有关的经济利益很可能流入企业、该资源的成本或者价值能够可靠计量； ★负债：（特征）企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现实义务；（确认条件）与该义务有关的经济利益很可能流出企业、未来流出企业的经济利益的金额能够可靠计量； ★所有者权益：企业资产扣除负债后，由所有者享有的剩余权益；主要包括所有者投入的资本（实收资本、资本公积溢价）、直接计入所有者权益的利得损失（其他综合收益）、留存收益等（盈余公积、未分配利润）； ★收入：（特征）企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入；（确认条件）与收入相关的经济利益应该很可能流入企业、经济利益流入企业的结果会导致资产的增加或者负债的减少、经济利益的流入额能够可靠的计量； ★费用：（特征）企业日常活动形成的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出；（确认条件）与费用相关的经济利益很可能流出企业、经济利益流出企业的结果会导致资产的减少或者负债的增加、经济利益的流出额能够可靠的计量； ★利润：企业在一定会计期间的经营成果，包括收入减去费用后的净额（日常活动）、直接计入当期利润的利得损失（非日常活动）； ★利得损失：分为直接计入当期损益的利得损失（营业外收支）、直接计入所有者权益的利得损失（其他综合收益-资本公积）；利的损失可能影响所有者权益，也可能影响当期损益，但是最终都会影响所有者权益；价值、重置成本（盘盈）； ★计量属性都是按照购入以后的后续计量，购入的时候一般都是按照公平交易价购入的，后续如果每期期末体现资产的公允价值的就是公允价值计量，期末账面价值会调整为期末公允价值，比如交易性金融资产、可供出售金融资产、按照公允价值后续计量的投资性房地产、现金结算的股份支付确认的应付职工薪酬等期末都是公允价值计量；其他资产期末不按照公允价值调整账面价值的，就是按照购入成本持续核算是历史成本计量；第二章《存货》 1．存货的确认与初始计量：

中级会计实务讲义全

2007中级会计实务第一讲第一次课程的内容2007年教材变化比较大的地方教材变化对中级会计实务的影响：第一次：93年7月1号，新旧会计制度接轨第二次：2001年执行企业会计制度第三次：2007年1月1日执行企业会计准则，针对上市公司的。中级会计实务的学习方法： 1.课程听两遍就可以了，联信网络课程的特点就是随面授来录制的； 2.不主张在单位看书，上班有闲暇时间就回忆老师讲课的内容； 3.老师在课堂上会结合书上的习题和课外的习题在课堂上讲，学员课外做的习题就一套就可以了，到时候老师会推荐新准则对中级教材突现的变化：难点有三个：第一层：所得税会计，在企业核算中，抛弃了应付税款法，必须是纳税影响债务法；第二层：企业合并与长期股权投资的结合，难度比较大；第三层：金融工具的确认和计量 2007中级会计实务第二讲接上一讲内容：新旧会计准则的变化： 9号准则产生的前提和财务管理内容的结合 2007中级会计实务第三讲接上一讲内容：例：购买一处房产，合同总价的300万，合同约定每年年末支付100万，银行的贷款利率（折现率）为6.5%，折现的总额为260万：

借：固定资产 260万未确认的融资费用 40万贷：长期应付款 300万分析：40万是3年的财务费用，每年进财务费用要采取实际利率法来摊销财务费用，原来是采取直线法来摊销财务费用债务重组：按照市场价值，在原来的会计制度下就认账面价值，按照新的准则导入了公允价值。例：甲有房产一处，不考虑折旧，购入价为50万，现在的市场价值为80万，甲欠乙 110 万，双方达成了一个债务重组的协议：甲用房产抵110万应付乙的欠款。按照以前的会计处理方面（不认市场价值）：甲方：借：应付账款 110 乙方：借：固定资产110万贷：固定资产 50万贷：应收账款 110万资本公积 60万按照新的准则，换入固定资产的价值必须要按照公允价值整个损益：110-50万债务重组收益：110-80万处置资产的损益：80-50万债权人（换入资产的价值必须按照公允价值来计算）：借：固定资产 80 万营业外支出-债务重组损失 30万贷：应收账款 110万企业合并（20号准则）：掌握三层意思： 1、站在公司法的角度来谈企业合并第一种合并吸收合并，A+B=A（B灭失，B相关的资产和负债转入A）第二种合并新设合并：A+B=C（A、B 灭失，产生新公司C）第三种合并股权合并：A作为甲公司的全资子公司，卖给了B公司，A成为B公司的全资子公司。会计处理：只需要做实收资本和股本明细账的转换。借：实收资本-甲贷：实收资本-B 图例：甲-100%---A-100%---B 重点注意：合并报表主体发生了变化2、站在同一控制和非同一控制的角度

个人理财学习笔记

理财顾问服务概述理财顾问服务，是指商业银行向客户提供的财务分析与规划、投资建议、个人投资产品推介等专业化服务。理财顾问服务内容理财顾问服务是以客户为中心，以客户需求为向导，以客户价值创造和维护为宗旨，对目标客户实施关系管理和客户价值管理。理财顾问服务的特点：（1）理财顾问服务是由商业银行向其客户提供的一项区别于传统银行服务的新的服务项目。（2）理财顾问服务的内容是为客户提供的财务分析规划、投资建议、个人投资产品推介等专业化服务。（3）在理财顾问服务活动中，客户根据商业银行提供的财务管理顾问服务管理和运用资金，并且承担由此产生的收益和风险。（4）以第三方公正立场…… 理财顾问服务要素：（1）理财顾问服务的主题，商业银行；（2）客体，服务对象；（3）内容，包括财务分析与规划、投资建议、个人产品推介等专业化服务。客户分析 1.客户信息收集客户信息的范围包括：客户基本信息、帐户信息、交易信息、个人辅助信息、重要联系人或关系人相关信息等。 2.客户财务状况分析（1）个人资产负债表（总资产=总负债+净值（净资产））个人负债根据到期时间长短可分为短期负债和长期负债；根据用途可分为个人使用资产负债、投资负债和消费负债；按照财产的流动性分类，个人资产可分为固定资产、流动资产。（2）个人的现金流量表个人收入的来源和分类；个人费用支出的分类；个人现金流量表的编制。现金流量表的编制要符合的原则有：真是可靠原则、反应充分原则、明晰性原则、及时性原则、本币反应原则、充分揭示原则。现金流量表主要包括以下几方面：年度、计量单位、现金流入流出情况。在编制流量表时，要注意以下几个方面：第一，以实现的资本利得或损失是现金流入流出科目，未实现的资本利得为期末资产与净资产增加的调整科目，不会现实在流量表中。第二，期房的预付款是资产科目，不是现金流出科目。因此每月房贷的缴款额应区分本金与利息：利息费用是现金流出科目，房贷本金是负债科目减少。第三，保险支出的处理（有没有储蓄性质——费用、资产）。（3）财务报表的分析和诊断收入类型及特点；收入稳定性分析和变动趋势分析；支出的分类、变动及大额之处的预期安排；资产项目分析；负债项目分析；财务比率分析；家庭整体状况的分析和诊断。

2017中级会计师考试中级会计实务个人学习笔记【呕心沥血整理】

第一章总论第一节财务报告目标一、财务报告的目标：向财务报告使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息，1、反映企业管理层受托责任履行情况；2、有助于使用者作出经济决策。二、会计基本假设：1、会计主体；2、持续经营；3、会计分期；4、货币计量会计主体：企业会计确认、计量和报告的立场和空间范围一般来说，法律主体必然是会计主体，会计主体不一定是法律主体。持续经营：持续经营界定了会计核算的时间范围。会计分期：界定了会计结算账目和编制财务会计报告的时间范围。注意两个时间范围的区分货币计量：货币计量应以币值稳定为假设三、会计基础企业会计的记账基础为权责发生制，即应依据权责关系，而不是现金的收付来确认收入和费用归属的期间。注意：预算会计和非营利组织会计的记账基础仍以收付实现制为主（如非盈利性的事业单位和行政单位）第二节会计信息质量要求一、可靠性可靠性要求企业应当以实际发生的交易或者事项为依据进行确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息真实可靠、内容完整。具体要求：1.以实际发生的交易或者事项为依据，如实反映； 2.在符合重要性和成本效益平衡原则的前提下，保证会计信息的完整性； 3.会计信息应当是中立的、无偏的。二、相关性相关性要求企业提供的会计信息应当与财务报告使用者（尤其是投资者）的经济决策需要相关，有助于财务报告使用者对企业过去、现在或者未来的情况作出评价或者预测。三、可理解性可理解性要求企业提供的会计信息不能模糊不清、不能晦涩难懂，应当清晰明了，便于财务报告使用者理解和使用。四、可比性（核算方法一经确定不得随意变更）可比性要求企业提供的会计信息应当具有可比性。具体要求：1.纵向比较：同一企业不同时期的会计信息要具有可比性。 2.横向比较：不同企业的会计信息要具有可比性。（会计政策）五、实质重于形式（售后回租、融资租赁、企业集团） ●经济实质重于法律形式。 ●大多数的业务交易，其法律形式反映了经济实质；但是，在有些情况下,法律形式没有反映经济实质，这就要求会计人员作出职业判断，按照业务的经济实质进行账务处理。六、重要性（性质和金额（净利润为1））重要性要求企业提供的会计信息应当完整反映与企业财务状况、经营成果和现金流量有关的所有重要交易和事项，要求将所有重要的交易或事项进行完整、全面的计量、报告。重要性的判断取决于性质和金额两个方面，相同的金额对于规模不同的企业，可能存在不同的重要性理解。七、谨慎性（加速折旧和计提减值、存货采用成本和可变现净值孰低法）谨慎性要求企业对（不确定的）交易或者事项进行会计确认、计量和报告时应当保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益，不应低估负债、费用和损失。

《中级会计实务》的无形资产之读书笔记

第四章：2007年《中级会计实务》考试学习笔记（无形资产）一、无形资产的确认条件（掌握）（一）无形资产的概念无形资产：是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产；资产满足下列条件之一的，符合无形资产定义中的可辨认性标准： 1、能够从企业中分离或者划分出来，并能够单独或者与相关合同、资产或负债一起，用于出售、转移、授予许可、租赁或者：）； 2、源自合同性权利或其他法定权利，无论这些权利是否可以从企业或其他权利和义务中转移或者分离。无形资产主要包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、特许权等；商誉的存在无法与企业自身分离，不具有可辨认性，不属于本章所指无形资产。（二）无形资产的确认条件： 1、与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业； 2、该无形资产的成本能够可靠地计量企业自创商誉以及内部产生的品牌、报刊名等，不应确认为无形资产。（三）土地使用权企业取得的土地使用权通常应确认为无形资产，土地使用权用于自行开发建造厂房等地上建筑物时，土地使用权与地上建筑物分别进行摊销和提取折旧，但下列情况除外： 1、房地产开发企业取得的土地使用权用于建造对外出售的房屋建筑物，相关的土地使用权应当计入所建造的房屋建筑物成本； 2、企业外购房屋建筑物所支付的价款应当在地上建筑物与土地使用权之间进行分配，难以合理分配的，应当全部作为固定资产处理。企业改变土地使用权的用途，停止自用土地使用权而用于赚取租金或资本增值时，应将其账面价值转为投资性房地产。二、研究与开发支出（掌握）（一）研究与开发阶段的区分项目的研究开发区分为研究阶段与开发阶段，企业应当根据研究与开发的实际情况加以判断： 1、研究阶段研究：是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。研究阶段是探索性的，是为进一步的开发活动进行资料及相关方面的准备。已进行的研究活动将来是否会转入开发，开发后是否会形成无形资产等均具有较大的不确定性。 2、开发阶段

财务管理读书笔记

高级财务管理读书笔记《我国合并财务报表相关问题研究》读书笔记作者刘枫在“二十世纪以来，全球范围内掀起了一场又一场的大规模合并浪潮”这一背景下就全球对会计信息量需求越来越大这一问题通过文章中以我国现行的合并会计准则为研究对象，通过比较分析我国财务会计准则与国际财务会计准则、美国财务会计准则之间的差异，来系统分析我国合并会计准则现存的不足。其中，重点对我国合并会计准则中合并范围和合并方法这两个关键问题进行深入、全面、系统地分析。通过以上对比分析得出我国合并会计准则现有存在的问题，并对此提出一些改进建议，从而促使合并财务报表反映企业集团的整体财务状况、经营成果及现金流量等财务信息更具有可靠性和相关性，同时更有利于合并财务报表使用者做出高效的经济决策。《后金融危机时代企业集团财务管理模式研究》读书笔记作者在次贷危机以后,由于粗放经营、产业纽带疏松、监控机制不健全、应对国际风险能力较差等等,制约了我过大型企业集团的发展的背景下，针对寻找出一个适合我国企业集团发展的合理的财务管理体制这一问题，通过研究在国内外已有的企业财务管理体制研究成果的基础上,进一步研究,更加精确地定位企业集团的概念,以区别于集团公司,母子公司,总公司分公司,然后引出企业集团的法律性等特征,阐述企业集团财务管理体制的内容如领导体制以及制度制定等。特别在次贷危机的背景下进一步展开讨论为什么要采用集权制进行管理。明确地阐明了我国目前的企业集团现状,以及互联网对于企业集团财务管理体制组建的重要性,同时分析新时代企业集团财务管理体面临的问题,探讨种种问题的成因,最终研究出得出一系列相对合理的建议以帮助我国各类企业集团建立健全完善的财务管理体制。《浅析国际贸易中中小企业的财务管理问题》读书笔记作者黄杰灵以小企业的国际贸易中遇到的一系列发展瓶颈诸如缺乏先进科学技术,缺乏先进管理技术，缺乏国际财务管理经验等为背景，研究中小企业如何改进国际贸易中的财务管理问题。作者通过分析一系列中小企业国际贸易的案例，发现了中小企业快速发展的进程中,由于制度上的缺陷和管理上的漏洞等多方面的原因,在财务管理中出现了会计基础工作

中级会计实务最实用笔记讲义

中级会计实务讲义第一章总论一、会计管理会计（将来时）企业会计→ 权责发生制财务会计（过去时）行政单位：收付实现制预算会计→事业单位：事业活动（收付实现制）经营活动（权责发生制）非营利组织：权责发生制二、财务目标 1、目标：为决策者提供有用的财务信息，为决策者提供帮助。 2、两种观点： ⑴ 受托责任观：更多强调可靠性，按照历史成本计价，站在经营者角度。 ⑵ 决策有用观：更多强调相关性（有用），采用其他的计量方法，站在投资者角度。 3、使用人： ⑴投资者⑵债权人⑶政府（工商、税务、银行、财政、证监会、保监会）⑷社会公众三、会议基本假设（4 个）：是会计确认、计量、报告的基础确认→ 确定认可，是不是收入计量→ 计算、量化、是多少报告→反映主营业务收→营业收入假设基本含义具体内容总公司与分公司、母公司、子公司、集会计主体“人”会计所服务的特定单位或组织（不是投资者），空间范围团会计主体＞法律主体会计主体不一定是法律主体，但法律主体一定是会计主体。持续经营假设企业长生不老，不会破产清算固定资产进行历史成本和折旧的基础附注说明持续经营能力会计分期人为划分核算的区间段会计年度=1 年会计中期＜1 年货币计量以货币作为统一的度量（实物量度、记账本位币：一般是人民币

劳动量度）外币：记账本位币以外的货币四、会计基础 1、会计确认基础：收付实现制权责发生制历史成本计价重置成本 2、会计计量基础：可变现净值现值公允价值计量基础含义举例历史成本（实际成本）取得或制造所需要发生的各项支出通常情况下采用固定资产购进时买价及相关杂费作为入账价值重置成本（现行成本）按当前条件重新取得，同样资产所需支出 ⑴ ⑵ 存货盘盈固定资产盘盈可变现净值将其变现后获得的净价值⑴ ⑵ 存货的期末计价资产减值时，可收回金额的确定现值（P）未来现金流量折算为现在的价值⑴ 固定资产以分期付款方式取得 ⑵ 无形资产以分期付款方式取得 ⑶ 分期收款方式实现的销售收入 ⑷ 固定资产的弃置费用 ⑸ 资产减值中未来现金流量的现值 ⑹ 融资租入的固定资产入账价值，要考虑最低租赁付款额的现值 ⑴交易性金融资产公允价值（市价）在公平交易中双方自愿进行交换的价值 ⑵ ⑶ 可供出售的金融资产公允价值计价的投资性房地产 ⑷股份支付 ⑸生物资产例：下列项目中，期末采用公允价值计量的有（B D ） A、商誉 B、交易性金融资产 C、无形资产 D、可供出售金融资产五、会计信息质量要求（8 个，无权责发生制） 1、可靠性：真实、受托责任目标、是会计的灵魂 2、相关性：有用性、决策有用目标，相关性以可靠性为基础 3、可理解性： 4、可比性：横向可比→同一时期，不同企业（可比性）纵向可比→同一企业，不同时期（一贯性）

个人理财复习笔记

说明： 1. 本笔记内容摘录自相关书本，带有个人偏好，仅供参考； 2. 本笔记类似复习提要，内容较为简陋，不保证覆盖所有考试要点个人理财（中级）笔记第一章家庭收支和债务管理【考点】分类 1. 家庭收入、支出、结余，资产、负债、净资产 2. 收入-支出=结余 3. 家庭收入：工作收入、理财收入（投资收入）、其他收入 4. 家庭支出：家庭生活支出（分为家庭日常生活支出、专项支出）、理财支出（如投资资产的利息支出、保障保费、投资理财咨询支出）、其他支出（如礼金、罚款、捐款） 5. 家庭结余：生活结余（=税后工作收入-日常生活支出和专项支出）、理财结余（=理财收入-理财支出）； 6. 按结余的支配项目分：专项结余（定期定额等各类投资、储蓄型保险保费、还贷本金）、自由结余；专项结余占比越高=理财积极程度越高资产-负债=净资产（1）自用性资产和自用性负债：用以维护家庭生活品质。自用性资产分为增值型资产（如自用住房、艺术品收藏）和非增值型资产（如自用汽车、家具电器及私人用品）。自用性负债：自住房房贷、车贷等，随着家庭资产的逐步积累，逐步降低。（2）投资性资产和投资性负债：为未来人生不同阶段理财需求进行准备的最主要的财务安排。投资性资产：保值增值、满足人生不同阶段需求最主要的资产，如股票、基金、债券、投资性房产。可分为：可配置投资性资产（流动性较强，如证券类投资、储蓄、房产）和不可配置投资性资产（流动性较差、一时无法变现，如未上市或合伙企业个股权、保单现金价值、住房公积金、养老金）投资性负债：主要体现了理财的积极性，如利用财务杠杆融资理财、投资性房产按揭贷款、实业投资债务（3）流动性资产和消费性负债：用于日常开销和紧急备用金（预备金、准备金）流动性资产：现金、银行活期存款，一般以6 个月左右的家庭生活支出作为现金储备水平标准，这里的生活支出为家庭所有的支出，包括比较刚性的还贷支出、保险支出、教育支出。消费性负债：信用卡未付余额、小额消费性负债。消费性负债率高=家庭流动性出现问题，比如超前消费、家庭入不敷出

财务管理学笔记整理(完整版)

第一章、总论 1.1财务管理的概念 1、财务管理：组织企业财务活动、处理财务关系的一项综合性的经济管理工作。 1.1.1企业财务活动 1、企业财务活动：以现金收支为主的企业资金收支活动的总称（1）、企业筹资引起的财务活动筹资活动：筹资是指企业为了满足投资和资金营运的需要，筹集所需资金的行为。收入：企业通过发行股票、发行债券、吸收直接投资等方式筹集资金支出：企业偿还借款，支付利息和股利以及付出各种筹资费用等注意：筹资活动不光只是资金的流入还有流出，与筹资活动相关流入、流出都属于筹资活动。权益资本：吸收直接投资、发行股票负债资本：申请借款、发行公司债券关键问题：选择什么样的筹资工具？权益资金与债务资金比例如何搭配？（2）、企业投资引起的财务活动投资活动：投资是指企业根据项目资金需要投出资金的行为对内投资：企业把筹集到的资金用于购置自身经营所需的固定资产、无形资产等对外投资：企业把筹集到的资金投资于其他企业的股票、债券，与其他企业联营进行投资以及收购另一个企业等关键问题：如何评估投资方案？（3）、企业经营引起的财务活动采购材料或商品、支付工资、销售商品…… 为满足企业日常营业活动的需要而垫支的资金，称为营运资金，因企业日常活动经营而引起的财务活动，也称为资金的营运活动（营运资金=流动资产-流动负债）例、下列各项中，属于企业资金营运活动的有（）AB A、采购原材料 B、销售商品 C、购买国库券 D、支付利息（4）、企业分配引起的财务活动股东收益利润留存关键问题：利润这块饼子如何切？ 1.1.2企业财务关系企业财务关系：企业在组织财务活动过程中与各有关方面发生的经济关系。 1、企业同其所有者之间的财务关系主要指企业的所有者向企业犹如资金，企业向其所有者支付投资报酬所形成的经济关系。 2、企业同其债权人之间的财务关系指企业向债权人借入资金，并按借款合同的规定按时支付利息和归还本金所形成的经济关系。

中级会计实务笔记

01 第一章总论知识点一、会计基本假设（会计前提）知识点二、会计基础——主要解决收入和费用的归属期的问题 1.企业会计的确认、计量和报告应当以权责发生制为基础。 2.收付实现制：行政单位会计采用收付实现制，事业单位部分经济业务或事项的核算采用权责发生制，除此之外的业务采用收付实现制。

知识点三、会计信息质量要求（共8项）知识点五、会计要素及其确认与计量原则

一、资产的定义及其确认条件（一）资产的定义资产具有以下几个方面的特征： 1.资产预期会给企业带来经济利益；（有用） 2.资产应为企业拥有（有所有权）或者控制（没有所有权，融资租入）的资源； 3.资产是由企业过去的交易或者事项形成的。【特别提示】 ①如果某一项目预期不能给企业带来经济利益，那么就不能将其确认为企业的资产。 ②前期已经确认为资产的项目，如果不能再为企业带来经济利益，也不能再确认为企业的资产。 ③企业预期在未来发生的交易或者事项不形成资产。（中大奖）（二）资产的确认条件将一项资源确认为资产，需要符合资产的定义，并同时满足以下两个条件： 1.与该资源有关的经济利益很可能流入企业； 2.该资源的成本或者价值能够可靠计量。（货币计量）

其中：二、负债的定义及其确认条件（一）负债的特征 1.负债是企业承担的现时义务；（法定义务、推定义务：习惯的做法、公开的承诺、公开宣布的经营政策） 2.负债的清偿预期会导致经济利益流出企业；（现金、实物资产、提供劳务、转为资本等） 3.负债是由企业过去的交易或者事项形成的。【特别提示】企业将在未来发生的承诺、签订的合同等交易或者事项，不形成负债。（二）负债的确认条件将一项现时义务确认为负债，需要符合负债的定义，并同时满足以下两个条件： 1.与该义务有关的经济利益很可能流出企业； 2.未来流出的经济利益的金额能够可靠地计量。三、所有者权益（净资产或股东权益）的定义及其确认条件

个人理财答案已整理

个人理财复习方向本次考试时间为半开卷90分钟。考试时间：以考条为准考试题型、分数比例 1、单项选择题（15题，15分） 2、多项选择题（10题，20分） 3、判断题（10题，20分）以上客观题用答题卡做。需要带2B铅笔和橡皮。 4、计算题（2题，10分）允许带计算器。 5、问答题（2题，20分） 6、分析题（1题，15分）注意：市电大网上实时答疑时间安排：2011年12月10日18:30- 19:30 一、客观题复习:主要在教材各章的相应题目当中。二、计算题: 主要掌握以下类型的题目。 1、假设某股票股权登记日的收盘价为45元，每10股派发现金红利 1.00元，送8股，配3股，配股价为5元/股，则次日除权除息价为多少？ 2、某投资人按110元价格买入100元面值的5年期记账式国债，票面利率 3.5%，投资者在一年后卖出此债券价格为112元，此投资者该年收益是多少？ 3、某投资人用10000元买入5年期凭证式国债，2年后要求提前兑付国债，一年至二年提前兑付的利率水平为 1.98%，债券手续费为0.1%，其持有期收益是多少？ 4、假如某开放式基金6月30日净值为 2.50元,7月1日该基金的净值为 2.58元,申购费为 1.5%,赎回费 0.5%,该基金采用后端收费。若投资者陈先生 6月 30 日申购金额为 30 万,那么他可以申购的基金份额为多少？如果改为前端收费，陈先生能申购的基金份额又为多少？ 5、一位投资者有50万元用来申购开放式基金，假定申购的费率为2%，单位基金净值为 2.5元，其申购价格和申购单位数是多少？假如一位投资者要赎回50万份基金单位，假定赎回的费率为1%，单位基金净值为 2.5元，那么赎回价格和赎回金额又是多少？ 6、假设2010年6月20日美元兑人民币的汇率为 6.8350，到2010年7月20日美元兑人民币的汇率为6.7270。计算美元兑人民币变化幅度和人民币兑美元变化幅度。 7、假设某日美元兑人民币的汇率为 6.8350-63，欧元兑美元的汇率为 1.3833-45，当时如果你的朋友想出国旅游，需要将50000元人民币兑换成美元，可以得到多少美元？如果将50000元人民币可以兑换得到多少欧元？ 8、张华某月工资薪金所得扣除费用后的应纳税所得额为3600元，则张华当月应纳税所得额及应纳个人所得税税额各为多少？ 9、王某当月取得工资收入10000元，当月个人承担住房公积金、基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金共计2500元，则王某当月应纳税所得额及应纳个人所得税税额各为多少？ 10、演员小崔月工资3800元，2011年11月，小崔参加了该团在上海的1场演出，得到5000元报酬。同月小崔应一家娱乐公司的邀请，出席了在北京举行的演唱会，获得10000元报酬。请问小崔该月应该缴纳的个人所得税款是多少？ 11、周先生在2012年底获得单位发放年终奖30000元，这笔收入应纳税额为多少？三、问答题： 1、个人理财含义的内涵和外延。第2页

2020年中级会计职称《财务管理》考点笔记

中级会计职称《财务管理》考点笔记多项选择题下列各项中，属于固定成本项目的有()。 A.采用工作量法计提的折旧 B.不动产财产保险费 C.直接材料费 D.写字楼租金【正确答案】BD 【知识点】本题考核点是固定成本。【答案解析】采用工作量法计提的折旧，各年的折旧额不相同，所以不是固定成本;直接材料费属于变动成本。单项选择题约束性固定成本不受管理当局短期经营决策行动的影响。下列各项中，不属于企业约束性固定成本的是( )。 A.厂房折旧 B.厂房租金支出 C.高管人员基本工资 D.新产品研究开发费用【正确答案】D 【知识点】本题考核点是固定成本。

【答案解析】约束性固定成本包括：保险费、房屋租金、折旧、财产保险费、管理人员的基本工资等。新产品研究开发费用属于酌量性固定成本。单项选择题某公司电梯维修合同规定，当每年上门维修不超过3次时，维修费用为5万元，当超过3次时，则在此基础上按每次2万元付费，根据成本性态分析，该项维修费用属于()。 A.半变动成本 B.半固定成本 C.延期变动成本 D.曲线变动成本【正确答案】C 【知识点】本题考核点是变动成本。【答案解析】延期变动成本在一定的业务量范围内有一个固定不变的基数，当业务量增长超出了这个范围，它就与业务量增长成正比，因此C选项正确。单项选择题下列各项中，属于变动成本的是( )。 A、高管人员基本工资 B、厂房折旧 C、新产品研究开发费用 D、按销售额提成的销售人员佣金

【正确答案】D 【知识点】本题考核点是变动成本。【答案解析】变动成本是指在特定的业务量范围内，其总额会随业务量的变动而成正比例变动的成本。如直接材料、直接人工，按销售量支付的推销员佣金、装运费、包装费，以及按产量计提的固定资产设备折旧等都是和单位产品的生产直接联系的，其总额会随着产量的增减成正比例的增减，所以选项D为变动成本，ABC均为固定成本。多项选择题下列关于变动成本的叙述，正确的有( )。 A.变动成本可以分为酌量性变动成本和约束性变动成本 B.如果不生产，酌量性变动成本为0 C.按照销售收入的一定比例支付的销售佣金属于酌量性变动成本 D.酌量性变动成本的特点是其单位变动成本的发生额可由企业最高管理层决定【正确答案】CD 【知识点】本题考核点是变动成本。【答案解析】变动成本可以分为区分为两大类：技术性变动成本和酌量性变动成本，所以选项A的叙述不正确;技术性变动成本是指与产量有明确的技术或实物关系的变动成本。这种成本只要生产就

中级会计实务笔记全.doc

中级会计实务讲义第一章总论一、会计管理会计（将来时）企业会计 → 权责发生制财务会计（过去时）行政单位：收付实现制预算会计 → 事业单位：事业活动（收付实现制）经营活动（权责发生制）非营利组织：权责发生制二、财务目标 1、目标：为决策者提供有用的财务信息，为决策者提供帮助。 2、两种观点： ⑴ 受托责任观：更多强调可靠性，按照历史成本计价，站在经营者角度。 ⑵ 决策有用观：更多强调相关性（有用），采用其他的计量方法，站在投资者角度。 3、使用人： ⑴ 投资者 ⑵ 债权人 ⑶ 政府（工商、税务、银行、财政、证监会、保监会） ⑷ 社会公众三、会议基本假设（4个）：是会计确认、计量、报告的基础确认 → 确定认可，是不是收入计量 → 计算、量化、是多少报告 → 反映主营业务收→营业收入收付实现制 1、会计确认基础：权责发生制历史成本计价重置成本 2、会计计量基础：可变现净值现值公允价值

例：下列项目中，期末采用公允价值计量的有（B D） A、商誉 B、交易性金融资产 C、无形资产 D、可供出售金融资产五、会计信息质量要求（8个，无权责发生制） 1、可靠性：真实、受托责任目标、是会计的灵魂 2、相关性：有用性、决策有用目标，相关性以可靠性为基础 3、可理解性： 4、可比性：横向可比→同一时期，不同企业（可比性）纵向可比→同一企业，不同时期（一贯性） 5、实质重于形式：经济实质、法律形式 ⑴融资租入固定资产 ⑵售后回购不确认收入 ⑶售后租回不确认收入 ⑷分期付款购买商品 ⑸长期股权投资中，控制、共同控制、重大影响判断标准 6、重要性：通过性质、金额大小来判断 7、谨慎性：不高估资产、收入和利润，不低估负债、费用和亏损或有资产：基本确定或有负债：很可能 ⑴减值准备的计提 ⑵固定资产、无形资产加速折旧摊销 ⑶预计负债的确认基本确定：95%＜X＜100% 可能： 5%＜X≤50%

个人理财经典笔记

第一章个人理财概述 ★个人理财业务是指商业银行为个人客户提供的财务分析、财务规划、投资顾问、资产治理等专业化服务活动。个人理财业务是建立在托付—代理关系基础上的银行业务，是一种个性化、综合化的服务活动。 ★个人理财业务依照治理动作方式可分为理财顾问服务和综合理财服务。 ★理财顾问服务是指商业银行向客户提供财务分析与规划、投资建议、个人投资产品推介等专业化服务。 ★综合理财服务是指商业银行向客户提供理财顾问服务的基础上，同意客户的托付和授权，按照与客户事先约定的投资打算和方式进行投资和资产治理的业务活动。★二者的区不是：在综合理财服务活动中，客户授权银行代表客户按照合同约定的投资方向和方式进行投资和资产治理，投资收益与风险由客户或客户与银行按照约

定方式猎取或承担。与理财顾问相比，综合理财服务可进一步划分为理财打算和私人银行业务两类。 ★理财打算是指商业银行在对潜在目标客户群进行分析研究的基础上，针对特定目标客户群开发设计并销售的资金投资和治理打算。理财打算可分为保证收益理财打算和非保证收益理财打算。保证收益理财打算或相关产品高于同期储蓄存款利率的保证收益，应是对客户有附加条件的保证收益。商业银行不得无条件向客户承诺高于同期储蓄存款利率的保证收益率。非保证收益理财打算又分为保本浮动收益理财打算和非保本浮动收益理财打算。 ★私人银行业务是一种向高净值客户提供的综合理财业务，它不仅为客户提供投资理财产品，还包括为客户进行个人理财，利用信托、保险、基金等金融工具维护客户资产在风险、流淌和盈利三者之间的精准平衡，同时也包括与个人理财相关的一系列法律、财务、税务、财产继承、子女教育等专业顾问服务，其目的是通过全球性的财务咨询及投资顾问，达到财宝保值、增值、继承、捐赠等目标。私人银行业务的核心是理财规划服务，它涵盖的领域不仅包括传统零售银行的个人信用、按揭等业务，更提供包括衍生理财产品、离岸基金、保险规划、税务筹划、财产信托，甚至包括客户的医疗以及子女教育等诸多产品和服务。 ★个人理财业务的进展阶级：萌芽时期：20世纪30年代到60年代，那个时期个人金融服务的生心都放在了共同基金和保险产品的销售上，几乎没有金融企业为了销售产品而专门建立一个流程来创建与客户的关系、搜集数据和检验数据，也无法确

财管笔记

目标利润定价法的计算公式为：产品出厂价格=[(单位变动成本+单位固定成本)/(1－销售税率)]+[目标利润/(预计销售量×(1－销售税率)] 目标利润=（单位变动成本+单位固定成本）×预计销售量×成本利润率产品出厂价格=[（单位单位变动成本+单位固定成本）×（1+成本利润率）]/（1-销售税率）增量预算以过去的成本费用为基础，主张不需要在预期内容上作较大的调整。增量预算的假设条件： 1、企业现有的业务活动是合理、必须的，不需要进行调整； 2、企业现有的各项业务的开支水平是合理的，在预算期予以保持； 3、以现有的业务活动和各项活动的开支水平，确定预算期内各项活动的预算数。融资租赁除了融资方式灵活的特点外，还具备融资期限长，还款方式灵活、压力小的特点。中小企业通过融资租赁所享有资金的期限可达3年，远远高于一般银行贷款期限。在还款方面，中小企业可根据自身条件选择分期还款，极大地减轻了短期资金压力，防止中小企业本身就比较脆弱的资金链发生断裂。融资租赁虽然以其门槛低、形式灵活等特点非常适合中小企业解决自身融资难题，但是它却不适用于所有的中小企业。【现金营运指数计算】公式一现金营运指数=经营现金净流量÷经营现金毛流量= (经营所得现金一经营性营运资产净增加)÷经营所得现金公式二经营现金净流量=净收益+非经营活动税后净损失(减净收益)+ 折旧、摊销+营运资本净减少(减净增加) 式中经营所得现金是经营净收益与非付现费用之和。【现金营运指数】现金营运指数是反映企业现金回收质量、衡量现金风险的指标。理想的现金营运指数应为1，小于1的现金营运指数反映了公司部分收益没有取得现金，而是停留在实物或债权形态，而实物或债权资产的风险远大于现金。现金营运指数越小，以实物或债权形式存在的收益占总收益的比重越大，收益质量越差。

个人理财(重点知识整理)学习资料

个人理财(重点知识整理)

?个人理财是指如何制订合理利用财务资源、实现个人人生目标的程序，即制定、安排、实施和管理的各方面总体协调的财务计划的过程。【概念】 ?个人理财要求处理好自己的钱财，合理安排资金，在各个人风险可以接受范围内实现资产增值的最大化。【概念】 ?个人理财的特性：个人性计划性主动性长期性风险性 ?生活理财：核心在于根据个人的消费性资源状况和消费偏好来实现个人的人生目标。 ?投资理财：核心在于根据个人的投资性资源状况和风险偏好来实现个人的人生目标。 ?个人理财的作用： 1、平衡现在和未来的收支 2、提高生活水平 3、抵御风险和灾害 ?个人理财的目标：建立一个财务安全健康的生活体系，实现人生各阶段的目标和理想，最终实现财务的自由。 ?具体又分为两大目标：财务安全和财务自由。 ?（一）理财观不同，财务安全的含义也不同： ?1、从生活理财角度看，所谓财务安全就是指现有的财务资源足以应对现在和未来和生活支出。 ?2、从投资理财角度看，所谓财务安全就是指要保障个人财务资源原有价值不受损失。（即保值、增值问题） ?（二）财务自由，是表示个人在不用为一份薪水而工作的前提下其财务资源就可以满足个人生活所需的状态，但并不是指个人拥有大笔的实际物质财富才能达到。财务自由是个人理财所追求的第二层次目标。 ?个人理财动机是人们管理人个财务资源的原因。【概念】个人理财动机可以概括地为理性动机和感性动机。理性动机包括获得收益、资金流动、防范风险、融资便利；感性动机包括被他人赞美、被社会承认及自我满足等。【重点】了解个人的投资风险偏好 ?风险偏好就是人对风险的态度,是对一项风险事件的容忍程度,一般分为风险喜好者；风险中性者；风险厌恶者。（一）人的风险偏好和个人的财富、教育、性别、年龄、婚姻等因素有关；（二）风险偏好和风险承受能力不同；（三）人随着年龄的增大，对风险承受能力降低，会逐渐失去从一项巨大投资失败

(财务知识)财务管理笔记最全版

（财务知识）财务管理笔记

先以客观题为主！第壹章不总结啦！第二章：2个考点（主要讲就是怎么编制预算，在编制预算的首先要确定壹个目标利润，预算编制好后要执行的！） 1、预算的编制方法：预算的六种方法：也就是三组方法啦！第壹组：固定预算和弹性预算字面理解！固定预算就是静态的，壹定是单壹的业务量，也就是很固定的，很机械的！适用于壹些企业稳定的项目、有固定的费用。缺点过于呆板，就像个老实人壹样很古板（我的性格就是古板），仍有可比性差，因为比较的业务量很少呀，实际和预计无法比较，差异很大。既然有缺点啦，就新出来壹种方法：弹性预算弹性预算方法是按成本习性分类基础上编制，Y=A+BX公式法优点是随业务量变动而变动，有许多项目和业务量，那么可比，工作量也很小；缺点就是按公式要对壹个壹个项目细分非常麻烦，工作量大。列表法就是画个表格而已，优点从表格中能够查处各种业务量下的成本费用，直接简便，缺点工作量较大（这个说的也不是很好，如果用电脑就工作量不大啦），因为不能随业务量变动而变动，因为就是不再计算啦，而公式法要计算的！第二组：增量预算和零基预算：按字面理解：增量预算就是壹定是已过去俄数据基础上来预算，也就是把过去的数据永远见成是对的，从这句话就能够知道它的缺点啦，可能导致无效费用开支在预算时无法得到有效控制，说白啦就是无法体现预算的真实性，这样就会出现浪费。零基预算从字面理解就是壹切从头开始，过去的数据不要啦，那么这个缺点很快就知道工作量大，优点就是不受现有数据限制，有利于促使基层单位精打细算，合理使用资金啦。第三组：定期预算和滚动预算定期预算：壹定是和会计期间是对应的，不变的，优点能够从其概念中得知啦，缺点就是不能预计长远的，导致某些企业短期行为，企业可是要长远发展哦！滚动预算：（永续、连续）壹定是和会计期间想脱离的，保证管理工作有序进行。从之上字面得知能够知道各种优缺点啦！ 2、各种编制：销售预算：注意：收现条件，有时候题目给三个或二个！“应收账款”余额生产预算：预计生产量=预计销售量期末-期初材料采购预算：材料耗用量=产品预计生产量*单位产品定额耗用量某种材料采购量=某种材料耗用量期初=期末这个也注意付现条件，“应付账款”余额直接人工预算：总工时=单位产品定额工时*该产品预计生产量总成本=单位工时工资率*人工公式总数制造费用预算：单位生产成本预算生产成本怎么算的？料工费销售费用及管理费用预算专门决策预算：壹定是已知的第三章：3个考点（主要讲：企业在通过编制完预算后，开始要通过预