财务内控标准
内部会计控制规范基本规范
内部会计控制规范基本规范内部会计控制是指企业为了达到有效监管和管理财务活动，确保财务数据的准确性和可靠性，以及防止欺诈行为的发生，而采取的一系列制度和措施。
内部会计控制规范是指企业在实施内控制度时应遵守的基本规范和标准。
本文将介绍内部会计控制规范的基本要点和实施步骤。
一、内部会计控制规范的基本要点1. 全面性：内部会计控制规范需要对企业的各项财务活动进行全面、系统的控制，包括财务报告、财务记录、资产管理、风险评估等方面。
2. 有效性：内部会计控制规范的目的是确保企业财务活动的准确性和可靠性，应该能够防止或及时发现错误和欺诈行为。
3. 适度性：内部会计控制规范应根据企业的规模、业务复杂性和特定需求进行定制，以确保实施成本和效益的平衡。
4.合规性：内部会计控制规范需要与相关法律法规保持一致，遵守企业所在地的会计准则和会计原则。
二、内部会计控制规范的实施步骤1. 制定内部控制政策和流程：企业首先需要制定一套内部会计控制政策和流程，明确各个环节的职责和权限，并在全员范围内进行培训和宣传。
2. 设计适当的控制措施：根据内部控制政策和流程，企业需要设计适当的控制措施，包括财务报告制度、审计制度、成本控制制度等，以确保财务活动的准确性和合规性。
3. 实施内部控制措施：企业需要将设计好的控制措施落实到各个环节，确保控制措施的有效性，并适时进行监督和调整。
4. 审计和评估内部控制：企业需要定期进行内部控制的审计和评估，以检查控制措施的有效性，发现潜在问题并及时改进。
5. 不断改进内部控制：内部会计控制规范是一个不断完善的过程，企业需要根据实际情况和外部环境的变化，对内部控制进行不断改进和优化。
三、内部会计控制规范的作用1. 保护企业利益：内部会计控制规范可以防止财务欺诈和错误的发生，保护企业的经济利益。
2. 提高财务报告的准确性：通过内部会计控制规范，企业可以提高财务报告的准确性和可靠性，为企业决策提供可信的数据支持。
财务内控管理制度
财务内控管理制度你们知道公司里最重要的是需要什么吗？是规章制度的管理。
大家知道制度的格式吗?下面是由作者给大家带来的财务内控管理制度7篇，让我们一起来看看！财务内控管理制度篇11、财务管理采取综合概算制、科室包干制和节约激励制相结合的机制。
财务室对全年经费安排要作好综合预算，预算方案报部务会研究决定。
2、以州财政对本部的预算总额对项目经费、包干经费和公共经费进行综合预算，经费开支优先保工作运转，年度节余和超支都结转下年。
和财政共管的专项经费由相关科室报审后实施。
3、各科室包干经费以职能与职数为依据计算，主要用于办公、出差、会议、调研、接待、培训、用车等开支。
经费使用要优先保证调研、会议支范围。
财政预算外争取或联系赞助支持的项目经费，必须经会计核算中心进部里账户，为厉行节约，部里预留20%，其余经费由科室凭工作实际开支发票报帐。
涉及科室收费的，须由部财务人员开具收款收据。
争取财政预算外资金必须先经分管财务副部长同意后才能盖章。
凡年初财政已预安排预算经费的工作项目，根据实际工作需要，报部务会研究审定列入项目开支范围。
4、严守财务纪律。
财务审批实行分管财务副部长一支笔审批，大额支出须报部长同意或部务会研究决定，其中，凡价值10000元以上的固定资产的购置、处置必须经部务会研究；各科室办公用品的购置，须先报办公室备案，经分管财务副部长同意后，由办公室统一购买；经费列支需按预算科目和拨款项目进行，严禁挪作他用；每月向部长和分管财务的副部长报送一次财务收支情况；采取适当方式对各科室及相关人员包干经费使用情况进行点对点通报；因公出差必须先报告，再办理出差借款手续，并严格按州财行文件规定及时报销差旅费。
5、经费开支凭发票报销。
科室包干经费支出，科室负责人签字后，报送分管财务副部长签字报销。
专项经费需科室负责人报分管副部长签批后，再经分管财务副部长签字报销。
发票上必须有经办人签“经手”，分管副部长签“属实”，分管财务副部长签“同意”后才能报销，否则，财务室拒绝报销。
财务内控管理制度10篇
财务内控管理制度10篇财务内控管理制度篇1一、会计人员工作职责(一)、按照国家财务制度的规定，认真编制并严格执行财务计划、预算，遵守各项收入制度和收费标准，遵守费用开支范围和开支标准，分清资金渠道，合理使用资金，从经费角度上保证教学计划的完成。
(二)、按照国家会计制度的规定记帐、算帐、报帐，做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月结。
按要求编制会计报表，按期上报，妥善保管会计凭证、帐簿、报表等档案资料。
(三)、按照勤俭建校，勤俭办事的原则，定期检查、分析预算执行情况，考核经费使用效果，发现浪费现象，及时向领导提出改进措施。
(四)、遵守、宣传、维护国家财务制度和财经纪律，认真执行《会计法》，保护公共财产安全，同一切违法乱纪行为作斗争。
(五)、按月做好经费分类帐，了解和掌握专项经费的情况。
二、出纳人员工作职责(一)、根据学校发展方针批准的计划和预算，及时合理地供应资金，正确执行单位预算计划。
贯彻艰苦创业，勤俭节约的方针，坚持少花钱多办事，充分发挥资金使用的经济效益和社会效益，积极促进教育事业计划的圆满完成。
(二)、遵守各项收入制度和收费标准，遵守费用开支范围和开支标准，严格按照财务制度、现金管理制度、银行结算制度以及财务工作规范办理收付款业务。
(三)、按照国家会计制度的规定，记帐、算帐、投帐，做到手续完备，内容真实。
数字准确，帐目清楚，日清月结，帐帐相符，帐款相符，帐单相符帐表相符。
(四)、根据核算中心的规定，及时正确交接原始凭证。
(五)、遵守、宣传、维护国家财务制度和财经纪律，认真执行《会计法》，保护公共财产安全，同一切违法乱纪行为作斗争。
财务管理制度一、依据有关法律、法规的规定，加强会计基础工作，严格执行会计法规制度，会计、出纳必须持证上岗，保证会计工作依法有序地进行。
财务负责人、财务会计、出纳都必须自觉执行《会计法》和各项财务规定。
二、妥善保管会计凭证、帐册、报表与财务档案资料，并及时立卷归档。
行政单位财务内控管理制度
行政单位财务内控管理制度主要包括以下几个方面：预算管理：行政单位应按照国家有关法律法规和财务制度的规定，结合单位实际情况，科学合理地编制预算，并按照批准的预算执行。
同时，要加强对预算执行情况的监督和检查，发现问题及时整改。
收支管理：行政单位的收入和支出必须按照规定进行管理和核算，不得私设小金库或账外账。
各项收入要及时入账，不得私自截留、挪用或私分。
支出要符合国家法律法规和财务制度的规定，不得虚假列支、虚报冒领或擅自提高标准。
资产管理：行政单位应建立健全资产管理制度，对固定资产、流动资产、无形资产等各类资产进行全面管理。
要定期清查盘点资产，确保账实相符。
同时，要加强对资产的维护和管理，防止资产流失和浪费。
合同管理：行政单位应建立健全合同管理制度，对合同的立项、审批、签订、履行等全过程进行管理。
要加强对合同的审核和监督，防止合同风险的发生。
内部审计与监督：行政单位应建立健全内部审计和监督制度，对单位的财务管理、会计核算等方面进行全面检查和监督。
要定期开展内部审计工作，发现问题及时整改。
同时，要加强对财务人员的培训和教育，提高其业务水平和职业道德素质。
总之，行政单位财务内控管理制度是保障单位财务管理合法合规、提高资金使用效益的重要保障。
各单位应建立健全财务内控管理制度，加强财务管理和监督，确保单位各项经济活动的合法合规和有效性。
财务内控管理制度精选13篇
财务内控管理制度精选13篇财务内控管理制度 11、财务工作人员必须严格遵守、执行有关财政法规，坚持原则，秉公办理，每年要合理编制学校预算，达到收支预算平衡。
2、严格经费收入管理，依法组织收入。
各项收费严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用符合国家规定的合法票据。
收入全部纳入学校预算，统一管理。
3、严格履行审批、报销手续，学校财务工作在学校校长的领导下开展工作。
学校的一切经费是在校长的`一支笔审批签字下进行支出。
因此，凡没有校长审批签字同意报销的一律不予报销。
4、学校购物报销时，购物人必须先将物资交保管人验收签字填写入库清单，由校长签字同意后方可报销，否则不予报销。
5、财会人员要加强学习，熟练掌握有关政策法规。
要定期向领导汇报财务开支情况和资金结存情况。
6、会计每月必须将现金与帐目核对清楚。
发现问题要及时查找，必须保证现金与帐目相符。
7、会计不得私自将现金借与他人，购买物资须要借款时，必须先填好借条，经校长签字审批后方可借出，外出丢款由个人承担。
8、会计要妥善保管好单据、帐簿、报表等有关资料。
财务内控管理制度 21、严格按照有关财务规定建立健全会计账簿，最好配有兼职会计。
县财政负担的供养经费和自费人员寄养经费、个人或集体捐赠和资助的'款物及使用等一切经费收支都必须入账，做到日清月清、账款相符、账目清楚。
2、经费报销要有原始凭证，采购货物要有专人验收，报销凭证由经办人、验收人、院长签字后方可入账，不符合手续的凭证不得入账。
3、坚持财务公开，自觉接受院内供养老人和有关部门的检查监督，做到收支账目每季公布一次，食堂帐目每月公布一次。
4、及时申领经费，保证供养经费按时、足额到位。
5、严肃遵守财经纪律，敬老院任何经费严禁私人借用，不得以任何理由挪用。
6、建立健全固定资产账目，购置和制作的各类生活设施，要如实登记入账。
坚持一年一次的固定资产清查，填表造册存档，并上报县民政局，确保敬老院的财产完整。
7、集中保管闲置固定资产，落实专人管理，防止流失。
财务管理内控制度细则
财务管理内控制度细则一、总则1、为了加强企业财务管理，规范财务行为，保障企业资金安全，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和企业实际情况，制定本细则。
2、本细则适用于企业内部各部门及所属单位的财务管理活动。
3、财务管理内控制度的目标是确保财务信息的真实、准确、完整，防范财务风险，保障企业资产安全，促进企业可持续发展。
二、财务机构设置与人员管理1、企业设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，明确各岗位的职责和权限。
2、财务人员应具备相应的专业知识和职业道德，定期接受培训和考核。
3、财务部门负责人应具备较强的财务管理能力和经验，对财务工作进行全面管理和监督。
三、财务预算管理1、建立全面预算管理制度，包括经营预算、资本预算和财务预算等。
2、各部门应按照规定的时间和格式编制预算草案，经审核后汇总形成企业年度预算。
3、预算执行过程中，要进行严格的监控和分析，对于重大偏差及时采取措施进行调整。
4、定期对预算执行情况进行考核和评价，将预算执行结果与绩效考核挂钩。
四、资金管理1、加强资金收付的内部控制，严格执行资金审批制度，确保资金收付的合法、合规。
2、合理安排资金，提高资金使用效率，降低资金成本。
3、建立资金风险预警机制，对资金流动性风险、信用风险等进行监控和评估。
4、定期对资金进行盘点和清查，确保资金账实相符。
五、资产管理1、建立健全资产管理制度，包括固定资产、存货、无形资产等。
2、资产的购置、验收、使用、维护、处置等环节要有明确的流程和审批程序。
3、定期对资产进行清查和盘点，确保资产安全和完整。
4、加强对无形资产的管理，保护企业的知识产权。
六、财务核算与报告1、按照国家统一的会计制度和企业内部规定进行财务核算，确保会计信息的真实、准确。
2、及时编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，并进行必要的财务分析。
3、财务报告应由财务负责人审核，经企业负责人批准后对外报送。
七、财务监督与审计1、建立内部财务监督机制，对财务活动进行日常监督和检查。
国家统计局调查队系统财务管理内部控制规范
第一章内部控制机构和机制建设第一节内部控制机构一、内部控制工作组织机构(一）主干机构调查队财务管理内部控制主要包括组织机构、议事决策机制关键岗位杈责分配关键岗位人员管理会计系统、信息系统与信息技术控制六方面。
其中，合理的组织机构设置是财务管理内部控制的前提，关键岗位杈责分配与关键岗位人员管理为议事决算的有效性提供保障，会计系统作为一种重要的控制手段，旨在确保单位财务信息编报的及时、准确，信息系统与信息技术控制贯穿于财务管理内部控制的整个过程，以提升内部控制的效率和可靠性。
调查队应单独设置财务管理内部控制职能部门或确定财务管理内部控制牵头部门，负责组织协调财务管理内部控制工作。
充分发挥财会、内部审计、纪检监察、政府采购、基建、资产管理等部门或岗位在财务管理内部控制中的作用。
对调查队而言，组织机构设置的核心在于建工包括决策机构执行机构和监督机构在内的相互制衡机制，并运应我政府职能转变和机构改革的大环境一般来说，决策机构是谰查队的权力中心，其设计合理性对调查队财务管理内部控制整体效果具有正向引导作用，执行机构是决策机构的承办部门，具体实施凋查队财务管理内部控制活动，如财务部门。
采购部门、资产管理部门预算管理部门等，监督机构对决策机构和和执行机构进行监督，一般包括内部审计部门、纪检监察部门等(二 ) 协同机构协同配合机构一般指决策机构的承办部门及其他相关部r1，如财务部门、采购部门、资产管理部门、预算管理部门、相关业务处室和直属事业单位等在财务管理内部控制机制运转过程中，协同配合机构负责按照财务管理内部控制制度要求，规范合理地行使自身的职责，发挥好各自应有的作用和职能，以提高决策执行效率和满足业务职能二ˋ 内部控制工作监督机构调查队应当建立健全内部监督制度，明碗各相关部门或务性质业务范围管理架构，按照决策执行监督相互分离相互制衡的要求，科学设置内设机构管理层级岗位职责权限权力运行规程，切实做到分事行杈、分岗设权、分级授权，并定期轮岗(二）建立健全制度建立健全财务管理内部控制体系，强化内部流程控制按照财务管理内部控制要求，在主要负责人直接领导下，建立适合本调查队实际情况的财务管理内部控制体系，全面梳理业务沅程，明确业务环节，分析风险隐患，完善风险评估机制，制定风险应对策略，有效运用不相容财务岗位相互分离、内部授权审批控制归0管理预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开等内部控制基本方法，实现财务管理内部控制体系的全面、有效实施。
财务部门内部控制管理制度
财务部门内部控制管理制度财务部门内部控制管理制度企业财务内控是企业发展的内部管理重要组成部分,企业财务内控优化需要在营造重视企业财务内控管理的内部环境、实行全面预算管理制度、健全企业财务内审制度、提升企业财务内控管理人才素质四个方面给予高度重视。
下面爱汇店铺整理的财务部门内部控制管理制度，供你参考。
财务部门内部控制管理制度范文一一、分管财务的领导和财务人员，要模范执行《会计法》和财经纪律。
严格按财政局的规定从严控制经费的开支。
核算要准确，帐目要清楚，必须做到帐帐、帐表、帐实相符。
对不符合财经纪律和报销规定的有权抵制和不予报销。
二、根据会计制度规定健全必要的帐目，出纳要记好现金帐和银行帐，月末与会计对帐，做到帐实相符。
三、严格财务管理制度，遵守会计工作规范，建立岗位责任制，出纳员和会计责任分明，做到“钱账分离，不准一人监管”。
及时完成各项财务工作。
四、预算经费公务支出坚持“统一审核，一支笔审核”，任何开支(包括现金、支票、报销差费等)由镇长审批。
五、凡报销的各项费用的原始凭证，必须有经手人的签字，并送乡长审批。
未经乡批准的费用，财会人员不得付款。
六、购买办公用品及其他用品，由办公室统一安排购买，自行购买的不予报销。
七、财务人员要尽职尽责，做到帐目清楚，月终后五日内将经费收支情况按项目详细列表，送领导审阅。
八、负责管理和使用好固定资产、低值易耗品等财产，防止国有资产的流失。
九、严格现金的管理使用。
现金的开支，必须按规定的范围支付。
十、因公出差要严格遵守财政局规定，住宿费、市内交通费、伙食补助费均按规定执行，超过标准部分由本人自理，非特殊情况不能乘坐飞机。
十一、因公出差或购买办公用品等需借款时，须经局长签字同意，否则财会人员有权拒付。
十二、对违犯财经纪律的财务人员的处罚，按《会计法》的规定办理。
财务部门内部控制管理制度范文二1、贯彻执行《会计法》、《企业会计准则》及其它相关法律法规和规章制度，确保会计信息真实、准确、完整。
财务管理内控制度细则
财务管理内控制度细则公司为了规范财务管理、提高财务风险管控能力，特制定了本《财务管理内控制度细则》。
本细则内容适用于公司所有财务管理活动，旨在确保财务流程的规范性、准确性和可靠性，以及保护公司财务资源的安全性。
一、内部控制的基本原则1.全面性原则：内部控制应覆盖公司财务管理的各个环节，并且涵盖内部和外部风险监控。
2.合理性原则：内部控制应基于公司实际情况，合理制定相应的控制措施。
3.制度性原则：内部控制应建立在明确的制度规定之上，确保该制度的执行和持续改进。
4.科学性原则：内部控制应基于科学的方法论和先进的管理理念，不断提高财务管理的效能。
二、财务管理内部控制的要求1.财务决策控制财务决策应根据公司的战略目标做出，须经过充分的讨论和评估，并由有关授权机构批准。
相关部门应建立决策实施过程的监控机制，确保各项决策的财务效果可控。
2.资金使用控制公司应建立健全的资金管理制度，合理规划资金使用，提高资金利用率。
对于重大资金支出和投资项目，须通过资金预算、审批、执行等环节进行控制，确保资源的高效配置。
3.会计核算控制公司应建立完善的会计核算制度，确保会计凭证的准确性和及时性。
对于重要会计科目和业务环节，应设立专门的审核程序，防止错误、遗漏和虚假记账，保证会计报表的真实可靠。
4.资产管理控制公司应制定完善的资产管理制度，确保资产的有效管理和保护。
包括固定资产的购置、使用和报废程序，以及对资产质量和安全风险的监控措施。
5.财务报告控制公司应确保财务报告的准确、完整和及时。
各个部门应按照规定的报告要求和时间表，提供真实可信的财务数据，确保报告的可比性和可信度。
三、内部控制评价与监督1.内部控制评价公司应定期开展内部控制评价，对已执行的控制措施进行有效性评估，找出潜在风险和问题，并及时采取纠正措施。
评价结果应由独立的内部审核团队进行验证，确保评价的客观性和公正性。
2.内部控制监督公司应设立内部控制监督机构，负责监督执行内部控制制度和评价结果的有效性。
学校财务内控制度
学校财务内控制度一、内控制度的制定和完善（一）学校应依据相关法律法规、教育行政部门的要求以及学校自身特点和需求，制定适合学校财务管理的内控制度。
（二）内控制度应包括以下内容：1.财务岗位职责分工：明确财务岗位的职责和权限，确保各岗位职责的划分清晰，防止岗位职责重叠或空缺。
2.资金管理制度：规定资金的开支、收入、存储和使用等环节的具体操作流程和管理要求，保证资金的合理、安全和高效使用。
3.采购与招投标制度：规定学校采购和招投标的流程和标准，确保采购和招投标的公平、公正和透明，防止财务违规行为的发生。
4.财务报表编制和审核制度：规定财务报表的编制和审核流程，明确各岗位在编制和审核过程中的责任和权限，确保财务信息的真实性和准确性。
5.资产管理制度：规定学校资产的登记、盘点、使用、处置等管理流程和要求，保证学校资产的安全和合理利用。
6.监督检查制度：建立内外部监督机制，定期对学校财务活动进行检查和审计，防止财务违规行为的发生。
7.内部控制评价制度：建立内部控制评价制度，对学校财务内控制度的实施情况进行评估和监督，及时发现和纠正内控缺陷和问题。
（三）制定内控制度应注意以下原则：1.合法合规原则：学校财务内控制度应符合相关法律法规和教育行政部门的要求，确保财务活动的合法性和合规性。
2.明确性原则：内控制度应明确各部门和岗位的职责和权限，使各岗位的职责划分清晰，防止责任模糊和交叉。
3.公开透明原则：制定内控制度应秉持公开、公正、透明的原则，确保财务信息的公开和透明，杜绝财务违规行为的发生。
4.独立性原则：学校财务内控制度应确保内部审计和监督机构的独立性，防止内外勾结和财务违规行为的发生。
二、内控措施的落实（一）学校应将内控制度落实到日常财务管理的各个环节，建立相关的内部管理制度和工作流程。
（二）建立完善的财务流程和制度文件，并逐级报批，确保相关制度能够得到有效执行。
（三）加强对财务人员的培训和教育，提高财务人员的业务水平和内控意识。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
在生产经营活动中，所有引起资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润变动的经济事项，都属于 财务的范畴。本内控标准适用于宇龙计算机通信科技（深圳）有限公司及其子（分）公司的财务管理工作。
财务业务包括以下模块： 1）货币资金 2）筹资与投资管理 3）应付款管理 4）应收款管理 5）存货管理 6）资产管理 7）成本费用管理 8）会计核算管理 9）税务管理 10）预算管理 11）财务报告管理
高
客户，不得返回收帐部门修
改。
已发货并开具发票的销售业
务应及时入账。发票开具日
6.4.6
D4
期、记账日期、发货日期应在
同一会计期间。
制定销售退回与折让制度，由
独立于记账业务的人员审核
6.4.7
D5
销售退回与折让业务，并经各
层级审批后执行。
销售退回应在当月及时入账，
必须有对应的原始凭证（退货
6.4.8
对应 风险 B1
B2
B3 B4
B5
B3 B6 B7
收据使用不规范，造成款项被他
A12
高
人占有。
风险 编号
风险描述
风险 等级
资金需求量预计不合理，超额融
B1
中
资，导致财务费用增加。
融资方案不恰当，未选择最佳方
B2
中
式，增加融资成本。
公司财务数据泄露，导致公司利
B3
高
益受损。
融资协议条款不清晰，对公司不
6.3.13
C15
改必须直接获得供应商确认。
付款必须依据已批准的应付
6.3.14
C15
账款、发票和订单。
付款前必须制定付款计划并
经过审批，当付款计划小于当
6.3.15
C16
月到期应付账款总额时，必须
制定付款策略并经过审批。
6.4 应收款管理
NO.
内控标准
6.4.1 6.4.2 6.4.3
6.4.4 6.4.5
6.4.11
D9
相关的现金、支票等银行收款
票据，应由出纳进行处理。
制定坏账计提原则与标准，根
6.4.12 据账龄分析表，对超过账期一 D10
定期限的客户计提坏账准备。
坏账准备的计提与核销必须
经过独立于收款业务、记账业
6.4.13
D11
务的人员审核与批准，计提依
据必须与客户真实情况相符。
所有对应收帐款余额的调整
对应 风险 C1 C2
C3
C4
C5 C6
C7 C8
C9
C10 C11
风险 编号
风险描述
风险 等级
供应商发票与订单、合同不符， C1 多开或重复开具发票，导致多确 高
认负债。
供应商发票开具不规范，不能进
C2
高
行增值税抵扣。
扣款项目没有在付款前处理，导
C3
高
致多付款。
应付款余额与供应商账目不符，
C4
中
造成纠纷。
总体内控目标如下： 1）保证公司财务管理各项业务符合相关法律、法规及内部规定。 2）保证业务经营信息和财务会计资料的真实性和完整性。 3）通过有效的财务管理工作，加强对相关资产的控制，减少资金占用。 4）保证财务管理的各项业务活动均按照适当授权进行。 5）防止、发现和纠正财务管理业务中的错误发生，保证各项资产账实相符。
3. 定义
无 4. 一般控制原则
1）对不相容的岗位实行相互分离、相互制约；收付款结算、支票签发、应付款记账、应收款记账、存 货入账、资产入账的职责必须分离。
2）账务处理必须根据有效原始凭证进行； 3）各项业务办理必须在合理授权范围执行； 4）定期进行账账、账证、账实核对； 5. 关键角色及应负责任
无 6.内容描述
6.3.10 支付遵循合同规定，经过相关 C12
层级审批执行,核销条件和日
期应明确。
定期追踪核查预付款，长期未
6.3.11 能核销的预付款必须调查处
C13
理。
采购订单取消时，必须检查是
否有对应的预付款，如果有预
6.3.12 付款或开立了信用证，必须及 C14时审Βιβλιοθήκη 并追回预付款或撤销信用证。
供应商银行账户信息及其更
高
6.1.12 6.1.13 6.1.14
的文档，并专设登记簿进行记 录，防止空白票据的遗失和被 盗用。 制定银行印鉴管理规定，印鉴 保管、借用、盖印、刻制、销 A10 毁等规则明确，授权清晰。 出纳负责有价证券及空白银 行票据的保管，应与印章保管 职责分离。建立票据登记簿， A11 详细记录有关票据的购买、使 用、领取、注销、作废等信息。 定期对收款收据进行盘点，检
对应 风险
D1
D1 D12
D2
D1 D3 D4 D13
占有。
C10 重复付款。
高
未对长期挂账的应付款项进行
C11
高
处理，隐匿收入。
C12 预付款不合理，占用公司资金。 高
预付款长期未能核销，难以收
C13
高
回。
订单取消后未追回预付款或撤
C14 销信用证，占用公司资金额度， 高
增加资金成本
付款金额出现误差,支付给未经
B4
高
利，或签订不合法。
未按融资协议规定使用资金，影
B5
中
响授信额度和公司声誉。
投资目的和原则不明确，资金投
B6
高
向与公司经营状况不符。
投资项目研究不充分，出现亏
B7
高
损，影响公司整体规划。
资金被挪用，或由他人占有投资
B8
高
收益。
究和分析，投资分析报告经相 关部门专业人评审通过后实 施。 动态管理投资项目，实时跟踪 6.2.9 投资过程管理和资金动态，定 B8 期进行投资项目进行分析。
6.3 应付款管理
NO.
内控标准
6.3.1 6.3.2 6.3.3 6.3.4 6.3.5 6.3.6 6.3.7
6.3.8 6.3.9
应付账款入账必须匹配发票、 订单、验收信息，确认无误后 确认负债，确保会计记录、采 购记录与仓储记录一致性。 制定供应商扣款规范文件，向 业务部门定期索取扣款、索赔 等资料，并及时入账，在付款 前扣除。 必须定期指定专人与供应商 核对应付账款，并及时处理对 账差异。 应付账款的调整必须有充分 的凭证支持，并经审批后及时 入账。以订单、验收单、供应 商发票作为付款凭单的支持 性凭证，经各层级审核无误， 由被授权的财务人员付款。 按订单或合同约定的付款日 期支付款项；如需推迟付款， 与供应商协商一致后执行。 应付款款记账员、付款凭单审 核人员、批准付款人员必须与 出纳职责相分离。 未经授权人员不得接触应付 款项的各种记录和文件。应付 款项记账员、付款凭单审核人 员、批准付款人员不得领用或 接触支票、银行承兑汇票等银 行票据。 付款完成后，应对有关的订 单、入库单、发票及时核销， 并在所有付款凭单上加盖“银 行付讫”戳记。 每月编制应付款账龄分析表，
A12 查收据使用的规范性。
6.2 筹资与投资管理
NO.
内控标准
6.2.1 6.2.2 6.2.3 6.2.4 6.2.5 6.2.6 6.2.7 6.2.8
按公司财年整体规划，统筹安 排公司资金计划，制订年度、 季度融资计划。 实时掌握融资相关的信息，研 究融资渠道、可能性、资金成 本和财务风险，制定最佳融资 方案，方案经过相关层级人员 评审、批准后实施。 专人负责收集整理融资相关 的报表、证照等资料，经过相 关层级人员审批后对外提供。 明确签订人的职责和权力，签 订融资协议须在董事会（管理 层）授权下进行，保证融资协 议的合法性。 按资金计划和融资协议合理 使用融资资金，实时监控资金 使用情况，超出资金计划的使 用须经过相关层级审批。 专人负责保管融资协议及相 关的文档，未经授权其他人不 得接触。如需借阅，经相关领 导审批同意。 制定投资管理规定，投资目的 和原则明确。 根据投资目的、遵照投资原 则，对投资项目进行可行性研
D6
凭证、退货入库凭证）作为依
据。
每月由独立于收款业务、记账
业务的人员定期编制和寄送
6.4.9
D7
客户对账单，确保应收款余额
与客户余额一致。
每月定期编制应收款账龄分
析表，对超过账期的应收款进
6.4.10
D8
行催收，制定催收计划、记录
催收结果，并反馈结果。
应收账款记录人员及销售人
员不能代收或接触与销售款
D9
高
挪用。
坏账计提标准不恰当，过多或过 D10 少计提，影响应收款净额的准确 高
性。
坏账计提未经恰当审批，货款被
D11
高
侵占，易造成舞弊。
发运货物可能开出帐单，但未做
D12
中
会计记录。
可能发生有意更改发票现象或 D13 送达发票给客户不及时，影响收 中
款及时性。
所进行的调整可能不符合业务 D14 惯例，或可能无法发现调整中出 中
财务业务内控标准
文件编号 首版生效日期
核准
本流程拥有者
最新版本
新版生效日期
会签
审查
制定
NO.
版次变更
生效日期
修订页次 修订内容摘要
修订者
1. 目的
为进一步加强和规范财务行为，防范财务风险，根据《企业控制内部规范》，并结合公司实际情况编 制本财务业务内控标准，此标准将作为财务风险管控、流程评审、内控稽核的依据。
合理设计并使用各种文件和 记录。销售订单、销售发票、 发运凭证等都应事前按顺序 编号使用。 开票职能部门必须独立于装 运和应收帐款职能部门。 开票业务必须依据订单、发货 单/审核单据及时处理，如果序 号完整性不是自动连号的，所 有发票必须预先编号。 所有发运的货物，应在当月内 开具发票，未能在当月开具 的，应有审批程序。 发票开具完毕必须直接送交