2023年税务数字人事两测业务能力-征管评估知识题库及答案

2023年税务数字人事两测业务能力-征管评估知识题库及答案 学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________

一、单选题(20题) 1.对于一次还本付息的长期借款，其应付利息的核算账户是()。 A.预提费用 B.长期借款 C.长期应付款 D.其他应付款

2.下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的是()。 A.将货物对外捐赠，为货物移送的当天 B.采用预收货款结算方式的，合同约定收款日期的当天 C.采用直接收款方式销售，为发出货物的当天 D.委托其他纳税人代销货物，为收到货款的当天

3.下列对象不适用税收保全措施是()。 A.企业 B.个体工商业户 C.个人所得税扣缴义务人 D.企业的分支机构

4.消费税纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起()内预缴税款，并于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。 A.15 B.10 C.5 D.20

5.下列关于企业所得税收入确认的说法，不正确的是() A.企业自产的产品转移至境外的分支机构属于视同销售应当确认 B.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现 C.企业自建的商品房转为自用.应当视同销售货物按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入 D.企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，准予在所得税前扣除，但企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入

6.以下各项中，不属于纳税评估特点的是()。 A.针对同一纳税人或同一涉税行为可以进行多次评估;在评估过程中，征纳两方都负有举证责任 B.评估在法律上没有时效限制 C.评估的具体方法可以灵活多变、因人而异

7.扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务，税务机关()扣缴义务人代扣、代收手续费。 A.按照规定付给 B.不必付给 C.视情况适当付给 D.可以付给

8.税收管理法治化最基本的原则是() A.税收法定主义 B.公正与平等 C.税收权力制约 D.实体和形式的统一

9.大企业税务风险管理指引旨在()，防范税务违法行为，依法履行纳税义务，避免因没有遵循税法可能遭受的法律制裁、财务损失或声誉损害。 A.促进企业内部管理与外部监管的有效互动 B.倡导遵纪守法、诚信纳税的税务风险管理理念 C.引导大企业合理控制税务风险 D.企业把税务风险管理制度与企业内部风险控制和管理制度结合起来

10.违反法律、行政法规的规定，擅自决定税收停征的，除撤销擅自作出的决定、补征应征未征税款外，还应()。 A.由司法机关追究直接责任人员的刑事责任 B.由司法机关追究单位法定代表人的刑事责任 C.由上级机关追究直接责任人员的行政责任 D.由上级机关追究单位法定代表人的行政责任

11.下列指标中属于企业经营能力指标的是()。 A.速动比率 B.销售净利润率 C.资产负债率 D.应收账款周转率

12.提请税务稽查是指在案头检查或实地检查过程中，发现纳税人存在移送稽查情形的，可提请税务稽查。其业务流程正确的是(). A.制作稽查建议书一申请一审批一移送稽查查 B.制作移送稽查建议书一申请一审批一移送稽查 C.制作稽查审批文书一申请一审批一移送稽查 D.制作移送稽查文书一申请一审批一移送稽查

13.给纳税人设定义务，即纳税人应当报送什么样的信息，保存什么样的信息，什么时候向税务局申报自己的税收义务，属于()规则。 A.纳税人自我评定 B.税收评定 C.税款追征 D.税法调查

14.下列销售货物中，适用17%的增值税税率的是()。 A.鲜奶 B.食用盐 C.水果罐头 D.食用植物油

15.欠税公告办法(试行)所称公告机关为()税务局。 A.基层分局 B.县以上(含县) C.市局 D.省局

16.征管法实施细则第二十九条规定账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当合法、真实、完整。账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存()年;但是，法律、行政法规另有规定的除外。 A.5 B.8 C.10 D.20

17.()是深化税收征管改革的基础。 A.纳税评估 B.风险管理 C.纳税服务 D.税源日常管理

18.某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000元，增值税由()缴纳。 A.服装厂 B.剧团 C.服装厂代扣代缴 D.剧团代扣代缴

19.纳税人、扣缴义务人办理纳税申报后，发现申报表存在错误，现已超出申报期限，应该采用()方式进行纠正。 A.作废申报 B.申报错误更正 C.调整申报 D.补充申报 20.甲企业(一般纳税人)销售给乙公司2000套服装，每套不含税价格为200元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折优惠销售(与销售业务开具了一张发票)，并提供1/10，n/20的销售折扣。乙公司于10日内付款，则甲企业此项业务的销项税额为()。 A.48960元 B.54400元 C.61200元 D.68000元

二、多选题(5题) 21.税收风险管理是税收征管改革的突破口，实施税收风险管理，就是要把有限的征管资源优先配置到()。 A.税源管理领域 B.高风险领域 C.日常征管领域 D.大企业税收领域

22.下列选项，属于税源专业化管理改革主要内容的有()。 A.科学设置税源管理专业机构 B.取消税收管理员制度 C.实施税源分类管理 D.推进机关职能实体化运作

23.欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境，应当在出境前向税务机关()。 A.结清应纳税款 B.结清滞纳金 C.提供担保 D.提供保全

24. 纳税评估(税额确认)具体包括() A.纳税评估(一般程序) B.大企业税务审计 C.反避税调查 D.关联企业调查

25.纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，依法享有()和请求国家赔偿等权利。 A.陈述权、申辩权 B.申请行政复议 C.提起行政诉讼 D.拒绝履行决定

三、判断题(15题) 26.实施国税、地税合作规范化管理，全面提升合作水平。采取国税、地税互设窗口、共建办税服务厅、共驻政务服务中心等方式，2016年实现“前台一家受理、后台分别处理、限时办结反馈”的服务模式。() A.正确 B.错误

27.纳税评估中的税收争议，是指税务机关和纳税人在纳税评估中因对纳税人应交税款的确定而产生的争议。() A.正确 B.错误

28.确定评估对象一般在纳税人、扣缴义务人按期申报纳税之前进行。() A.正确 B.错误

29.在案头检查或实地检查过程中，发现纳税人存在《纳税评估检查预案》或《实地检查工作预案》列示以外的其他涉税疑点，应作为新发现的涉税风险，制作《新发现涉税风险报告》，提交相关部门审批。() A.正确 B.错误

30.国家税务局、地方税务局对同一纳税人的税务登记应当采用不同代码，信息共享。() A.正确 B.错误 31.对已注销税务登记未注销工商登记，需重新办理税务登记的纳税人，可沿用原纳税人识别号，简化报送资料。() A.正确 B.错误

32.拍卖或者变卖实现后，税务机关在结算并收取价款后5个工作日内，办理税款、滞纳金或者罚款的入库手续。() A.正确 B.错误

33.对同一纳税人申报缴纳的各个税种的纳税评估要相互结合、统一进行，避免多头重复评估。() A.正确 B.错误

34.纳税人在办理注销税务登记前，向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件及其他税务证件。() A.正确 B.错误

35.对暂未纳入“五证合一、一照一码”登记范围的共同管辖纳税人，办理设立登记时，必须双方税务机关受理纳税人登记申请。() A.正确 B.错误

36.纳税评估人员在评估处理中，如发现税收征管中存在明显薄弱环节，应将存在的问题和管理建议填写《管理建议书》，并送达纳税人。() A.正确 B.错误

37.长期待摊费用也是费用，一般它不能全部计入当年损益，而应当分期摊销至各有关会计年度。() A.正确 B.错误

38.成本分摊协议是企业及其关联方为共同发生的铠告成本而签署的协议。() A.正确 B.错误

39.纳税质押自纳税担保书和纳税担保财产清单经税务机关确认和质物移交之日起生效。() A.正确 B.错误

40.因增加投资将长期股权投资自权益法转按成本法核算的，应采用追溯调整法进行会计处理。() A.正确 B.错误

参考答案 1.B 2.A 3.C 4.C 5.C 6.C 7.A 8.A 9.C 10.C 11.D 12.B 13.A 14.C 15.B 16.C 17.D 18.A 19.B 20.B 21.BD 22.ACD 23.ABC 24.ABC 25.ABC 26.A 27.B 28.B 29.A 30.B 31.A 32.B 33.A 34.B 35.B 36.B 37.A 38.B 39.B 40.A