金融企业会计—通存通兑贷款课件 (一)
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金融企业会计PPT全套课件
第2章 金融企业会计的基础知识
第2章 金融企业会计的基础知识
学习目标
框架结构
知识传授
课堂讨论
思考练习
学习目标
通过本章学习，熟练掌握金融企业会计所 要反映和监督的基本内容；了解金融企业会 计科目与账户的分类方法和设置原则；了解 金融企业会计的记账方法；掌握金融企业会 计凭证的种类及填制要求；掌握金融企业账 务组织和账务处理程序。
课堂讨论
1．据平时观察，以商业银行为例讨论金融企
业在国民经济中的地位和作用。
2．某日，龙天公司存入银行现金1 000元。
对企业会计和银行会计来说，影响一样吗?
思考练习
1. 如何理解金融企业会计的概念？
2．什么是金融企业会计的对象？包括那些内
容？
3．简述金融企业会计的特点？
4．试述会计人员的职责和权限。
以商业银行为例
总行设会计司（部）
省、市、自治区分行设会计（结算）和计财处地
（市）二级分行设会计科（处）
县支行设会计股（科）
中国人民银行总行会计司管理全国金融企业
的会计工作。
金融企业系统内各级单位的会计机构可分为独 立会计核算单位和附属会计核算单位两种。 独立会计核算单位:单独编制会计报表和办理 年度决算的； 附属会计核算单位:业务收支由主管部门采用 并账或并表方式汇总反映的。 县级、城市区级在内以上的金融企业机构， 为独立会计核算单位；县级、城市区级以下的金 融企业机构为附属会计核算单位。具体的划分， 由各家金融企业总行根据行属机构的不同情况自 行确定。
借贷记账法下各类账户的记账方向
借 方 贷 方 资产增加 负债减少 所有者权益减少 成本、费用增加 收入减少 负债增加 资产减少 所有者权益增加 收入增加 成本、费用减少
企业金融会计课件
13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。21.6.2321.6.2307:39:0807:39: 08June 23, 2021
14、谁要是自己还没有发展培养和教 育好， 他就不 能发展 培养和 教育别 人。2021年6月 23日星 期三上 午7时39分8秒 07:39: 0821.6.23
•1985年以来，其他金融机构得以长足发展，除农村信用合 作社、城市信用社、金融信托投资公司、人民保险公司以外， 又相继成立了租赁公司、财务公司、证券公司及邮政储蓄机 构、基金会、典当行、平安保险公司、人寿保险公司等，这 些我们统称为其他金融机构（即：非银行金融机构）。适应 金融组织体系的这一变化，我国逐渐形成了有关业务的系统 规定，并分门别类地制订了详细的管理办法。
3. 组成
（1）国家开发银行； （2）中国进出口银行； （3）中国农业发展银行。（解释见后页）
（1）国家开发银行
n 94年3月成立于北京。
n 是直属国务院的政策性金融机构。
n 其注册资本金为人民币500亿，由财政部核拨。
n 其职能是：贯彻国家的产业政策和地区经济的发展政策； 对国家基础设施、基础产业和支柱产业中的大中型政策性 项目及其配套工程提供投融资服务；从资金来源上对固定 资产投资的总量和结构进行宏观调控。
（2）中国进出口银行
金融企业会计是金融企业的一项 重要的基础性工作，不论是商业 银行还是非银行金融机构会计， 都是金融企业管理工作的重要组 成部分。
金融企业会计通过核算和监督， 实现资金的收付、存放与营运， 对于促进货币政策手段的运用和 货币政策目标的实现，发挥着重 要的促进作用。
本课程主要参考资料
第一章 金融企业会计基础PPT课件
山东电力集 团
银行业务 中信实业银 行 光大银行
中国银行 建设银行
工商银行 招商银行
华厦银行
证券业务 中信证券
保险业务 信诚人寿
光大证券 申银万国
中银国际
中国国际金融公 司
西敏证券
国通证券长城证 券
湘财证券
信托 中国国际信 托投资公司 光大国际信 托投资公司
英大信托
（5）金融企业体系的构成
其它金融机构
科目、会计凭证和会计账簿等）上的区别和联 系 多做练习
考核方法
平时成绩30%，期末考试70%
推荐参考书： 东北财经大学出版社 王晓枫主编《金融企业会
计》，2008年1月第1版 清华大学出版社 赵贵峰、郎秋洪编著《金融会
计基础》，2010年4月第1版
内容框架
第一章 金融企业会计基础 第二章 存款业务核算 第三章 贷款及贴现业务核算 第四章 支付结算业务核算 第五章 外汇业务核算 第六章 资金清算业务核算 第七章 金融企业往来业务核算 第八章 财务报告
2.政策性银行
由政府投资设立，根据政府的决策和意向，专 门从事政策性金融业务的银行；并且根据具体 分工的不同，服务于特定的领域。
不以盈利为目的、从事国家指定的政策性金融 业务，均贯彻不与商业性金融机构竞争、自主 经营与保本微利的基本原则。
资金来源：财政拨付的资本金、金融债券、中 央银行再贷款、向国外筹集资金。
引入
数据显示，2011年内地商业银行利润同比增近四成，创 历史新高 平均每天净利28.5亿
整体概述
概况一
点击此处输入相关文本内容 点击此处输入相关文本内容
概况二
点击此处输入相关文本内容 点击此处输入相关文本内容Fra bibliotek概况三
银行业务 中信实业银 行 光大银行
中国银行 建设银行
工商银行 招商银行
华厦银行
证券业务 中信证券
保险业务 信诚人寿
光大证券 申银万国
中银国际
中国国际金融公 司
西敏证券
国通证券长城证 券
湘财证券
信托 中国国际信 托投资公司 光大国际信 托投资公司
英大信托
（5）金融企业体系的构成
其它金融机构
科目、会计凭证和会计账簿等）上的区别和联 系 多做练习
考核方法
平时成绩30%，期末考试70%
推荐参考书： 东北财经大学出版社 王晓枫主编《金融企业会
计》，2008年1月第1版 清华大学出版社 赵贵峰、郎秋洪编著《金融会
计基础》，2010年4月第1版
内容框架
第一章 金融企业会计基础 第二章 存款业务核算 第三章 贷款及贴现业务核算 第四章 支付结算业务核算 第五章 外汇业务核算 第六章 资金清算业务核算 第七章 金融企业往来业务核算 第八章 财务报告
2.政策性银行
由政府投资设立，根据政府的决策和意向，专 门从事政策性金融业务的银行；并且根据具体 分工的不同，服务于特定的领域。
不以盈利为目的、从事国家指定的政策性金融 业务，均贯彻不与商业性金融机构竞争、自主 经营与保本微利的基本原则。
资金来源：财政拨付的资本金、金融债券、中 央银行再贷款、向国外筹集资金。
引入
数据显示，2011年内地商业银行利润同比增近四成，创 历史新高 平均每天净利28.5亿
整体概述
概况一
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概况二
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第3章 贷款业务核算《金融企业会计》PPT课件
手续,会计分录为: 借:吸收存款——借款人存款户 贷:抵押贷款——借款人贷款户 利息收入——抵押贷款利息收入户 同时销记表外科目,原抵押申请书作为表外科目付出传票的附件, 付:代保管有价值品
(三)抵押贷款逾期 抵押贷款到期,借款单位如不能按期归还贷款本息,银行应将其贷款转入逾期贷款科目核
算,并按规定计收罚息。出现下列情况,银行有权依法处理抵押物品:借款合同履行期满,借款人 未按期偿还贷款本息,又未同银行签订贷款展期协议或申请展期未经批准的;抵押期间,借款人 死亡、无继承人或受遗赠人的;借款人的继承人拒绝偿还贷款本息或继承人放弃继承的;借款 人被解散、宣布破产或依法撤销的;其他可以依法处分抵押物的情形。银行处理抵押品主要 有两种方式——作价入账和出售。
2.减值贷款的处理
3.贷款展期
4.贷款逾期
二、抵押贷款的核算
(一)抵押贷款发放 抵押贷款通常不是按抵押品价值全额贷放,而是按抵押品价值的一定比例贷放贷款。这
个比率通常称为抵押率,抵押率的计算公式如下: 抵押率=1-"抵押物预计贬值率" /"抵押物现值" ×100%
(二)抵押贷款收回 抵押贷款到期,借款人应主动提交还款凭证,连同银行出具的抵押品代保管收据,办理还款
贷:贴现资产——银行承兑汇票 借:贴现资产——利息调整
贷:利息收入
表3-2借款合同申请书
借款合同签订以 后,借款单位需要用款 时,应填制一式五联的 借款凭证,送信贷部门 审批,其格式如表3-3 所示。信贷部门审查 同意后,在借款凭证上 加注贷款编号、贷款 种类、贷款期限、贷 款利率、银行核定贷 款金额等项目,送会计 部门凭以办理放款手 续。
表3-3
银行(贷款)借款凭证(申请书代付出凭证)
(三)抵押贷款逾期 抵押贷款到期,借款单位如不能按期归还贷款本息,银行应将其贷款转入逾期贷款科目核
算,并按规定计收罚息。出现下列情况,银行有权依法处理抵押物品:借款合同履行期满,借款人 未按期偿还贷款本息,又未同银行签订贷款展期协议或申请展期未经批准的;抵押期间,借款人 死亡、无继承人或受遗赠人的;借款人的继承人拒绝偿还贷款本息或继承人放弃继承的;借款 人被解散、宣布破产或依法撤销的;其他可以依法处分抵押物的情形。银行处理抵押品主要 有两种方式——作价入账和出售。
2.减值贷款的处理
3.贷款展期
4.贷款逾期
二、抵押贷款的核算
(一)抵押贷款发放 抵押贷款通常不是按抵押品价值全额贷放,而是按抵押品价值的一定比例贷放贷款。这
个比率通常称为抵押率,抵押率的计算公式如下: 抵押率=1-"抵押物预计贬值率" /"抵押物现值" ×100%
(二)抵押贷款收回 抵押贷款到期,借款人应主动提交还款凭证,连同银行出具的抵押品代保管收据,办理还款
贷:贴现资产——银行承兑汇票 借:贴现资产——利息调整
贷:利息收入
表3-2借款合同申请书
借款合同签订以 后,借款单位需要用款 时,应填制一式五联的 借款凭证,送信贷部门 审批,其格式如表3-3 所示。信贷部门审查 同意后,在借款凭证上 加注贷款编号、贷款 种类、贷款期限、贷 款利率、银行核定贷 款金额等项目,送会计 部门凭以办理放款手 续。
表3-3
银行(贷款)借款凭证(申请书代付出凭证)
金融企业会计 课件
（三）贴现到期未收回的处理 会计分录为： 借： ××存款 －贴现申请人存款户 贷：贴现－申请人贴现户
五﹑贷款损失准备的核算 （一）贷款损失准备的有关规定 （二）贷款损失准备的核算 会计分录分别如下： 提取贷款损失准备： 借：资产减值准备 贷：贷款损失准备
贷款核销： 借：贷款损失准备 贷：××贷款 贷款损失准备转回： 借：××贷款 贷：贷款损失准备 借：××存款 贷：××贷款
（2）支取现金 取款单位:签发现金支票送交会计部门 会计部门:审查,记账 其会计分录为： 借：××存款－××单位户 贷：现金 出纳部门:出纳员登记现金付出日记簿, 配款复核后,支付现金
2 存折户存取现金的核算 （1）存入现金 其会计分录与支票户存入现金相同 （2）支取现金 其会计分录与支票户支取现金相同
二﹑个人贷款业务核算 个人贷款是指银行向个人购买房 屋﹑汽车以及求学等提供的融资。 （一）贷款发放的核算 借款人申请个人住房贷款的会计分录 为： 借：个人住房贷款－××申请人户 贷：××存款－售房单位户（或 ××个人银行结算账户）
（二）贷款收回的核算 按月还款方式有两种选择： 1 等额本息还款法 计算公式为：
二﹑对公存款业务 存款账户的开立与管理 1 存款账户的种类 • 基本存款账户—存款人的主办账户 • 一般存款账户 • 临时存款账户 • 专用存款账户 2 存款账户的开立 3 存款账户的管理
单位活期存款业务的核算 1 支票户存取现金的核算 （1）存入现金 缴款单位:填写一式两联现金缴款单,连同现 金交银行出纳部门 出纳部门:审查凭证,点收现金,登记现金收入 日记簿并复核签章,缴款单的回单联退交 存款人,第二联送会计部门. 会计部门:登记单位存款分户帐 其会计分录为： 借：现金 贷：××存款－××单位户
金融企业会计ppt课件
商业银行记账凭证使用小结
商业 银行 表内 业务
商业银行 现金业务
有特定凭证 无特定凭证
使用特定凭证
编制基本凭证 （现金收入或现金付出传票）
商业银行 转账业务
有特定凭证 无特定凭证
使用特定凭证
未涉及外单 位资金收付
涉及外单位 资金收付
编制转账借、贷 方传票
编制特种转账借、 贷方传票
（一）会计凭证的填制或受理
营业执照正本 3.证明文件 4.印鉴卡片 5.基本存款账户登记证 6.有关部门批准立项文
件或批文
1.开户申请书 2.印鉴卡片 3.临时营业执照 4.同意设立临时机
构的批文
其他专用户 预算单位专用户
开立实行人行核准制
开立实行人行备案制
第二节 单位存款业务的核算
单位活期存款
（不约定存期 、随时存取）
现支金票存户取（本章） 转存账折存户取（第5章）
（一）会计凭证的填制或受理 2.转账传票的编制
✓对转账业务，要分别编制转账借方传票和
转
转账贷方传票，且借贷凭证双方的金额应
账
该相等。
传 票
✓同一笔经济业务的转账传票，要编列同一 传票顺序，每一张传票应编列分号并填写
对方科目。
✓有特定凭证可以使用特定凭证代替传票
账务组织，是指根据凭证出会计日报表为止，整个核 算过程中各种方法相互配合所形成的核算体系。
借贷记账法下账户结构
二、表外科目的单式记账法——单式收付记账法
概念
对一笔经济业务，只用一个账户进行登记
适用范围 表外科目所涉及的会计事项一般采用单式记账法
记账符号 “收入”、“付出”
记账 规则
表外业务发生或增加时，记“收入”； 销账或减少时，记“付出”； 余额表示结存或尚未结清的业务事项
《金融企业会计》教学课件
余额表 分户账 登记簿
转账贷方传票 转账借方传票
科目日结单
总账
日计表
30
六、会计报表
金融企业的会计报表可分为： （1）系统内会计报表：是金融企业本身根据会计核算 的需要而设置的，在本系统内使用； 又可分为 日计表
月计表
半年报表 决算报表
（2）统一会计报表：是金融企业按期向外报送的报表； 主要分为季报表和年报表。
33
一、存款的意义及种类
1．存款：是银行以信用方式吸收社会闲置资金的筹 资活动。存款是银行生存和发展的基础，没有存款也 就无所谓银行。 2．存款的分类：
（1）按存款资金的性质，可分为： 一般存款：指企事业单位及个人存入的日常款项；应计
付利息，并按一定比例向人民银行缴存法定 存款准备金；
财政性存款：指各级财政的预算资金及专项资金等；
（7）某投资者以现金投入90万元作银行资本金。 （8）储户张文持活期存折存入现金1.7 万元。 （9）华山木材厂归还贷款本金4万元。 （10）经批准用资本公积补充资本金6.5万元。
32
第三章 存贷款业务的核算 主要内容： 一、存款的意义及种类 二、贷款的意义及种类 三、单位存款业务的核算 四、单位贷款业务的核算
金融企业会计
教
学
第一章
第二章
金融企业会计总论
基本核算方法
目
录
第三章
第四章 第五章 第六章 第七章
银行存贷款业务的核算
支付结算业务的核算 金融机构往来的核算 联行往来业务的核算 外汇业务的核算
第八章
第九章
证券业务的核算
证券投资基金业务的核算
第十章
保险业务的核算
2
第十一章
期货经纪业务的核算
金融企业会计概论PPT课件
第一篇 基本理论与核算方法
应收利息 存出保证金 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期股权投资
第21页/共56页
金融企业会计
第
一
章第
金四 融节
企
业
会金
计 概
融
论企
业
会
计
对
象
及
其
要
素
第一篇 基本理论与核算方法
投资性房地产 固定资产 无形资产 递延所得税资产 其他资产
第22页/共56页
金融企业会计
第一篇 基本理论与核算方法
第38页/共56页
金融企业会计
第
一
章第
金三 融节
企
业
会金
计 概
融
论企
业
会
计
对
象
及
其
要
素
第一篇 基本理论与核算方法
(三)商业银行的收入
利息收入 手续费及佣金收入 投资收益 汇兑收益 其他业务收入
第39页/共56页
金融企业会计
第
一
章第
金三 融节
企
业
会金
计 概
融
论企
业
会
计
对
象
及
其
要
素
(四)保险公司的收入
保险业务收入 投资收益 汇兑收益 其他业务收入
第一篇 基本理论与核算方法
第40页/共56页
金融企业会计
第
一
章第
金三 融节
企
业
会金
计 概
融
论企
业
会
计
对
象
及
其
要
素
第一篇 基本理论与核算方法
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金融企业会计—通存通兑贷款课件 (一)
金融企业是现代经济中一个非常重要的组成部分，而企业会计是金融企业中不可或缺的一个子系统。
通存通兑贷款是企业会计的核心内容之一，是指企业以银行为中介，在客户之间进行存、取、转账、贷款等业务，达到资金融通的效果。
以下是一份关于“金融企业会计—通存通兑贷款课件”的文章。
一、定义及基本原理
通存通兑贷款是指银行以其在各个客户之间的储蓄和贷款之间进行调节，实现流动性的一种贷款方式。
其基本原理是以现金存单或者支票作为清算工具，将各个客户的资金组成一个大池子进行管理和分配。
二、操作流程
1. 用户存款
客户可通过现金、支票等方式存入存款，存入银行后，银行将所有存款集中管理。
2. 用户取款
客户可通过银行卡或支票等方式随时取款，取款后，银行会从其存款总额中扣除取款金额。
3. 转账操作
客户可将存款以转账方式转入其他账户，或从其他账户转入自己的账
户。
4. 贷款申请
客户可通过贷款申请，从银行得到贷款来满足其资金需求。
5. 贷款发放
银行核对客户贷款申请材料符合要求后，进行审批，并在审核通过后将贷款发放给客户。
三、应用领域
通存通兑贷款适用于各类企业，如工商企业、金融机构等。
同时，基于其集中管理的特点，也适用于政府部门的财政管理等领域。
四、优缺点
1. 优点
（1）方便快捷：通存通兑贷款通过各类银行卡等方式实现快速、安全的资金结算。
（2）集中管理：资金集中管理可以更好地把控资金流动性。
（3）缩短结算周期：减少融资方进行分散支付的压力，从而减少了企业的风险。
2. 缺点
（1）风险较高：因银行成为资金的中介，一旦银行出现问题，都将极
大地影响银行所归集的所有资金。
（2）管理过程繁琐：银行为了做到资金的准确称数、权衡进行贷款拟定和预测等工作，需要投入相应的人力和物力。
以上就是关于“金融企业会计—通存通兑贷款课件”的内容，通存通兑贷款在现代企业中已经成为了不可或缺的财务手段。
希望读者可以通过这篇文章对通存通兑贷款有更加深入的理解。