既有分公司又有子公司下的集团合并

既有分公司又有子公司下的集团合并

对于一个企业集团，经常是既有分公司又有子公司，往往需要将本部的数据和分公司作简单的合并后，再和子公司的数据进行合并，在这种情况下如果设置单位结构及投资关系呢？

举例：

AB公司有A1，A2，两个分公司，分公司独立核算和本部之间没有投资关系，但有内部往来。

有B1，B2两个子公司，子公司和本部之间需要抵消投资关系和内部交易数据。

要求：

1、先将A1，A2两个分公司的数据和AB公司本部的数据合并生成AB公司母公司的数据。

2、将AB公司母公司的数据和两个子公司的数据进行合并，生成AB集团的合并报表数据。

分析：

AB公司本部数据和分公司数据要进行一次合并，合并后的结果要和子公司进行一次合并。后一合并结果基于前一合并结果的基础上，因此这两个合并必须在同一个任务下进行。因为同一个单位在一个任务下只能有一个合并结果，因此必须建立一个虚单位来存储合并结果。单位结构设置：

图1

操作：

1、设立AB公司，个别报表数据为AB公司本部的数据

2、将分公司方在本部的下级，因为本部对分公司没有投资关系，只能按照行政隶属关系选

择，因此必须放在下级才可以进行合并。

3、在AB公司做合并，合并范围为AB公司，A1分公司，A2分公司，合并方式为逐级合并。

4、设置投资关系，AB公司-〉B1子公司投资，AB公司对—〉B2子公司投资，投资方一定是本部，因为长期股权数据是在本部，是本部对子公司的投资，而不是虚单位。

5、设置AB集团虚单位，将AB公司，B1 子公司和B2 子公司都放在虚单位下。

6、建立虚单位对本部的虚拟投资，设置持股比例0%即可，因为系统中要求合并母公司对参与合并的单位必须有完整的投资链，否则无法进行权益类的抵消，因此该持股比例必须设置。实际中有些单位设置为100%，也能进行权益类的抵消，但是可能出现虚单位对本部的长期股权投资对账结果，而为0%的情况时，系统在持股比例为0%的单位之间不进行权益类的抵消。（注：持股比例为0时系统不能保存，只需在投资成本中录入一个值就可以了）

7、在AB集团设置合并范围为：AB公司，B1 子公司，B2 子公司，合并方式只能是逐级合并，因为要使用AB公司的合并结果。

上例如果AB公司没有分公司，就没有必要再建立虚单位了。合并的结果放在AB公司即可。

单位结构建立时可以将子公司放在AB公司的下级，也可以和AB公司并列。

上例中如果不要求出AB公司和分公司合并后的结果，也可以将分公司和子公司一起合并。这种情况下就不需要建立虚单位了，直接将合并结果放在AB公司即可。单位结构如下：

操作：在AB公司个别报表为本部数据，设置AB公司对子公司的投资比例，在AB公司做合并，选择所有分公司和子公司，合并方式为逐级合并。

说明：本文中的方案基于3.5，但其他版本也可以适用，只是“系统在持股比例为0%的单位之间不进行权益类的抵消”这条规则是3.5版本才加的。以前版本如出现虚单位对本部的对账数据时可以直接删除。

[IUFO 朱亚峰2006-8-23]