行政事业单位财务内控制度存在的问题及对策分析

合集下载

关于行政事业单位财务工作中日常存在的问题与分析

关于行政事业单位财务工作中日常存在的问题与分析第一篇：关于行政事业单位财务工作中日常存在的问题与分析关于行政事业单位财务工作中日常存在的问题与分析关键词：心态、职业道德、改善出纳工作是整个财务日常工作正常运行中关键的一环,是守关把口的重要门户。

凡有经济活动的单位,收支是否合理,无一不从出纳这个环节表现出来。

从某种意义上说,出纳又是检验行政事业单位财务制度执行情况的主要依据。

出纳工作是会计工作的组成部分，具有一般会计工作的本质属性，但它又是一个专门的岗位，一项专门技术，因此，具有自己专门的工作特点。

行政事业单位中有一个具有高度责任心、坚持原则的出纳，好比“一夫当关”，各种违纪违法分子就无机可乘。

出纳要做到这点，必须掌握必要的出纳知识和具备必要的出纳技能，熟练处理现金和银行存款的收付、存业务，确保行政事业单位货币资金的安全和完整。

一、行政事业单位财务人员日常工作中心态的重要性近年来，随着经济、文化、价值观等社会因素的急剧变化，人们面临的心理问题越来越突出。

出纳是微观经济活动中一个十分重要的管理环节。

出纳人员由于职业特点，其心理体验往往会以其特有的方式表现出来。

长期以来，相当部分的出纳人员由于心理压力而产生心理障碍，而这一问题至今仍未引起社会的重视。

换句话说，社会关注的更多的是出纳职业的实用性和功利性——外在表现为会计职务、职称、资格证书和报酬等方面，从而忽视了会计人员的深层心理问题。

长期从事出纳工作的人,有时难免会产生厌倦情绪,相信这是不少同仁都曾有过的感受。

究其原因,和财会工作特点不无关系:第一,财会工作单调,天天与数字为伴,时时写写算算,长年累月重复反复,缺少变化,趣味性差。

其二,工作压力大。

财会工作受到法律、法规的严格规定和界定,出现错误,不仅会因财务数据失真而造成严重影响,还可能触犯法律,受到制裁。

因此,财务人员责任大,精神压力也大,经常处于高度紧张的思想状态。

要改变这种状态,从根本上讲是要提高财会人员的素质,增强职业道德。

行政事业单位内控制度的问题及对策

行政事业单位内控制度的问题及对策随着社会的不断发展，行政事业单位在执行职责、服务社会的过程中，也暴露出了一些问题，其中之一便是内控制度的问题。内控制度是行政事业单位在执行职责中为了保护资产、维护财务稳定，防范和控制风险而建立的一套管理规定和流程。本文将就行政事业单位内控制度的问题及对策进行分析。

内控制度问题问题一：控制目标不明确一些行政事业单位虽然建立了内控制度，但控制目标不够明确，无法对各项业务过程进行有效的监控和管理。这会导致部门之间的合作出现问题，难以实现信息交流、知识分享和资源互通。

问题二：管理制度不完善行政事业单位内控制度建设存在管理制度不完善、制度未能全面落实、对制度随意修改等问题。这对内部管理造成了难以预计的风险，以及可能出现的管理漏洞。

问题三：内部监控不到位一些行政事业单位虽然建立了内部监控制度，但监控流程和机制未能到位，导致监督职责无法得到有效执行。在一些员工出现违规行为时，即便掌握相关证据，也难以及时发现和处理。

行政事业单位应该加强对内控制度的建设，以确保控制目标明确。各部门应该共同制定控制目标，明确各项业务流程要求和规范，建立完整的管理流程。

行政事业单位应该建立制度完善的管理体系，对各项业务过程进行全面、系统、精细的管理。建立管理规定和流程，并注重对制度的落实情况进行监督和检查，在制度中规定管理人员的工作职责和责任。

对策三：进一步加强内部监控行政事业单位应加强对内部监控的力度，将监督职责落实到具体人员，实现各项业务流程的有效监控。在实施监督的过程中，还应根据不同人员的职责，制定内部监督的流程和机制，促进监督职责的全面落实。

总之，行政事业单位在建立、完善内控制度的同时，还应不断加强内部监控的力度，确保制度的全面落实。只有这样，才能在行政事业单位的管理中实现高效、规范的工作流程。

行政事业单位财务内控制度的问题及完善措施

（一）有助于更好开展行政事业单位管理工作行政事业单位管理中，财务内部控制制度是关键的管理方法
和流程控制制度之一，亦为行政事业单位管理的基础保证。财务内部控制的开展，有助于单位总体管理水平的提升，使财务制度更规范，最终可以更好地提高工作效率及水平，切实实现政府服务能力的有效强化。
（二）财务内控制度――行政事业单位廉政基石行政事业单位为保证事前、事中和事后可以有章可循。避免
Байду номын сангаас
（三）可保证财政资金安全行政事业单位资金主要来源是财政拨款，财政资金安全运行
有赖于完善的财政内部控制制度。完善的财政内部控制制度有助于保证财政资金可以更好落实，为单位有效开展工作提供保证，更好规范财务运作，使资金合理、完整和安全，能防止国有资产流失。
二、行政事业单位财务内控制问题
一、行政事业单位执行财务内控制意义
出现违规漏洞，则需要有效构建财务内部控制制度，进而能够将各非廉洁行为扼杀在萌芽状态，对有效规范单位财务行为，有效预防腐败具有关键作用。
（一）制度制定或执行不到位部分县直预算单位以及各乡镇，包括仍实行集中核算的中小
单位，有的根本没有制定财务内控制度，有的直接从别处照搬应付了事，还有的即使制定了也执行不到位形同虚设。比如，编制 2019 年单位内部控制报告时，部分单位仅仅由财务人员或办公室人员随意填写和拼凑资料敷衍过去。事后也没按文件要求主动制定相关内控制度措施。
结语
一言以蔽之，衡量行政事业单位履职的高效性主要依靠内控制度建设，同时也是预防腐败、抵御非廉政风险的重要屏障。如今，在开展财务内控中，一些行政事业单位依旧有很多问题存在，在一定程度上使内控作用发挥受阻，所以，一定要提升对行政事业单位内控制建设的重视度，并进行有效执行，并探索相关理论与实践经验，进而总结出一套与本单位适合的财务内控制，从而确保行政事业单位财务内控工作质量与效果的提升，为行政事业单位的健康繁荣发展提供保障。财

调研报告：当前行政事业单位财务管理存在的问题、原因及对策

调研报告：当前行政事业单位财务管理存在的问题、原因及对策近几年，随着领导重视程度和监督力度的日益加大，各级领导干部财经法纪意识得到进一步增强、财务管理水平也进一步提高。

从近年来审计情况看，各部门、单位违反财经法纪的性质和数量都较以前有了明显改进。

但也有部分镇（街）、部门、单位在执行财经法规方面尚存在问题。

近日,我们对当前行政事业单位存在问题的主要表现进行了实地调研，并提出了切实可行的对策及建议。

一、行政事业单位违反财经纪律的主要表现1.个别领导干部财务知识缺乏，理解财经法纪存在偏差。

有的领导干部虽然对本单位的财务管理十分重视，但却很少了解财务基本原理，一定程度上影响了对财务工作的领导和管理水平。

有的领导虽对本单位资金的大体情况心中有数，但却看不懂财务报表，对成本不实、不良资产等影响会计资料真实性的问题认识不清。

并且有的单位由于资金紧张，存在不按会计制度要求进行会计核算，故意少计负债问题，致使一些债务“体外循环”，有些单位挤占、挪用专项资金，致使单位会计信息失真。

2.内部控制制度不健全，执行制度不严格。

一是部分单位的会计和出纳长期由一人担任；二是现金使用不合规，有些单位大额支出未使用支票结算，而是直接利用现金结算。

有的单位公款以个人存折形式私自存放；三是会计资料保管和帐务处理不严格，有些部门债权债务登记入帐不及时、有的部门用白条入账、个别单位因公借款时间长，有用借条抵顶库存现金问题；四是会计核算缺乏真实性，资产负债、经费收支、住房基金和住房公积金等指标会计核算不实。

3.违反规定使用财政资金，无依据收费不同程度存在。

一是少数单位未将专项资金及时拨付到用款单位；二是执行“收支两条线”和“票款分离”等制度不严格，未能及时足额上缴行政事业性收费，存在坐收坐支预算外资金问题；三是违规收费和拉赞助现象依然存在，超标准、超范围收费；四是法定代表人在离任前期非生产性开支“一路走高”，存在突击花钱的嫌疑，造成经费超支。

事业单位财务内控管理常见的问题与完善对策

事业单位财务内控管理常见的问题与完善对策1. 权责不分离：事业单位中常常存在权责不分离的问题，即一人兼任多个职务。

这种情况下，财务管理和核算的职责往往落实不到位，导致内部控制失效。

应该尽量做到权责的分离，明确每个人的职责和权限，并建立相应的制度和流程。

2. 缺乏内部控制意识：事业单位中往往缺乏对内部控制的重视和认识，只注重操作的效率，并忽视了内部控制的重要性。

需要加强培训和教育，提高全体员工对内部控制的认识和重视程度。

3. 内部控制制度不完善：事业单位的内部控制制度相对薄弱，往往只具备一些基本的审批程序和规定，缺乏全面性和科学性。

需要建立起科学完善的内部控制制度，包括财务审批、财务报告、资产管理等方面的规定。

4. 严谨性不足：事业单位中财务人员处理财务信息的严谨性不足，容易造成数据的错误和不准确。

可以通过培训和建立相应的操作规程来提高财务人员的严谨性和操作能力。

5. 监督不到位：事业单位中对财务内控的监督和检查往往不到位，导致潜在问题得不到及时发现和纠正。

需要建立一套完善的监督机制，包括内部审计、外部审计等，确保财务内控的有效运行。

6. 缺乏科学的财务管理工具：事业单位中常常缺乏科学的财务管理工具，导致财务管理的效率和准确性不高。

可以引入财务管理软件和技术，提高财务管理的科学性和精确度。

针对以上问题，可以采取以下完善对策：1. 建立科学的内部控制制度，明确权责，建立审批程序和规定，做好内部控制的全面性和科学性。

5. 加强财务人员的培训，提高其严谨性和操作能力，防止错误和不准确的发生。

6. 建立相应的财务指标和报告体系，进行定期的财务分析和评估，及时掌握财务状况和问题，并制定相应的纠正措施。

通过以上完善对策的实施，事业单位财务内控管理问题可以得到有效解决，实现财务管理的科学化、规范化和有效性，提高财务管理的水平和效益。

行政事业单位财务管理中存在的问题及对策分析

行政事业单位财务管理中存在的问题及对策分析随着财政体制改革的不断深化,行政事业单位财务管理的理念相应发生了变化,逐步建立起以市场经济理论为指导,以“开财”、理财为重点,利于自我发展为目的的财务管理机制。

但是,转型时期的财务管理仍存在一些突出的问题。

文章针对存在的问题进行了分析,并在此基础上提出了如何加强行政事业单位财务管理、规范会计核算,进而提高经济运行质量的相关建议。

一、存在的问题1.会计基础工作较为薄弱,内控制度不健全。

行政事业单位会计基础工作方面存在的主要问题:一是财会人员非专业化,业务素质不高。

财会人员大部分是半路出家,所学专业不对口,且未经过系统的财会专业培训;有的单位没设专职会计,财会人员根本不懂账,不懂财务制度,就连基本的账账、账表之间的勾稽关系都不懂。

例如,某省有相当部分事业单位的财会人员是单位安插的随调家属和从专业干部队伍中转行而来的人员,并未经过系统的财会专业知识培训,其会计业务水平在整体上远不如企业现有财会人员。

二是原始凭证审核不严、不合规、不合法、不真实的发票得以报支的现象随处可见。

三是会计核算不符合制度要求,内部控制制度不健全。

许多单位不按照《事业单位会计准则》和《事业单位会计制度》的要求,自行设置和随意使用、混用会计科目,造成会计核算不伦不类、会计信息大量失真。

还有部分单位内控制度不健全,不相容职务未按规定分开、不能达到互相制约、互相牵制的目的。

四是一些单位领导人、财务负责人法纪观念淡薄,滥用自己手中的权力,置国家和人民的利益于不顾,截留财政预算收入、挪用、占用专项资金;有的收入不上账,“坐收坐支”,私设“小金库”;严重违背了“票款分离”和“收支两条线”管理。

这些行为不仅严重地影响了国家的财政收入,更容易滋生腐败,严重损害党和政府的形象。

2.国有资产管理不规范,国有资产流失现象严重。

长期以来,多数单位固有资产管理这一块“家底”不清,产权不明。

具体表现在:一是对固定资产的购置缺乏前瞻性,对国有资产管理的重要性认识不足,缺乏管理意识。

新形势下我国行政事业单位内控制度建设存在的问题及策略

新形势下我国行政事业单位内控制度建设存在的问题及策略V V 姚浩然随着我国改革开放的不断深入，行政事业单位扮演着越来越重要的角色。

为了更好地履行公共服务职能，加强内部管理，保障资金使用的安全性和合理性，建立健全的内部控制制度成为当务之急。

然而，实践中也显现出行政事业单位内控制度建设中存在的问题，如内部控制意识薄弱、预算控制水平有待提高、缺乏健全的内控制度、财务人员专业素质不高、内控制度的监督效果不佳等。

因此，本文将就这些问题提出对应的策略，以期在新形势下提高我国行政事业单位内控制度建设水平。

行政事业单位的内控制度建设不仅关系到单位自身的正常运转，还关系到社会公众对行政事业单位的信任度和认可度。

然而，当前我国行政事业单位在内部控制制度建设方面仍然存在许多问题，如内部控制意识薄弱、预算控制水平不高、缺乏健全的内控制度等。

因此，需要采取有效的策略，全面提高行政事业单位内控制度建设水平，以更好地满足社会需求，为经济社会发展提供更好的公共服务。

一、内部控制制度建设的意义（一）有助于单位会计信息整体质量的提升内部控制制度建设对于单位会计信息整体质量的提升有着重要的意义。

一方面，内部控制制度可以规范单位财务会计核算的流程和方法，确保会计信息的真实、准确和完整，避免人为因素对会计信息的影响；另一方面，内部控制制度可以对单位的财务预算和决策提供有力支持，保证财务资源的合理配置和使用，提高单位的社会效益和经济效益。

例如，内部控制制度可以规定会计核算的流程和方法，确保会计信息的真实和准确。

再如，规定财务人员必须按照一定的标准和流程进行会计凭证的填制和审核，以及财务报表的编制和审核，避免人为因素对会计信息的影响，确保会计信息的准确性和完整性。

此外，内部控制制度还可以对单位的财务预算和决策提供有力支持。

例如，内部控制制度可以规定制定预算的程序和方法，明确预算编制的标准和指标，确保预算的合理性和可行性。

同时，内部控制制度可以规定预算执行的监督和审计程序，及时发现和纠正预算执行中存在的问题，保证财务资源的合理配置和使用。

浅析行政事业单位内控制度存在的问题及对策

浅析行政事业单位内控制度存在的问题及对策
行政事业单位是行政管理部门的一种形式，负责管理公共事务和提供公共服务。

为了
保证行政事业单位的内部运作有效、规范，需要建立健全的内控制度。

目前行政事业单位
的内控制度存在一些问题，如下：
1. 内控制度不完善：部分行政事业单位对内控制度的建立和执行不重视，导致内控
制度存在漏洞和缺陷，无法起到预防和控制风险的作用。

2. 资源匮乏：行政事业单位通常面临着经费、人力等资源的限制，无法投入足够的
资源建立和执行内控制度，影响了内控效果。

3. 缺乏专业人才：行政事业单位普遍缺乏专业的内控人才，导致内控制度的设计和
执行不够科学和有效。

针对上述问题，可以采取以下对策来改进行政事业单位的内控制度：
1. 加强内控制度的建立和完善：行政事业单位应重视内控制度的建立和完善，通过
制定相关的规章制度和操作流程，明确内控职责和权限，规范内部工作流程，提高内控制
度的科学性和有效性。

3. 培养内控人才：行政事业单位应注重内控人才的培养和引进，建立专业的内控团队，提高内控人员的专业素质和业务水平，确保内控制度的科学性和有效性。

4. 健全监督和评估机制：行政事业单位应建立健全的内控监督和评估机制，通过内
部审计、外部审计等手段，对内控制度的执行情况进行监督和评估，及时发现和纠正问题，提高内控效果。

行政事业单位的内控制度存在一些问题，但通过加强内控制度的建立和完善，增加资
源投入，培养内控人才，健全监督和评估机制等对策，可以有效改进内控制度，提高行政
事业单位的管理效率和服务水平。

行政事业单位内控制度存在的问题及对策

行政事业单位内控制度存在的问题及对策行政事业单位的内控制度是保障其正常运行和管理的重要保障，但目前存在着以下问题：一、制定不够完善：部分行政事业单位制定的内控制度不够完善，存在着模糊的制度起源、漏洞、防护不足等问题，管理上存在着盲区。

二、执行不够到位：在执行内控制度时，部分行政事业单位执行不到位，出现了不能及时查找问题的状况，致使内控制度失去了实施的价值。

三、监管不够完善：现在，一些行政事业单位在制定和执行内控制度时缺乏有效监管，没有出现一套有效、公正、透明和可有效实施的监管体系，导致现有的内控制度并没有得到完全落实。

四、审计工作不够规范：在审计工作中，出现一些内控制度应遵守而未能及时发现的漏洞，导致该行政事业单位内控制度完全失效。

为解决上述问题，建议采取以下对策：一、完善内控制度：针对上述问题，行政事业单位应建立更完善的内控制度，包括明确制度的起源、规范制度内容的主题、防范漏洞的方法，以及透明问题等。

这些规范应以地方行政法规、行业标准等为依据，制定全面的行政事业单位内控制度，使制度更加完善且有规可循。

二、加强执行和监管：各个行政事业单位应承担自己应该负责的责任，加强制度执行和监督体系的建设。

着重加强内部的监督管理，建立审计机制、考核机制等，构建起完全有效的监管。

三、提高审计工作效能：实现对内控制度的准确监督和评估，对内部控制体系进行审计工作。

同时，加强人才队伍培养，提高审计人员的职业素养和业务能力，确保审计工作规范化、科学化和规范性。

总之，建立完善的行政事业单位内控制度是保障行政事业单位正常运行和管理的重要保障，只有制度完善、执行到位、监督力度加强和审计工作规范化，才能保证行政事业单位的良好运营。