2023年税务师之涉税服务实务通关题库(附答案)
2023年税务师之涉税服务实务通关试题库(有答案)
2023年税务师之涉税服务实务通关试题库(有答案)单选题（共30题）1、欠缴税款的纳税人放弃到期债权，无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依法申请人民法院行使（）。
A.撤销权B.留置权C.处分权D.代位权【答案】 D2、根据发票管理相关规定，下列不得开具行业专业发票的情形有（）。
A.铁路总公司提供火车客运B.银行进行存贷、汇兑、转账业务C.高速公路公司将临街商铺对外租赁D.航空运输公司提供旅客中转业务【答案】 C3、下列关于发票的说法，错误的是（）。
A.发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关B.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5 年C.纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票D.自2020 年3 月1 日起，增值税一般纳税人取得2017 年1 月1 日及以后开具的增值税专用发票，应自开具之日起360 日内登录增值税发票综合服务平台进行用途确认【答案】 D4、某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项表述中，正确的是（）。
A.学校应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税B.服装厂应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税C.服装厂应以10万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税D.服装厂和学校均以60万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税【答案】 C5、某拥有进出口经营权的生产企业采用根据税务机关审批后的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》中注明的免抵退税额进行账务处理。
2019年7月份，企业取得税务机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》上注明，当期免抵退税额为20万元，应退税额为20万元，免抵税额为0，则企业的会计处理是（）。
A.借：应收出口退税款200000 贷：应交税费——未交增值税200000B.借：应收出口退税款200000 贷：营业外收入200000C.借：应收出口退税款200000 贷：应交税费——应交增值税（减免税款）200000D.借：应收出口退税款200000 贷：应交税费——应交增值税（出口退税）200000【答案】 D6、（2016年）依据税法规定，计算个体工商户的生产、经营所得以每一纳税年度的收入总额减除（）税金、其他支出以及以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
2023年税务师之涉税服务实务通关题库(附带答案)
2023年税务师之涉税服务实务通关题库(附带答案)单选题（共30题）1、下列关于专项附加扣除标准的表述中，错误的是（）。
A.技能人员职业资格继续教育，在取得相关证书的当年扣除3600元B.学历（学位）继续教育，每月扣除400元C.大病医疗支出，扣除医保报销后每年在80000元限额内扣除D.子女教育支出，每个子女每月扣除1000元【答案】 C2、资源税的下列表述错误的是（）。
A.对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税B.纳税人开采或生产的应税产品用于销售，一般在销售地纳税C.人造石油不纳资源税D.以未税原煤加工的洗选煤需要缴纳资源税【答案】 B3、下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵免限额的计算，表述错误的是（）A.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，低于按规定计算的抵免限额，可从应纳税额中据实抵免B.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分不得在本年度应纳税额中抵免C.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分可作为费用列支D.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补抵，补抵期限最长不得超过5年【答案】 C4、增值税一般纳税人 2020年 7月份发生的下列经济行为中，可以开具增值税专用发票的是（）。
A.丙企业将生产的锅炉直接销售给某物业公司B.乙商场将化妆品销售给消费者C.丁企业将一批免税药品销售给医药公司D.甲企业为张某个人提供餐饮服务【答案】 A5、某公司员工王某2020年6月出差，取得飞机票，上面注明了旅客身份信息，票价1820元，燃油费附加60元，机场建设费50元，该项业务可以抵扣的进项税额是（）元。
A.150.28B.154.40C.155.23D.159.36【答案】 C6、（）的优点是能抓住重点，快速突破，适合对纳税人比较了解的情况。
A.顺查法B.逆查法C.详查法D.核对法【答案】 B7、企业从关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除，这是对关联企业的企业所得税实施（）管理。
2023年税务师之涉税服务实务通关试题库(有答案)
2023年税务师之涉税服务实务通关试题库(有答案)单选题（共50题）1、甲公司委托ABC税务师事务所税务师张某为其2020年度所得税汇算清缴进行鉴证，在张某要求甲公司提供相关银行贷款合同时，甲公司明知此贷款合同存在却谎称无贷款合同，经过多次沟通后甲公司要求张某无须审核上述内容，则下列说法正确的是（）。
A.应出具无保留意见报告B.应拒绝出具报告并终止服务C.应出具无法表明意见报告D.应提请税务师事务所决定【答案】 B2、某公司（一般纳税人）将一处自有办公用房产于2019年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得固定收入200万元（不含增值税）。
该房产原值5000万元，当地省政府规定的房产原值减除比例为30%，该公司2019年应缴纳的房产税为（）万元。
A.21B.38C.49.7D.44.4【答案】 B3、下列关于税务司法鉴定服务，说法错误的是（）A.受托的税务司法鉴定业务完成后，税务师事务所和鉴定人应当按照统一规定的文本格式制作税务司法鉴定意见书B.税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，应当至少保存5年C.税务司法鉴定意见书不应包含鉴定人未取得相应证据而主观臆断事实D.税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起30个工作日内完成委托事项的鉴定【答案】 B4、外籍个人在境内担任企业的董事长，并同时担任企业直接管理职务，取得下列收入应并入工资薪金所得计税的是（）。
A.转让专利使用权获得的收入B.董事费收入C.房产出租收入D.股息收入【答案】 B5、下列不属于提起税务行政诉讼时必须同时符合的条件的是（）。
A.有明确的被告B.有具体的诉讼请求和事实根据C.属于人民法院受案范围和受诉人民法院管辖D.税务行政处罚案件已经税务行政复议【答案】 D6、下列说法中，不符合企业所得税相关规定的是（）。
A.企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费用，准予在税前扣除B.化妆品制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除C.企业按规定缴纳的增值税，可以在企业所得税前扣除D.凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除【答案】 C7、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年1月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。
2023年税务师之涉税服务实务通关题库(附带答案)
2023年税务师之涉税服务实务通关题库(附带答案)单选题（共40题）1、下列行政复议情形中，需终止行政复议的是（）。
A.行政复议申请受理后，发现其他复议机关已经先于本机关受理的B.因不可抗力，致使复议机关暂时无法调查了解情况的C.申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理的D.案件审理需要以其他案件的审理结果为依据，而其他案件尚未审结的【答案】 A2、2019年8月，某汽车生产厂将一辆自产成本为80万元的小汽车，以不含增值税140万元的价格销售给了刘女士，已知小汽车生产环节的消费税税率为9%，超豪华小汽车在零售环节的消费税税率为10%。
该汽车生产厂就此项业务应该缴纳消费税（）万元。
A.12.6B.14C.15.38D.26.6【答案】 D3、下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（）。
A.企业发行的永续债，须适用股息、红利企业所得税政策B.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，投资方取得的永续债利息收入属于股息、红利性质C.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方和投资方均为居民企业的，永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定D.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出不得在企业所得税税前扣除【答案】 A4、下列房产中，属于房产税征税范围的是（）。
A.农村的住房B.市区的室外游泳池C.建制镇的酒精池D.县城的仓库【答案】 D5、A厂系由B公司和C商场共同投资的食品生产企业。
因经营情况变化，经投资双方协商，C商场将其持有A厂的全部股权转让给B公司，并签订转让协议，于2020年3月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。
A厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（）。
A.A厂、B公司和C商场分别办理变更税务登记B.A厂应办理变更税务登记：B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续C.A厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：B公司和C商场分别办理变更税务登记D.A厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续【答案】 B6、税务师事务所对税务机关拟将其列入涉税服务失信名录有异议的，应当自收到《税务事项通知书》之日起（）内提出申辩理由，向税务机关申请复核。
2023年税务师之涉税服务实务高分通关题型题库附解析答案
2023年税务师之涉税服务实务高分通关题型题库附解析答案单选题（共100题）1、下列涉税会计分录，使用错误的是（）。
A.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”B.如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费一应交增值税”，贷记“应交税费——未交增值税”C.企业按规定应缴的矿产资源补偿费，应借记“管理费用”，贷记“应交税费——应交矿产资源补偿费”D.企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”，贷记“其他收益”或“营业外收入”【答案】 B2、下列行为属于增值税视同销售行为，应当征收增值税的是（）。
A.某商店为服装厂代销儿童服装B.某公司将外购的饮料用于集体福利C.某企业将外购的洗衣液用于个人消费D.某房地产公司将外购的水泥用于商品房的基建工程【答案】 A3、2020年1月，税务机关在税务检查中发现，甲企业2019年11月委托本地个体户张某加工一批木制一次性筷子，2019年12月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。
下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（）。
A.要求甲企业补缴消费税税款B.要求张某补缴消费税税款C.要求甲企业和张某共同补缴消费税税款D.应对张某处以未代收代缴消费税税款0.5倍至3倍的罚款【答案】 A4、关于行政复议参加人的说法，正确的是（）。
A.被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议B.对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，受托的单位和个人为被申请人C.第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理D.申请人、第三人可以委托1-5名代理人参加行政复议【答案】 C5、以下关于总分类账的审查与分析不正确的是（）。
A.可以从总体上了解企业财产物资、负债等变化情况，从中分析审查，找出查账线索B.审查总分类账时，应注意总分类账的余额与资产负债表中所列数字是否相符C.特别是对与纳税有关的经济业务，应根据总账的有关记录，进一步审查有关明细账户的记录和相关的会计凭证D.审查和分析总分类账簿的记录，能作为定案处理的根据【答案】 D6、中国公民方先生为某公司提供工程设计，取得税后收入54600元。
2023年税务师之涉税服务实务通关检测卷附有答案详解
2023年税务师之涉税服务实务通关检测卷附有答案详解单选题（共20题）1. 某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类高档化妆品500箱，每箱不含税价650元。
当月以200箱同类高档化妆品与某公司换取精油。
该生产企业当月应纳消费税是（）元。
（高档化妆品的消费税税率为15%）A.1695000B.205500C.207000D.104250【答案】 D2. 关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）。
A.从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿B.纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认C.增值税电子专用发票的纸质打印件可以单独作为会计报销凭证入账归档D.除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年【答案】 D3. 下列各项不同用途的应税消费品，不需缴纳消费税的是（）。
A.将应交消费税的产品用于职工福利的B.委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连续生产应税消费品的C.自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品的D.生产企业销售自产的残次品卷烟【答案】 B4. 关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（）。
A.检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况B.询问纳税人与纳税有关的问题和情况C.到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料【答案】 A5. 根据规定，企业实际转让金融商品，月末如产生转让损失，则下列说法正确的是（）。
A.应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目B.应借记“投资收益”科目C.应贷记“银行存款”科目D.应贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目【答案】 A6. 下列选项中，不应计入增值税应税销售额中计税的是（）。
A.消费税税金B.给予客户的销售折扣C.销售酒类产品（除啤酒、黄酒外）时向购买方收取的包装物押金D.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费【答案】 D7. 税务师代建个体工商户简易账，按照制度规定除设置简易会计科目核算外，还要按月编A.留存收益表B.资产负债表C.应税所得表D.银行存款余额调节表【答案】 C8. 地高辛及其片剂的测定方法为A.HPLC法B.GC法C.比色法D.红外分光光度法E.以上都不是【答案】 C9. 下列情形中，纳税人应当注销税务登记的是（）。
2023年税务师之涉税服务实务高分通关题型题库附解析答案
2023年税务师之涉税服务实务高分通关题型题库附解析答案单选题（共40题）1、个体工商户的所得税单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表（A 表）》，依据（）填报。
A.应税所得表B.留存利润表C.小企业会计准则D.资产负债表【答案】 A2、（2020年真题）个体户的所得税单独填报《个税经营所得纳税表格 A 表》，依据（）填报。
A.应税所得表B.留存收益表C.小企业会计准则D.资产负债表【答案】 A3、（）管理是基于税务管理改革与信息技术运用相互结合和互相促进的过程，在税务管理中广泛地采用现代信息技术手段，从企业的实际情况出发，构建一套完善的税务管理。
A.EXCEL管理B.税务信息化管理C.税务师管理D.注册会计师管理【答案】 B4、下列各项中，关于工伤保险和失业保险的说法，错误的是（）。
A.一般情况下，失业保险由用人单位和职工共同缴纳B.工伤保险的缴纳比例根据企业所属行业确定C.灵活就业人员工伤保险由个人自行缴费D.个别省份农民合同制工人本人不缴纳失业保险费【答案】 C5、某矿泉水生产企业2020年3月开发生产矿泉水6200立方米，本月销售5000立方米。
该矿泉水的资源税税率为10元/立方米。
该矿泉水生产企业当月应纳的资源税为（）元。
A.50000B.40000C.35000D.25000【答案】 A6、增值税一般纳税人的下列行为不需要计算销项税额的是（）。
A.销售代销货物B.将自产的茶叶用于招待客户C.将外购月饼发放给职工作为中秋节福利D.将委托加工收回的货物对外捐赠【答案】 C7、通过编制转账分录，将调整金额直接入账，以更正错账，适用于漏记或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况的账务调整方法是（）。
A.红字冲销法B.补充登记法C.综合账务调整法D.划线重计法【答案】 B8、某企业为增值税一般纳税人，12月购进货物，均取得增值税专用发票，发生可抵扣的进项税额100000元；销售货物发生增值税销项税额150000元，月末盘点时发现因管理不善丢失货物一批，发生进项税额转出20000元。
2023年税务师之涉税服务实务通关题库(附答案)
2023年税务师之涉税服务实务通关题库(附答案)单选题（共35题）1、涉税服务工作底稿属于税务师事务所业务档案，项目组自提交业务结果之日起（）日内将业务工作底稿归整为业务档案，税务师事务所的业务档案，应当自提交结果之日起至少保存（）年。
A.3010B.305C.9010D.601【答案】 C2、下列项目中应该计算缴纳城镇土地使用税的是（）。
A.企业厂区以外的公共绿化用地B.镇政府机关在建制镇的用地C.个人所有的居住房屋用地D.公园内小卖部所占用的土地【答案】 D3、下列房产税处理中，不符合房产税政策规定的是（）。
A.将单独作为“固定资产”核算的中央空调计入房产原值，计征房产税B.未将完全建在地面以下的地下人防设施计入房产原值，计征房产税C.将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税D.将出租的房屋按租金收入计征房产税后，不再按房产原值计征房产税【答案】 B4、下列关于专业税务顾问的表述，错误的是（）。
A.专业税务顾问是综合性的涉税服务业务B.委托人寻求长期税务顾问服务是为了寻求全面的涉税事项咨询、指导甚至是管理建议C.涉税培训不属于专业税务顾问服务的基本方式D.专业税务顾问的基本内容包括专项税务咨询服务和长期税务顾问服务【答案】 C5、乙公司为增值税一般纳税人，2019年12月1日出租异地办公楼，该办公楼是2012年购入的。
合同约定每月收取含税租金6.6万元，该公司采用简易计税方法计税，则该公司每月在不动产所在地预缴增值税，正确的账务处理是（）。
A.借：应交税费——简易计税1922.33贷：银行存款1922.33B.借：应交税费——预交增值税1922.33贷：银行存款1922.33C.借：应交税费——预交增值税3142.86贷：银行存款3142.86D.借：应交税费——简易计税3142.86贷：银行存款3142.86【答案】 D6、下列关于延期缴纳税款的说法正确的是（）。
A.经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期缴纳税款B.延期缴纳税款期限最长不得超过60日C.特殊困难包括当期货币资金在扣除应付账款、应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的D.经税务机关批准延期缴纳税款的，在批准的期限内不予加收滞纳金【答案】 D7、某小规模纳税人在2020年第二季度销售货物，开具普通发票，注明价款900000元，当月购入货物500000元，当月增值税账务处理正确的是（）A.借：银行存款 900000 贷：主营业务收入 900000B.借：银行存款 900000 贷：主营业务收入891089.11 应交税费——未交增值税 8910.89C.借：银行存款 900000 贷：主营业务收入891089.11 应交税费——应交增值税 8910.89D.借：银行存款 900000 贷：主营业务收入873786.41 应交税费——应交增值税 26213.59【答案】 C8、关于个体户建账的说法，错误的是（）。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
2023年税务师之涉税服务实务通关题库(附答案)单选题（共40题）1、关于税务行政诉讼的审理，不正确的是（）。
A.合议庭的成员,应当是3人以上的单数B.在诉讼过程中，税务机关及其诉讼代理人可以向原告和证人收集证据C.除涉及国家秘密、个人隐私和法律另有规定的原因外,税务行政案件应公开审理D.被告不提供或者无正当理由逾期提供的，视为该具体行政行为没有证据和依据【答案】 B2、A建筑公司以清包工方式为某一生产企业总承包建造厂房，含税工程款为3500万元，A公司将其中的装饰工程分包给B公司，含税分包工程款为600万元。
A公司选择简易计税方法，应纳增值税（）万元。
A.169.90B.140.78C.101.94D.84.47【答案】 D3、以委托人的名义向主管税务机关办理增值税纳税申报的服务，属于（）。
A.增值税申报准备服务B.增值税代理申报服务C.增值税计算准备服务D.增值税申报准备并代理申报服务【答案】 B4、王某经营的面包超市（所售面包均由王某从工厂进货）月销售额基本维持在10万元到15万元，则王某应建立（）。
A.简易账B.复式账C.简易账、复式账均可D.不必建立账簿【答案】 B5、王某经营的面包超市（所售面包均由王某从工厂进货）月销售额基本维持在10万元到15万元，则王某应建立（）。
A.简易账B.复式账C.简易账、复式账均可D.不必建立账簿【答案】 B6、城镇土地使用税的纳税人以（）的土地面积作为计税依据。
A.实际占用B.自用C.经税务机关核定D.拥有【答案】 A7、纳税人取得用于出口退税的增值税专用发票，在增值税综合服务平台用途确认时误确认为申报抵扣，并已办理纳税申报。
纳税人正确的处理方法为（）。
A.向主管税务机关提出申请，由主管税务机关核实情况并调整用途后，再向主管税务机关申报出口退税B.已用途确认并申报抵扣进项税额，不再改为用于出口退税C.已用途确认，不必再在增值税综合服务平台调整用途，可直接向主管税务机关申报出口退税D.该增值税专用发票既不用于申报抵扣进项税额，也不用于出口退税，应换开增值税专用发票并用途确认为用于出口退税【答案】 A8、申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解，下列选项中不可以和解与调解的是（）。
A.确定应税所得率B.行政赔偿C.行政奖励D.征收滞纳金【答案】 D9、（2015年真题）甲税务局委托乙保险公司代征税款，纳税人对代征税款行为不服申请复议，复议机关是（）。
A.甲税务局B.甲税务局上级税务机关C.乙保险公司D.乙保险公司上级机构【答案】 B10、下列关于支持新冠疫情防控相关增值税政策，表述不正确的是（）。
A.自2020年1月1日-2020年12月31日，疫情防控重点保障物资生产企业按季向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额B.自2020年1月1日-2020年12月31日，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税C.自2020年1月1日-2020年12月31日，纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税D.自2020年1月1日-2020年12月31日，单位将自产的货物，直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税【答案】 A11、李某是一名自由作家，2020年1月将自己的一篇小说出版，取得收入8000元，则出版社应预扣预缴李某个人所得税（）元。
A.1120B.1280C.896D.1008【答案】 C12、某商业企业为增值税小规模纳税人，2020年1月购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元；第1季度销售货物取得含税价款260000元；提供商品推广服务，取得收入含税30000元。
本期应纳增值税是（）元。
A.0B.8691.06C.7866.73D.7925.68【答案】 A13、（2019年）税务师受托对某企业进行2018年企业所得税汇算清缴的纳税审核时发现，该企业销售产品成本多结转2万元。
假定该企业2018年度决算报表已编制完成，对于此项多结转成本的正确账务调整是（）。
A.借：库存商品20000 贷：主营业务成本20000B.借：库存商品20000 贷：本年利润20000C.借：库存商品20000 贷：以前年度损益调整20000D.借：主营业务成本贷：本年利润【答案】 C14、下列各项中，无须缴纳资源税的是（）。
A.进口原油B.出口自采天然气C.销售自采原煤D.对外赠送自采铁矿石【答案】 A15、下列项目不属于发票领用类代理服务的是（）。
A.发票票种核定B.最高开票限额审批C.发票缴销D.印有本单位名称发票核定【答案】 C16、对于小微企业的涉税业务，也应当执行至少（）级的质量复核程序。
A.一B.二C.三D.四【答案】 B17、增值税一般纳税人的下列行为不需要计算销项税额的是（）。
A.销售代销货物B.将自产的茶叶用于招待客户C.将外购月饼发放给职工作为中秋节福利D.将委托加工收回的货物对外捐赠【答案】 C18、某油田2020年1月销售开采的原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业管理部门。
该油田原油、天然气的资源税税率均为6％。
该油田当月应纳的资源税为（）万元。
A.2000B.1838.75C.2206.93D.1926.25【答案】 C19、纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向税务机关报告全部账号。
A.30B.10C.45D.15【答案】 D20、同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存（）年。
企业合并、分立的，应当由合并、分立后的企业保存同期资料。
A.5B.10C.15D.20【答案】 B21、因不动产提起诉讼的案件自行政行为作出之日起超过（）年，其他案件自行政行为作出之日起超过（）年提起诉讼的，人民法院不予受理。
A.10、3B.10、5C.20、3D.20、5【答案】 D22、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度（已结账）多计收益或少计费用的情况时，调账时应先（）。
A.贷记“利润分配——未分配利润”B.借记“以前年度损益调整”C.贷记“以前年度损益调整”D.借记“本年利润”【答案】 B23、（2016年）税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A.将对居民企业投资的分回利润作为免税收益申报B.将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报C.将购买国库券的利息作为免税收益申报D.将购买S公司债券的利息作为免税收益申报【答案】 D24、对涉税专业服务人员进行信用记录时，“执业记录”指标体系采用的信用积分方式是（）。
A.直接得分方式B.累加计分方式C.直接扣分方式D.累计扣分方式【答案】 B25、银行及其他金融机构未依照《税收征管法》的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的，由税务机关责令限期改正，处（）的罚款；情节严重的，处（）的罚款。
A.2000元以上1万元以下1万元以上5万元以下B.2000元以上2万元以下2万元以上5万元以下C.1万元以上5万元以下5万元以上50万元以下D.2000元以上5000元以下5000元以上5万元以下【答案】 B26、下列关于职工教育经费列支标准的说法中，不正确的是（）。
A.软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除B.航空企业实际发生的空勤训练费用，可以作为航空企业运输成本在税前扣除C.核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，可作为企业的发电成本在税前扣除D.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
【答案】 D27、根据增值税现行政策规定，一般纳税人的下列应税行为中，不能选择简易计税方法的是（）。
A.由甲方提供施工材料的建筑服务B.公共交通运输服务C.人力资源外包服务D.增值电信服务【答案】 D28、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应自营业执照被吊销之日起（）日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。
A.5B.10C.15D.30【答案】 C29、一般纳税人发生的下列业务中所涉及的增值税，需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目进行核算的是（）。
A.将上月购进货物用于本企业的业务招待B.本期收到出口货物的退税额C.当月购进的材料发生退货D.自产的产品用于对外投资【答案】 A30、下列关于纳税人权利和义务的说法，正确的是（）。
A.纳税人与税务机关在纳税上发生争议时，可以暂缓缴纳税款B.纳税人对税务机关的税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院诉讼C.纳税人自结算税款之日起3年后发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴税款，不加算银行同期存款利息D.纳税人有权要求税务机关为自己的财务状况包括偷逃税款的情况保密【答案】 B31、北京市甲公司为一家大型租赁公司，为增值税一般纳税人。
2019年5月15日，向乙企业出租一台有形动产设备（2013年8月购入），约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业（营改增后登记为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付不含增值税运费2000元，并取得了运输企业开具的增值税专用发票；5月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，收取不含税租金100万元，该公司按一般计税方法计税。
则该公司5月应纳增值税税额为（）元。
A.96320B.96140C.95200D.95180【答案】 A32、按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需要填报（）。
A.《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）B.《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）C.《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）D.《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）【答案】 C33、某出口企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，出口货物享受免抵退税政策。
2020年6月该企业的应纳税额为-100万元，免抵退税额为120万元。
则该企业的账务处理为（）。
A.借：应收出口退税款100应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）20贷：应交税费——应交增值税（出口退税）120B.借：应收出口退税款100贷：应交税费——应交增值税（出口退税）100C.借：应收出口退税款120贷：应交税费——应交增值税（出口退税）100应交税费——应交增值税（进项税额转出）20D.借：应收出口退税款20贷：应交税费——应交增值税（出口退税）20【答案】 A34、关于企业所得税收入确认的说法，正确的是（）。