增值税相关概念名词解释
税法名词解释大全
税法名词解释大全税法名词解释大全税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。
它是国家及纳税人依法征税、依法纳税的行为准则，其目的是保障国家利益和纳税人的合法权益，维护正常的税收秩序，保证国家的财政收入。
税法与税收密不可分，税法是税收的法律表现形式，税收则是税法所确定的具体内容。
税法名词解释1.超额累进税率把征税物件按数额的大小分成若干等级，每一等级规定一种税率，税率依次提高，但每一纳税人的征税物件则依所属等级同时适用于几个税率分别计算，将计算结果相加后得出应纳税款。
个人所得税采用这种税率。
2.起征点和免征额①税法规定对征税物件开始征税的起点数额。
征税物件的数额达到起征点的就全部数额征税，未达到起征点的不征税。
②免征额是税法规定的课税物件全部数额中免予征税的数额，是对所有纳税人的照顾。
当课税物件小于起征点和免征额时，都不予征税；当课税物件大于起征点和免征额时，起征点制度要对课税物件的全部数额征税，免征额制度仅对课税物件超过免征额部分征税。
3.从价税和从量税①从价税是以课税物件的价格或金额，按一定税率计征的税种。
②从量税是按照商品的重量、数量、容量、长度和面积等计量单位为标准计征的税收。
4.价内税和价外税①价内税：税金包含在商品价值或价格之内的税。
②价外税：税款不包含在商品价格内的税。
5.资源税在中华人民共和国领域及管辖海域从事应税矿产品开采和生产盐的单位和个人课征的一种税。
6.土地增值税对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权，取得增值收入的单位和个人征收的一种税。
7.房产税是以房屋为征税物件，按照房屋的计税余值或租金收入，向产权所有人征收的一种财产税。
8.车船税是指在中华人民共和国境内的车辆、船舶的所有人或者管理人按照中华人民共和国车船税暂行条例应缴纳的一种税。
9.印花税是以经济活动和经济交往中，书立、领受应税凭证的行为为征税对象征收的一种税。
《增值税概述》课件
02
增值税的征收范围
增值税的征收对象
01
增值税是对在我国境内销售货物 或者提供加工、修理修配劳务以 及进口货物的单位和个人征收的 税种。
02
增值税的征收对象包括有形动产 、不动产以及提供应税劳务。
增值税的征收范围
01
02
03
销售货物
包括生产和流通环节中的 所有商品销售，如原材料 、半成品、产成品等。
提供应税劳务
包括加工、修理修配、交 通运输、邮政电信、金融 保险等劳务活动。
进口货物
所有进口的商品和服务， 包括个人和单位进口的商 品和服务。
增值税的免税范围
农业生产者销售的自产农产品
农业生产者销售的自产农产品免征增值税。
避孕药品和用具
避孕药品和用具免征增值税。
古旧图书
向社会收购的古旧图书免征增值税。
税负转嫁
企业可以通过调整产品价格等方式将 增值税税负转嫁给消费者或者其他相 关方，从而减轻自身的税负压力。
增值税对企业经营的影响
价格调整
企业需要根据增值税税率的变化及时调整产品价格，以确保自身的利润水平。
采购和销售策略
企业需要综合考虑增值税税负、采购成本、销售收入等因素，制定合理的采购和销售策略，以实现利 润最大化。
购买方如为一般纳税人，取得专用ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ票可按规定 抵扣税款。
发票的真伪鉴别
纳税人需学会鉴别发票真伪，谨防假发票带来的 风险。
06
增值税对企业的影响
增值税对企业税负的影响
税负影响
增值税是一种间接税，企业作为增值 税的纳税人，需要按照规定缴纳增值 税税款。增值税税负会直接影响企业 的经营成本，进而影响企业的盈利水 平。
增值税知识点归纳总结
增值税知识点归纳总结1. 什么是增值税增值税是一种按照商品和劳务的增值额来征税的一种间接税。
增值税由纳税人付税，但最终由消费者承担。
2. 增值税的计算方法增值税的计算公式为：增值税额 = 增值税销售额 × 税率 - 抵扣税额。
其中，增值税销售额为纳税人按照规定计算的销售额，税率为根据商品或劳务的不同而有所变化，抵扣税额为纳税人可抵扣的单位内已交的增值税。
3. 增值税的纳税人增值税的纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人是指销售额超过一定金额的企业和个体工商户，小规模纳税人是指销售额未达到一定金额的企业和个体工商户。
4. 一般纳税人的增值税申报和税款缴纳一般纳税人需要按照规定的时间对增值税进行申报和税款缴纳。
申报时间一般是每月或每季度，纳税人需要填写增值税申报表，将销售额、进项税额等相关数据进行报备。
税款缴纳时间与申报时间相对应。
5. 小规模纳税人的增值税申报和税款缴纳小规模纳税人一般采用简易计税方法计算增值税。
根据规定，小规模纳税人每月销售额未超过一定金额的，可以按照固定比例交纳增值税。
同时，小规模纳税人一般每季度进行一次纳税申报和税款缴纳。
6. 增值税发票的开具和使用增值税发票是纳税人进行销售和购买商品或劳务时必须开具和使用的一种税务凭证。
纳税人在销售商品或劳务时需要按照规定开具增值税专用发票，然后交给购买方，购买方可以作为进项税额进行抵扣，从而减少应纳税额。
7. 增值税发票的种类根据增值税政策的要求，增值税发票主要分为普通发票、专用发票和电子发票三种。
•普通发票适用于一般纳税人和小规模纳税人，纳税人可以凭借普通发票进行增值税税款的抵扣。
•专用发票适用于某些行业的一般纳税人或需要代开发票的纳税人，专用发票具有更高的开票限额和更严格的管理要求。
•电子发票是一种电子化的发票形式，适用于通过电子方式开具和使用增值税发票。
8. 增值税的减免和免税对于一些特定的商品和劳务，增值税可以享受减免和免税的政策。
增值税简介了解增值税的基本概念和作用
增值税简介了解增值税的基本概念和作用增值税简介：了解增值税的基本概念和作用增值税（Value Added Tax，简称VAT）是一种按照增值额计征税款的税种，是世界上常见的一种税制形式。
增值税通过对商品和服务的生产、流通和消费环节实施征税，以税率递增的方式对货物和劳务的增值进行税收征收，被广泛应用于各国的税收体系中。
本文将介绍增值税的基本概念和作用。
一、增值税的基本概念增值税是一种间接税。
它是在商品和服务的生产和流通环节中以逐级递减的方式征收的一种税金。
与直接税相比，增值税的税负是由商品的最终消费者承担的，而不是由生产者或者经营者负担的。
增值税征税基础是增值额。
增值额是指企业通过商品和劳务的生产和流通过程中所创造的附加值。
附加值是指企业在生产和流通过程中增加给商品或劳务的价值。
相比之下，增值税不对企业的总收入征税，而是对企业所增加的附加值进行征税。
二、增值税的作用1. 促进经济发展增值税对经济的增长和发展起到积极的促进作用。
增值税的征收机制鼓励企业进行技术创新和生产效率的提高，从而推动经济结构的优化和升级。
2. 分配税负公平相对于直接税，增值税在税负分配上更为公平。
增值税的征收主要依靠商品和服务的销售，由最终消费者承担税负。
这种方式可以减轻生产者和经营者的负担，降低市场运作的成本。
3. 稽核和管理便利增值税的征收相对简单明了，可以通过企业之间的交易记录来核对和计算应纳税额。
这对于税务部门进行稽核和管理工作提供了便利，减少了逃税和偷税行为的发生。
4. 增加财政收入作为一种重要的财政收入来源，增值税对提高国家财政收入起到了积极的作用。
随着经济的发展和消费的增加，增值税的收入也相应增加，为国家提供了稳定而可靠的财政支持。
5. 国际贸易调整增值税在国际贸易中发挥了重要的调整作用。
许多国家通过增值税退税等政策来鼓励出口，促进贸易平衡和国际竞争力的提升。
结语增值税作为一种广泛应用的税收体系，在世界各国发挥了重要的作用。
增值税知识点归纳
销售货物、提供加工、修理修配劳务、应税服务以及进口货物
销售额确定
含税销售额换算成不含税销售额：销售额=含税销售收入/(1+税率)
销项税额计算
销项税额=销售额×税率
进项税额计算
纳税人购进货物或者接受应税劳务所支付或者负担的增值税额为进项税额
应纳税额计算
一般纳税人：应纳税额=当期收率
抵扣政策
购进农产品、运输服务等进项税额可以抵扣
电子发票
全面数字化电子发票的推广和使用
税收优惠
存在多种税收优惠政策，如减免税、即征即退等
纳税义务时间
销售货物或者提供应税劳务的纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天等
申报流程
填写《增值税纳税申报表》，计算并申报税额，缴税，报送和保存资料
特殊项目
货物期货、银行销售金银的业务、典当业销售死当物品业务等
差额征税
部分特殊销售方式下，销售额的确定采用差额征税方法
增值税知识点归纳
知识点
内容
定义
以销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物取得的增值额为征税对象的一种税
计税原理
商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税
纳税人分类
一般纳税人、小规模纳税人
税率
一般纳税人：17%、13%（注意税率可能随时间调整，此处为示例）；小规模纳税人：3%；出口货物适用零税率
增值税知识点归纳总结
增值税知识点归纳总结增值税，作为我国税收体系中的一个重要税种，在经济活动中扮演着关键的角色。
对于企业和个人来说，了解增值税的相关知识是非常必要的。
接下来，咱们就系统地梳理一下增值税的知识点。
一、增值税的定义和特点增值税，是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
它具有以下几个特点：1、保持税收中性：增值税对货物或劳务的最终消费课税，避免了重复征税，使得企业在竞争中处于平等地位。
2、普遍征收：只要有增值额产生，就会征收增值税，涵盖了广泛的经济领域。
3、实行税款抵扣制度：通过销项税额减去进项税额来计算应纳税额，只对增值部分征税。
4、多环节征收：在生产、流通和服务等各个环节都可能征收增值税。
二、增值税的征税范围1、销售货物：包括电力、热力、气体在内的有形动产。
2、提供应税劳务：主要指加工、修理修配劳务。
3、销售服务：如交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务等。
4、销售无形资产：包括技术、商标、著作权、商誉等。
5、销售不动产：建筑物、构筑物等。
这里需要注意的是，一些特殊的项目，如存款利息、被保险人获得的保险赔付等，是不征收增值税的。
三、增值税的纳税人增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人通常是指年应税销售额超过规定标准（目前为500 万元）的企业或单位。
其应纳税额的计算采用销项税额减去进项税额的方法。
小规模纳税人则是指年应税销售额未超过规定标准的企业或单位。
其应纳税额的计算相对简单，通常是按照销售额乘以征收率来计算。
四、增值税的税率和征收率1、税率（1）13%：适用于销售或者进口货物，提供加工、修理修配劳务，有形动产租赁服务等。
（2）9%：适用于销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口粮食等农产品、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品，图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物等。
增值税基本知识了解增值税的含义和作用
增值税基本知识了解增值税的含义和作用增值税基本知识：了解增值税的含义和作用增值税是指在商品生产、流通及服务领域，按照一定的税率，对增加值进行征税的一种税收制度。
它是各国常用的一种税收形式，也是我国主要的间接税种之一。
本文将为你介绍增值税的含义和作用，以便对该税种有一个全面的了解。
一、增值税的含义增值税是一种按照商品或服务附加值计算和征收税款的一种税收制度。
所谓附加值，是指企业在生产经营过程中，通过劳动、资本和技术等要素对原材料、半成品进行加工、改进、损耗等操作后所形成的增值部分。
增值税的征收主体为国家税务机关，纳税人为在境内销售商品、提供应税服务的企事业单位，以及进口货物的纳税义务人。
增值税的征收方式采用了价外税的原则，即纳税人在商品流转环节中，每次增值时应当缴纳相应的税款，这样可以避免了多重征税的问题。
增值税的税率分为一般税率和特殊税率，根据不同的商品和服务进行划分。
二、增值税的作用1. 调节经济发展增值税作为一种间接税收，对企业生产经营活动有一定的影响力。
通过调节增值税税率，可以对经济发展进行宏观调控，促使各个行业和产业之间实现相对平衡的发展。
2. 纳税收入增值税是我国财政收入的重要来源之一。
通过对企业销售商品和提供应税服务征税，国家可以获得相应的税收收入，用于满足公共服务和社会保障的需求。
3. 优化税收结构增值税的征收方式使得税收结构更加合理和高效，能够有效避免多重征税问题，减轻了纳税人的负担，提高了税收的效益。
4. 促进经济发展增值税对于推动经济发展具有积极的作用。
通过减免税率或者提供税收优惠政策，可以鼓励企业投资和创新，促进技术进步和产业升级，推动经济的持续增长。
5. 反腐倡廉增值税作为一种透明、容易监管的税收制度，减少了纳税人与税务机关之间的接触，降低了腐败和贪污的风险，有利于反腐倡廉的推行。
总结：通过了解增值税的含义和作用，我们可以看到，增值税不仅是我国财政收入的重要来源，也是经济调控和促进发展的重要手段之一。
什么是增值税？增值税的相关内容有哪些？
一、相关概念1.增值税：是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。
实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。
2.进项税：进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。
3.销项税：销售货物或有应税项的税金时应交的税金 即销项税金。
是一般纳税人在销售货物时，向购货方收取的货物增值税税额。
一般纳税人在销售货物时要收两部分钱，一部分是不含税价款，一部分是销项税额。
4.一般纳税人和小规模纳税人的区别：（一）认定条件不同1、主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模;2、主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人，180万以下为小规模。
（二）帐务处理上区别（1）在购买商品时，如果对方开具增值税发票，两者处理存在不同1、一般纳税人处理为借：库存商品等、借：应交税金-应交增值税(进项税额)，贷：银行存款等2、小规模纳税人为借：库存商品等，贷：银行存款等，小规模纳税人不能抵扣进项税。
(2)在销售商品时，采用的税率不同。
1、一般纳税人：借：银行存款(或应收账款）贷：主营业务收入贷：应交税金--应交增值税(销项税额)2、小规模纳税人：借：银行存款(或应收账款)贷：主营业务收入贷：应交税金--应交增值税（三）税收管理规定的区别1、一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。
2、小规模纳税人：只能使用普通发票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;计算方法为销售额×征收率。
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增值税相关名词解释
（官方所说的销售额及成本价均为不含税的概念)
一：官方叫法
• 1。 增值税税率:增值税税额占货物或应税劳务销售额的比率，
是计算货物或应税劳务增值税税额的尺度（由国家统一规定，
各公司可根据经营范围选择适用的法定税率，比如：我公司建
筑服务所适用的法定税率为11%）
• 2. 销项税额:按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的
增值税税额(=销售额*增值税税率）
• 3。 进项税额：是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税
税额（=不含税成本价*适用税率，就是卖方的销项税额）
发票上所记载的税金相对于卖方而言称之为销项税,相对买方
而言称之为进项税。
• 4。 应纳增值税额：对销售货物或者提供加工、修理修配劳
务就其实现的增值额部分征收的一个税种
a.理论计算方法=（收入—成本）*适用税率=增值额＊适用税率
b. 税局实操计算方法=销项税额-进项税额 ，即上述2与3的
差额.
• 5．含税价格：顾名思义就是含增值税的单位商品价格，也就
是平时所说的成交价格和开发票价格 。
• 6．不含税价格：就是不含增值税的单位商品价格(=含税价格/
（1+增值税税率)),与民间所说的不开票价格是两个概念
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二、平时大家的口头所叫法：
• 1．裸价:也就是官方所说的“不含税价格” 。
• 2．开票价:开票价就是开发票的价格（可以理解为“含税价格
").
• 3．不开票价:这个说法其实是不合法的，没有合法的票据在税
法中是不能计入成本的,因此而导致在税审时会调增利润，从而
多负担了该部分25％的企业所得税；同时因为少取得增值税进
项发票而增加了应交税金及附加税税额，也就意味着双重增加
了实际成本,所以这也是在选择供应商及是否开票时需要考量
的一个重要方面。同时因为没有合法票据而承担着或有的税务
风险。
举例1：（旨在于了解增值税的计算原理）
甲手机贸易公司,假设购进A款手机的不含税进价1000元/部，卖出
去不含税售价1500元/部（甲公司及其供应商均为一般纳税人）:
序列 项目 数值 备注
a 增值税税率 17% 国家规定
b 不含税进价 1000 元
3 / 5
c 进项税额 170 元 =b＊a
d 含税进价 1170 元 =b+c
e 不含税销售额（裸价） 1500元
f 销项税额 255元 =e*a
g 含税销售额（开票价/成交价） 1755元 =e+f
h 应纳增值税额 85元 =f-c
举例2：（旨在于了解增值税的民间叫法与税
法名称的数据逻辑换算关系)
我司购买∮10的圆钢，假设不开票价格2500元/吨，税点6％，开发
票价格2650元/吨（假设该供应商为一般纳税人，且我司采用一般计
税方法）：
序列 项目 数值 备注
物料编码
物料名称
供应商
历史成交价格
a 不开票价格 2500元
b 税点 6%
I 因增加税点而增加的金额 150元
4 / 5
c 开票价格 2650元 =a＊（1+b）
d 含税价格(成交价格/开票价格) 2650元 =c
e 增值税税率 17％
国家规定
f 不含税价格（裸价) 2265元 =c/(1+e）
g 会计记载实际成本价 2265元 =f
h 进项税额（可抵扣） 385元
=d-f
=f*e
说明:
1、 一般计税方式下：
⑴ 如我们选择开发票,正常情况下：
① 税法上我们可以合法认列的成本金额为（不含税金额 ）2265元，相
较于不开票的2500元，成本降低了235元，下降了9。4%;
② 因为取得了可抵扣进项发票，可减少应纳增值税税额385元；
③ 因减少了应纳增值税税额，而相应减少了附加税税额46。2元（385
元*12%）；
⑵ 如果我们选择不开发票，相较开票方式，成本比较如下：
① 因为不开发票，导致不能取得增值税进项发票,而增加了应纳增值税
税额385元；
② 同时因增加了应交增值税税额，而相应增加的附加税税额为46.2元
（385元*12％)；
③ 因为没有合法票据，我司实际支付的2500元货款在税法上将不能列
入成本,在税审时会调增利润2500元，那么企业所得税就相应增加了
625元(2500元*25％)。
综上所述:相较开票方式，不开发票将导致实际成本增加了1291.2元（2500
元+625元+385元+46.2元—2265元），相较实际支付的2500元，成本上升
高达51。65%；而相对于开票的实际成本2265元，成本更是上升达57%；
5 / 5
同时也因为没有合法票据而承担着或有的税务风险.
2、 简易计税方式下 ：
① 选择开发票：（因为简易计税方式无需抵扣，故只需取得增值税
普
通
发票即可），税法上我们可以合法认列的成本金额为(价税合计金
额) 2650元。
② 如果选择不开发票：因为没有合法票据,我司实际支付的2500元货款
在税法上将不能列入成本，在税审时会调增利润2500元,那么企业所
得税就相应增加了625元（2500元＊25%,采用简易计税对增值税没
有影响）。
简易计税方式下：相较于开票方式，不开发票将导致实际成本增加了475
元（2500元+625元-2650元)，相较实际支付的2500元，成本上升达19％;
同时也因为没有合法票据而承担着或有的税务风险.
案例中的6％的税点，是针对过往的民间“税点”说法进行举例，该税
点过高且不合理，实际税负率建议参照2.2%—3%与制造商或贸易商进
行洽谈。