商业银行

1.商业银行的性质：商业银行是以追求利润最大化为目标，以多种金融负债筹集资金，以多种金融资产为其经营对象，能利用负债进行信用创造，并向客户提供多功能、综合性服务的金融企业。

2.信用中介，银行通过负债业务，把社会上的各种闲置货币资金集中到银行，通过资产业务，把它投向需要资金的各部门，充当资金闲置者和资金短缺者之间的中介人，实现资金的融通。

3、票据贴现，商业汇票的持票人出于短期融资的需求，将其持有的合格的未到期的票据经过背书获得资金的一种票据行为。它的实质就是质押贷款。

4抵押贷款，指银行按规定的抵押方式以借款人或第三者的财产作为作为抵押发放的贷款，而抵押是指债务人或者第三人不转移抵押财产的占有，将该财产作为债权的担保。

5中间业务，不构成商业银行表内资产和表内负债形成银行非利率收入的那部分业务。

6表外业务，指商业银行从事的按通行的会计准则不列入资产负债表内，不影响其资产负债总额，但能影响银行当期损益，改变银行资产报酬率的经营活动。

狭义表外业务：或有风险，广义表外业务：除狭义范围外，还包括结算、代理、咨询等无风险的经营活动。通常所说的表外业务主要是指狭义的表外业务。

7保证贷款是指按规定的保证方式以第三人承诺在借款人不能偿还贷款时，按约定承担一般保证责任或连带责任而发放的贷款。

8.消费者贷款，消费者贷款是指银行以消费者个人为对象，以个人消费为用途而发放的贷款。包括住房贷款、汽车消费和信用卡。

保证贷款，是指按规定的保证方式以第三人承诺在借款人不能偿还贷款时，按约定承担一般保证或者连带责任而发放的贷款。

9基础头寸是指商业银行的库存现金与在中央银行的超额准备金之和。基础头寸=库存现金+超额准备金=广义超额准备金基础头寸是商业银行可以随时调拨、随时调用的。

一、贷款种类

银行贷款是商业银行作为贷款人按照一定的贷款原则和政策，以还本付息为条件，将一定数量的货币资金提供给借款人使用的一种借贷行为。这种借贷行为由贷款的对象、条件、用途、期限、利率和方式等因素构成。

从银行经营管理的需要出发，可以对银行贷款按照不同的标准进行分类。

（一）按贷款期限分类可将贷款分为活期贷款、定期贷款和透支三

类。

1、活期贷款在贷款时不确定偿还期限，可以随时有银行发出通知收回贷款。

2、定期贷款是指具有固定偿还期限的贷款。按照偿还期限的长短，又可分为短期贷款、中期贷款和长期贷款。以贷款期限分类，一方面有利于监控贷款的流动性和资金周转状况，使银行长短期贷款保持适当比例；另一方面，也有利于银行按资金偿还期限的长短安排贷款顺序，保证银行信贷资金的安全。（二）按贷款的保障条件分类可将贷款分为信用贷款、担保贷款和票据贴现三类。1、信用贷款是指银行完全凭借客户的信誉而无需提供抵押物或第三者保证而发放的贷款。2、担保贷款是指具有一定的财产或信用作还款保证的贷款。按照还款保证的不同还可以具体分为抵押贷款、质押贷款和保证贷款。

①抵押贷款是指按规定的抵押方式以借款人或第三者的财产作为抵押发放的贷款。

②质押贷款是指按规定的质押方式以借款人或第三者的动产或权利发放的贷款

保证贷款是指按规定的保证方式以第三人承诺在借款人不能偿还贷款时，按约定承担一般保证责任或连带责任而发放的贷款。3、票据贴现是指银行应客户的要求，以现款或活期存款买进客户持有的未到期的商业票据的方式发放的贷款。

（三）按贷款的用途分类

通常有两种分类方法：一是按照贷款对象的部门来分类，分为工业贷款、商业贷款、农业贷款、科技贷款和消费贷款；二是按照贷款的具体用途来划分，一般分为流动资金贷款和固定资金贷款。

四）按贷款的偿还方式分类可以将贷款分为一次性偿还贷款和分期偿还贷款。

1、一次性偿还是指借款人在贷款到期日一次性还清贷款本金的贷款，其利息可以分期支付，也可以在归还本金时一次性付清。

2、分期偿还贷款是指借款人按规定的期限分次偿还本金和支付利息的贷款这种分类方法的好处是：1、有利于银行检测贷款到期和贷款收回情况，准确测算银行头寸的变动趋势；2、有利于银行考核收息率，加强对应收利息的管理。

（五）贷款的质量（或风险程度）分类

可将贷款划分为五类，又称贷款的五级分类。可分为正常贷款、关注贷款、次级贷款、可疑贷款和损失贷款。1、正常贷款是指借款人能够履行借款合同，有充分把握按时足额偿还本息的贷款。2、关注贷款是指贷款的本息偿还还仍然正常，但是发生了一些可能影响贷款偿还

的不利因素3、次级贷款是指借款人依靠其正常的经营收入已经无法偿还贷款的本息，而不得不通过重新融资或拆东墙补西墙的办法来归还贷款，表明借款人的还款能力出现了明显的问题。4、可疑贷款是指借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成一部分损失。5、损失贷款是指在采取了所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。

按贷款的质量或风险程度分类，意义是：

1、有利于加强贷款的风险管理，提高贷款质量；

2、有利于金融监管当局对商业银行进行有效的监管。贷款风险分类指商业银行按借款人的最终偿还本息的实际能力，确定贷款可能遭受损失的风险程度，将贷款质量分为五级的一种分类方法。后三者成为不良资产。

二、贷款政策

（一）贷款政策的内容

贷款政策是指商业银行指导和规范贷款业务，管理和控制贷款风险的各种方针、措施和程序的总和。其基本内容有：

1、贷款业务发展战略

①贷款业务的开展必须符合银行稳健经营的原则。

②各国商业银行普遍奉行的贷款经营方针是安全性、流动性、盈利性。我国《商业银行法》规定商业银行的经营方针是效益性、安全性、流动性。

2、贷款工作规程及权限划分

（1）贷款程序通常包含三个阶段：第一阶段是贷前的推销、调查及信用分析阶段；第二阶段是银行接受贷款申请后的评估、审查及贷款发放阶段；第三阶段是贷款发放以后的监督检查、风险监测及贷款本息收回的阶段。

即为“三查制度”：“贷前调查，贷时审查，贷后检查。”

（2）第一责任人终身追究制

（3）“审贷分离”制度。

即将上述三个阶段分别交由三个不同的岗位来完成，并相应承担由于各个环节工作出现问题而带来的风险责任

3、贷款的规模和比率控制

（1）贷款/存款比率。

这一指标反映银行资金运用于贷款的比重以及贷款能力的大小。

我国商业银行法规定的这一比率不得超过75%。

（2）贷款/资本比率。

这一比率反映银行资本的盈利能力和银行对贷款损失的承受能力。

我国中央银行根据《巴塞尔协议》规定，确定商业银行资本总额与加权风险资产之比不得低于8%，核心资本与加权风险资产之比不得低于4%。

（3）单个企业贷款比率。

该比率反映了银行贷款的集中度和风险状况。

我国中央银行规定，商业银行对最大客户的贷款余额不得超过银行资本金的15%；最大10家客户的贷款余额不得超过资本金的50%。

（4）中长期贷款比率。

这是银行发放的1年期以上的中长期贷款余额与1年期以上的各项存款余额的比率。

根据我国中央银行的规定，这一比率必须低于120%。

4、贷款种类及地区

贷款种类和构成，形成了贷款结构，而贷款结构对商业银行信贷资产的安全性、流动性、盈利性十分重要，因此，银行贷款政策必须对贷款种类作出明确规定。

贷款地区是指银行控制贷款业务的地域范围。

5、贷款的担保

在贷款政策中明确贷款的担保，是为了在贷款中能够完善贷款的还款保障，确保贷款的安全性。

6、贷款定价

7、贷款档案管理政策

8、贷款的日常管理和催收制度

9、不良贷款的管理

（二）制定贷款政策应考虑的因素

1、有关法律、法规和国家的财政、货币政策

2、银行的资本金状况

3、银行负债结构

4、服务地区的经济条件和经济周期

5、银行信贷人员的素质

三、贷款程序

为了保证贷款安全，对于任何一笔贷款，都必须遵循以下工作程序：（一）贷款申请1、开户，结算，流水2、《借款申请书》①企业基本情况；②贷款申请原由、金额等；③还款来源；④关于担保方式的详细介绍；⑤银企关系和发展前景的说明；⑥对工程和产品的前景展望。3、准备相关文件。（二）贷款调查1、关于借款申请书内容的调查。主要审查其内容填写是否齐全，数字是否真实、印鉴是否与预留银行印鉴相符，申请贷款的用途是否真实合理等。2、贷款可行性的调查。主要调查：（1）借款人的品行；（2）借款合法性；（3）借款安全（4）借款盈利性。（三）对借款人的信用评估

四）贷款审批银行要按照“分级负责、集体审定、一人审批”的贷款审批

制度进行贷款决策，逐笔逐级签署审批意见并办理审批手续。为了保证贷款决策科学化，凡有条件的银行都应当建立贷款审查委员会，进行集体决策。（五）借款合同的签订和担保六）贷款发放七）贷款检查（八）贷款收回1、贷款到期后，借款人应主动及时归还贷款本息。2、若贷款到期，由于客观情况发生变化，借款人无法还清贷款的，短期贷款必须在到期日的10天前，中长期贷款在到期日的1个月前，向银行提出贷款展期申请。

贷款定价

一、贷款定价原则

（一）利润最大化原则（二）扩大市场份额原则（三）保证贷款安全原则（四）维护银行形象原则二、贷款价格的构成（一）贷款利率（二）贷款承诺费（三）补偿余额（四）隐含价格

三、影响贷款价格的主要因素

（一）资金成本

（二）贷款风险程度

（三）贷款费用

（四）借款人的信用及银行的关系

（五）银行贷款的目标收益率

（六）贷款供求状况

四．贷款定价方法

（一）目标收益率定价法

（二）基础利率定价法

（三）成本加成定价法

（四）优惠加数定价法和优惠乘数定价法

（五）保留补偿余额的定价法

哪些财产可以作为抵押物？

①抵押人所有的房屋和其他地上定着物；

②抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产；

③抵押人依法有权处分的国有的土地使用权、房屋和其他地上定着物；

④抵押人依法有权处分的国有的机器、交通运输工具和其他财产；

⑤抵押人依法承包并经发包方同意抵押的荒山、荒沟、荒丘、荒滩等荒地的土地使用权；

⑥依法可以抵押的其他财产5、抵押物的占管、处分（1）抵押物的占管。

占管有占有和保管两层意思。抵押物一般由抵押人占管；质押物一般由质押权人占管。（2）抵押物的处分。抵押物处分方式有三种：拍

卖、转让、兑现。

2、国内

5C:character、 capacity、 capital、collateral、condition

（品格、能力、资本、担保、环境条件）

（一）借款人的品格

借款人的品格是指借款人不仅要有偿还债务的意愿，还要具备承担各种义务的责任感。

（二）借款人的能力

能力是指借款人运用借入资金获取利润并偿还贷款的能力。

（三）企业的资本

资本是借款人财产的货币价值，它反映了借款人的财力和风险承受能力，并作为其从银行取得贷款的一个决定性因素。

（四）贷款的担保

企业为贷款而提供的担保状况，也是影响贷款信用风险的一个重要因素。

（五）借款人经营的环境条件

这是指借款人自身的经营状况和外部环境。

二、信用分析技术

（一）财务报表分析

财务报表分析主要是对资产负债表、损益表和财务状况变动表进行分析。

资产负债表是反映企业财务状况的综合性报表；损益表是表示企业在一定时期内业务经营的成本、费用及盈亏状况的报表；而财务状况变动表则是在一定时期内企业的资产、负债、资本等的变动情况。

从反映企业还款能力和贷款风险的需要出发，财务报表分析的重点是：

1、资产项目。资产项目包括流动资产、固定资产和无形资产。银行重点分析的内容有：

（1）应收账款。这是企业偿还短期债务的主要资金来源，也是企业流动资产中流动性仅次于现金的资产。对其分析应注意三点：

①应收账款的分布；

②应收账款帐龄的分布；

③应收账款的抵押情况。

2）存货。这是指企业购入的原材料以及在产品、半成品和产成品，是企业流动资产的重要组成部分，也是偿债的主要物质基础。银行分析时应注意五方面：

①存货的规模是否合理；

②存货保留时间的长短；

③存货的流动性状况；

④存货有无陈旧变质风险；

⑤存货是否投保。

（3）固定资产。这是企业资本的一部分，可用于最后的债务清偿。银行了解时要注意三方面：

①企业是否按规定提足了折旧；

②企业固定资产是否全额保险；

③企业固定资产的变现能力。

（4）投资。企业除了进行生产和经营外，也进行短期金融资产的投资，也能够为企业带来投资收入。

2、负债及资本项目。

分析负债与资本项目的目的是为了了解企业的资金来源构成，借以判断企业的自身实力和银行贷款的风险。

（1）负债。负债包括短期负债和长期负债。

（2）资本。资本的大小既能反映企业财力是否雄厚和债务状况的好坏，又能反映企业的风险承受能力大小。

3、损益表项目分析。

损益表反映了一定时期企业的经营成果。

4、财务状况变动表分析。

对企业财务状况变动表的分析，有助于银行了解企业在一定时期内营运资产的变动和企业的流动性状况。

（二）财务比率分析

财务比率分析是对企业财务状况的进一步的量化分析。通过财务比率分析，可以了解企业的经营状况、债务负担、盈利能力，从而据此评判企业的偿债能力。

银行用来进行信用分析的财务比率通常有以下四类：

1）流动比率。这是衡量企业短期偿债能力的最常用的指标。

流动比率=流动资产/流动负债

流动资产包括现金、有价证券、应收账款和存货等。流动负债包括应付账款、应付票据、短期借款、应交税金和应计费用等。

流动比率因企业的经营规模和经营性质不同而不同，一般在1.5到2.5之间比较合适。

速动比率。这是企业速动资产与流动负债的比率，也称酸性试验比率。是考察企业资产迅速变现能力的指标。

速动比率=速动资产/流动负债

速动资产是指可以迅速变现用来偿付流动负债的流动资产，它一般由现金、有价证券和应收账款构成。

3）现金比率。为了进一步评价企业即期的偿债能力，银行还要对企业的现金比率进行分析。

现金比率=（现金+等值现金）/流动资产

式中的现金式中库存现金和银行存款，等值现金是指企业所持有的高流动性的有价证券。通常这一比率应保持在5%以上。

2、盈利能力比率。

（1）销售利润比率。这一指标反映了企业每一单位的销售额可带来的利润数。

销售利润率=（销售额—税额—销售成本）/销售总额

（2）资产收益率。这是反映企业每一单位的资产的盈利能力的指标。资产收益率=纯收益/资产总额

（3）普通股收益率。这是反映企业普通股股东获利程度的指标。该指标对于企业的普通股股东来说具有重要意义，也是最能反映企业实际盈利能力的指标。

普通股收益率=（息税后纯收益—优先股股息）/普通股权益额

（4）股票市盈率。这是权益股票的市价与股票盈利水平的比率，它反映了投资者对该权益股票的偏好和对权益前景的信心。

市盈率=每股市价/每股盈利

3、结构性比率。

（1）负债比率。它反映了企业的负债程度。

负债比率=负债总额/资产总额

（2）负债净值比率。它反映企业资本承担债务的能力。

负债净值比率=负债总额/资本净值

（3）流动负债比率。反映了企业短期负债在全部负债中的比重。

流动负债率=流动负债/全部负债

（4）流动资产率。这是反映企业流动资产与总资产或总负债的比率。流动资产率=流动资产/总资产

流动资产率=流动资产/总负债

（5）股东权益比率。这一指标反映股东对资产的占有率。

股东权益比率=股东权益/总资产

这一比率的倒数是财务杠杆倍数。

财务杠杆倍数=总资产/股东权益

这一比率反映一定量的资本能带动的资产数。

（6）偿还能力比率。它反映企业支付贷款利息的能力。

偿还能力比率=息税前利润/（利息+债务本金+优先股股息+租赁费

用）

4、经营能力比率。经营能力比率主要是通过对各种周转比率的分析，来评估企业在各种业务活动中的效率及经营管理水平。

（1）资产周转率。它反映企业销售能力和全部资产的周转速度。

资产周转率=销售净额/资产总额

（2）固定资产周转率。这是衡量企业固定资产利用效率的财务指标。

固定资产周转比率

=销售净额/固定资产净值

（3）存货周转率。这是衡量企业销售能力和存货是否过多的指标。它反映企业在一定时期内存货周转或变现的速度。

存货周转率=销售净成本/平均存货额

4）应收账款周转率。这是反映企业应收账款的变现速度和收回赊销帐的能力。

应收账款周转率

=销售净额/应收账款平均余额

根据应收账款周转率，可进一步计算应收账款的帐龄，即收回应收账款的平均天数。

应收账款帐龄=360天/应收账款周转率

三）现金流量分析

只有现金才可以被用来偿还贷款，账面上的收入做不到这一点。某些具有高增长率、高成长性、按照通行的会计准则衡量表现甚佳的企业常常存在严重的现金流量问题。从金融角度出发，分析和理解现金流量是判断企业优劣的关键因素。

第一节银行资本金的构成

任何以盈利性为目的的企业，在申请开业时，需筹足一定量的资本，它是企业经营的基础。

一般企业的资本是根据会计学的定义理解的，即资本等于资产总值减去负债总额后的净值，又称为所有者权益或产权资本或自有资金。而商业银行资本的内涵较为宽泛，除所有者权益外，还包括一定比例的债务资本。

商业银行资本具有双重资本的特点，为此，商业银行常将所有者权益称为一级资本或核心资本，而将长期债务成为二级资本或附属资本。一、股本：普通股、优先股

商业银行普通股和优先股是银行股东持有的主权证书。银行通过发放普通股和优先股所形成的资本是最基本、最稳定的银行资本。它属于银行的外源资本。

1、普通股：是一种主权证书。

2、优先股：这部分内容着重介绍优先股的种类及特性。

二、盈余：资本盈余、留存盈余

盈余也是银行资本的重要组成部分，这些资本并非为单一的外源资本，还包括了内源资本。由外源资本渠道形成的盈余称为资本盈余，而由内源资本渠道形成的盈余称为留存盈余。它们是权益资本。

三、债务资本：资本票据、债券

债务资本是70年代起被西方发达国家的银行广泛使用的一种外源资本。这类资本被银行列作补充资本。债务资本也称为后期偿付债券。通常有资本票据和债券两类。

四、其他来源：储备金

储备金是为了防止意外损失而从收益中提留的资金，包括资本准备金和放款与证券损失准备金。这部分内容着重介绍其对银行经营带来的影响。

以上是国外的分类方法。国内将银行资本分为实收资本、资本盈余、盈余公积、未分配利润、各项准备金。

第二节银行资本充足性及其测定

一、银行资本充足性及其意义

所谓银行资本充足性是指银行资本数量必须超过金融管理当局所规定的能够保障正常营业并足以维持充分信誉的最低限度；同时，银行现有资本或新增资本的构成，应该符合银行总体经营目标或所须增资本的具体目的。因此银行资本充足性有数量和结构两个层面的内容。

（一）资本数量的充足性

资本量是否充足是银行能否健康、稳定地经营的重要标志。对商业银行而言，资本充足性是资本适度，而非越多越好。

（二）资本结构的合理性

资本结构的合理性是指普通股、优先股、留存盈余、债务资本等应在资本总额中占有合理的比重。合理的资本结构可以尽可能降低商业银行的

二、银行资本充足性的测定：测定指标、测定方法

（一）测定指标

比率在评价银行资本充足性方面最直观，同时，也是最能为分析测试者所理解和接受的指标。目前，最常见的用于测定银行资本充足性的指标为：

1、资本与存款比率

这是最传统的用来衡量银行资本的指标，它表明银行资本对存款的耐力程度。为防止银行出现流动性风险，银行应保持一定的资本与存款比率。但是，银行的流动性风险来自贷款和投资的变现能力不足，于是逐

渐改用资本与总资产比率来测定银行资本的充足性。

2、资本与总资产比率

该比率在一定程度上反映了银行抵御资产意外损失的能力。但，该指标未能考虑资产结构对资本要求量的影响。

3、资本与风险资产比率

随着银行资产结构的变化，银行的风险资产增加，原来的资本与资产比率越来越显示其不足。比率中的风险资产使之不包括商业银行第一、第二线准备金在内的资产。这一指标将不必由资本给予保障的资产排除在外，较多体现了资本的抵御资产意外损失的功能。比前两个指标更科学。

但该指标没有考虑不同类资产的风险差异，不同风险的资产对资本的需求量也不同。

（二）测定方法

1、分类比率法

也称为纽约公式法。该方法根据商业银行资产风险程度的差异，将银行资产分为六类，并分别对每类资产规定了各自的资本要求比率。（1）无风险资产。包括现金、存放同业、短期国债等第一、第二级准备金等流动性很强的资产。这类资产流动性风险极低，不需要资本作担保。

（2）风险较小资产。包括5年以上政府债券、政府机构债券、安全性较好的信用担保贷款等风险小于一般资产的贷款和投资。这些资产的流动性较高，风险较小，风险权数定为5%。

（3）普通风险资产。包括除政府债券之外的证券投资和证券贷款，故也称为有价证券。其风险较大、流动性也较差，故风险权数定为12%。（4）风险较高资产。包括那些对财务状况较差、信用水平较低和担保不足的债务人的贷款。这类资产风险权数为20%。

（5）有问题资产。包括超过偿付期限的贷款、可疑贷款。银行持有的此类资产遭受损失的概率很大，故其风险权数为50%。

（6）亏损资产和固定资产。这类资产的风险权数为100%。

银行在以上分类基础上，利用加权平均法将上述资产额分别乘以各自的资本资产比率要求，并进行加总，即可求得银行最低资本量。

关于《巴塞尔协议》

1、产生背景

1973-1974年国际大型跨国银行一连串倒闭，货币危机-金融危机-全面经济危机。为其风险资产准备多少准备金成为银行界讨论的主题。

2、几个要点

（1）两大支柱：对银行资本的规定；风险资产的规定。

（2）两个重点：

①明确统一了银行资本的定义；

②把银行资本与风险资产紧密联系起来。

具体内容：

①银行资本主要作用:吸收和消化银行损伤，使银行免于倒闭危机。

资本构成应取决于资本吸收银行损失的能力，而绝非表面的不同形式。

②风险资产不仅在历史上是商业银行面临的主要金融风险，并且在相当程度上是银行业面对的主要的未来风险，因此《巴塞尔协议》强调资产风险的防范，而舍弃其他金融风险。

由于表外业务在这个时期迅速发展及其资产风险的增大，因此银行资本要求也应当包含这类活动可能发生的损失。

③关于风险权数（系数）的测定和规定。

1988年通过的《巴塞尔协议》对资本充足性规定了国际统一的标准。该协议把表内资产分成五类，其风险系数分别为0%，10%，20%，50%和100%。

④核心资本及附属资本比率

一级资本比率=核心资本/风险资产总额 × 100%

二级资本比率=附属资本/风险资产总额 × 100%

资本对风险资产比率=（核心资本+附属资本）/风险资产总额 × 100% =一级资本比率+二级资本比率

国际大银行的资本对风险资产比率应达到8%以上，其中核心资本至少要占总资本的50%，一级资本比率不应低于4%。

第三节银行的资本管理与对策

根据《巴塞尔协议》对银行资本的规定，银行的最低资本限额应与银行资产结构决定的资产风险相联系，资产风险越大，资本限额则越高；同时，银行持股人的股本被认为是最重要的第一类资本或核心资本。因此银行资本的要求量与银行资本结构及资产结构直接有关。一、分子对策

分子对策是针对《巴塞尔协议》中的资本计算方法，尽量地提高商业银行的资本总量，改善和优化资本结构。

（一）内源资本策略

在银行增加利润留存而不影响其股价的前提下，这种内源资本来源是银行充实资本金的第一选择。

（二）外源资本策略

从尽量提高银行的资本总量，优化其资本结构的要求看，商业银行应该先考虑提高其核心资本，达到核心资本要求。

二、分母对策

分母对策在于优化资产结构，尽量降低风险权数高的资产在总资产中所占的比重，同时加强表外业务管理，尽可能选择转换系数较小及相应风险权数小的表外资产。因此，分母对策的重点是减少资产规模，以及降低商业银行的风险资产额，从而提高资本与风险资产的比重。（一）压缩银行的资产规模

（二）调整资产结构

从银行经营管理的需要出发，可以对银行贷款按照不同的标准进行分类。

（一）按贷款期限分类

可将贷款分为活期贷款、定期贷款和透支三类。

1、活期贷款在贷款时不确定偿还期限，可以随时有银行发出通知收回贷款。

2、定期贷款是指具有固定偿还期限的贷款。按照偿还期限的长短，又可分为短期贷款、中期贷款和长期贷款。

①短期贷款是指期限在1年以内（含1年）的各项贷款。

②中期贷款是指期限在1年以上（不含1年）5年以内（含5年）的各项贷款。

③长期贷款是指期限在5年（不含5年）以上的各项贷款。

3、透支是指活期存款户依照合同向银行透支的款项，他实质上是银行的一种贷款。

以贷款期限分类，一方面有利于监控贷款的流动性和资金周转状况，使银行长短期贷款保持适当比例；另一方面，也有利于银行按资金偿还期限的长短安排贷款顺序，保证银行信贷资金的安全。

（二）按贷款的保障条件分类

可将贷款分为信用贷款、担保贷款和票据贴现三类。

1、信用贷款是指银行完全凭借客户的信誉而无需提供抵押物或第三者保证而发放的贷款。

2、担保贷款是指具有一定的财产或信用作还款保证的贷款。按照还款保证的不同还可以具体分为抵押贷款、质押贷款和保证贷款。

①抵押贷款是指按规定的抵押方式以借款人或第三者的财产作为抵押发放的贷款。

②质押贷款是指按规定的质押方式以借款人或第三者的动产或权利发放的贷款。

③保证贷款是指按规定的保证方式以第三人承诺在借款人不能偿还贷款时，按约定承担一般保证责任或连带责任而发放的贷款。

3、票据贴现是指银行应客户的要求，以现款或活期存款买进客户持有的未到期的商业票据的方式发放的贷款。

（三）按贷款的用途分类

通常有两种分类方法：一是按照贷款对象的部门来分类，分为工业贷款、商业贷款、农业贷款、科技贷款和消费贷款；二是按照贷款的具体用途来划分，一般分为流动资金贷款和固定资金贷款。

按贷款用途分类的意义在于：

1、有利于银行根据资金的不同使用性质安排贷款顺序；

2、有利于银行监控贷款的部门分布结构，以便银行合理安排贷款结构，防范贷款风险。

（四）按贷款的偿还方式分类

可以将贷款分为一次性偿还贷款和分期偿还贷款。

1、一次性偿还是指借款人在贷款到期日一次性还清贷款本金的贷款，其利息可以分期支付，也可以在归还本金时一次性付清。

2、分期偿还贷款是指借款人按规定的期限分次偿还本金和支付利息的贷款。

这种分类方法的好处是：

1、有利于银行检测贷款到期和贷款收回情况，准确测算银行头寸的变动趋势；

2、有利于银行考核收息率，加强对应收利息的管理。

（五）贷款的质量（或风险程度）分类

可将贷款划分为五类，又称贷款的五级分类。可分为正常贷款、关注贷款、次级贷款、可疑贷款和损失贷款。

1、正常贷款是指借款人能够履行借款合同，有充分把握按时足额偿还本息的贷款。

2、关注贷款是指贷款的本息偿还还仍然正常，但是发生了一些可能影响贷款偿还的不利因素。

3、次级贷款是指借款人依靠其正常的经营收入已经无法偿还贷款的本息，而不得不通过重新融资或拆东墙补西墙的办法来归还贷款，表明借款人的还款能力出现了明显通过重新融资或拆东墙补西墙的办法来归还贷款，表明借款人的还款能力出现了明显的问题。

4、可疑贷款是指借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成一部分损失。

5、损失贷款是指在采取了所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。

按贷款的质量或风险程度分类，意义是：

1、有利于加强贷款的风险管理，提高贷款质量；

2、有利于金融监管当局对商业银行进行有效的监管。

中间业务的分类

1、支付结算类中间业务

商业银行主要结算工具：

①银行汇票②商业汇票③银行本票④支票

2、银行卡业务

3、代理类中间业务

4、担保类中间业务

5、承诺类中间业务

6、交易类中间业务

7、基金托管类中间业务

8、咨询顾问类中间业务

9、其他类中间业务