G0101购货与付款内部控制的了解
采购与付款循环的内部控制探析3900字
采购与付款循环的内部控制探析3900字在企业的生产经营活动中，采购与付款业务密切关联着企业资金，是企业正常经营中非常重要的环节，是企业运行的基础，对此企业应拟定采购与付款交易的内部控制制度，健全业务记载的控制系统，增强其业务流程关键点的控制，及时进行制约和监督。
内部控制；采购与付款循环；改进措施一、采购与付款循环的内部控制概述（一）采购与付款循环内部控制的相关概念内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。
采购与付款循环的内部控制指为了规范企业采购与付款活动，防范采购与付款过程当中的差错与舞弊，保证采购在满足生产和销售的前提下，最大限度地降低采购成本而选择的一系列控制措施。
企业采购和付款业务是指在物资交易过程当中，由于会出现各种特殊情况，继而导致采购的最终结果跟预期目的不太吻合的程度。
采购和付款将受到许多因素的影响，它是在采购的各个方面存在。
那么毫无疑问也会在很大程度上影响采购活动的进行。
（二）采购与付款循环内部控制的一般流程1、采购业务流程（1）市场部根据需求分析和市场调研制定年度销售计划。
（2）仓储部门根据库存情况（使用部门根据自身需要）提出采购申请。
（3）采购部门根据收到的采购申请进行物资采购活动，对一些大额、重要的采购项目采取招标方式确定供应商。
（4）独立的验收部门根据订购单对数量、质量等进行验收核对。
（5）采购部门将请购单、订购单、验收单、入库单和其他相关凭证送交财务部门，验收部门将验收单、入库单送交财务部门，会计人员核对后交财务经理复核和审核，之后进行账务处理并登记相关账簿。
（6）每月月底由会计人员进行对账，核对数量金额。
2、付款业务流程（1）采购部门根据合同约定的付款时间提出付款申请，并填制付款凭单，并且后附订购单、验收单和供应商发票等支持性凭证；（2）付款凭单需经相关人员复核，并经采购主管审核；（3）将付款凭单交至财务部门，由财务经理复核；（4）财务部门对供应商提供的发票及相关凭证进行核对，确认无误后，交予财务总监复核，再由总经理批准支付款项；出纳人员在与付款信息表核对后付款，编制银行付款凭证，在凭证后附请款单；会计人员按照出纳人员付款情况编制转账记账凭证，在付款凭证后附请款单采购合同、验收单、入库单、供应商发票；未开发票的付款计入“暂估户”。
内部会计控制规范——购货与付款.
它是根据有关转账业务（即不涉及现金、银
行存款收付的各项业务）的原始凭证编制的。
（七）付款凭证
付款凭证包括现金付款凭证和银行存款
付款凭证，是指用来记录现金和银行存款支
出业务的记账凭证。
（八）应付账款明细账 （九）现金日记账和银行存款日记账
（十）卖方对账单
卖方对账单是由供货方按月编制的，标明 期初余额、本期购买、本期支付给卖方的款 项和期末余额的凭证。卖方对账单是供货方 对有关业务的陈述，如果不考虑买卖双方在 收发货物上可能存在的时间差等因素，其期 末余额通常应与采购方相应的应付账款期末 余额一致。
（七）付款
通常是由应付凭单部门负责确定未付凭单 在到期日付款。Βιβλιοθήκη （八）记录现金、银行存款支出
二、主要凭证和会计记录
购货与付款业务通常要经过请购 —订货— 验收—付款这样的程序，处理购货与付款业 务通常也需要使用很多凭证和会计记录。典 型的购货与付款循环所涉及的主要凭据和会 计记录有以下几种：
（一）请购单
请购单是由商品制造、资产使用等部门的
有关人员填写，送交采购部门，申请购买商
品、劳务或其他资产的书面凭证。
（二）订购单
订购单是由采购部门填写，向另一企业购
买订购单上所指定商品、劳务或其他资产的
书面凭证。
（三）验收单
验收单是收到商品、资产时所编制的凭证，
列示从供应商处收到的商品、资产的种类和
数量等内容。
将已验收商品的保管与采购的其他职责相
分离，可减少未经授权的采购和盗用商品的
风险。存放商品的仓储区应相对独立，限制
无关人员接近。
（五）编制付款凭单
记录采购交易之前，应付凭单部门应编制 付款凭单。
采购与付款销售与收款内部控制制度
采购与付款销售与收款内部控制制度采购与付款以及销售与收款是公司运营中至关重要的环节，对企业的内部控制体系来说也是不可或缺的一部分。
一个有效的内部控制制度可以保证公司的资金流动、减少风险和防范欺诈行为。
以下是一个关于采购与付款、销售与收款内部控制制度的论述。
1.采购流程控制公司应建立完善的采购授权流程。
所有采购活动都必须遵守指定的采购规则和程序。
采购部门应与供应商签订书面合同，明确采购数量、价格和交货日期等重要条款，同时确保合同的签订经历审批程序。
2.供应商管理公司应建立供应商管理制度，对供应商进行认证和评级。
只有通过审核的供应商才能成为合格供应商，并进一步与之签订合同。
对供应商的合同进行定期检查和评估，确保供应商的质量和服务符合公司的要求。
3.采购合同审核和授权采购合同应经过相应部门的审核和授权。
审核部门应核实合同中的采购价格、数量和其他条款是否符合公司政策和授权人员的批准权限。
严格的合同审核和授权程序可以有效地减少错误和欺诈的风险。
4.付款控制公司应建立严格的付款控制制度。
付款申请必须经过审批程序才能进行付款。
财务部门应核实付款申请中的金额是否与合同一致，并核实付款申请人的身份和权限。
同时，公司还应与银行建立有效的付款确认机制，确保资金的准确到账。
1.销售合同和订单处理公司应建立完善的销售合同和订单处理制度。
销售部门应与客户签订书面合同，明确销售商品、价格、交货日期等重要条款。
销售合同和订单必须经过审核和授权程序，确保销售合同的真实性和符合公司政策。
2.发货和交付控制公司应建立完善的发货和交付控制制度。
销售部门应在发货前确认客户的订单信息，并核实发货的数量和商品是否与订单一致。
财务部门应在收到客户回执后核实交付的数量和金额，并及时进行帐务处理。
3.收款控制公司应建立严格的收款控制制度。
所有收款必须由授权人员进行确认和记录。
财务部门应核实收款金额是否与合同一致，并进行与银行对账，确保资金入帐的准确性。
论文-采购与付款的内部控制
论文-采购与付款的内部控制引言内部控制是组织机构内部通过识别、评估和管理风险，以实现机构目标的一系列措施和活动。
采购与付款是一个重要的流程，对于组织的财务管理和风险控制尤为关键。
本文将就采购与付款的内部控制进行探讨，以帮助组织建立有效的控制机制，提高财务管理的可靠性和透明度。
1. 采购与付款的内部控制的重要性采购与付款是组织内财务活动的核心环节之一，同时也是最容易发生风险和造成财务损失的环节。
有效的内部控制可以帮助组织识别、评估和管理采购与付款过程中的风险，并确保合规性、减少错误和欺诈行为，保护组织的财务利益。
2. 采购与付款的内部控制措施2.1 采购流程的内部控制•建立明确的采购政策和流程，确保所有采购活动都符合组织的政策和法律法规要求。
•设立采购委员会或审批机构，对采购活动进行审查和监督，确保采购决策的合理性和合规性。
•建立供应商评估和选择机制，确保采购的物品和服务的质量和价格具有合理性和可比性。
•引入电子采购系统，实现采购流程的数字化和自动化，提高流程效率和减少错误风险。
•建立有效的合同管理机制，确保采购合同的履行和供应商付款的合理性和准确性。
2.2 付款流程的内部控制•设立付款审批制度，确保付款申请的真实性和合规性，避免未经授权的付款。
•建立付款授权流程和权限控制机制，不同金额的付款需要不同级别的授权，确保付款的安全性和合规性。
•引入电子支付系统，采用双重验证和加密技术，确保付款信息的机密性和完整性。
•建立供应商账户管理制度，对供应商账户进行定期检查和审计，防范账户风险和欺诈行为。
•建立与财务系统的对账机制，核对实际付款和财务系统记录的一致性，确保付款的准确性和可追溯性。
3. 内部控制的监督和评估内部控制不是一成不变的，需要定期监督和评估，及时发现和纠正问题，确保内部控制的持续有效性。
•建立内部审核机构或委员会，定期对采购和付款流程进行审计和检查，发现问题并提出改善措施。
•定期开展内部培训和意识提高活动，加强员工对内部控制的认识和理解，减少人为失误和欺诈行为的风险。
会计经验：采购与付款内部控制注意事项
采购与付款内部控制注意事项采购与付款内部控制注意事项企业内部采购与付款的控制可以保证采购的及时和资金的安全，同时可以降低采购成本。
采购活动至少涉及两方：采购方和供应商。
因此，采购管理既有程序问题，又有对供应商的往来以及相关资料的管理问题。
采购与付款的内部控制要注意以下几个方面：1．采购与付款的职务分离(1)采购申请必须由生产经营部门提出，具体采购业务由采购部门完成。
(2)货物的采购人不能同时货物的验收工作，以防止采购人员收受供应商的贿赂，购买劣质材料影响生产经营。
(3)付款审批人和付款执行人不能同时办理寻求供应商和索价业务。
(4)确定供应商和询价人员应分离。
(5)货物的采购、储存和使用人不能担任账务的记录工作，防止绕过验单，减少或误记货物数量金额的可能。
(6)付款的审核人应当同付款的执行人职务分离，记录应付账款的人不能同时履行付款职务。
2．采购计划的内部控制(1)采购业务必须经过请购、批准、采购、验收、货款结算等环节。
(2)计划部分应依据生产经营的需要，依据公司的一般授权与特殊授权向采购部门发出请购通知单，请购通知单要求注明材料用途，请购通知单应同时报送财务部门作为将来付款的依据。
(3)采购部门应依据请购通知单填制订购单。
订购单应正确填写所需物品的名称、规格、数量、价格、时间、厂商名称和地址，并经授权的采购员签字，订购单同时应致送仓储部门作为将来验收的依据。
3．货款支付内部控制(1)发票的价格、运费、税费等必须与合同复核无误，凭证齐全后才可办理结算、支付货款。
(2)除了不能转账的或不足转账金额的情况支付现金外，货款一般办理转账。
货款支付前应由企业授权人签字，并仔细审核有关凭据。
(3)支付购货发票以外增加的成本、费用之前，会计部门应审查凭证和分析损失原因，以确定其合法性和合理性。
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
采购与付款内部控制幻灯片PPT
案例二的修改意见
以下是某企业采购与付款内部控制制度的部分措施，请 分析以下措施有何不妥之处：
1. 为简化程序，1万以下的请购单只需由采购部门审批即可。
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第三节 采购与付款控制
采购与付款内部控制的内容 1. 采购与付款岗位责任制； 2. 采购与付款授权批准制度； 3. 请购控制； 4. 采购控制； 5. 验收控制； 6. 付款控制。 具体见《企业内部控制具体规范—采购与付款》 付款控制：《现金管理暂行条例》
《现金管理暂行条例实施细则》 《支付结算办法》
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采购与付款的主要业务程序和关键控制点
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8
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第四节 采购与付款内部控制的监督检查
采购与付款内部控制监督检查的内容： 1. 采购与付款相关岗位及人员的设置情况； 2. 采购与付款业务授权批准制度的执行情况； 3. 应付账款及预付账款的管理情况； 4. 有关单据、凭证和文件的使用与保管情况。
采购与付款内部控制幻灯 片PPT
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第一节 采购与付款内部控制概述
采购与付款内部控制的范围：企业外购商品并支付价款的行为。 企业外购劳务并支付价款的控制，可以参照采购与付款过程实施 内部控制。
3
二、采购与付款内部控制的岗位分工
岗位分工的基本要求：不能由一人办理采购与付款业务的全过程。 采购与付款不相容岗位至少应当包括： 1. 请购与审批； 2. 采购合同的订立与审批； 3. 采购与验收； 4. 采购、验收业务的经办与相关会计记录； 5. 付款的经办与付款的审批。
内部控制具体制度——采购与付款管理
内部控制具体制度——采购与付款管理采购与付款管理是企业内部控制体系中非常重要的一部分，它涉及到企业资源的获取、产品与服务的采购以及款项的支付等方面。
建立有效的采购与付款管理制度，可以提高采购效率、降低成本，减少风险和避免内部控制漏洞。
以下将详细介绍采购与付款管理的具体制度。
一、采购管理制度1.采购策略与计划制度：明确采购目标、原则和方法，建立采购计划和采购预算，并制定采购流程和各环节的责任人。
2.供应商选择与评估制度：建立供应商资格审查制度，对供应商进行评估，包括财务状况、资质、信用等方面的考察。
对于重要供应商，要定期进行评估，确保供应商的质量和服务水平。
3.采购合同管理制度：制定合同的审批流程和签订程序，明确合同的约定内容，包括产品或服务的规格、数量、价格、质量标准、交货期限、服务要求等，并对合同的履行进行跟踪和监督。
4.采购记录与档案管理制度：对于每一次采购活动，都要建立相应的采购记录和档案，包括采购申请、采购方案、供应商评估表、采购合同、验收报告等，以备查阅和审计需要。
二、付款管理制度1.付款授权与审核制度：明确付款的授权流程和责任人，对于不同金额的付款设置不同的审核层级，确保付款的合法性和准确性。
2.付款申请与审批制度：建立付款申请的流程，规定付款凭证和相关文件的提交要求，明确各审批环节的责任人和权限，并建立审批记录和档案。
3.付款审查与核对制度：对于每一笔付款申请，要进行详细的审查与核对，包括合同的履行情况、货物或服务的验收情况、发票的准确性等，确保付款的准确性和合规性。
4.付款控制与监督制度：建立付款的控制措施，包括审批层级的限制、付款金额的限制、银行账户的管理等，同时进行付款的监督和跟踪，确保款项的安全性和及时性。
5.付款记录与档案管理制度：对于每一笔付款，都要建立详细的付款记录和档案，包括付款申请、付款凭证、支票或电汇单据等，以备查阅和审计需要。
三、内部控制与风险管理1.内部控制评估与改进制度：定期对采购与付款管理制度进行内部控制评估，发现问题并及时进行改进和完善，提高制度的适应性和有效性。
浅谈企业采购与付款的内部控制制度建设
浅谈企业采购与付款的内部控制制度建设企业采购与付款是企业日常运营中不可或缺的环节，而采购与付款的内部控制制度建设对于企业的经营管理至关重要。
有效的内部控制制度可以帮助企业规范采购和付款流程，防范风险，保障企业利益。
本文将就企业采购与付款的内部控制制度建设进行浅谈。
一、内部控制制度的目标企业的内部控制制度主要目标是保障企业资产的安全，确保财务报告的准确性，推动企业的经营效率和经济效益。
对于企业采购与付款流程而言，内部控制制度的目标包括：1. 规范采购行为，确保采购品质和数量的准确性；2. 确保合理的采购流程和决策，降低采购成本；3. 防范采购欺诈行为，保护企业利益；4. 确保付款的及时性和准确性，避免漏付、错付等问题；5. 保证财务报告的准确性和完整性。
企业采购与付款的内部控制制度要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督与评价等几个方面。
1. 控制环境控制环境是内部控制制度的基础，它包括企业的管理层对内部控制的态度、企业的组织结构、人员的素质能力等。
在采购与付款的内部控制中，管理层应建立良好的内部控制氛围，重视内部控制制度的建设和执行，为员工树立正确的行为榜样，并注重员工的培训和教育。
2. 风险评估企业在制定采购与付款的内部控制制度时，应对相关风险进行评估，包括采购风险、付款风险等。
通过对风险的分析和评估，企业可以确定采取何种控制措施，以减轻风险带来的损失。
3. 控制活动控制活动是内部控制制度的核心，它包括采购流程的设计、采购决策的审批、供应商的选择和管理、付款的授权和核查等。
企业应建立完善的采购和付款流程，明确各个环节的责任人和权限，严格执行流程规定，确保每一笔采购和付款都经过合理的审批和核查。
4. 信息与沟通信息与沟通是内部控制制度的重要支撑，它包括信息的录入、处理和传递等方面。
在采购与付款的内部控制中，企业应建立完善的信息系统，确保采购和付款的信息准确、完整、及时地记录和传递。
浅谈企业采购与付款的内部控制制度建设
浅谈企业采购与付款的内部控制制度建设企业采购与付款是企业日常经营中非常重要的环节，对于一个企业的经营成败有着直接的影响。
由于采购与付款环节涉及到大量的资金和资源，如果没有良好的内部控制制度，很容易引发各种问题，包括资金浪费、财务作假、内部腐败等。
建立健全的内部控制制度对于企业采购与付款至关重要。
本文将从内部控制制度的角度，浅谈企业采购与付款的内部控制制度建设。
一、规范采购流程规范采购流程是建立健全的内部控制制度的前提。
企业应当建立起完善的采购预算、采购合同、供应商评审等管理制度，确保每一笔采购都能够在规定的流程下进行，并对采购流程的每一环节进行监督和控制。
在采购环节，企业可以通过采购流程审批、定期采购数据分析等方式对采购行为进行控制，防止采购超标准、超额预算以及与供应商的不当关联交易等问题的发生。
二、强化供应商管理供应商是企业采购活动的重要对象，对供应商进行有效管理可以降低采购风险、确保采购品质和提高采购效率。
企业应当建立起供应商准入、退出和评估的管理制度，对供应商进行严格的评审和筛选，确保供应商的资质和信誉符合要求。
在付款环节，企业还应当建立起供应商结算的管理制度，对供应商的结算情况进行监督和控制，避免因为付款问题而引发的纠纷。
三、加强内部审计内部审计是企业内部控制制度的有效手段，通过对采购与付款环节进行定期的内部审计，可以及时发现存在的问题并加以纠正。
企业可以通过设立内部审计部门或者是委托外部审计机构对采购与付款环节进行全面的审计，包括采购行为的合规性、采购品质的符合性以及付款的准确性等方面。
内部审计还可以对采购与付款的风险进行评估和分析，为企业提供有效的内部控制建议。
四、落实权限控制在企业采购与付款的内部控制制度中，权限控制是至关重要的一环。
企业应当建立起严格的权限控制制度，将采购与付款相关的权限进行明确划分，并对权限范围内的工作人员进行培训和监督，确保他们能够在权限范围内合理行使权利。
企业还可以通过建立起信息系统权限管理制度，对企业信息系统进行权限控制，避免未经授权的人员进行采购与付款行为。
4采购与付款内部控制制度
4采购与付款内部控制制度内部控制制度是指为了保护企业财产免受损失，确保企业财务报告的可靠性与合规性，制定的一系列规则、流程和措施。
采购与付款作为企业重要的财务活动之一，必须建立健全的内部控制制度。
下面我将详细介绍采购与付款的内部控制制度。
1.采购流程设计采购流程应该包括需求确认、采购计划、供应商选择、合同签订、采购执行、验收和结算，以确保采购活动的规范性和合规性。
2.采购授权与风险评估规定采购的授权程序，确定采购决策的权限和审批流程。
同时，对供应商进行风险评估，确保与稳定可靠的供应商合作，并避免与不良供应商发生合作。
3.供应商管理建立供应商管理制度，包括供应商的资信评估、合同管理、供应商绩效评估等。
定期评估供应商的供货质量和供货能力，确保供应商能够按时、按质供应物资。
4.采购合同管理对采购合同进行有效管理与控制，建立起合理的审批流程，确保采购合同的签订和履行符合企业的利益，防止合同纠纷。
5.采购收货与验收规定严格的收货与验收制度，确保物资按照采购合同的规定进行收货和验收，防止收货不实或验收不严，造成财务风险。
1.付款授权与审批规定付款授权的程序和权限，明确付款审批的流程。
严格按照授权流程进行付款审批，确保适当的人员参与付款决策，防止滥用资金。
2.发票与凭证管理建立完善的发票和凭证管理制度，包括合规性审查、编号登记、保管和存档等，确保付款依据的准确性和完整性。
3.付款核对与审计对每笔付款进行核对和审计，确保付款金额的正确性和合法性。
核对付款对象和账户信息，防止误付或欺诈行为。
4.资金管理建立完善的资金管理制度，确保企业资金的安全性和稳定性。
包括资金预算、资金集中管理和现金流监控等方面。
5.内部审计定期开展内部审计工作，对采购与付款流程进行检查和评估，查找存在的问题和不合规行为，并提出改进建议，确保内部控制的有效性和改进。
总结：采购与付款的内部控制制度是企业财务管理的重要一环，有效的内部控制制度能够规范采购与付款流程，提高资金使用效率，降低财务风险。
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被审单位:编制：工作底稿编制时间：
审计期间/时点:复核：索引号:
购货与付款 - 了解内部控制 - 固定资产采购及管理内部控制
* 了解背景情况[主要固定资产/采购方式/采购办法/供应商选择等]
* 了解固定资产的预算情况
* 了解固定资产采购情况
* 了解固定资产验收情况
固定资产管理部门将验收后的固定资产设立登记卡，登记固定资产台帐，开出固定资产使用单，交由使用部门。
* 了解取得采购发票情况
* 了解采购记录情况
公司固定资产使用部门提出采购申请，编制固定资产采购申请单„„
经过批准和复核后的采购定单向供应商发出
固定资产管理部门接到固定资产采购申请单后，确认是在预算内采购后，牵头成立固定资产采购小组，
购合同，向供应商发出采购定单；对预算外的固定资产采购，经相关权力部门审批后，执行上述采购程序„„
在向供应商发出采购定单前，由专人复核请购单是否经过授权批准，采购定单的编制过程和内容，供应
定，核对采购定单和请购单相关内容是否一致等。
采购定单一式四联，第一联（白色）存固定资产管理部门，第二联（黄色）存固定资产使用部门，第三
色）供应商，采购定单的主要内容为：„„
固定资产管理部门的采购定单与采购申请装存订在一起，采购定单连续编号„„
公司将采购的固定资产验收使用后，要求供应商开具正式发票
这里提供的是一个参考的模板[红体字调查程序，蓝体字为描述模板示例，企业的实际情况与模板会存在较大的差
业的实际设计了解程序，并根据了解的情况和自己的判断设计相应的控制测试程序(了解程序以文字描述为主)
固定资产年度预算经公司董事会等高层管理机构批准生效„„
固定资产采购及管理内部控制程序
公司除厂房自建外，机器设备、办公设备、运输工具等固定资产均需要采购。由资产管理部门牵头，组
部门、法律部门成立固定资产采购工作组，采购固定资产。公司一般按照公开竞标的办法采购固定资产，固定资
进行审查，必要时对供应商生产地进行考察，工作组成员对供应商的选择发表意见并呈报公司主管固定资产的负
（固定资产采购及管理办法）„„
公司固定资产资产管理部门根据公司年度发展计划及各部门资产需求计划，编制固定资产增加和减少的
固定资产管理部门将签定的采购合同副本分送财务及固定资产使用部门，以便于检查合同的执行情况。
对于有预付货款的交易，在收到供应商发票后，将预付金额冲抵部分发票金额后记录应付帐款
会计人员根据有效的供应商的发票、请采购申请、定购单、验收单记录„„
验收部门按照采购定单对采购固定资产的价格、数量、质量、规格型号等进行验收，并对重要固定资产
验收单一式三联，第一联（白色）存验收部门，第二联（黄色）存固定资产管理部门，第三联（绿色）
„„
检查发票的有效性，将 发票和采购申请、定购单、验收单核对，检查固定资产内容、数量、单价，合计
检查发票上的折让是否和订购单要求或固定资产管理部门编制的借项通知单一致„„
对于有折扣的交易，按照供应商发票金额扣去折扣金额的净额登记应付帐款„„
* 了解采购付款情况
* 了解固定资产日常管理情况
notes:[对了解的内控制度进行简要评价]
资本支出与收益支出划分是否适当
按固定资产类别、使用部门进行分类，设立固定资产登记卡，并在固定资产上设立铭牌„„
不存在闲置的固定资产
月末，固定资产管理部门编制“当月采购固定资产汇总表”，并送达会计部门对帐，会计人员将供应商
采购固定资产汇总表”核对，将已验收使用尚未取得采购发票的固定资产采购暂估入帐„„
建立固定资产日常维护和定期检修制度，由固定资产使用部门检查该制度执行情况
固定资产的处置情况„„
固定资产定期盘点情况„„
会计部门收到经批准的付款申请后，将其与采购发票，采购合同核对，核对无误后经会计主管审核后，
票上加盖“付讫”戳记„„
设立合同付款辅助台帐，登记合同的付款情况„„
每月月末，由独立于应付帐款记录的职员将来自供应商的对帐单同应付帐款明细帐余额核对，将对帐差
会计部门经理„„
除向个人购买货物或不足转帐起点金额支付现金外，货款结算通过银行办理转帐
固定资产管理部门负责固定资产日常管理
固定资产的增加与减少均需要授权批准„„
工作底稿编制时间：
G1-1-2
使用单，交由使用部门。
小组，选择确定供应商，与供应商签定采
执行上述采购程序„„
，供应商的选择和采购价格是否已经确
，第三联（绿色）财务部门，第四联（灰
况与模板会存在较大的差别，审计人员应根据企
程序以文字描述为主)
头，组织使用部门、相关专家、财务审计
法采购固定资产，固定资产采购工作组对投标文件
报公司主管固定资产的负责人审批。公司制定了
减少的年度预算„„
情况。
定资产请专家协助验收„„
绿色）财务部门，验收单的主要内容为：
，合计数是否一致„„
供应商发票、登记入帐固定资产和“当月
„„
核后，办理付款，在付款申请单、采购发
对帐差异查明原因后，将对帐结果报告给