浅论如何深化我国税制改革
进一步深化税收征管改革的意见 建议
标题：深化税收征管改革的意见建议一、引言如今，税收征管改革已成为我国经济发展的重要组成部分。
随着经济的不断发展，税收征管工作也在不断改革完善。
然而，在深化改革的过程中，还存在一些问题和障碍。
本文将从多个角度对深化税收征管改革进行全面评估，并提出相应的意见和建议。
二、税收征管改革的现状分析1. 现行税收征管存在的问题当前，我国税收征管存在着效率低、成本高、管理难等问题。
一些地方对于税收征管的法律法规执行不力，甚至存在弄虚作假的情况。
2. 深化税收征管的紧迫性在新的经济形势下，深化税收征管对于保障国家税收收入的稳定、增强税收征管的规范性和透明度具有迫切的现实意义。
三、提出的深化税收征管改革的意见建议1. 完善税收征管法律法规应加强对税收征管法律法规的完善和落实，提高税收征管的法治水平，加大对违法行为的惩罚力度。
2. 提高征管技术水平立足于信息化和智能化的发展趋势，开展税收征管技术领域的创新与研究，提高税收征管的效率和精准度。
3. 拓宽征管渠道通过拓宽税收征管渠道，扩大税收的征管覆盖面，加强对各类纳税人的征管管理，促进税收的公平正义。
4. 提高征管人员素质通过加强税收征管人员的培训和管理，提高征管人员的职业素养和责任心，确保税收征管工作的规范和廉洁。
四、总结与展望深化税收征管改革是一个系统工程，需要在法律、技术、渠道和人员等多方面进行综合推进。
只有不断完善税收征管制度，提高税收征管工作的水平和效益，才能更好地为国家税收收入的稳定增长和经济社会的持续发展做出贡献。
个人观点：在当前复杂多变的税收形势下，深化税收征管改革至关重要。
作为税收征管改革的一名从业者，我深切感受到了当前税收征管工作的压力和挑战。
我认为，只有不断完善征管制度、推动技术创新、拓宽征管渠道，并加强人员培训，才能更好地应对复杂多变的税收形势，实现税收征管工作的规范、高效和公正。
在未来的税收征管改革中，我希望能够看到更多的制度创新和技术应用，帮助税收征管工作更加高效和精准。
财政税收工作深化改革的有效途径
财政税收工作深化改革的有效途径财政税收工作是国家财政管理的重要组成部分，直接关系到国家财政经济的发展和社会稳定。
为了更好地推动财政税收工作，需要深化改革，提高工作质量和效率。
本文将讨论财政税收工作深化改革的有效途径。
一、加强对税收政策的研究和制定税收政策是财政税收工作的核心部分，直接关系到税收收入的增长和分配。
加强对税收政策的研究和制定，可以有效引导经济社会的发展，增强税收征管的针对性和有效性。
要加强对税收政策环境和趋势的研究，特别是在贸易保护主义和全球化背景下，加强对税收政策和财政管理的适应性和灵活性的探讨。
二、完善税收征管体制税收征管是税收政策的一个重要环节，也是税收工作质量的重要保证。
要完善税收征管体制，改革和完善税收征管制度，建立健全的税收征管机制。
具体措施包括：加强税收征管人员的队伍建设，提高税收征管人员的业务素质和管理水平；建立健全的税收征管信息化体系，提高税收征管的效率和透明度；加强税收征管的合作机制，提高税收的征管和执法水平。
三、加强税收宣传和教育税收宣传和教育是税收管理工作的重要组成部分，可以有效提高纳税人的意识和参与度，推动税收征收工作的落实。
要加强税收宣传和教育工作，提高税收宣传和教育的针对性和有效性。
具体措施包括：制定和推出税收宣传和教育政策和计划；建立多媒体、网络和社区等多种形式的宣传和教育途径；加强税收宣传和教育的协作和互动，提高宣传和教育的覆盖率和效果。
四、推进税收政策的国际化税收政策的国际化是国际税收制度的重要趋势，也是税收政策管理的重要方向。
要推进税收政策的国际化，建立健全的国际税收管理机制，积极参与国际税收合作，加强税收政策与国际税收政策的协调和合作。
具体措施包括：制定适应国际税收环境的税收政策，加强与国际税收政策的对接；积极参与国际税收合作的机制和框架，建立健全的信息交换机制；加强与国际税收机构的沟通和合作，提高税收政策的国际影响力。
五、创新税收管理模式税收管理模式是财政税收工作的重要组成部分，可以有效提高税收管理的效率和质量。
财政税收工作深化改革的有效策略探讨
财政税收工作深化改革的有效策略探讨财政税收是国家财政收入的重要来源，在国家经济发展中发挥着重要作用。
为了适应经济社会发展的需要，不断提高财政税收工作水平，需要深化改革，探讨有效的策略。
本文将从几个方面展开探讨，以期为财政税收工作的深化改革提供有效的策略参考。
一、优化税收政策优化税收政策是财政税收工作深化改革的重要方面。
当前我国税收政策繁杂，存在着税种重叠、税率过高、税收制度不完善等问题，导致了企业纳税负担过重，影响了企业的生产经营活动，也不利于促进经济增长。
应当针对税收政策存在的问题，进行深入分析，制定相应的改革方案。
应当遵循税收政策稳定和透明的原则，注重税收政策的连续性和稳定性，避免频繁调整税收政策给企业经营造成不必要的困扰。
应当适当降低企业税收负担，减少企业税负，提高税收的公平性和可持续性。
应当完善税收政策，建立健全的税收制度，规范税收征管，提高税收征管的效率和质量。
二、加强税收征管加强税收征管是财政税收工作深化改革的重要环节。
税收征管是税收工作的重要组成部分，直接关系到国家税收的公平和效率。
当前我国税收征管存在着很多问题，包括征管制度不健全、征管能力不足、征管监督不力等问题，导致了税收征管的不规范和不完善，影响了税收的实际征收情况。
应当采取有效措施加强税收征管。
应当加强税收征管制度的建设，规范征管流程，提高征管的科学性和规范性。
应当加大对税收征管人员的培训力度，提高他们的征管水平和能力。
应当加强对税收征管的监督和检查，确保税收征管的公正和公平。
三、加强税收宣传和教育加强税收宣传和教育是财政税收工作深化改革的重要手段。
税收宣传和教育是提高纳税意识和纳税合规意识的重要途径，有助于增强人民群众的纳税自觉性和主动性，推动税收工作的顺利开展。
当前我国税收宣传和教育存在着很多问题，包括宣传力度不足、宣传方式单一、宣传内容陈旧等问题，导致了税收宣传和教育的效果不明显。
应当加强税收宣传和教育。
应当丰富宣传内容，采取多种方式进行税收宣传，提高宣传效果。
财政税收工作深化改革的有效策略
财政税收工作深化改革的有效策略随着财政税收工作的深入发展，深化改革已成为不可避免的趋势。
面对当前经济形势和财政税收工作面临的挑战，需要采取一系列有效的策略来推进财政税收工作的深化改革。
本文将介绍几种有效的策略。
一、强化理论支撑，提高改革的科学性深化财政税收改革需要有科学的理论指导、稳定可靠的实践支持。
可以加强理论研究，组织专家学者进行多方面、深入的考察与探讨，制定科学的改革方案，为改革提供坚实的理论基础。
二、优化税制结构，促进税收收入的稳定增长税制结构的合理优化是深化财政税收改革的重要环节，可以通过降低税负、扩大税基、提高税率等手段来优化税制结构，从而促进税收收入的稳定增长。
同时，应该严格执法，打击逃税行为，防止资源的浪费和流失，提高财政收入的有效性。
三、推进信息化税收管理，提高税收征管水平推进信息化税收管理是深化财政税收改革的重要方向。
可以采取多种手段，如加强税收数据的共享与互通、建立税收数据分析中心、推进电子税务局等，提高税收征管的效率和质量。
四、创新税收机制，提高税收征收质量创新税收机制是深化财政税收改革的重要手段。
可以在税收征收方式、税收计算方法、税收门槛等方面进行创新，推出以纳税人为中心的新税收制度，提高税收征收的质量和效率。
五、加强监管和评估，确保税收政策的实施效果加强监管和评估是深化财政税收改革的必要环节。
可以建立健全的评估体系，设立独立的监管机构，对税收政策的制定和实施进行严格的监督和评估，确保税收政策的实施效果和质量。
六、强化沟通交流，提高改革的广泛性强化沟通交流是深化财政税收改革的必要条件。
可以通过各种途径，如召开座谈会、组织研讨会、开展专题调研等，广泛听取各方意见，增强理解和认同，提高改革的广泛性和有效性。
总之，推进财政税收工作的深化改革是一项长期而复杂的工作，需要采取一系列有效的策略，以提高税收质量和效益，推动经济的健康发展。
浅析财政税收体制改革现状及策略
浅析财政税收体制改革现状及策略财政税收体制改革是指在保障国家财政收入稳定增长的基础上，进一步优化税收结构、完善税收制度，以提高财政收入的质量和效益，促进经济可持续发展。
我国财政税收体制改革是一个长期的系统工程，通过不断完善税收征管机制、调整税制政策、优化税收征收方式等多个方面的改革措施，实现税收体制的现代化和适应市场经济的需要。
目前我国财政税收体制改革面临着一些共同的问题和挑战。
税收体制不够完善，税制分散，税率过高，税收征收和征管水平不高，存在着大量的税收漏税和逃税现象。
税收负担不均衡，以企业和个人所得税为主要税种，缺乏可持续的财政来源。
税收制度刚性过强，缺乏灵活性和激励机制，无法适应经济发展的新要求。
税收政策不透明，纳税人对税收政策的理解和接受程度有限，影响了政府与纳税人之间的信任和合作关系。
为了应对这些问题和挑战，我国财政税收体制改革需要采取以下策略。
建立健全综合性的税收制度，在减税方面要坚持适度征税原则，降低企业税负，减少税负差距，提高大企业和中小微企业的税收公平性。
完善税收征管机制，加强税务部门的执法能力和技术水平，建立健全纳税申报和征收核算系统，提高税收征收的自动化和信息化程度。
加强税收政策的透明度和可预期性，提高纳税人对税收政策的了解和接受程度，加强政府与纳税人之间的沟通和合作，增强税收政策的执行力度和效果。
还应在税收改革中注重以下几个方面。
一是加大对税收征管人员的培训力度，提高他们的专业能力和职业素质，增强税收征管的科学性和公正性。
二是加强税收政策的协调性和一致性，避免出现政策交叉和互相矛盾的情况，减少纳税人的疑惑和困扰。
三是推动税收制度创新，逐步建立符合市场经济要求和经济发展需要的税制模式，提高税收制度的适应性和灵活性。
四是加强对税收征管的监督和评估，建立健全税收监督体系，加强对税收政策执行情况的监测和评估，及时发现和解决问题。
分析我国财政税收工作存在的问题及深化改革
分析我国财政税收工作存在的问题及深化改革我国财政税收工作是国民经济发展的重要支柱和战略保障，财政税收收入是财政收入的主要来源。
然而，在实际运行过程中，我国财政税收工作存在着一些问题，需要进行深化改革。
首先，税制体系不完善。
我国现行税制体系较为庞杂，税种较多，但整体缺乏合理性和协调性。
财政税收收入中的间接税占比较高，而直接税占比较低，这导致对财富分配效应的影响不足，容易造成社会贫富差距拉大。
其次，税制法规实施不规范。
在实际税收工作中，往往存在税收资讯不透明、税务稽查不到位、违法行为处罚力度不足等问题，严重影响了财政税收工作的公正、公平和有效性。
针对这些问题，应当加强税收征管体制建设，建立完善的信用制度和纳税人信用评价体系。
第三，税费负担过重。
不同地区和不同行业之间存在着明显的税收差距，部分中小企业及个体工商户税费负担过重，制约了经济发展。
需要通过适当减轻税负压力、健全税费收取机制等措施，增强市场主体活力和竞争力。
第四，财政税收与环境生态保护协调性不强。
传统的税收模式比较注重经济发展，但对于环境生态保护、资源节约等方面缺乏着重考虑。
应当以环保、资源节约和社会责任为导向，加强对资源利用、环境保护等方面的税收政策引导，实现经济发展和环境保护的协调发展。
针对以上问题，需要加强财政税收的深化改革。
具体来说，可以从以下四个方面入手。
一是完善税制体系，建设合理、稳定、协调的税制体系。
重视调整税制结构，加大直接税的比重。
逐步实现统一税制、统一税率、统一征管。
二是建立健全税收征管制度，提升税收征管效能。
完善税收政策的落地和实施，加大对涉税领域的监管力度，确保税收政策的公正、公平、透明。
三是调整税负结构，有效降低税负压力。
对于中小企业和个体户等行业，可以适当减轻税负，引导其更好地参与市场竞争。
四是拓展税收政策领域，实现经济、环境保护和社会责任的协调发展。
加大对环境保护、资源节约等方面的税收政策支持，实现经济和社会的可持续发展。
谈如何深化我国结构性税制改革
谈如何深化我国结构性税制改革内容摘要：自2004年我国实施结构性税制改革以来，新税制在促进经济增长、优化经济结构等方面起到了积极的推动作用，但随着经济的不断发展，特别是面对复杂的经济形势，应进一步推进结构性税制改革。
本文回顾结构性税制改革历程，从金融危机以前的结构性税制改革到应对金融危机的结构性税制改革，分析结构性税制改革的效益以及存在的不足，指出进一步深化结构性税制改革的对策：即从继续深化以降低纳税人税收负担为目的的结构性减税和实施合理的结构性增税两方面入手，推行环境保护税，推进个人所得税改革，建立完善的消费税制度。
旨在建立与市场经济紧密衔接的优质税收制度，充分发挥税收的调控职能，以实现保增长和调结构的双重目标。
关键词：结构性税制改革减税增税经济增长引言面对世界经济依然低迷的走势，我国迈进了第十二个五年规划，在“十二五”规划中如何通过不断优化税制改革以建立适应经济发展的新税收制度，充分发挥税收的聚财和调节职能具有重要的意义。
这不仅关系到经济结构的优化调整，也是确保经济实现持续性稳定增长的保障。
我国结构性税制改革的历程结构性税制改革，有别于全面的税制改革，是基于特定目的而针对特定税种实行的改革，是在整体降低宏观税负的基础上，选择性地降低一部分税种的税负，同时增加一部分税种的税负或开征新的税种，通过对部分税种的完善，不断优化税制内部结构，以建立适应经济社会发展的税收制度，充分发挥税收的调节作用（娄爱花，2009）。
（一）金融危机以前的结构性税制改革自2004年我国就拉开了结构性税制改革的序幕，先后推行了一系列有增有减的税改措施，但改革的步伐较为平缓。
2004年在农村开始农业税减免的试点，并于2006年1月1日起在全国范围内取消了农业税。
2007年8月15日将居民储蓄存款利息税率由20%降到5%，2008年10月9日起暂免对个人储蓄存款利息征收个人所得税。
2007年将城镇土地使用税的单位税额在原有的基础上提高了2倍；同时将外商投资企业和外国企业纳入征税的范围，将原来适用于外资企业和外国人的车船使用牌照税和适用于内资企业和中国公民的车船使用税合并为车船税，车船税统一适用于各类纳税人并将单位税额提高了一倍；2008年将外商投资企业和外国企业纳入耕地占用税的征收范围，并大幅提高耕地占用税的征收标准，每平方米的税额在原来的基础上提高了4倍。
财政税收工作深化改革的有效策略探讨
财政税收工作深化改革的有效策略探讨
近年来，我国财政税收工作深化改革正处在关键时期，政府不断采取一系列有效策略和措施，以促进经济稳定增长和社会发展。
本文将就此进行探讨。
第一，提高税收制度的公平性。
实行分类推进个人和企业所得税改革，加强对高收入群体的税收监管，加强对跨境税务行为的治理，建立更加公正的税收政策和税制。
例如，在个人所得税改革方面，根据不同收入水平的个人制定差别化税率标准，增加低收入人群的免征额度，减轻其税负。
第二，加强税收管理的透明化。
强化财税预算和预测工作，加强纳税信用体系建设，完善税收管理信息化系统，加强行政审批的公开透明度，优化税收管理流程和机制，提高税收征收的质量和效率。
第三，加大税收扶持政策的力度。
加大对小微企业和新兴产业的扶持力度，加强对研发和创新活动的鼓励和支持，实施促进地方经济的税收优惠政策。
例如，在个税改革中，减少中低收入人群的税收负担，提高其消费能力，促进经济增长。
第四，推进税收国际化。
加强与国际社会的税收合作，积极参与全球税收治理，与其他国家开展税收信息交流和合作，推进税收标准的国际化和国际税收协调。
例如，签署《多边税收协定》，加强国际税收信息交流，共同打击跨国企业和个人的税收逃避行为。
总之，财政税收工作深化改革的有效策略不仅需要从制度、管理、扶持等多个角度进行考虑和实施，还需要在实践过程中积极推动、不断完善、不断创新。
只有这样，才能更好地促进我国经济持续健康发展和社会进步。
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宏观经济【摘要】我国１９９４年进行的全国税制改革，以统一税法、公平税负、简化税制、合理分权、理顺分配关系、规范分配方式，保障财政收入为指导思想，建立了适应社会主义市场经济运行的税制体系，形成了比较完整的税制框架。但这么多年来，新税制在运行过程中出现了许多问题，有些问题还相当严重，需要进一步改革和完善。【关键词】税制改革基本思想我国１９９４年进行的全国税制改革，以统一税法、公平税负、简化税制、合理分权、理顺分配关系、规范分配方式，保障财政收入为指导思想，建立了适应社会主义市场经济运行的税制体系，形成了比较完整的税制框架。但这么多年来，新税制在运行过程中出现了许多问题，有些问题还相当严重，需要进一步改革和完善。一、我国税制现状第一，流转税占主导地位的税收体制。目前，我国的税制结构中占主体税种的是流转税，包括对销售货物进口货物及提供加工、修理分配劳务征收的增值税；选择部分消费品征收消费税；对特定行业征收营业税等。在近１０年的实施过程中，我国的税收收入保持较快的增长速度，年均增长１，４００多亿元。１９９４年全国税收收入５１２６亿元，１９９９年突破１００００亿元，到了２００１年全国税收收入突破了１５００００亿元，２００３年达到２００００亿元。在连续增长中，流转税的增长一直处于主导地位，２００１年流转税收入占全部税收收入的６９．３％。第二，企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税法及个人所得税法并存。１９９４年税制改革时，将原先的个人所得税、个人收入调节税和城乡个体工商户所得税三税合并成一税，统一开征个人所得税；将原来的国营企业所得税、集体企业所得税和私营企业所得税合并，统一开征企业所得税，以适用于内资企业。同时，原实施的《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》继续执行，形成了“企业所得税”、“外商投资企业和外国企业所得税”、“个人所得税”三种所得税并存的现状。将所得税分设为内资企业所得税与外商投资企业和外国企业所得税。主要是考虑我国开放初期，有利于吸引外资，鼓励外资机构来华投资。所得税在我国税制中处于与流转税并重地位。２００１年，所得税收入占全部税收收入的２３．９％。第三，资源税、财产税、行为税、农牧业税为流转税及所得税的必要辅助税种。第四，税务征管实行分级财政管理，由中央与地方两级税收征管体系和金库体系分别负责中央税和地方税的征收管理及收＆２《当代经济｝２００７年第７期（下）入入库工作。二、我国税制中存在的问题我国税制改革的目标包括简化税制、提高税收比率、促进经济持续稳定发展以及建立双主体税制模式。可是，简单的税种合并，并不能代表征纳制度、程序、手续的简化；税收比率（税收收入占ＧＤＰ的比例）仍然连年下滑；生产型增值税不利于鼓励技术更新和发展高新技术产业，有碍潜在的经济增长；流转税比重过大，并没有形成双主体税制，特别是增值税一项收入就占整个税收收入的４３％（１９９５年），税收很难成为稳定经济运行的杠杆。在所得税会计制度尚未建立，个人收入福利化的情况下，全面实施自行申报纳税制度是否行之有效值得怀疑。地下经济活动猖獗，工资之外的福利分配日益普遍，逃税行为有增无减，特别是假造、倒买倒卖增值税发票行为屡禁不止，这些都说明了新税制的副产品是不合意的。首先，生产型增值税抑制投资增长，不利于企业技术进步、产业结构调整以及国内产品竞争力的提高；流转税中消费税及营业税的有关政策已不能适应经济发展和人民生活的变化，不利于刺激消费需求和经济结构调整。其次，内外两套企业所得税税制造成内外资企业税负不公平，不符合世贸规则，不利于企业公平竞争，抑制国内投资，影响企业深化改革。再次，个人所得税税制与经济发展、收入分配格局的变化很不适应，其组织收入与调节分配的功能受到抑制。主要表现在以下几个方面：一是对高收入阶层调节不力；二是在个人所得税制中，还存在着应税所得额确定不合理，不能适应收入形式分配多元化的现实及申报制度不健全等方面的问题。最后，税收法制建设方面还存在一些不容忽视的问题。突出的表现是税法立法层次低、权威性差。多数税收法律法规是以条例的形式发布，很少有正式立法；同时，由于立法层次低、立法程序难以保证，法律漏洞问题严重。三、深化税制改革的基本思路税制改革是否成功，需要用三个标准来判断：第一，税制改革在多大程度上实现了政府确立的目标。第二，税制改革的可持续性。第三，税制改革产生的合意的或不合意的副产品的程度，这些副产品是指税制改革所产生的（可能预测到也可能没有预测到
的）主要影响，在估价这些影响时，加之判断是不可避免的。例如，税制改革明显地加重了收入分配的不公平性，那么，这项税制改革是否成功，就取决于对这种收入分配状况的价值判断。
万方数据从这三个标准来看，我国要真正实现成功的税制改革还需要进一步努力。我们首先应当明确一下我国在今后一段时期内的税制模式。根据税收理论，一般认为商品税有助于提高效率，所得税有助于促进公平。我国是一个发展中大国，提高效率、促进经济增长仍然是主要政策目标。１、合理调整直接税和间接税，建立双主体税制结构模式（１）优化流转税体系第一，改革增值税。改生产型增值税为消费型增值税，将固定资产购入时所支付的增值税纳入增值税进项税额的抵扣范围，并允许一次性全部扣除，这样不仅有利于企业加速更新设备和积极采用新技术，也有利于减少资源配置中的税收扭曲、公平税负。目前，在东北老工业基地的八个行业已经开始试行消费型增值税，待总结经验和时机成熟后，便可在全国范围内全面实施消费型增值税。同时，要拓宽增值税的征税范围，将交通运输业和建筑业并入增值税的征收范围，使增值税的抵扣链条能够顺利连接。在保证财政收入的前提下，逐步降低税率，以充分发挥税收中性的作用。第二，改革营业税。调整营业税的征收范围，按照新的《三次产业划分规定》，将第三产业（主要是单环节经营的服务业），全部征收营业税。同时简化税目税率，以促进从事第三产业的各类企业平等竞争。但为了保持对某些行业的特殊税收调节，可以对这些行业实行幅度比例税率，其中奢侈性消费项目税率还应当从高。第三，改革消费税。调整征税范围。对酒精、汽车轮胎、护肤护发品等普通消费品停止征税；对一些收入一般的消费者极少问津的高档消费品、奢侈品和不利于资源、环境保护的消费品征税，并课征高税率，这不仅符合优化商品税理论的原则，也能加强消费税的调节力度。（２）优化所得税体系，增强其经济调控功能首先，统一内外资企业所得税，并适当降低税率，减轻企业税负，使企业能在同一起跑线上，公平地展开竞争。税收优惠应按照产业性优惠政策为主、区域性优惠政策为辅，间接优惠方式为主、直接优惠方式为辅的原则，把优惠的重点放在基础产业、高新技术产业和环保产业，并采用加速折旧、投资抵免、特定扣除、亏损弥补等多种优惠方式，以促进企业技术改造和产品的升级换代，实现经济模式和经济增长方式的转变。其次，改革个人所得税。一是实行综合和分类相结合的个人所得税制。二是根据我国目前的经济发展水平，调整个人所得税的免征额，将纳税人界定为中等以上收入者。费用扣除项目应综合考虑纳税人抚养子女、赡养老人的情况，以及子女受教育支出等因素，同时适当考虑纳税人配偶收入的情况，并设置费用扣除随物价变动而相应调整的规范方法，以便更充分发挥个人所得税的征管效率。三是健全个人收入监测办法，逐步扩大征收范围，拓宽税基，加大收入分配调节力度，同时简并税率档次，并适当调低最高边际税率，适度降低税收负担，更好地体现税收的公平和效率。再次，开征社会保障税。彻底取消各种社保的统筹收费，设立养老、失业、医疗、工伤、生育等保障项目，以雇员的工资总额为计税依据，由单位和单位雇员按同一比例税率共同承担，个体经营者以其收入总额计税。社会保障税的开征，为财政实施转移宏观经济支付提供了稳固的资金来源，是配合个人所得税调节收入分配的良好工具。２、规范税费改革，进一步优化我国税制名目繁多的收费，严重侵蚀了税基，不仅加重了纳税人的负担，而且对经济产生了极强的扭曲作用，不利于税收公平和效率两大目标的实现。因此，必须取缔一切不合理的收费。对某些具有合理性但不宜改为税的费，可继续采取收费形式，但管理办法和制度一定要加以完善，而且要尽可能转为预算内的规费形式。对具有税的性质的合理性的收费，加快创造条件改为开征新的税种。３、建立适应知识经济发展的税收制度高新技术产业是知识经济的支柱，它以知识、技术、智力等无形资产的投入带动经济高速发展，而中小企业则是个人创新和创业活动的主要载体。但现行的科技税收政策不适应高新技术产业各个阶段的发展要求，也无法有效地调动中小企业技术创新的积极性。因此，在税制改革时，对高新技术的发展和中小企业的创建必须制定相应的税收优惠，如中小企业创办高新技术企业投资的税收抵免；允许企业设立科研开发费用和风险准备金，并可在税前扣除；加速先进设备的折旧等等，其实这些优惠政策的制定与企业所得税税收优惠的改革方向是不谋而合的。另外，要大力促进人力资本的形成。制定企业对科研人才培训投入支出方面的优惠政策。对个人的专利收入免征个人所得税。对因科技创新所获得合法的个人高收入不采取税收歧视，适用低的边际税率，这也是符合优化所得税理论最高收入边际税率应下降的理论。４、建立实现可持续发展的税收制度税收制度如何适应可持续发展战略的要求，在我国尚处于摸索阶段，可考虑建立绿色环保税，保护资源和生态环境，控制污染，使经济与环境协调发展。环保税在设计上要充分发挥税收的引导和激励作用，制定相应的税收优惠，鼓励企业减少污染，进行绿色产品生产，提高环保生产技术，促进绿色产业的发展。此外，在我国税制改革配套措施方面，必须做到以下几点。（１）合理划分中央和地方的税权。划分税权必须先科学界定各级政府的事权，使税权与事权相适应。税权的划分和下放也必须通过宪法或建立相关法律加以固定，并制定健全的监督约束机制。（２）加强征收管理。税务机关的征收管理能力对税制改革能否顺利推行十分重要，因此，强化征收管理能力也是税制改革的一个重要组成部分。（３）抓住改革机遇，大力推进依法治税。完备的税收法律体系是依法治税的前提条件，因此，税制改革为依法治税工作提供了良好的机遇。我们要充分把握这一机遇，把促进依法治税的要求贯穿改革始终和改革的各个方面，以带动全面的体制创新和制度建设，努力构建依法治税的监督制约和保障体系，从体制和制度上彻底解决依法治税方面存在的问题。【参考文献】【１】陈洪：财政学［Ｍ】，中国人民大学出版社，２００４．【２１黄瑞新、王树义ｌ公共经济理论【Ｍ】，军事科学出版社，２００５．【３】３高莉：税收制度的内涵、构成及变迁理论Ⅱ］，税务研究，２０００（９１．
《当代经济）２００７９－ｇ７期（下）韶 万方数据