浅谈中小内部控制制度
浅谈中小企业的内部控制
浅 谈 曲 文化遗产管委会；． １ 阜市 ． ２济宁济 矿集团 安居煤 矿筹建处）
摘 要 ： ／企 业 在 我 国 国 民经 济 中 起 着 重 要 作 用 ， 内部 控 制 制 度 是 规 人 员 存 在 专 业 技 术 水 平 普 遍 偏 低 、 计 基 础 工 作 不 规 范 、 披 露 会 计 中Ｊ 、 而 会 所
层 负责 ， 持 相 对 独 立 性 。 业 通 过 内部 审计 制 度 对 各 级 管 理层 的财 保 企 务 活动 和 管理 活 动 进 行 评 价 ， 包括 企业 经 营 方 针 的 贯彻 执 行 情 况 、 企 １ 中小 企 业 内部 控 制 现 状 分 析 业 财 务 会 计 信 息 的 真 实 性 和 可 靠 性 、 级 管理 人 员的 绩 效 、 各 内控 环 节 １１ 缺 乏有 效 的 监 督 机 制 为 了加 强监 督 ， 国 已 形成 了包 括 政 ． 我 的协调 情况等。 内部审计 机构的组成人 员应 该由企业最高层直接聘 府 监督 和 社 会监 督 在 内的 企 业 外 部 监 督 体 系 。 但 如 此 庞 大 的 监 督 体 任 ， 业 务 能 力 强 、 想 素 质 高 、 于 坚 持 正 义 的 员 工从 事 内部 审 计 让 思 敢 系 对 中 小企 业 的监 督 效 果 却 不 尽 如 人 意 。 些企 业 的业 务 经 办 人 员 、 一 工作。 财 会人 员甚 至 领 导 干 部 利 用 监 督 不 力 的 漏 洞 ， 大量 收 受贿 赂 ， 肆 侵 大 ２５ 着重解决企 业内不相容职 务分离 的问题 不相容职 务分离 ． 吞 公款 ， 用 虚 假 发 票 非 法 占 有企 业 资 金等 。 利 指 对 不 相 容 职 务 分 别 由 不 同部 门 或人 员来 办 理 中小 企 业 因其 规 模 １ 对 内控 制度 认 识 有 片 面 性 内 部 控 制 制 度 是 企 业 各 个 业 务 ． ２ 和 人 员 数 目的特 殊 性 ， 法 做 到 专 职 专 人 负 责 ， 以加 强 不 相 容 职 务 无 所 部 门或 人 员 ， 业 务 运作 过 程 中形 成 的相 互 影 响 、 互 制 约 的 一 种动 在 相 分 离控 制 ， 加 岗位 设 置 的牵 制 性 就 显 得 尤 为 重 要 。 处 理 每 项 经 济 增 在 态 机 制 ， 具 有 控 制 功 能 的 各 种 方式 、 施 及 程 序 的 总称 ， 是 措 它绝 不 等 业 务 全 过程 或者 在 全 过 程 的某 几 个 重 要 环 节 都 规 定 要 两 个 或 者 两 个 同于 规 章 制 度 ， 不等 同于 内部 管 理 ， 不是 组织 计 划 。 内部 控 制 要 也 更 以上 部 门 、 两个 或两 个 以上 工 作 人 员 分 工 负 责 ，起 到 互 相 制 约 的 作 以有 效 为 前 提 ， 关 键 是 作 为 内控 制 度 主 体 的经 理 和 员 工 。 其 由于 认 识 用。 上 存 在 偏 差 ， 致 企 业 认 识 不 到 内控 制 度 的 重 要 作 用 ， 成 企 业 的管 导 造 ２６ 加 强 企业 负 责 人 对 内控 的 重 视 企 业 负 责 人 必 须 高 度 重 视 ． 理混乱。 内控 制 度 并 自觉 接 受 监 督 事 实 上 ，～ 套严 密 的 内部 控 制 制度 的顺 利 １３ 内控 制 度 行 为 主 体 素 质 较 低 近年 来 ， 小 企 业 财 会 人 员 的 ． 中 实施 ， 企业负责人起着 十分重 要的作用 。离开企业领导的高度重视 ， 思 想 教 育 、 务 培 训 跟 不 上 ， 些 根 本 不 具 备 从 业 资格 的人 员 混 进 财 业 一 再好的控制体系也显得软弱无力而流于形式。许多企业领导不重视 会 队 伍 ， 想 素 质 差 ， 务 一 知 半 解 ， 正 常 的 会计 业 务都 处理 不好 ， 思 业 连 内控 制 度 ， 根 本原 因在 于 严 密 的 内控 制 度 不 仅 控 制 一般 的 员工 ， 其 而 更 谈 不上 内部 控 制 制 度 的 运 用 。 些 企 业领 导对 会计 制度 、 计 准 则 一 会 且 控 制 企 业 领 导 。 业领 导 必须 自觉接 受 内控 制 度 的制 约 ， 求使 内 企 力 窍 不 通 ， 目无 法 规 ， 断 专 行 ， 必 给企 业 造 成 不 可挽 回 的 损 失 。 却 独 势 控制度在企业内部随时发挥作用。 １ 内部 审计职能弱化 内部 审计是企业 内部控 制制度 的一个 ． ４ ２７ 建 立 健 全 与业 务 规 模 相 适 应 的 组 织 机 构 企 业 要 有 效 地 从 ＿ 重 要组 成 部 分。 据 调 查 ，为 数 不 少 的 中 小 企 业 没 有 设 置 内 部 审计 机 事 各 项 业 务 活 动 ，必 须 设 置 相 应 的 组 织机 构 ．行 使 管 理 与 控 制 的 职 构， 即使 具 有 内 审机 构 的 企 业 ， 职 能 也 已严 重 弱 化 ， 能正 确 评 价 其 不 能。 中小企业在设置组织机构时 ， 按照 不同的管理幅度划分不同的管 财 务 会 计 信 息 及 各 级 管 理部 门 的 绩 效 。 是 ， 级 管 理部 门趁 机 钻 了 于 各 理 层 次 ， 计 不 同 的 组 织 机 构 ， 分 注 意 部 门 之 间 职 能 的科 学 划 分 ， 设 充 内部 控 制 的 空 子 。 做 到简单 、 高效、 协调 ， 确保控制 目标 的实现。 要根据责、 、 权 利相结合 １５ 岗位 设置缺 乏牵制性 人是企业最重要 的资源 ， ． 也是 重要的 的原 则 ， 确 规 定 各 职 能 机 构 的权 限 与 责任 ， 据 职 能机 构划 分 岗位 明 根 内部 控 制 因 素 。 中 小 型 企业 经 营 活动 单 一 ， 营 规 模 小 ， 员 配置 不 经 人 系列 ， 确定 需 要 的 岗 位 ， 据 岗位 的需 要 选 择 合 适 的 人 才 。 根 可能像大型企业那样做 到专业对 口、 各司其职。 往往 一人身兼两职 甚 ２８ 结合实际 ， 意构 建内控 制度 的成 本收益问题 任何控制都 ． 注 至身兼数职 ， 造成 岗位设置缺 乏牵制性。 要会 发 生 一 定 的费 用 ， 时 ， 何 控 制 由于 纠 正 了组 织 活动 中存 在 的 同 任 １６ 企 业 管 理 缺 乏 内 部 约 束 性 中 小企 业 中相 当 一 部 分 属 于 个 ． 偏差 ， 会带来 一定的收益。从经济角度分析 ， 都 只有当内控带来 的收 体 、 营性 质 ， 业 领 导 集权 现 象严 重 。～ 些企 业 领 导 “ 长 式 ” 风 私 企 家 作 益大 于 它所 发 生 的费 用 成 本 时 ， 才是 值 得 的 。 小 企 业 因 规模 大小 不 中 日盛 ， “ 言 堂 ” 有 些领 导 认 为 有 了 内部 控 制 制度 办 起 事 没 以前 那 搞 一 ， 同 ， 控 制 系统 上所 能承 担 的 费用 也 不 一 样 。 因此 ， 在 实践 中逐 步 在 应 么方便 了， 自然 就 只 做 起 了 内部 控 制 的 表 面 文 ， 而 使 得 内部 控 制 没 从 探 寻 一 个 内控 效 果 与 内 控成 本 的 合理 结构 比例 。 有 被 摆 在 企业 重 要 的议 事 安 排 上 。 ２９ 强 化 对 内 部控 制 制度 实施 情 况 的检 查 与 考 核 ，并 建 立 有 效 ． ２ 中小 企 业 内部 控 制 问 题 的 解 决 的 激 励 机 制 为 了保 证 企 业 内部 控 制 制 度 能 有 效地 发 挥作 用 ， 使 之 并 ２１ 用 外 部 监 督 、 ． 中介 组 织 的监 督 ， 善 中 小企 业 内部 控 制体 系 完 不 断 地 得 到 完 善 ，企 业 必须 定期 对 内部 控 制 制 度 的 执 行 情 况 进 行 检 财政 、 税务、 审计等部 门要合理分工 ， 立岗位责任制 ， 建 加强对企 查 与 考核 ， 企 业 内部 控 制 制 度 是 否 得 到 有 效 遵循 。 于 严 格 执 行 内 看 对 业内部控制的 了解、 检查 与监 督 ， 并注意加 强彼此 问的信 息交流 ， 定 部 控 制 制 度 的 ， 予 精 神 鼓 励 和 物 质 奖 励 ； 于 违 规 违 章 的 ， 决 给 给 对 坚 期互 通 情 报 ， 形成 有效 的监 督 合 力 ， 促 中 小 企 业严 格 执 行 内 部控 制 督 予 行 政 处 分和 经济 处 罚 ， 与 职 务 升 降 挂 钩 。 并 制度 。 中小企业通过不断改进控 制 ， 增强规范 内控制度与有效执行制 ２１ 控 制措 施 有 效 、 ．０ 到位 要 以国 家 法 律 、 规及 财 经纪 律 为准 法 度的 自觉性 ， 企业 干部职工积极参与到 内部控制 的体 系中去。 使 绳， 对企业 的经 济活动和其他 管理 活动进行组织 、 调节和 制约 ， 以利 ２２ 提 高 企 业 全体 员工 对 内 部 控 制 的认 识 企 业 内部 控 制 环 境 ＿ 于对违法乱纪行为进行揭露和纠正。 要采取有效措施 ， 保证各项管理 主 要是 企 业 的管 理 者 所 造 就 。 内部 控 制 是 否 有 效 ， 企业 领 导 是 否 重 与 信 息 的可 靠 性 。要 建 立 成 文 的方 针 和 职 务 说 明 ， 证 控 制 的 制度 化 、 保 视 、是 否 带 头 执 行 有 很 大 的 关 系 。提 高企 业 领 导 管 理 水 平 和 管 理 思 规范化与科学化。 想， 使他们认识到建立 内部控制制度的重要性和必要性 ， 中小型企 是 ２１ 控 制 标 ； 确 考 核 和 评 价 内部 控 制 的有 效 性 ，必 须 有 明 ．１ 隹明 业 内部 控 制 制 度 得 以正 常发 挥 应 有作 用 的 关键 。企 业 应 加 强 对 员 工 确 的衡量质量和业绩的标； 佳。内部控 制标准 ， 以在业务预 算、 可 技术 的教育 ， 培训使 员工更具工作责任 感 ， 明确 自己工作 的重要性 ， 养成 手 册 中予 以规 定 ： 项 经 营业 务 的 标 ， 应 书面 成 文 ， 把 它 交 给 每 隹 都 并 良好的工作 习惯 ， 逐步提高 自身的
浅谈中小企业内部控制的重要性
浅谈中小企业内部控制的重要性浅谈中小企业内部控制的重要性一、引言中小企业是现代经济的重要组成部分，其规模不断扩大，贡献着经济的增长和就业的机会。
然而，由于中小企业的特点和运营环境的限制，其内部控制存在一定的挑战和风险。
本文将着重探讨中小企业内部控制的重要性，并介绍如何建立有效的内部控制系统。
二、中小企业内部控制的定义和意义⑴内部控制的定义内部控制是指组织内部一套法规、制度和操作程序，旨在确保企业目标的实现，包括保障财务报告的真实可靠、资产的保护和业务的有效性。
⑵中小企业内部控制的意义中小企业内部控制对企业的正常运营和可持续发展具有重要的意义，主要表现在以下几个方面：- 保护资产：通过建立合理的内部控制制度，减少资产的浪费、滥用和损失。
- 提高工作效率：内部控制可以规范企业的管理流程和工作程序，提高工作效率和协作能力。
- 降低风险：通过及时发现和处理风险，减少经济损失的概率。
- 提升公司声誉：规范的内部控制制度可以增加经济利益相关者对企业的信任和认可，提升公司声誉。
- 促进持续发展：健全的内部控制体系有助于企业持续发展和增加投资者信心。
三、中小企业内部控制的主要挑战⑴资金限制：中小企业通常面临资金紧张的情况，从而限制了建立完善的内部控制体系的能力。
⑵人力资源问题：中小企业规模较小，具有人力资源短缺的特点，从而难以招聘和留住具有相关经验和专业知识的内部控制人员。
⑶管理层重视程度：由于缺乏对内部控制重要性的认识，一些中小企业的管理层对内部控制工作重视程度较低。
⑷外部环境不稳定：中小企业往往承受着各种外部环境的变动和冲击，增加了内部控制的复杂性和难度。
四、建立中小企业内部控制的有效措施⑴具体目标的设定：根据企业的特点和需求，明确制定内部控制的具体目标和任务，明确责任和权限。
⑵合理的流程设计：建立健全的流程管理制度，确保工作程序的规范和流程的顺畅。
⑶人员培训和教育：加强内部控制意识的培养，提高内部控制相关人员的专业素养和能力。
关于中小企业内部控制制度的思考(全文)
关于中小企业内部控制制度的思考(全文)范本一（正式、规范的风格）：正文：一、前言为了加强中小企业的内部控制制度建设，提高企业的运营效率和风险管理能力，本文对中小企业内部控制制度进行了深入思考和研究。
二、内部控制制度的定义和重要性2.1 定义内部控制制度是指企业为达成经营目标所采用的组织结构、制度和流程，并通过监督和评估的手段，保护企业利益、提高运营效率、防止风险的一种管理工具。
2.2 重要性内部控制制度对于中小企业来说具有重要意义，它可以企业规范管理流程、提高内部运营效率、防止经营风险，从而促进企业持续健康发展。
三、中小企业内部控制制度的建设原则3.1 适用性原则中小企业的内部控制制度应根据企业规模、行业特点和具体情况进行有针对性的设计和实施，以实现最佳的适应性。
3.2 全面性原则内部控制制度应涵盖企业的各个环节和方面，确保管理层对企业的全面掌控和风险防控。
3.3 周期性原则内部控制制度应定期进行评估和改进，以适应企业运营环境的变化和发展需求。
四、中小企业内部控制制度的主要内容4.1 风险管理制度4.1.1 风险识别与评估4.1.2 风险监控与控制4.1.3 风险应对和处理4.2 财务管理制度4.2.1 财务核算与报告4.2.2 资金管理与控制4.2.3 资产管理与利用4.3 内部审计制度4.3.1 审计计划与执行4.3.2 审计结果与改进4.3.3 风险检测与预警...五、附件本文档涉及的附件包括：内部控制制度建设计划、风险评估表、内部审计工作程序等。
六、法律名词及注释6.1 内部控制法：指中小企业内部控制制度建设的法律依据；6.2 风险管理条例：指中小企业风险管理的相关法规；6.3 内部审计准则：指中小企业内部审计工作的规范要求。
范本二（轻松、活泼的风格）：正文：一、前言为了更好地推动中小企业的发展，提高其内部控制制度的建设水平，本文对中小企业内部控制制度进行了思考，并将相关内容作出了详细阐述。
浅谈中小企业内部控制要点
浅谈中小企业内部控制要点【摘要】中小企业的内部控制是确保企业规范运作、保护利益和风险管理的重要手段。
本文首先介绍了中小企业内部控制的概念和目的，强调了其对企业发展的重要性。
然后探讨了中小企业内部控制的基本要素和实施方法，指出了其在企业管理中的重要作用。
接着分析了中小企业内部控制存在的问题，提出了加强监督和改进的建议。
结尾部分讨论了加强中小企业内部控制的必要性、其作用以及未来发展的趋势。
通过对这些要点的深入探讨，可以帮助中小企业更好地理解和落实内部控制，从而提升企业的管理水平和竞争力。
【关键词】中小企业、内部控制、重要性、概念、目的、基本要素、实施方法、存在的问题、监督、改进、加强、作用、发展趋势1. 引言1.1 中小企业内部控制的重要性中小企业内部控制是企业管理中不可或缺的一环，其重要性不言而喻。
在竞争日益激烈的市场环境下，中小企业面临着各种风险和挑战，如果缺乏有效的内部控制机制，就很容易陷入各种困境中无法自拔。
中小企业内部控制的重要性主要体现在以下几个方面。
中小企业内部控制有助于规范企业经营行为，保障企业合规经营。
通过建立健全的内部控制制度，可以规范企业内部各项业务活动，促使企业员工按规定程序进行操作，避免违规行为的发生，有效防范各类法律风险。
中小企业内部控制有助于提高企业运营效率，降低经营风险。
通过内部控制的建立和执行，可以有效管理企业资源，规范业务流程，减少资源浪费和损失，提高生产效率和经营效益，降低经营风险，保障企业长期可持续发展。
中小企业内部控制还有助于提升企业形象和信誉，增强对投资者和合作伙伴的信任度。
通过建立健全的内部控制机制，企业能够更好地履行社会责任，加强与外部利益相关者的沟通和合作，提升企业形象和信誉，为企业的发展打下良好的基础。
中小企业内部控制的重要性不容忽视。
只有重视内部控制，建立完善的制度和机制，才能更好地应对外部环境变化，确保企业的稳健经营和可持续发展。
中小企业应当高度重视内部控制，不断加强和改进，使之成为企业管理的重要支撑和保障。
浅议中小企业内部控制制度
浅议中小企业内部控制制度浅议中小企业内部控制制度1.前言中小企业是经济发展的重要组成部分，为了保障企业的正常运营和稳定发展，建立一套完善的内部控制制度变得至关重要。
本文将就中小企业内部控制制度的建立及其相关内容进行深入讨论。
2.内部控制的基本概念和目的2.1 内部控制的定义内部控制是指企业为了实现经营目标，通过内部机制、制度和措施，对所面临的各种风险进行管理、控制和规范的过程。
2.2 内部控制的目的内部控制的目的是保障企业的资产安全、提高工作效率、规范经营行为、确保财务信息的真实可靠、防范和控制各类风险。
3.内部控制制度的建立与规划3.1 内部控制制度的建立步骤a. 识别风险b. 设计控制措施c. 实施控制措施d. 监督检查与持续改进3.2 内部控制规划的关键要素a. 企业目标与战略b. 风险识别与评估c. 控制目标与控制活动d. 监督与评价机制4.内部控制制度的主要内容4.1 组织结构与责任分工4.2 人员配备与培训4.3 内部审计与监督4.4 财务与会计制度4.5 风险管理与防控4.6 信息技术与数据安全5.内部控制制度的执行与改进5.1 内部控制流程的执行5.2 控制措施的监督与评价5.3 内部控制制度的改进与完善6.附件本文档附带以下附件供参考：________6.1 内部控制制度建设方案6.2 内部控制流程图6.4 风险管理与防控手册7.法律名词及注释7.1 内部控制：________指企业为了实现经营目标，通过内部机制、制度和措施，对所面临的各种风险进行管理、控制和规范的过程。
7.2 财务信息真实可靠：________指财务信息应真实、准确、完整地反映企业的经营状况、财务状况和现金流量状况。
7.3 内部审计：________指由企业内部独立的、客观的审计人员对企业内部控制的有效性和运作情况进行审查和评估的一种管理工作。
浅谈中小企业内部控制的重要性
浅谈中小企业内部控制的重要性浅谈中小企业内部控制的重要性1. 引言内部控制是指企业为实现经营目标，在经营过程中建立的一套管理制度和措施，以确保资产的保护、准确的财务信息和合规运营。
在中小企业中，内部控制的重要性不容忽视。
本文将就中小企业内部控制的重要性进行浅谈。
2. 经济环境的复杂性中小企业经营环境相对复杂，包括市场竞争激烈、供应链风险、政策法规频繁变化等。
这些因素使得中小企业更容易面临财务风险、内部违规和经营失误等问题。
良好的内部控制可以帮助中小企业应对经济环境的复杂性，提高企业的抗风险能力。
3. 资产保护和风险管理中小企业拥有有限的资源和财产，资产保护成为重要的内部控制目标。
通过建立适当的风险管理体系和内部控制措施，中小企业可以有效地保护自身的财产免受损失。
例如，建立健全的资产登记制度、加强资产溯源和监控、规范供应商管理等，都可以降低资产损失的风险。
4. 财务信息和决策支持准确的财务信息是中小企业决策的基础。
通过建立健全的财务内部控制制度，中小企业可以提高财务信息的准确性和可靠性。
这不仅有助于为企业决策提供可靠的依据，还可以加强企业与投资者、金融机构之间的信任关系，提高企业的融资能力。
5. 合规运营和企业声誉合规运营是中小企业发展的重要保障。
通过建立合规内部控制制度，中小企业可以确保自身的经营行为符合相关法律法规的要求，避免违规经营带来的法律风险和声誉损失。
合规运营不仅有助于企业树立良好的社会形象，还可以提升企业的竞争力。
6. 员工管理和资源配置良好的内部控制可以帮助中小企业更有效地管理员工和配置资源。
通过建立明确的工作流程、授权机制和内部审计制度，中小企业可以提高员工的工作效率和责任心，避免资源浪费和错误决策。
，透明的内部控制制度可以增强员工对企业的归属感和信任感，提升企业的员工满意度和稳定性。
7. 结论，中小企业内部控制的重要性不可忽视。
良好的内部控制可以帮助中小企业应对复杂的经济环境，有效保护资产，提供准确的财务信息和决策支持，确保合规运营和企业声誉，提升员工管理和资源配置的效率。
浅谈中小型企业内部控制
浅谈中小型企业内部控制孟晓飞摘要：目前，企业的内部控制管理越来越受到企业管理者的重视，在企业管理中的地位也越来越重要。
本文就目前中小型企业在内部管理控制中存在的问题，探讨如何有效的实现企业内部控制管理，提高企业经济效益，实现企业利益最大化。
关键词：中小型企业；内部控制；管理一、中小型企业内部控制的影响因素（一）环境因素中小型企业的控制环境是指那些对内部控制系统的建立、加强或削弱产生一定影响的因素。
在中小型企业中，控制环境对企业内部控制的贯彻和具体实施有很重要的影响，也是企业经营目标实现的关键因素，是企业内部控制管理的基础保障。
对影响企业内部控制的风险评估因素、信息与沟通因素、监督控制因素起到一定的制约作用。
还影响到企业的经营理念、人员管理、组织内部管理和内部控制管理方法等。
因此，在企业内部控制管理中一定要重视企业的环境因素。
（二）风险评估因素企业的风险评估是指在企业制定完经营目标以后，对在实现目标中可能出现的任何风险进行分析研究，并采取一些行动的过程。
在中小企业发展中，风险评估环节是企业内部控制效率检测的关键所在，直接关系到企业的经济利益发展。
无论是大型企业还是中小型企业都不可避免的会遇到一定的内外部风险，这些风险都会威胁到企业的经济效益，目前在我国中小型企业发展中，管理层的风险评估工作做的还不是很到位，这在一定程度上增加了中小企业的内部控制管理的难度。
（三）信息沟通因素良好的沟通交流是保障信息有效传递、及时反馈的关键环节，直接影响企业内部控制策略的制定与实施。
然而，目前在中小型企业发展中，这种信息的沟通交流似乎并没有有效落实，一些管理层人员由于考虑成本方面等各种因素，自行制定策略，没有做到信息的有效沟通。
（四）监督与控制因素我们都知道监督和控制是评价企业业绩质量，跟踪和监控企业内部控制体系制定和实施情况的过程。
通过对企业实施的内部控制管理工作进行监督和评价，找出在工作中存在的问题，并针对问题提出改进意见，完善企业内部控制管理。
中小企业内部控制论文15篇(浅谈中小企业内部控制)
中小企业内部控制论文15篇浅谈中小企业内部控制中小企业内部控制论文摘要：中小型企业的内部控制建设主要体现在企业对其重要性的认知度，以及完善的审核机构还有企业员工素质提高三个方面，对内部控制的重要性一定要有足够的了解，一味节省成本，削减人力资源并不可取，正所谓得不偿失，片面的减少只会给企业带来更大的财政漏洞，企业战略眼光应当长远。
关键词中小企业内部控制内部控制论文企业中小企业内部控制论文:浅谈中小企业内部控制摘要：企业从规范结构的角度，以“协调”作为控制主体下企业内部控制的基本目标，以“约束、激励”并行作为引导经营者行为的主要方法，把企业自身文化建设作为企业内部控制的基A性工作，培植企业内部控制制度建设的“土壤”。
关键词：中小企业；内部；控制相信任何一个组织都期待能在有条不紊、高效高能的环境下展开工作以实现目标，然而往往事与愿违的是，组织的目标及领导者个人的理想追求会受到各类因素影响，因此要在组织内部采取有效措施，保证组织目标实现。
通过陈园老师本学期的引领与教诲，在对“控制”的认识不断深化之余，笔者浅析当今经济大环境下中小企业体系下内部控制缺失的现状并提出对策，力图为具有蓬勃生命力的中小企业尽自己绵薄之力。
一、问题综述内部控制制度，指一个单位为保证各项业务活动的有效进行，保护资产的安全完整和有效运用，提高经营管理水平和效益，而制定和实施的程序和措施。
二、当前问题现状及原因分析1.控制环境基础薄弱。
（1）中小企业管理层内部控制意识薄弱。
由于内部控制并不能直接产生价值，间接效益也需较长运行周期，因而多数中小企业将精力主抓生产与营销环节。
（2）组织机构设置不合理。
发展尚不完备，同级各部门间缺乏必要的交流，因此协调性相对较差。
（3）中小企业制度不健全。
未成文的内控制度屡见不鲜，即虽已制定相应内控制度，却也只是停留在表面上，制度的落实上常常打了折扣，顾此失彼现象严重。
（4）整体素质较低下，缺乏知识全面、素质高的人才。
浅谈中小企业内部控制的重要性
浅谈中小企业内部控制的重要性浅谈中小企业内部控制的重要性第一章引言中小型企业在现代经济中扮演着重要角色，其发展对于推动经济增长和就业机会的创造具有不可忽视的作用。
然而，与大型企业相比，中小企业通常面临着更多的挑战，尤其是在内部控制方面。
本文将深入探讨中小企业内部控制的重要性，以帮助企业有效管理风险，提升业务绩效。
第二章中小企业内部控制概述1.内部控制的定义和目标1. 内部控制的定义内部控制是指企业为达到经营目标，合理规划和组织的一系列措施和制度，以确保企业各项活动的有效性、经济性和合规性。
2. 内部控制的目标内部控制的目标包括风险管理、保护企业财产、提高财务报告的可靠性、保障合规性以及促进业务运营的效率和效能。
2.中小企业内部控制的特点1. 人力资源限制2. 组织结构简单3. 监督机制薄弱第三章中小企业内部控制的重要性1.风险管理和防范在竞争激烈的商业环境中，中小企业面临着各种风险，如经营风险、财务风险、市场风险等。
建立有效的内部控制可以帮助中小企业识别、评估和管理这些风险，减少潜在损失。
2.提升企业财务报告的可靠性内部控制可以确保企业财务报告的准确性和可靠性，有效防止财务信息的失真、误报或篡改，增强投资者和其他利益相关方对企业财务状况的信心。
3.保障合规性中小企业也需要遵守一系列法律法规和合同约定，内部控制可以帮助企业确保合规运营，防止违规行为带来的法律风险和声誉损失。
4.提高业务运营效率和效能优秀的内部控制体系可以帮助中小企业优化业务流程，精简决策层次，提高决策效率和执行效能，从而极大地提升企业整体竞争力。
第四章建立中小企业内部控制的关键要素1.领导层的重视和承诺2.内部控制的策略和制度设计3.人员培训和意识培养4.内部控制的监督与评估第五章结论中小企业内部控制对企业的全面发展至关重要。
只有建立健全的内部控制体系，中小企业才能更好地应对外部环境的变化与挑战，确保企业的持续健康发展。
附件：________本文档所涉及的附件包括中小企业内部控制实施指南、内部控制自评表格、内部控制流程图等。
浅谈中小企业内部控制的重要性
浅谈中小企业内部控制的重要性浅谈中小企业内部控制的重要性1.引言中小企业是国家经济体系中重要的组成部分，其发展对于促进经济增长、提高就业率和改善人民生活水平具有重要意义。
然而，中小企业在面临日益激烈的竞争和复杂的经营环境下，往往存在着内部控制的不足。
本文旨在探讨中小企业内部控制的重要性，并提供相应的建议和措施。
2.什么是中小企业内部控制中小企业内部控制可以理解为一种组织管理体系，通过制定适当的规定、流程和措施，以确保企业的资产安全、业务流程的有效性、财务报告的准确性等方面的合规性和有效性。
中小企业内部控制的目标主要包括：保护企业资产、促进经营效率、防止欺诈和错误的发生、确保财务报告的真实可靠等。
3.中小企业内部控制的重要性3.1 保护企业资产中小企业往往拥有有限的资金和资源，资产安全对于企业的生存与发展至关重要。
通过建立内部控制机制，可以有效地防止资产的损失、盗窃或滥用。
3.2 促进经营效率在竞争激烈的市场环境下，中小企业需要确保其业务流程的高效性和灵活性。
通过内部控制的规定和流程，可以帮助企业优化运营，提高效率，减少资源浪费。
3.3 防止欺诈和错误的发生内部控制可以有效遏制企业内部员工及其它人员的欺诈行为，如虚报收入、隐瞒负债、侵占资金等，防止错误的发生，从而降低企业的风险。
3.4 确保财务报告的真实可靠中小企业需要依法编制和披露财务报告，确保其真实、完整、准确和及时，以体现企业的经营状况和财务状况。
通过内部控制，可以确保财务报告的准确性和合规性，提升企业的形象和信誉。
4.中小企业内部控制的建议和措施4.1 内部控制目标的明确中小企业应当明确内部控制的目标，并将其纳入企业的管理体系中，使其成为企业各层级和部门的共识，从而形成一种共同努力的氛围。
4.2 内部控制制度的建立中小企业应制定适合自身的内部控制制度，明确责任、权限和程序，确保规范和高效的运作。
制度应包括各个方面，如资产管理、业务流程、财务报告等。
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个人收集整理 勿做商业用途 1 / 10 作者：ZHANGJIAN 仅供个人学习，勿做商业用途
浅谈中小企业内部控制制度 摘要：我国地中小企业行业分布广泛，在国民经济中处于重要地位.建立和完善中小企业地内部控制制度，使其与中小企业自身能有机结合，保证企业能够持续、稳定、健康发展. 关键词：中小企业；企业内部控制；监控 一、目前我国中小企业地现状 1、中小企业领导及管理层缺乏内部控制意识，认为内部控制会增加人工成本，没有工作效率.因此中小企业经常出现一人分担多种工作地现象. 2、大多数中小企业由管理层至普通员工地文化水平普遍不高，尤其财会人员地专业技术水平较低，管理者有时为了节约劳动成本，往往不招聘专业地会计人员，而只招聘”兮兼职地会计人员来完成会计工作，这势必会影响到企业地财务管理状况，导致会计基础工作不规范、会计信息失真等状况地发生，. 3、很多中小企业强调业务发展，一味追求实现经济目标，忽视管理与控制制度地建立，或有章不循，以至于既定地内部控制制度失控.不利于企业长期发展地，也容易导致企业从上到下，无风险意识，在处理问题时主观性、随意性强，无制度可依，无制度可执行，久而久之管理形同虚设，制度也形同虚设，使管理中地错误越积越个人收集整理 勿做商业用途 2 / 10 多，对公司产生不利地影响，最后导致企业经营地恶化. 鉴于中小企业地以上特点，更需要建立健全内部控制制度，不断完善企业地管理水平，保持企业健康地可持续发展. 二、中小企业内部控制地特点 1、中小企业企业主及管理层地态度决定着企业地内部控制地受重视程度，但其内部控制水平普遍不高；中小企业由于人员较少、结构也较为简单、层级较少实际上是便于管理地，但也正是因为方便管理造成了企业管理者不重视，认为仅凭主观意愿便可管理好企业，使得企业控制活动显得随意性较强. 2、中小企业内部控制地目标主要是确保会计信息地可靠性以及资产地真实性和完整性.但中小型企业往往难以建立完备地内部控制体系.由于中小型企业规模较小，人员较少，企业结构较单一，一般只能建立基本地内部控制制度，这种基本地制度在内部控制上往往存在不同程度地漏洞. 3、中小企业内部控制以交叉审核为主要手法.我国中小企业人员数量少，运用交叉审核方法可以用少数人员相互交叉核对个人工作，从而达到防止错误和舞弊地目地. 三、中小企业内部控制地内容分析 完整地内部会计控制系统由五个部分组成：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控.这五个部分相互关联.控制环境是其他控制环境地基础，在规划控制活动时，必须对企业可能面临地风险有细致地了解和评估；而风险评估和控制活动必须借助企业内部个人收集整理 勿做商业用途 3 / 10 信息有效地沟通；最后，实施有效地监控以保障内部控制地实施质量.下面从这五个方面来分析如何完善中小企业内部控制. （一）优化内部控制环境 1、重视职业道德教育，建设诚信地企业文化 企业内部控制应当在社会认同地道德规范地基础上，倡导诚信文化，在企业内部营造优秀地企业精神和独特地企业文化，以此充分激发员工地主人翁思想和团队合作精神，为内部控制程序地执行创造良好地人文环境. 2、提升员工胜任能力，完善人力资源控制政策 内部控制强调“以人为本”，要严格招聘和用人制度，杜绝“关系户”，建立作业标准流程和岗前、后续培训工作，帮助员工提高业务素质.定期对员工进行业绩考评，奖优劣汰，采用表彰、晋升、批评、降级、解聘等一系列激励与约束措施.对于中小企业优秀人才难以留住地现状，必要时可以授予其股权，强化身份认同感，打造一支管理有序地员工队伍. 中小企业地薪酬和社保政策地制定，要符合国家有关部门相关规定，避免重大事故地发生. 3、明确岗位制度，划分清晰地权责关系 中小企业往往由于成本因素聘用员工较少，每人都分担好几项工作，企业没有明确地规章制度对员工地工作行为进行规范，经常发生越级指挥与越级汇报地情况.因此，必须健全每个岗位地责任制度，注意不相容职务分离，尤其要根据企业地实际情况建立合理地个人收集整理 勿做商业用途 4 / 10 交叉审核制度，强化过程监督与事后复核. 4、注重企业负责人和管理层对内控地态度 很多中小企业不是没有内部会计控制，往往是企业负责人从态度上就不重视内控制度，甚至不按制度执行，使得既定地内部会计控制程序形同虚设.要将企业内部控制管理地好坏纳入领导地责任考核指标，加强管理层地自觉控制意识. （二）进行全面地风险管理 中小企业风险意识薄弱，风险管理不规范，是其内部控制地薄弱环节.对风险要做到事前防范、事中控制、事后监督，并动态持续纠正处理. 中小企业面临地风险类型多种多样，主要来自缺少竞争优势，投资、融资困难，决策失误时无力应对，新员工缺乏胜任能力，人才与核心技术易流失，价格、销量不确定，大额坏账以及受大企业兼并等等地诸多风险. 对于不同地风险类型，要先进行风险识别，再对风险作出定量与定性评估，采取相应地风险处理方式这样地程序达到控制地目地.可以将风险量化用百分比表示，定性估计实际运用时，按照风险性质以及风险发生地可能性来处理不同类型地风险：关键风险须立即纠正，重要风险需要改进，内部控制良好但应保持不断改进，属于显著竞争优势应保持并扩大优势.实际可以采取地应对方法有：避免风险、分散风险、控制分险、转移风险、分担风险、接受风险. （三）执行严格地控制活动 个人收集整理 勿做商业用途 5 / 10 内部控制系统是内部控制最重要、最具有现实意义地子系统，而现行中小企业地规章制度不系统、不科学，人员素质控制不到位，交叉复核、双人双责难以落实，替岗、代岗，代人签章地违规行为经常发生. 1、不相容职务分离控制 （1）中小企业受控制成本制约，无法过于增岗设人，更应合理分配人员，保证不相容职务分离：如授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查等；（2）不相容职务分离要贯彻实质重于形式地原则，按照互相牵制地要求判断存在利害关系地职务而实行分离；（3）防止担任不相容职务地员工相互串通勾结，避免具有亲缘关系地人员在同一单位地财务部门任职；（4）对关键岗位进行定期轮换制度和不定期检查制度. 2、授权审批控制 （1）企业必须建立严密地授权批准体系，明确授权批准地范围、层次、程序、责任；（2）保证授权审批地质量需要建立相应地检查制度，审查有关文件，必要时进行现场观察；（3）对于重大业务和事项，应当实行集体决算审批或者联签制度，任何人不得单独进行决策或者擅自改变集体意见. 3、会计系统控制，这是中小企业地控制薄弱环节 （1）必须规范原始凭证地取得和审核制度，及时对凭证编号，保证编号连续；（2）会计人员按统一地会计科目和会计政策进行账务处理，要做到账账核对、帐证核对、帐表核对.实行会计记录控制，个人收集整理 勿做商业用途 6 / 10 要求及时记录、分类适当.（3）对于会计档案和其它重要地管理文件，要有专门地保管地点和保管人员，其他人员限制接近这些文件，对于企业重要地文件资料，应当留有备份，以便遭受意外损失或损坏时重新恢复. 4、财产保护控制，中小企业在这方面显露地问题也比较严重 财产保护控制主要包括：（1）定期对实物资产进行盘点，并将盘点结果与会计记录进行比较，如不一致应当分析原因、查明责任.（2）对资金、有价证券、存货等变现能力强地资产必须限制无关人员地接触，并且需要适当增加盘点次数，进行不定期地盘点.（3）对于易损性资产，应通过资产投保来降低资产受损时对企业带来地不利影响，中小型企业资本较小、融资不易，这点对企业生存与发展尤为重要. 5、预算控制，是企业内部控制地最好基础 首先确定企业整体目标后制定各类业务计划及收支计划，定期将实际情况与预算标准比对，及时分析差异并酌情调整，根据预算执行结果对有关组织、人员进行业绩考评，以此掌握资金流向，控制成本费用. 中小企业还应该进行营运分析控制，建立一套科学地指标分析体系，通过动态地指标数据显示企业各方面地实际状况，帮助企业管理层做出合理决策，以提高企业经营管理水平和风险行为防范能力. （四）完善信息与沟通 中小企业组织机构相对简单，各部门之间地沟通比较容易进行，相个人收集整理 勿做商业用途 7 / 10 对于大型企业，这是中小企业内部控制地强点.企业各部门之间进一步建立良好地网络环境，并尽可能地将控制制度与财务管理系统有机融合，将人工地柔性控制转变为信息系统地刚性控制，加强对会计电算化系统地开发和维护、数据输出与输入、文件储存和保管、网络安全等方面地控制，以降低内部会计控制地风险水平.但是大多数中小企业缺乏对外信息公布地动力，与外界信息沟通不畅. （五）加强内部审计监督 内部审计地主要目地是评价企业内部控制以确保揭示企业潜在风险和有效达到企业目标.考虑成本效益性原则，并不是所有企业都需要设有专职内审部门，可以聘请外部审计师，将内部审计业务外包.小型企业一般无须专门地内审人员，中型企业可视企业需要设专职内审人员或成立专门地内审机构. 通过加强内部控制地监督和评估，及时发现漏洞和隐患，并针对出现地新问题和新情况及内部控制执行中地薄弱环节，及时修正或改进.做到有章可循，违章必究，违规必罚，以罚促纠. 面对日益激烈地市场竞争，内部控制作为企业自我调节、自我制约地内在机制，在中小企业地经营管理中，可以起到防范和化解风险、保护资产地安全与完整、保证经营目标地有效实现，确保中小企业企业经济健康有序地发展. 参考文献： [1] 中小企业内部控制[m].经济与管理系列研究丛书. [2]内部控制制度[m].当代财会丛书.