财务支出审批管理规定办法

上海德首实业有限公司管理规章

DS/SZ 3602—2007

财务支付审批规定（暂行）

版本号 A

受控状态

持有人号

2007-07-01发布2007－07－01实施

上海德首实业有限公司发布

目录

第一章总则 (3)

第二章财务支出条件及审批权限 (3)

第三章附则 (7)

第一章总则

1.1 为了明确财务支出的审批权限，规范企业内部财务行为，加强对资金的管理，更有效地完善对资金使用的审核、审批、控制、监督、特制定本规定。

1.2 本规定适用于本企业所有财务支出的审批权限。

1.3 财务部负责财务支出的审核、控制、监督及调度，对所有资金去向、物资价格、质量和违章款项的支出有调查权和否决权。

1.4 各部门所有涉及用款计划书、采购合同（订单）经总经理或其授权人批准后报送财务部备案。

1.5 总经理按照董事会批准的年度财务计划，组织经营活动，发生财务收支。因对客观原因造成年度财务计划难以完成的，总经理应及时报董事会批准调整年度财务计划。

第二章财务支出条件及审批权限

2.1原材料、外购产品（用于销售的）

2.1.1原材料、外购产品采购款项支出，必须符合下列条件：

2.1.1.1原材料、外购产品采购计划单；

2.1.1.2原材料、外购产品检验入库单；。

2.1.1.3增值税专用发票；

2.1.1.4采购合同（年度合同、单价浮动、货款结算方式和期限）。

2.1.2原材料、外购产品采购款项支出，由采购员办理用款申请单，经采购部经理审核，按下列规定审批：

2.1.2.1铜、塑料原材料

a)金额在叁拾万元以下由财务总监审批；

b）金额在叁拾万元以上由财务总监会签，总经理批准；

2.1.2.2除上款以外的其他材料、外购产品

a）金额在壹拾万元以下由财务总监审批；

b）金额在壹拾万元以上由财务总监会签，总经理批准。

2.2固定资产

2.2.1生产设备、在建工程和其他固定资产的采购，款项支付必须符合下列条件：

2.2.1.1预付款

a)采购计划书（在建工程须提供工程合同书、预算书）；

b) 采购合同；

2.2.1.2 支付应付款

a) 具备2.2.1.1规定；

b) 设备开箱验收单（见DS/SS 0707-2006，在建工程提供有效工程验收审批单）；

c)增值税专用发票（工程竣工时提供工程决算书）。

2.2.2 办公设备固定资产的采购，款项支付必须符合下列条件：

a) 申购单(必须有采购单价和产品品牌及型号)；

b) 验收单；

c) 税务发票；

2.2.3 固定资产款项支出由采购员办理用款申请书，经供应部经理审核，财务总监批准。

2.2.4 在建工程的支付，由现场施工员办理用款申请书（或税务发票），经财务部审核，财务总监批准。

2.3 易损品的采购

2.3.1 易损品的采购款项支出，必须符合下列条件:

2.3.1.1 采购计划单（办公用品采购计划由办公室编制，经主管副总经理批准交采购部采购，其他采购计划编制及审批按《模具和工装管理程序文件DS/SS 0708-2006》执行）或物资申购单（见Q/SDSS 0708-C，物资申购单月总金额不得超过采购计划总金额的15%）；

2.3.1.2 物资验收入库

a) 五金备件单件金额伍佰元或同规格批产品金额贰仟元以上需制造部经理在物资验

收入库单上签字；低于以上金额由仓库保管员和采购人员在验收入库单上签字;

b）办公用品单件金额伍佰元或同规格批产品金额贰仟元以上需企管部经理在物资验收入库单上签字;低于以上金额由仓库保管员和采购人员在验收入库单上签字;

2.3. 1.3 增值税专用发票（金额在贰佰元以下，不能取得专用发票的，普通发票亦可）。

2.3.2 易损品采购款项支出，由采购员将购货发票和物资验收入库单一同交财务部审核，按下列规定审批：

2.3.2.1 五金备件类

a)单件金额在壹仟元或同规格批产品金额伍仟元或单张发票金额贰万元以下，由财务总监审批；

b）超出上述金额由财务总监会签，总经理批准。

2.3.2.2办公用品类

a)单件金额在壹仟元或同规格批产品金额伍仟元或单张发票金额贰万元以下，由财务总监审批；

b）超出上述金额由财务总监会签，总经理批准。

2.4专项款项支出（促销活动、文娱活动等）

2.4.1专项款项支出（促销活动、文娱活动等），必须具备下列条件

a) 经总经理批准的实施计划书（包括费用预算）；

b) 物资的采购及费用支出金额在伍佰元以下的发票，可一人经办签字，超伍佰元以上的发票，经二人经办签字；

c)物资购入后必须指定专人建立临时仓库并作好记录，活动结束后将购入物资收、发、存清单经该项活动负责人审核，交财务部存档，多余物资交相应仓库办理入库手续。

2.4.2 专项款项的支付以经批准的实施计划书为依据，提供有效的原始凭证（符合财务支出条件），汇总报销，总额未超计划书预算金额的，由财务总监审核批准。总额超出计划书预算金额的，由财务总监审核实施计划书，报原批准人批准。

2.5 广告费、样本

2.5.1 广告费、样本支出必须具备以下条件：

a)广告计划书（由销售部(中心)提交，主管副总经理审核，交总经理批准）；

b)广告合同书；

c)税务发票;

2.4.2 广告费、样本支出，由销售部经理审核，按下列规定批准：

a) 金额在伍万元以下由财务总监批准；

b) 金额在伍万元以上由财务总监审核、总经理批准。

2.5外协加工费

2.5.1 外协加工费必须具备以下条件：

a) 外协加工合同；

b) 采购计划单（见Q/SDSS 0705-E，经主管副总经理批准）；

c) 外协结算单（附产品入库和发料依据）；

2.5.2 外协加工费的支付，依据过程外包项目合同由采购部经理审核，财务总监批准。

2.6 产品运输费

2.6.1产品运输费支付必须具备以下条件：

a) 经主办部门经理批准的产品运输合同（临时合作或运杂费金额小于伍佰元除外）；

b) 确认收货方物资收到的记录；

c) 税务运输发票(特殊情况贰佰元以下除外)。