ppp项目跟踪审计管理办法三篇

ppp 项目跟踪审计管理办法三篇ppp 工程跟踪审计管理方法 3 篇云南省高速公路建设工程跟踪审计管理暂行方法〔征求意见稿〕第一条为加强交通建设工程投资管理，确保建设资金使用的安全性和有效性，提高投资效益，推动交通建设领域廉政建设和标准管理，促进交通建设事业健康开展，依照《中华人民共和国审计法》第二十三条“审计机关对国家建设工程预算的执行情况和决算进行审计监督”以及审计署第 3 号令发布的《审计机关国家建设工程审计准那末》第二十三条“对财政性资金投入较大或者关系国计民生的国家建设工程，审计机关可以对其前期准备、建设实施、竣工投产的全过程进行跟踪审计”的规定，结合我省高速公路建设的实际情况，制定本方法。

第二条省交通厅成立云南省高速公路建设工程跟踪审计办公室〔以下简称跟踪审计办公室〕，办公室设在省交通厅，由省交通厅分管副厅长任主任，监察室负责人任副主任。

职责主要是负责组织实施对云南省高速公路建设工程的审计监督及对审计工作的管理，协调审计工作中浮现的问题。

第三条凡纳入省交通厅管理的高速公路建设工程〔以下简称建设工程〕，履行建设管理职责的建设单位〔含其上级单位〕必须依法接受跟踪审计监督，与建设工程直接有关的勘测设计、施工、监理、物资供给等单位〔以下统称为被审计单位〕的经济行为，也应当依法接受跟踪审计监督。

第四条由跟踪审计办公室负责组织，通过招标方式选择、委托〔授权〕专业技术力量强、有相应资质和经验、信誉好的造价咨询单位、会计师事务所或者其联合体〔以下简称审计单位〕实施跟踪审计。

委托成立后，由审计单位选派经验丰富的专业技术人员担任主审计师〔或者称工程负责人或者审计组长〕并组建审计组。

审计单位须另设参谋支持组，指导、审核审计组的工作。

建设单位不得自行委托社会中介机构进行建造安装工程结算和财务决算审计。

第五条审计组不是建设单位的职能部门，其职责是独立发表审计意见，匡助指挥部标准管理行为，完善管理工作。

审计单位不能替代、减免建设单位的工作内容和责任。

审计组在工作中既要维护国家利益，也要维护各参建单位的合法权益。

第七条跟踪审计办公室对建设工程跟踪审计的主要内容：㈠建设程序及根本建设管理制度执行情况；㈡建设单位内部管理制度的制订和执行情况㈢招标、投标以及合同的订立、执行情况；㈣工程造价确实定、控制和支付情况以及概、预算执行情况；㈤工程质量控制和批复工期执行情况；㈦交付使用资产及验收情况；㈧对审计决定或者审计整改意见的执行情况；㈨法律、法规规定需要审计监督的其他事项。

第八条审计单位应按以下方式向跟踪审计办公室及建设单位报告审计工作：㈠提交阶段性综合审计报告和专项审计报告1.阶段性综合审计报告根据公路工程建设特点，以半年或者一年为一个报告周期〔可依完成投资金额确定〕出具阶段性综合审计报告，在此根抵上，于路基工程转序验收后出具阶段性综合审计报告〔可与半年度或者年度报告合并〕，待全线交工验收工作结束后再出具竣工决算审计报告。

综合性审计报告应反映至报告截止日的审计内容、意见、结论及对存在问题的处理或者整改建议。

2.专项审计报告在建设过程的重要时点〔时期〕或者应建设单位〔或者其上级单位〕要求，审计单位应提交专项审计报告。

专项审计报告只反映对专项问题的审计内容、意见、结论及对存在问题的处理或者整改建议。

在征得跟踪审计办公室允许后，审计单位也可以开展其认为必要的专项审计工作。

㈡向上级主管部门及建设单位提交管理建议书在建设实施阶段，审核建设单位内部管理制度，并进行符合性测试，检查建设单位内部控制制度制订及执行的有效性。

对重大缺陷提出改进建议。

㈢在相关会议上口头发表审计或者咨询意见第九条审计单位应根据省交通厅或者其职能部门的指示，组织力量及时完成省交通厅或者其职能部门交办的暂时工作，所需费用按照招标形成的专项审计费用计算标准确定并作为审计费的组成局部。

第九条跟踪审计工作自建设单位提交主体工程评标报告时开始，至省交通厅下达竣工决算审计决定后结束。

第十条建设单位在完成对各相关单位〔主要是施工单位〕价款结算的初步审核工作后即可提请审计单位进行审计。

建设单位应妥善控制好对各相关单位的付款额度〔原那末上在审计前的支付比例不超过估计总价款的 90％〕，合同条款应涉及与审计相关的事项并预留审计需要的时间。

第十一条对建造安装工程结算和统供物资价款的审计结束后，建设单位即可依据审计结果在半年以内编制竣工财务决算并提请审计单位进行审计。

未经审计单位进行建造安装工程结算和统供物资价款审计，建设单位不得支付全部价款，不得办理竣工财务决算报批和固定资产移交手续。

第十二条跟踪审计费用由建设单位支付并列入建设本钱。

第十三条建设单位、施工单位及其他相关单位应积极配合审计单位完成审计任务，主要配合工作包括：㈢根据需要，对有关问题作出解释〔含必要的书面材料〕，按时参加审计协调会；㈣按规定时限在审计文件上签署反响意见；㈤认真执行省交通厅下达的审计决定、审计意见、整改意见和经批准的审计报告，并在规定的期限内以书面形式报告执行结果。

第十四条超过 200 万元的变更工程价款、废置工程价款或者索赔价款必须报经审计单位确认并报跟踪审计办公室予以妥善处理。

第十五条审计单位必须严格执行“三核一批”制度，即对审计成果文件实行审计组长、审计组所在部门负责人、审计单位技术负责人三级复核，审计单位负责人签发制度。

审计单位必须制订严密的审计工作方案、严格按方案进度完成审计工作，并保证审计结果的准确率不低于 97%。

因审计工作延误或者审计结果不准确造成损失时，由审计单位在实收审计费的 60%以内，按实际损失金额的 3%向建设单位支付罚款并承担其它一切责任。

第十七条审计单位在执行审计业务时不可受建设单位委托另立协议、有偿完成其它工作。

第十八条跟踪审计办公室负责对审计单位在跟踪审计过程中形成的审计成果文件进行检查。

检查方式由跟踪审计办公室自行确定，审计单位应积极主动配合检查，不得以任何理由拒绝或者迟延接受检查。

第十九条跟踪审计办公室发现被审计单位在建设过程中有违反有关法律、法规的行为时，应当按照有关法律、法规予以查处；对挪用、侵占工程资金有关责任人，应建议有关部门赋予处理；构成犯罪的，移送司法机关追究刑事责任。

第二十一条建设单位违反本方法未经审计或者自行委托中介机构进行审计并结清工程款的，由跟踪审计办公室赋予一定数额的经济处分并对责任人进行通报批评。

第二十二条审计人员有滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守等行为的，由跟踪审计办公室或者有关部门赋予纪律处分；构成犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。

必要时，跟踪审计办公室可终止与其所在审计单位的业务关系。

第二十三条符合竣工验收条件的建设工程，建设单位违反本方法，迟延或者拒不办理竣工决算或者决算审计的，由跟踪审计办公室视情节赋予一定数额的经济处分并对责任人进行通报批评。

第二十四条跟踪审计办公室发现审计单位存在审计结果不许或者在审计中有违反国家法律、法规及本合同条款的行为，将视情节赋予警告、通报批评、拒付审计费、取销审计资格等处分。

同时建议有关部门根据国家法律、法规赋予中介机构及相关责任人其它形式的处分。

第二十五条审计目的、范围、依据、程序、内容等相关事项另见随文颁发的《云南省高速公路建设工程跟踪审计实施根本方案》第二十六条本方法由跟踪审计办公室负责解释，自发布之日起施行。

附件：公路建设工程跟踪审计实施根本方案云南省高速公路建设工程跟踪审计实施根本方案〔征求意见稿〕为加强对跟踪审计工作的管理和指导并标准跟踪审计，依据《云南省高速公路建设工程跟踪审计管理暂行方法》，制定本方案。

一、跟踪审计的目的、范围及对象㈠审计目的充分利用社会中介机构的技术力量〔注册造价工程师和注册会计师〕和专业知识，依照国家在一定时期颁发的法律、法规和相关的技术经济指标，运用审计技术对建设工程建设全过程的经济活动以及与之相关联的各项工作进行审计，对建设本钱的真实性、合法性、公允性发表审计意见，匡助交通主管部门及时把握工程建设的实际情况〔以经济活动为主〕及存在的问题，并为建设单位提供相关咨询意见，标准、促进、提高建设单位及其上级单位的建设、管理行为和水平，保障建设资金合法、合理使用，提高投资效力。

㈡跟踪审计的范围及对象审计的范围包括建设工程立项、工程可行性研究、初步设计、施工图设计、招投标、施工、交工验收等建设全过程的经济活动以及与之相关联的各项工作。

审计对象主要是建设单位，必要时，经上级主管部门等有权机关授权、建设单位协调，可延伸审计勘测设计、监理、施工、物资供给等参建单位。

二、工作组织、方式及费用计算方法委托成立后，由审计单位选派经验丰富的专业技术人员担任主审计师〔或者称工程负责人或者审计组长，须持注册造价师或者注册会计师执业资格，以下简称审计组长〕并组建审计小组。

审计单位须另设参谋支持组，指导、审核审计组的工作。

审计组由 6~8 名〔竣工审计时需 10~15 名〕工程造价、工程咨询及会计类专业技术人员组成。

建设期间，审计组开展工作的方式为：1.阶段综合性审计根据我省公路工程建设特点，以季度、半年或者一年为一个报告周期〔可依完成投资金额确定〕，开展一次阶段综合性审计工作并出具阶段综合性审计报告。

原那末上按下表提出的要求安排 7 次阶段综合性审计工作：综合性审计阶段划分表注：⑴上表仅提示主要审计内容，实际需要实施的审计内容由审计单位根据建设工程的实际情况及第六条的相关规定在委托成立后、制订详细审计方案时确定。

⑵对沿线房屋建造、绿化工程的相关审计工作应穿插在各次综合性审计工作中进行。

⑶由于第 4、5 次综合性审计时间间隔较长，期间可安排 1~2 次专项审计。

(4)第 1 次和第 2 次审计可合并完成。

阶段综合性审计费用按送审建设工程投资额〔或者相关合同金额、概算投资〕及相应费率，分段累进计算。

费率的形成过程如下：省交通厅在招标时先提出基准费率，各投标单位在投标时报各自的费用计算比例，中标单位产生后再根据中标单位的投标费率综合平衡确定。

2.专项审计在建设过程的重要时点〔时期〕或者应建设单位〔或者其上级单位〕要求，开展专项审计工作，主要专项审计类型为：⑴开工前审计；⑵对建设单位内部管理方法〔制度〕的制定及执行情况审计；⑶勘测设计、工程施工、监理及主要设备、材料采购招标审计〔从施工图设计阶段到合同签订时止〕；⑷年度财务收支情况审计；⑸概〔预〕算执行情况和重大设计变更情况审计；⑹征地拆迁费用支出情况审计；⑺主体工程竣工结算审核；⑻统供物资采购、管理、使用和核算情况审计；⑼超过 200 万元的变更工程价款、废置工程价款或者索赔价款审计；⑽其他必要的专项审计。

专项审计费用按以下 3 种方式选择其一计算：①按照审计单位实际投入的技术力量〔工作日，其数量须经省交通厅和建设单位确认〕及各种级别工作日单价计算确定。