内部牵制制度
企业内部控制制度的发展历程
企业内部控制制度的发展历程
企业内部控制制度的发展历程可以大致分为五个阶段：
1. 内部牵制阶段：这是内部控制的最初形式，主要通过岗位分离、限制接近、定期盘点等手段来实现企业内部的控制。
2. 内部控制制度阶段：随着经济的发展和组织规模的扩大，自发性的内部牵制已经不能满足企业管理层和外部信息使用者的需要，于是内部控制制度应运而生。
1972年的美国水门事件成为推动内部控制进一步发展的导火索，1977年美国颁布《国外反贿赂实务法案》，这是美国史上第一个以法律形
式出现的内部控制规定，强制性的内部控制制度由此揭开序幕。
3. 内部控制结构阶段：1988年，AICPA发布的《审计准则公告第55号》中，将内部控制定义为企业为了合理保证其目标实现而建立的各种政策和程序，包括控制环境、会计系统、控制程序三项要素。
4. 内部控制整体框架阶段：在此阶段，内部控制不再局限于审计领域，而是被广泛应用到企业管理各个方面。
同时，内部控制的要素也变得更加完整和系统化，形成了一个整体的框架。
5. 基于企业风险管理整合框架的内部控制阶段：随着企业面临的风险日益复杂和多样化，内部控制逐渐与风险管理相结合，形成了基于企业风险管理整合框架的内部控制制度。
这个阶段的内部控制不仅关注企业内部的风险管理，还强调对企业外部环境的分析和预测，从而更加全面地保障企业的稳健发展。
以上是关于企业内部控制制度的发展历程的信息，仅供参考。
财务内部牵制制度完整
财务内部牵制制度(优质文档，可直接使用，可编辑，欢迎下载）财务内部牵制制度一、印鉴由专人保管,印鉴使用应由保管人员亲自加盖，严禁他人代盖。
未经领导批准，印章保管人不得擅自委托他人代管业务印鉴。
二、严格支票管理制度，使用人应按规定领用并进行备查登记。
三、出纳人员不得兼管稽核，会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作;出纳不得兼记总分类账的登记工作；不得兼任银行存款余额调节表的编制工作。
四、审核报销单据人员不得兼任出纳。
五、各项付款凭据一经支付，应立即加盖支付印戳,防出重复付款。
六、月末会计人员应及时将银行存款日记账发生额与银行对账单进行核对，保证余额相符.银行存款管理制度一、严格遵守国家银行的各项结算制度和现金管理暂行条例,接受银行监督。
二、银行账户只限本单位使用，不准给他人使用。
三、严格支票管理，不得签发空头支票。
空白支票必须严格领用注销手续.四、应按月与开户银行对账，保证账账、账款相符。
五、银行存款的收付业务由出纳会计负责办理。
六、出纳人员必须及时掌握银行存款实际情况,把握单位银行存款账户的资金动态。
现金管理制度一、现金收付原则1、收付现金必须根据规定的合法凭证办理，没有经过审批签字的，出纳不予付款。
2、现金支付尽量使用转账（网银)方式,减少现金支付量.3、出纳不得擅自将单位现金借给个人或其他单位，不准谎报用途套取现金，不准利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金，不准将单位的现金以个人名义存入银行。
二、现金收入和支出1、收入的现金，原则上应于当日送存开户银行.2、支付现金应从库存现金中支付或从银行转账；不得从现金收入直接支付，坐支现金。
三、库存现金的保管1、库存现金不应超过银行规定的限额（5000元）,超过限额要送存银行。
2、办理现金出纳业务，必须做到按日清理，按月结账,及时登记现金日记账,结出现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符.3、不准白条抵库，要求借用现金的条据经领导审批后记入往来账。
财务内部牵制制度
财务内部牵制制度
1、内部牵制制度的原则：根据国家财经法律、会计法律、法规、财会制度对本公司的会计工作进行控制监督。
2、财务主管具体督促贯彻、检查本公司各项财务会计制度的执行情况，直接对公司长负责。
3、会计负责对原始凭证的审核、记账凭证的填制，总账及明细账的登记，会计报表的编制并对财务报表进行分析、说明，负责会计档案的保管工作。
4、出纳根据审核无误的有关原始凭证登记银行日记账及现金日记账，但不得兼收入、费用、债权、债务账簿的登记工作以及稽核工作。
5、出纳负责保管库存现金和各种有价证券。
6、签发支票所使用印章，由会计与出纳分开保管。
7、空白收款收据和空白支票设登记簿登记，由会计保管、核销。
会计领、开收据，所有收入款项由会计开具收款收据后由出纳负责收款，并加盖收款人印章后方为合法收入凭据。
会计应及时与出纳核实收入款项。
支票由会计签发，由出纳具体输办理。
发票、支票不得事前签好公私章，预留印签。
8、总务处具体负责财产物资的验收入库、领用、报废进行分类明细账登记，会计会同总务处对财产物资定期进行核对，做到账、卡、实相符，并按期编报财产物资增减变动情况表。
内部控制基本制度范文（五篇）
内部控制基本制度范文内部会计控制制度的基本内容内部会计控制制度是指各单位根据国家会计法律、法规、规章、制度的规定，结合本单位经营管理和业务管理的特点和要求而制定的旨在规范单位内部会计管理活动的制度和办法。
内部会计控制制度的基本内容包括内部会计控制体系、会计人员岗位责任制度、账务处理程序制度、内部牵制制度、稽核制度、原始记录管理制度、定额管理制度、计量验收制度、财产保护制度、预算控制制度、财务收支审批制度、成本核算制度和财务会计分析制度。
各单位建立哪些内部会计控制制度以及各项内部会计控制制度包括哪些内容，主要取决于单位内部的经营管理需要。
不同类型的单位会对内部会计控制制度有不同的选择，如非企业单位往往不需要建立成本核算制度等。
1.内部会计控制体系。
单位内部会计控制体系，主要是指一个单位的会计工作____体系。
2.会计人员岗位责任制度。
会计人员岗位责任制度是单位内部会计人员管理的一项重要制度(这方面的内容，在本章第三节中已经涉及)，主要内容包括：第一，会计人员工作岗位的设置，各个会计工作岗位的职责和工作标准。
第二，各会计工作岗位的人员和具体分工。
第三，会计工作岗位轮换办法。
第四，对各会计工作岗位的考核办法等。
3.账务处理程序制度。
账务处理程序制度主要是对会计凭证、账簿、报表等会计核算流程和基本方法的规定。
其主要内容包括：第一，根据国家统一会计制度的规定，确定单位会计科目和明细科目的设置和使用范围。
第二，根据《规范》的规定和单位会计核算的要求，确定本单位的会计凭证格式、填制要求、审核要求、传递程序、保管要求等。
第三，根据《规范》的规定和单位会计核算的要求，确定本单位总账、明细账、现金日记账、银行存款日记账、各种辅助账等的设置、格式、登记、对账、结算、改错等要求。
第四，根据国家统一会计制度的要求，确定对外财务报告的种类和编制要求，同时根据单位内部管理需要确定单位内部会计指标体系和考核要求。
4.内部牵制制度。
公司内部牵制制度
公司内部牵制制度
第一条为规范公司内部管理程序，发挥各级职能部门和人员相互制约、相互服务的作用，特制定本制度。
第二条本制度适合于南阳迅天宇硅品有限公司。
第三条公司实行钱、账、物分管，不相容的工作不能由一人担任。
第四条经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责应当明确，并相互分离，相互制约。
第五条经济业务和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员必须依照公司规定的职权行事，不得代办、包办与其职权不相容的业务。
第六条公司任用会计人员应当实行回避制度。
公司总经理的直系亲属不得担任本公司会计机构中会计负责人、会计主管人员，会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本公司会计机构中担任出纳工作。
需要回避的直系亲属为：夫妻关系，直系血亲关系，三代以内旁系血亲及配偶亲关系。
第七条会计出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
第八条公司的签发支票印章应当实行分管，不得全部交给出纳一人保管。
第九条公司的经济业务经办人员、会计人员应当实行轮换制度。
第十条公司重大对外投资、资产处置、资金调并度和其它重要经济业务；事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确，便于牵制和执行。
第十一条财产清查的范围、期限和组织程序，应当按《公司财产清查盘点制度》办理。
第十二条监事会或内部审计机构对会计资料定期进行内部审计。
第十三条本制度层呈总经理、董事会批准后施行，修改时亦同。
南阳迅天宇硅品有限公司
二〇〇八年十一月二十七日。
内部牵制的基本类型
内部牵制的基本类型
内部牵制是指组织内部的力量或机制对组织的决策、行动或发展
产生制约或限制的情况。内部牵制可以分为以下几种基本类型：
权力牵制：指组织内部不同部门、岗位或个人之间的权力关系产
生的制约。例如，上级对下级的监督和控制、部门之间的权力平衡和
协调、决策过程中的权力分配等。
利益牵制：指组织内部不同利益相关者之间的利益冲突或利益诉
求的制约。例如，员工对薪酬、福利和职业发展的期望与组织资源的
限制之间的矛盾、股东对利润分配和回报的要求与组织长期发展的平
衡等。
文化牵制：指组织内部的价值观、信念和行为规范对决策和行动
的制约。例如，组织的文化传统、行业规范和道德伦理对组织成员的
行为产生的约束和规范。
技术牵制：指组织内部的技术能力、资源和设施对决策和行动的
制约。例如，组织的技术水平、设备设施的限制、技术创新和研发能
力的不足等对组织的发展和竞争力产生的制约。
管理牵制：指组织内部的管理体系、流程和决策机制对决策和行
动的制约。例如，组织的层级结构、决策流程、信息传递和沟通渠道
的不畅、管理制度和规章制度的限制等。
这些内部牵制类型相互交织、相互影响，组织在面对内部牵制时
需要进行权衡和调整，以实现组织的目标和利益最大化。同时，适当
的内部牵制也可以促进组织的健康发展和内外平衡。
财会人员内部牵制制度
财会人员内部牵制制度
1、会计员审核原始凭证，重点审核其是有效票据，是否符合财务规定的开支范围和标准，是否签字手续齐全，然后填制记帐凭证。
2、出纳员根据复核无误的记帐凭证办理现金收和银行结算业务。
出纳员每日终了要核对库存现金，定期做出余额调节表，出纳员对现金和有价证券要确保安全和完整无损，严格控制签发空白支票，按规定控制库存现金金额。
3、记帐员复核记帐凭证，根据记帐凭证及所附的原始凭证登记明细帐，并将传票装订成册，按《会计档案管理办法》妥善保管记帐凭证、帐簿、报表及其他核算资料，造册、归档。
4、会计编制记帐凭证汇总表登记总帐，做到帐帐相符，要根据总帐编制资金活动情况表，并填制报表及文字说明，定期做财务分析。
5、财务人员要按自己的职责，按工作程序，本着对自己工作负责，对学校负责的态度，相互帮助，相互检查，共同做好财务工作。
公司财务内部牵制制度
XXXXXX公司财务内部牵制制度
公司财务内部牵制制度
财务内部牵制制度，是为维护XXXXXX公司财产安全而进行的控制。
为了便于会计人员分工协作完成会计工作的任务，要求处理任何一项经济业务都必须由二人或二人以上分工负责，并进行必要的稽核、检查，防止发生各种差错和舞弊，以起到相互制约的作用。
1、明确会计人员职责，实行钱、账分管。
分工明确，不相容岗位相对分离。
2、出纳员专职承办现金和银行业务。
不得超越职责权限兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务的登记工作。
3、各类收款的发票、收据由专人负责办理印制、购买、登记、发放、注销手续。
用后的存根交回注销，统一归档保管。
4、出纳员负责保管空白支票及签发。
签发支票后，经负责印章专管人员审核盖章。
5、会计人员配备实行回避制度。
6、主管会计或财务部经理不定期核对抽查现金日记账和库存现金，每月核对银行对账单、银行日记账和银行存款余额调节表，并做出抽查、检察记录；定期审核会计凭证、会计账簿、会计报表。
XXXXXX公司
1。
为什么说内部牵制制度有其合理性
竭诚为您提供优质文档/双击可除为什么说内部牵制制度有其合理性篇一：中小企业内部会计控制问题研究研究背景随着我国从不规范的市场向规范市场的转化，一般企业已经不太能适应市场的刺激竞争，其中一个主要原因是企业内部控制的缺失和失效。
内部控制是组织全体人员实施的，为财务报告的可靠性、经营的效果和效率及相关法律法规的遵循性等目标的实现而提供合理保证的过程，是随着企业对内加强管理和对外满足社会需要而逐渐发展起来的自我检查、自我调整和自我制约的系统，是社会发展到一定程度的产物。
内部控制可以保证企业的资产安全，财务报告的可靠性，提高企业的经营管理效率，及保证有关政策、法律法规的贯彻执行，实现企业的总体目标，对于解决企业各种管理缺陷有着不可或缺的作用。
近几年随着国内外公司舞弊事件的频频发生，内部控制的研究逐渐成为热点，学术界对内部控制问题的研究空前繁荣，我国也颁布了一些内部控制的规范及指引，如财政部于20xx年6月22日颁布《内部会计控制规范——基本规范（试行）》、《内部会计控制规范——货币资金（试行）》，随后又相继颁布了《内部会计控制规范——销售与收款（试行）、《内部会计控制规范——采购与付款（试行）》等具体规范。
虽然内部控制得到各方关系人的重视，企业在逐步完善内部控制，但由于控制环境、管理观念和人员素质等因素的影响，建立一个设计与实施有效的内部控制，对我国而言，还有很长的路要走。
我国目前尚未正式提出专门正对一些企业的权威性的内部控制框架体系，更为重要的是许多企业自身还没意识到内部控制的重要性，对内部控制存在许多误解，甚至有的企业对内部控制的概念都非常模糊，很多企业都未建立内部控制，有的企业即使建立了内部控制，控制水平也不高，严重阻碍了一些企业的生存和发展。
解决这些企业内部控制问题，对于企业的发展和我国内部控制的发展和完善都具有重要意义。
因此本文运用coso框架的理论，采用规范与实证相结合的方法，对我国中小企业内部控制的现状、存在问题及原因进行了研究分析，并提出解决对策和建议。
公司财务管理内部牵制管理制度
公司财务管理内部牵制管理制度第一条财务部内部牵制制度应与岗位责任制、经济责任制相结合，遵循机构分离、职务分离、钱账分离、账物分离的基本原则。
第二条记账人员应与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限相互分离，相互制约。
第三条财务专用章由财务部负责人保管，法人私章由出纳员保管。
使用时由分管人员审核有关凭证后亲自盖章，严禁他人代盖。
第四条各种印鉴（章）、空白凭证在上班时须妥善保管，下班时锁入保险柜。
第五条所有银行结算凭证由财务部统一购置，支票和支付密码要分人保管，使用人按规定领用并进行备查登记。
第六条按规定填写或打印银行现金支票、转账支票。
存根与票面内容完全一致。
由持章人审核后盖章，裁下存根，将支票交给出纳员办理。
支票使用必须进行登记并由盖章人负全部责任。
第七条作废支票由出纳员交主管审核后进行备查登记，月末钉在最后一张记账凭证后面，归档保管。
第八条所有现金、银行存款收付款业务均由会计人员审核制单（输机）后，交由出纳员办理收付款业务。
对于银行往来业务，在记账凭证上要注明原始凭证字号。
第九条出纳员应逐日逐笔登记现金日记账与银行存款日记账，并与计算机打印出的当日现金及银行存款余额表核对相符。
第十条出纳员无权编制或更改记账凭证，无权编制“银行存款余额调节表”。
第十一条会计负责银行账的勾对并编制“银行存款余额调节表”，并于每月10日前将上月调节表交主管审阅；对于未达账项必须及时到银行查询并向主管报告。
第十二条严格执行库存现金限额管理，超限额现金应于当日送存银行。
第十三条大额存单由财务负责人登记备查簿并负责保存，到期前应向上级领导报告，需要转存的应及时办理转存。
第十四条财务负责人要不定期抽查库存现金限额的执行、账款是否一致、对账是否及时等现金管理条例的落实情况。
第十五条对计算机上机操作密码要严格管理，机房维护人员定期更换密码，严禁未经授权人员操作会计软件。
由专人保存上机操作记录。
第十六条财务部工作人员应避免接触与本人工作无关的资产。
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财务内部牵制制度
为了加强会计基础工作，建立健全内部管理制度，保证公司财务工作有序地进行，根据《会计法》和《会计基础工作规范》，结合本公司实际，制定本制度，具体内容如下：
一、内部牵制制度的原则：
（一）所有会计事项必须有两人及以上经办；
（二）审批与经办分开；
（三）钱与账分管；
（四）钱与物分管；
（五）账与物分管；
（六）对公司各项会计业务的处理必须进行稽核。
二、各会计岗位设置、职责和权限划分均应遵守以上各原则。
三、凡涉及现金、银行存款的收支及转账业务，在会计处理的手续上必须做到：
（一）领导审批，主管会计确认，出纳方可经办，在业务程序上做到相互监督与牵制；
（二）一个岗位经办，另一个岗位复核，使岗位之间受到监督与牵制。
（三）办理现金或银行支付业务时，需要的法人私章及财务专用章，不能由出纳一人保管，必须由两人分别保管，使支付业务受到监督与牵制。
四、凡涉及材料、物资设备的进出业务，在经办手续上必须做
到；
（一）审批、购买、验收各环节独立进行，专人负责，使购买及入库各环节之间相互监督与牵制；
（二）保管、领用、核算、财产清查、报废各环节独立进行，专人负责，使领用及报废等各环节之间相互监督与牵制。
五、出纳岗位的人员不得兼管稽核和会计档案保管工作，不得兼管单位债权、债务账目的登记工作。
六、审核结算岗位的人员不得兼任各项收费的管理工作。
七、单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人和会计主管人员。
八、会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位机构中担任出纳工作。
九、各会计岗位严格履行其岗位责任制，严守工作纪律，按照会计法规制度和工作秩序办理会计业务，不得超越岗位职责权限，一人多岗或一岗多人的情况下，必须符合上列各项原则。
十、会计人员依法行使财务监督权，对违反国家财经法规和纪律的行为，应当制止和纠正，对不真实不合法的原始凭证，不予办理。
对记载不准确不完整的原始凭证应予以退回，要求更正补充。
十一、本制度由财务科负责解释。