增值税征收
增值税征收范围有哪些
增值税征收范围有哪些《中华⼈民共和国增值税暂⾏条例》对增值税征收范围及免征增值税的情况分别做了列举，下⾯店铺⼩编就给⼤家详细讲⼀讲增值税征收范围及免征增值税的情况。
增值税征收范围增值税征收⼀般范围：1、增值税的征税范围包括销售(包括进⼝)货物，提供加⼯及修理等。
想要了解更多关于增值税征收范围有哪些的知识，跟着店铺⼩编⼀起看看吧。
增值税征收范围增值税征收范围有哪些1、增值税的征税范围包括销售(包括进⼝)货物，提供加⼯及修理修配劳务。
增值税征收特殊项⽬：1、货物期货(包括商品期货和贵⾦属期货)；——货物期货交VAT，在实物交割环节纳税；2、银⾏销售⾦银的业务；3、典当业销售死当物品业务；4、寄售业销售委托⼈寄售物品的业务；5、集邮商品的⽣产、调拨及邮政部门以外的其他单位和个⼈销售集邮商品的业务。
增值税征收特殊⾏为：视同销售：以下⼋种⾏为在增值税法中被视同为销售货物，均要征收增值税。
1、将货物交由他⼈代销2、代他⼈销售货物3、将货物从⼀地移送⾄另⼀地(同⼀县市除外)4、将⾃产或委托加⼯的货物⽤于⾮应税项⽬5、将⾃产、委托加⼯或购买的货物作为对其他单位的投资6、将⾃产、委托加⼯或购买的货物分配给股东或投资者7、将⾃产、委托加⼯的货物⽤于职⼯福利或个⼈消费8、将⾃产、委托加⼯或购买的货物⽆偿赠送他⼈增值税免征范围《中华⼈民共和国增值税暂⾏条例》第⼗五条规定了下列7个项⽬免征增值税：1.农业⽣产者销售的⾃产农产品；2.避孕药品和⽤具；3.古旧图书；4.直接⽤于科学研究、科学试验和教学的进⼝仪器、设备；5.外国政府、国际组织⽆偿援助的进⼝物资和设备；6.由残疾⼈的组织直接进⼝供残疾⼈专⽤的物品；7.销售的⾃⼰使⽤过的物品。
除前款规定外，增值税的免税、减税项⽬由国务院规定。
任何地区、部门均不得规定免税、减税项⽬。
如今是⼀个法制的社会，很多与⽣活息息相关的事情都离不开法律，所以我们对⼀些平常的法律知识应该有所认识。
可以按3%征收率缴纳增值税的15种业务
7、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料
8、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿 物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实 心砖、瓦）
9、用微生物、微生物代谢产物、动物毒 素、人或动物的血液或组织制成的生物制 品
对拍卖行受托拍卖增值税应税货物，向 买方收取的全部价款和价外费用
10、商品混凝土（仅限于以水泥为原料 生产的水泥混凝土）
11、寄售商店代销寄售物品 12、典当业销售死当物品 13、单采血浆站销售非临床用人体血液
14、经国务院或国务院授权机关批准的 免税商店零售的免税品
15、药品经营企业(取得食品、药品监督 管理部门颁发的《药品经营许可证》获准 从事生物制品经营的药品批发和零售企业) 销售生物制品。兽用药品经营企业(取得兽 医行政管理部门颁发的《兽药经营许可 证》，获准从事兽用生物制品经营的兽用 药品批发和零售企业) 销售兽用生物制品。
可以按 3%征收率缴纳增值税的 15 种业 务
1、公共交通运输服务 2、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运 服务、收派服务和文化体育服务 3、在 2016 年 4 月 30 日前签订的尚未执 行完毕的有形动产租赁合同 4、在 2016 年 4 月 30 日前取得的有形动 产为标的物提供的经营租赁服务 5、经认定的动漫企业为开发动漫产品提 供的服务 6、县级及县级以下小型水力发电单位生 产的电力
跨地区经营总分支机构增值税征收管理办法(试行)(2014修订)
跨地区经营总分支机构增值税征收管理办法(试行)(2014修订)【法规类别】增值税【发文字号】安徽省国家税务局公告2014年第14号【发布部门】安徽省国家税务局【发布日期】2014【实施日期】2015.01.01【时效性】现行有效【效力级别】地方规范性文件跨地区经营总分支机构增值税征收管理办法（试行）（2014年根据2015年1月1日实施的安徽省国家税务局公告2014年第14号修订）第一章总则第一条为规范跨地区经营总分支机构增值税的管理，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》及《财政部国家税务总局关于固定业户总分支机构增值税汇总纳税有关政策的通知》（财税〔2012〕9号）等相关法律法规，制定本办法。
第二条跨地区经营且实行统一核算的总机构和分支机构，经批准后可按本办法办理增值税申报纳税及其他涉税事宜（以下简称增值税汇总纳税）。
跨地区经营是指省内跨县、市经营。
第三条汇总纳税企业及其统一核算分支机构的主管国税机关应从支持发展、规范管理的角度出发，加强对汇总纳税企业的纳税辅导，及时帮助企业解决汇总纳税中存在的问题。
第二章适用条件第四条分支机构由总机构全资开设、且为非独立法人企业。
第五条实行统一经营、统一采购配送、统一核算、统一规范化管理，总机构与分支机构实现计算机联网，及时监控货物移送、销售收入实现和发票开具情况，确保财务核算规范。
第六条具有完备的内部控制制度，明确的会计核算、资金使用、货物移送管理要求，准确记录销售收入、货物进、销、存以及资金的使用情况，规范核算增值税销项税额、进项税额，实现信息管理系统有效监控。
第七条截至申请受理日，总机构、分支机构无以下情形：（一）骗取出口退税；（二）虚开增值税扣税凭证；（三）欠缴税款、滞纳金、罚款；（四）法定代表人（负责人）担任非正常户的法定代表人（负责人）；（五）未结案的税务违法违章案件。
第三章申请程序第八条申请汇总缴纳增值税的纳税人应报送以下申请材料：（一）汇总缴纳增值税的申请报告；（二）纳入汇总申报纳税的《统一核算分支机构清册》（见附件1，分支机构列至区县级），内容包括分支机构名称、纳税人识别号、经营地址、开业时间、是否一般纳税人等情况；（三）纳税人财务、会计管理制度和财务、会计软件及操作手册（一式两份，一份报有权审批机关，一份留总机构主管国税机关保存）；（四）企业经营管理内控制度和信息管理系统及操作手册，信息管理系统应能实现实时监控、实时数据交换、库存管理、统一配送等功能；第九条总机构所在地主管国税机关应对申请汇总纳税的纳税人报送的申请资料进行审核，对纳税人的生产经营、销售、核算、资金等内部监控管理情况进行实地核查，并出具书面报告，提出初审意见，与纳税人的申请资料一并逐级上报审批。
增值税征收意义的解读
的 转 型 改 革 。 型 改 革后 增值 税 的征 收 意 义 显得 尤 为 重 要 。 转 它 偷 漏 税 行 为 。 也 可 以从 两 个 方 来 那 解 。 是 因 为 Ｈ前 生 产 这 一
可 以避 免 对 一 个 经 营额 重 复征 税 ，可 以 防止 前 一 生 产 经 营 环 高 度 社 会 化 ， Ｔ 口益 细 化 ， 。 生 产 或 经 营 环 节 很 多 ， 分 商 的 增 节 企 业 的 偷 漏 税 行 为 ，有 利 于促 进 生 产 的 专 业 化 和 体 现 公 平 值税仅对每个环节增 值 的部分进行征税 ，这样分环节 税 的
１９ ９ ４年 正式 推行增值税 以来 ， 一直沿用生 产型增 值税 。２ ０ 收不但有利 于促进生 产 的专业化发展 ， ０９ 促使生产协作 的进行 ， 年 １ １Ｕ起 ， 月 我围丌始实施增值 税转 型改革 ， 以前 的生产 也 体 现 了各 生 产 环 节 、 经 营 方 式 的公 平 竞 争 。 将 各 型 增 值 税 转 为 消 费 型 增 值 税 。 即 允 许 企 业 购 进 固 定 资 产 的进 第 四 ， 值 税 的 征 收 ， 利 于 财政 收入 的 稳 定 增 长 。要 弄 增 有
型改革后增值税 的征收意义作如下解读 ：
纳增值税 。而且 ， 增值税 的税 荩极为， 阔 ， ‘ 增值税在货 物销 售
第一 ， 值税的征收可以避免对 一个经 营额重复 税 。 增 它 或应税劳务提供 的环节课征 ，其税款 随同销售额一并 购买 可 从 丰要体现在两个方而 。 一是 与传统 的商 Ｉ 劳务 税相 比， ｌ 占 它可 以 方 收 取 。这 样 ， 以 保 证 财 政 收 入 的及 时 入 库 ， 而 财 政 收 入
项 税 额 可 以在 销 项 税 额 巾抵 扣 。 国家 之 所 以这 样 做 ， 因 为 随 清 这 一 点 ， 是 首先 要 理 解 税 收 Ｌ财 政 收 入 的火 系 。 收是 财 政 收 ｊ 税 着 我 国 经 济 的发 展 ， 产 型 增 值 税 的 弊 端 逐 步 显 露 出来 ， 复 人 最 主 要 的来 源 。 其 次 要 明 ［该 意义 体 现 在 两 方 面 ， 一 ， 生 重 』 其 增 征 税 、 制 投 资 、 碍 技 术 更 新 等 问 题 层 出不 穷 。 接 下 来 对 转 值税实行普遍征收 ，各生产环节 领域 只要 取得增值额都要 缴 抑 阻
列举增值税的征收范围
列举增值税的征收范围增值税是现代化国家税收体系中最重要的一种间接税。
在我国，增值税近年来的收入占比逐年上升，是财政收入的重要来源。
了解增值税的征收范围对于我们正确缴纳税款、避免税收纠纷具有重要的意义。
本文将列举增值税的征收范围及其实施细则，以供大家参阅。
一、增值税的征税范围及其税率我国的增值税被广泛地征收于商品和劳务的交易中，具体包括：1、销售金融商品的增值税；2、商品的生产、销售和进口的增值税；3、提供劳务的增值税。
根据商品或服务的不同类别，增值税适用不同的税率，目前我国设有17%、13%、11%等不同税率。
其中，17%适用于一般工业品、化妆品、烟草及烟草制品；13%适用于食品、生鲜果蔬等；11%适用于部分基本生活用品。
二、增值税纳税人范围增值税纳税人是指依法应税的单位和个人。
按照我国的规定，增值税纳税人包括以下几类：1、境内企业和机构，主要包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、个体工商户等；2、境外企业和机构，主要包括外籍个人、香港、澳门及台湾地区的企业和机构；3、事业单位、社会团体、民办非企业单位等；4、个人所得税纳税人。
三、增值税的征收方式我国增值税的征收方式是“进项抵扣，差额征税”。
即企业在征收增值税时，可以将自己所购置的原材料、设备等商品的增值税税额，作为进项抵减自身销售或提供劳务所得的增值税税额，从而实现差额征税。
这样做不仅节约了企业的财务成本，而且有助于减少税款的逃漏和虚假报税，从而提高了税收的规范性和可控性。
四、增值税税务登记根据税收管理法的规定，纳税人必须在开展生产经营活动之前进行税务登记，并于每个纳税期内依法申报纳税。
企业在办理税务登记时，需提交具备法律效力的营业执照、组织机构代码证、税务登记证等相关材料。
个人也需根据个人所得情况进行自愿登记。
五、增值税的申报与缴纳企业在申报增值税时，需按照税务部门要求的期限提交增值税纳税申报表，同时缴纳相应的企业所得税。
增值税基础必学知识点
增值税基础必学知识点1. 什么是增值税？增值税是一种按照商品和服务的增值额征收税费的税收制度。
增值税是按照商品或服务流转过程中创造的增加值来计算税费数额的，一般由生产者或销售者收取，并在商品或服务的价格中包含。
2. 增值税的征收方式增值税的征收分为一般征税和简易征税两种方式。
一般征税是指按照增值税法规定，将销售额与购进成本之差作为应纳增值税额计算，再按照一定的税率征收。
简易征税是指政府对特定的行业或特定的纳税人，采取较为简化的税收核算方式，按照一定的比例征收税费。
3. 增值税的税率增值税的税率根据不同商品或服务的性质和层级而有所区别。
我国目前实行多税率制度，一般情况下，增值税税率分为17%，13%，11%，6%，3%等等。
不同税率的适用范围由国家税务部门根据国家政策制定并发布。
4. 增值税的纳税人增值税的纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人是指年销售额超过一定金额（根据地方政府规定）的企业或个体工商户，按照一般征税的方式缴纳增值税。
小规模纳税人是指年销售额没有超过规定金额的企业或个体工商户，按照简易征税的方式缴纳增值税。
5. 增值税的抵扣增值税的抵扣是指纳税人在购买物品或接受服务时，支付的增值税可以抵扣掉未销售的商品或未完成的项目中的增值税。
抵扣额度一般为当期购买物品或接受服务支付的增值税额。
6. 增值税的申报和缴纳一般纳税人需要按照一定的期限，每月或每季度向税务部门申报和缴纳增值税。
小规模纳税人一般按照季度申报和缴纳增值税。
以上是增值税的基础知识点，了解这些内容可以帮助个人或企业正确了解和执行增值税的相关政策和规定，从而合法缴纳税费。
增值税征收范围
三、增值税的税收优惠 1. 法定减免
《增值税暂行条例》规定，下列项目免征增值税：
农业生产者销 售的自产农产
品。
1
2
古旧图书。
3
4
外国政府、国际组织 无偿援助的进口物资
和设备。
销售的自己使用过的 物品。
5
6
7
避孕药教学的进 口仪器、设备。
由残疾人的组 织直接进口供 残疾人专用的
（8）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。
（9）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿销售应税服务、 无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为 对象的除外。
（10）财政部和国家税务总局规定的其他情形。
二、属于增值税征税范围的特殊规定 2. 兼营行为
兼营行为是指纳税人在同一期间，兼营税率不同的货
一、增值税征税范围的一般规定
2. 提供应税劳务
应税劳务是指纳税人提供的加工、修理修配劳务。加工是指受托加工货 物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求，制造货物 并收取加工费的业务。修理修配是指受托方对损伤和丧失功能的货物进行 修复，使其恢复原状和功能的业务。
提供应税劳务是指有偿提供加工、修理修配劳务。单位或者个体工商户 聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不包括在内。
二、销售无形资产
销售无形资产，是指转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。无形资产，是指不具 实物形态，但能带来经济利益的资产，包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权 和其他权益性无形资产。
三、销售不动产
销售不动产，是指转让不动产所有权的业务活动。不动产，是指不能移动或者移动后会 引起性质、形状改变的财产，包括建筑物、构筑物等。
增值税的优势与不足的分析
增值税的优势与不足的分析增值税是一种按照货物或服务的增值额来征税的税种，被广泛应用于各个国家的税制中。
它具有诸多优势，同时也存在一些不足之处。
本文将对增值税的优势与不足进行详细分析。
一、增值税的优势1. 易于征收增值税的征收相对简单明了，纳税人只需按照发生的销售额和购买额计算税款，避免了多次征税的可能。
与消费税相比，增值税的征收程序更加透明和公正，减少了税收征管的复杂性。
2. 激励经济发展增值税是一种间接税，通过商品和服务的交易环节来征收，对企业的利润率没有直接影响。
这种税制可以鼓励企业进行产业升级和技术创新，提高企业的竞争力，促进经济的发展。
3. 分摊税负增值税的特点是多个环节都可抵扣和退税，可以有效地减轻企业的税负。
纳税人可以按照自身实际情况进行退税，使得企业的生产成本得到一定的减免，提高了企业的竞争力。
4. 有效避税手段增值税的征收方式较为灵活，企业可以通过合理的税务规划来降低税负。
例如，企业可以将销售范围调整到增值税豁免的领域，避免纳税；也可以通过合理的成本结构安排，减少应纳税额。
二、增值税的不足1. 对低收入者不利增值税对消费品征收，使得低收入者在购买必需品时承担更大的税负。
由于低收入者的消费占比较高，增值税可能加重了其经济负担，不利于贫富差距的缩小。
2. 容易导致价格上涨增值税是通过企业将税款转嫁给消费者来实现的，企业为了保持自身利润，往往会将税款转嫁到产品价格中。
这可能会导致产品价格上涨，给消费者带来不利影响。
3. 对中小企业不利相比大型企业，中小企业的资金实力较弱，难以有效进行税收筹划和抵扣。
增值税对中小企业而言，往往成为一项较大的财务负担，可能影响其发展和竞争力。
4. 容易出现税收漏洞增值税征收过程中，难免存在一些漏洞和逃税行为。
一些企业可能通过虚报、转移价格等手段来规避税款，导致税收收入减少，给国家财政带来一定压力。
综上所述，增值税作为一种重要的税收方式，确实具有一定的优势和推动经济发展的作用。
增值税课件ppt
增值税的特点
总结词
增值税具有普遍征收、道道征收、税 收抵扣等特点。
详细描述
普遍征收是指增值税对所有商品和服 务征收，道道征收是指每个流转环节 都要征收增值税，税收抵扣是指在计 算应纳税额时可以抵扣进项税额。
增值税的起源与发展
总结词
增值税起源于法国，现已成为全球范围内广泛应用的税种。
详细描述
增值税最早于1954年在法国开始实施，其目的是为了弥补传统流转税的缺陷，解决重复征税的问题。随着时间的 推移，越来越多的国家开始引入增值税，并逐步将其发展成为重要的税种之一。目前，全球已有180多个国家和 地区开征了增值税。
计算进项税额
根据纳税人取得的增值税专用 发票等抵扣凭证计算进项税额 。
确定应税销售额
根据纳税人的销售收入减去折 扣、折让等后的金额确定。
计算销项税额
根据应税销售额和相应的税率 计算销项税额。
应纳税额的计算
销项税额减去进项税额得到应 纳税额。
增值税发票的管理
01
02
03
增值税发票的种类
包括增值税专用发票、增 值税普通发票等。
增值税课件
• 增值税基本概念 • 增值税的计算方法 • 增值税的征收管理 • 增值税的案例分析 • 增值税的未来发展
目录
01
增值税基本概念
增值税的定义
总结词
增值税是对商品和服务的增值部分征收的税种。
详细描述
增值税是一种间接税，它以商品和服务的增值额为税基，对增值部分进行征税 。具体来说，增值税是对商品和服务的销售、进口以及提供劳务等环节中的增 值部分征收的税种。
05
增值税的未来发展
国际增值税发展趋势
增值税征收范围不断扩大
海关关税、增值税与消费税征收计算公式
海关关税、增值税与消费税征收计算公式海关关税、增值税与消费税征收计算公式 海关关税是什么？消费税与增值税有哪些？它们计算公式是如何的？下⽂就是相关的说明，欢迎⼤家阅读与了解！ ⼀、关税计算公式 进出⼝货物关税，以从价计征、从量计征或者国家规定的其他⽅式征收。
海关征收关税、滞纳⾦等，按⼈民币计征。
从价计征的计算公式为：关税税额=完税价格×关税税率 从量计征的计算公式为：关税税额=货物数量×单位关税税额 复合计征的计算公式为：关税税额=货物数量×从量关税税率+关税完税价格×从价关税税率 对配额外进⼝的⼀定数量棉花，适⽤滑准税形式暂定关税，具体⽅式为： 1.当进⼝棉花完税价格⾼于或等于11.397元/公⽄时，按0.570元/公⽄计征从量税; 2.当进⼝棉花完税价格低于11.397元/公⽄时，暂定关税税率按下式计算; Ri=8.686/Pi+2.526%×Pi-1 对上式计算结果四舍五⼊保留3位⼩数。
其中：Ri为暂定关税税率，当按上式计算值⾼于40%时，Ri取值40%;Pi为关税完税价格，单位为元/公⽄。
⼆、增值税计算公式 进⼝环节增值税的征收管理，适⽤关税征收管理的规定。
计算公式： 增值税税额=(完税价格+实征关税税额+实征消费税税额)×增值税税率 三、消费税计算公式 进⼝环节消费税的征收管理，适⽤关税征收管理的规定。
1.从价征收的消费税公式： 消费税税额=(完税价格+实征关税税额)÷(1-消费税税率)×消费税税率 2.从量征收的消费税公式： 消费税税额=货物数量×单位消费税税额 3.同时实⾏从价、从量征收的消费税公式： 消费税税额=商品进⼝数量×从量消费税率+(进⼝关税完税价格+进⼝关税税额)÷(1-消费税税率)×从价消费税率 四、概念界定 根所中国法律，海关征收的进出⼝税包括在进出⼝环节由海关依法征收的关税、消费税、增值税、反倾销税、船舶吨税等税费。
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增值税征收
土地增值税的征收方式想学法律？找律师？请上 土地增值税的征收方式核心内容：土地增值税的征收方式有哪些？目前，征收方式有两种，一种是转让二手房交易价格全额的1%征收率征收；另外一种是减除法定扣除项目金额后，按四级超率累进税率征收。
法律快车编辑编辑为您详细介绍，仅供参考。
土地增值税的征收方式如下：第一步核定征收，按照转让二手房交易价格全额的1%征收率征收，这种模式类似于目前的个人所得税征收方式。
如成交价为50万元，土地增值税应为500000×1%=5000元。
第二步减除法定扣除项目金额后，按四级超率累进税率征收。
其中又分两种情况，一是能够提供购房发票，二是不能够提供发票，但能够提供房地产评估机构的评估报告。
1、能够提供购房发票的，可减除以下项目金额：(1)取得房地产时有效发票所载的金额；(2)按发票所载金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%的金额；(3)按国家规定统一交纳的与转让房地产有关税金；
(4)取得房地产时所缴纳的契税。
2、不能够提供购房发票，但能够提供房地产评估机构按照重置成本评估法，评定的房屋及建筑物价格评估报告的，扣除项目金额按以下标准确认：(1)取得国有土地使用权时所支付的金额证明；(2)中介机
构评定的房屋及建筑物价格(不包括土地评估价值)，需经地方主管税务机关对评定的房屋及建筑物价格进行确认；(3)按国家规定统一交纳的与转让房地产有关的税金和价格评估费用。
相关热门知识：土地增值税的计算方法有法律问题，上法律快车/计算土地增值税的公式为：应纳土地增值税=增值额×税率1、公式中的增值额为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。
纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。
计算增值额的扣除项目：(1)取得土地使用权所支付的金额；(2)开发土地的成本、费用；(3)新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；(4)与转让房地产有关的税金；(5)财政部规定的其他扣除项目。
2、土地增值税实行四级超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。
增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。
增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。
增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。
上面所列四级超率累进税率，每级增值额未超过扣除项目金额的
比例，均包括本比例数。
纳税人计算土地增值税时，也可用下列简便算法：计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体公式如下：有法律问题，上法律快车/(一)增值额未超过扣除项目金额50%土地增值税税额=增值额×30%(二)增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的土地增值税税额=增值额×40%-扣除项目金额×5%(三)增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的土地增值税税额=增值额×50%-扣除项目金额×15%(四)增值额超过扣除项目金额200%土地增值税税额=增值额×60%-扣除项目金额×35%公式中的5%，15%，35%为速算扣除系数。
有法律问题，上法律快车/商品混凝土增值税征收商品混凝土增值税征收200037号文问：现在商品混凝土销售的税率是6%还是按照09年1月1日执行的国务院令538号文件确定的3%？销售时公司只能开具普通发票吗？可以要求国税部门代开增值税专用发票吗？公司在采购过程中的增值税进项税额可以抵扣吗？生产销售混凝土属于工业企业吗？是否适用工业企业会计制度？答：1、如果你单位属于小规模纳税人，09年1月1日开始按照新增值税法规定的税率执行，即，小规模纳税人统一为3%。
2、销售时公司只能开具普通发票吗？可以要求国税部门代开增值税专用发票吗？（1）如果你单位是小规模纳税人，销售时，只能开普通发票。
（2）如果客户属于一般纳税人，销售时，你单位可以到税务代开增值税专用发票。
3、公司在采购过程中的增值税进项税额可以抵扣吗？（1）小规模纳税人不能抵扣。
（2）一般纳税人可以抵扣。
4、生产销售混凝土属于工业企业吗？属于工业企业。
5、是否适用工业企业会计制度？（1）现在可以使用工业企业会计制度。
（2）还可以执行新会计准则。
问：针对商品混凝土的征收，有什么合理的方法减免呢？或者是少征呢？答：有两个方法，方法一，如果你进项不正常的，可以考虑简易征收的方式，这是具体规定：《国家税务总局关于商品混凝土实行简易办法征收增值税问题的通知》（国税发［2000］37号）对增值税一般纳税人生产销售的商品混凝土，按规定应当征收增值税的，自2000年1月1日起按照6％的征收率征收增值税，但不得开具增值税专用发票。
方法二、如果你的进项比较正常，即进项税比较多，可以考虑资源综合利用方面，这是关于混凝土方面的规定：（一）生产企业用在原料中掺有不少于３０％的煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣（不包括高炉水渣）的方法生产的建材产品，免征增值税。
包括：砖、瓦、水泥、水泥制品、废渣砌块、加气混凝土等。
１、免税条件。
申请建材产品免征增值税的企业，应同时具备以下条件：（１）生产的建材产品属于免征范围，掺兑的废渣达到规定比例。
（２）有稳定的废渣供应源和储存场所。
（３）有废渣购进发票、运费发票、付款凭证等（自产废渣除外）。
（４）有必要的废渣计量设备：水泥生产企业应具有废渣传输管（带）、掺渣电子计量称（或核子计量称）及电脑控制系统；其他建材产品生产企业应具有地磅、废渣传输管（带）等。
（５）生产过程中不造成资源浪费和二次污染，产品达到国家规定的质量标准。
（６）能够准确核算废渣的购、领、存，掺渣情况有跟班记录，免税产品与应税产品分开核算。
２、免税申请。
符合以上条件，申请免征增值税的企业，应向主管国税分局提出书面申请，并提供以下资料：（１）《资源综合利用建材产品免税申请表》；（２）废渣购、领、存及掺渣跟班记录台帐；（３）掺渣工艺、方法、掺渣比例的情况说明；（４）国税机关要求报送的其他资料。
《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税[2009]9号）第三条规定，一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税：土地增值税的征收应缓行[内容摘要]我国推行土地增值税
已有十余年，但其运行效果并不理想。
尤其是2001年以来土地一级市场的交易方式改为招、拍、挂后，土地增值收益已提前一轮完成分配，表现在房地产企业的实际情形就是大部分项目没有形成土地增值税税负。
为此，房地产实业界和学术界对土地增值税的存在意义进行了激烈争论。
本文在对土地增值税进行简单理论分析后，以成都市代表性楼盘以及成都市部分房地产公司的土地增值税税负水平为支撑，从微观和中观层面进行描述统计分析，再结合全国数据佐证本文基本结论――土地增值税应暂缓征收。
[关键词]土地增值税；土地增值收益；土地增值税税负一、引言土地增值税以纳税人转让房地产取得的增值额为征税对象，其征收目的是为了规范土地市场交易秩序，合理调节土地增值收益，维护国家权益。
土地增值税的设置初衷一方面体现了国家作为土地所有者参与增值收益的分配权利，另一方面同时体现了国家作为行政管理者通过税收手段对房地产市场和土地市场进行宏观调控的义务。