2023初级经济法基础高频考点消费税的征税范围和税目
初级会计职称《经济法基础》题库含参考答案(精选5篇)
初级会计职称《经济法基础》题库含答案解析一、单项选择题1.赵某符合领取失业保险金条件，累计缴纳失业保险费满14年，领取失业保险金的期限最长为（）。
A.24个月B.12个月C.18个月D.9个月2.2021年2月1日，刘某到甲公司上班，每月工资3 000元，2021年4月1日，订立书面劳动合同，甲公司应向刘某支付的2021年2月和3月的工资总额为（）。
A.9000B.12000C.6000D.30003.根据规定，税务机关对纳税人的应税商品、产品、通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，并据以计算其应缴纳税款的征收方式是（）。
A.查定征收B.定期定额征收C.查验征收D.查账征收4.根据税收征收管理法律制度的规定，已经开具的发票存根联应当保存的最低年限为（）。
A.10年B.3年C.2年D.5年5.下列各项中，属于征税主体征收权的是（）。
A.委托代收权B.核定税款权C.立法权D.处罚权6.甲盐场位于工矿区内，2021年实际占地面积为10万平方米，其中盐滩占地7万平方米、厂房占地1.2万平方米、办公区占地1万平方米、生活区占地0.8万平方米。
已知城镇土地使用税每平方米年税额为2元。
计算甲盐场2021年度应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式，正确的是（）。
A.0.8×2=1.6（万元）B.（1.2+0.8+1）×2=6（万元）C.10×2=20（万元）D.（1.2+0.8）×2=4 （万元）7.甲公司2021年度为符合条件的小型微利企业，当年企业所得税应纳税所得额160万元。
已知：小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。
计算甲公司2021年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。
A.160×20%=32（万元）B.160×25%×20%=8（万元）C.100×25%×20%+ （160-100）×50%×20%=11（万元）D.100×12.5%×20%+（160-100）×50%×20%=8.5（万元）8.某企业所得税税率为25%，年度实现利润总额（税前会计利润）2 300万元，其中，从其投资的非上市居民企业取得现金股利30万元、支付违反环保法规罚款10万元，假定无递延所得税因素，该企业当期确认的所得税费用为（）万元。
2023年度初级会计专业技术资格《经济法基础》真题库(含答案)
2023年度初级会计专业技术资格《经济法基础》真题库（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(30题)1.中国公民林某2019年6月取得从公开市场购买的W上市公司股票分配的股息10000元、Y上市公司股票分配的股息3000元，随后林某将上述两只股票于当月转让。
林某持有W上市公司股票和Y上市公司股票的期限分别为20天和3个月。
已知，股息所得个人所得税税率为2O%。
根据个人所得税法律制度的规定，计算林某取得上述股息应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。
A.10000×20%＋3000×50%×20%=2300（元）B.（10000＋3000）×50%×20%=1300（元）C.10000×50%×20%＋3000×20%=1600（元）D.（10000＋3000）×20%=2600（元）2.2019年1月中国居民李某取得工资20000元，李某当月专项扣除4000元，专项附加扣3000元。
已知工资、薪金所得累计预扣预增应纳所得额不超过36000元的部分，预扣率为3%，预扣预缴个人所得税减除费用为5000元/月。
计算李某当月工资应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。
A.（20000-5000-4000-3000）×3%=240元B.（20000-5000-3000）×3%=360元C.（20000-4000-3000）×3%=390元D.（20000-5000-4000）×3%=330元3.甲公司出资购买房屋，将所有权查记在股东李某名下。
关于上述业务个人所得税税务处理的下列表述中，正确的是（）A.李某不需要缴纳个人所得税B.李某应按照“综合所得”项目缴纳个人所得税C.李某应按照“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税D.李某应按照“经营所得”项目缴纳个人所得税4.甲公司2021年取得销售家具收入600万元、受托加工家具收入200万元。
2020年初级会计经济法基础考试精选试题及答案九含答案
2020年初级会计经济法基础考试精选试题及答案九含答案1·多选题：根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有()。
A. 私人飞机B. 高档手表C. 珠宝玉石D. 游艇【答案】BCD【解析】私人飞机不属于应税消费品。
2·单选题：根据消费税法律制度的规定，下列商品中，不属于消费税征税范围的是( )。
A. 金银首饰B. 调味料酒C. 汽油D. 烟丝【答案】B【解析】调味料酒不征收消费税。
3·多选题：根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有()。
A. 黄酒B. 调味料酒C. 白酒D. 啤酒【答案】ACD【解析】(1)在消费税中，税目“酒”包括白酒、黄酒、啤酒和其他酒(例如，果木酒、药酒、葡萄酒);( 2)调味料酒不征消费税。
4 ·多选题：根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的有( )。
A. 生产销售高档化妆品B. 零售金银首饰C. 进口高档手表D. 委托加工白酒【答案】ABCD【解析】( 1)金银首饰在零售环节征收消费税;( 2)其他应税消费品，在生产、进口、委托加工环节需要缴纳消费税。
5·单选题：根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是( )。
A. 超市零售白酒B. 汽车厂销售自产电动汽车C. 地板厂销售自产实木地板D. 百货公司零售高档化妆品【答案】C【解析】( 1)选项AD：超市、百货公司都是直接面向消费者的销售，属于零售环节，零售环节只有“金银铂钻”和“超豪华小汽车”涉及消费税，白酒、高档化妆品零售环节上不征收消费税;( 2)选项B：电动汽车不属于应税消费品;( 3)选项C：地板厂的销售属于生产商对外销售，属于生产环节，实木地板在基本环节上征收消费税。
6·多选题：下列在零售环节征收消费税的有( )。
A. 金银首饰B. 珍珠C. 铂金首饰D. 钻石首饰【答案】ACD【解析】选项B：不属于“金银铂钻”，不在零售环节上征收消费税。
2023初会《经济法基础》真题库(含答案)
2023初会《经济法基础》真题库（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(60题)1.根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于相对必要记载事项的是（）。
A.票据金额B.背书记载的条件C. 票据到期日D.承兑记载的条件2.甲旅游公司为增值税一般纳税人,主要从事旅游服务,2021年10月提供旅游服务取得含增值税收入720.8万元,替游客向其他单位支付交通费53万元、住宿费25.44万元、门票费22.26万元;并支付本单位导游工资2.12万元。
已知;旅游服务增值税税率为6%,甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。
甲旅游公司当月提供旅游服务增值税销项税额的下列计算中,正确的是（）。
A. (720.8-25.44-22.26)X 6%=40.386(万元)B. (720.8-53-25.4-22.26)+ (1+6%)X 6%=35.1(万元)C.(720.8-53-2.12)X 6%=39.9408(万元)D.(720.8-53 25.44-22.26-2.12)+ (1+6%)X 69%=34.98(万元)3.某纳税人应在5月17日缴纳税款80万元，逾期未缴纳，税务机关责令其在5月31日前缴纳。
但该纳税人直到6月24日才缴纳。
则该纳税人应缴纳的滞纳金为（）万元。
A.80×0.5‰×40=1.6B.80×0.5‰×37=1.48C.80×0.5‰×39=1.56D.80×0.5‰×38=1.524.根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人征税规定的表述．不正确的是（）。
A.实行简易征税办法B.一律不得使用增值税专用发票C.不允许抵扣增值税进项税额D.可自愿选择使用增值税专用发票5.甲公司一处办公用房原值6000万元由于价值50万元配套设施损坏,2020年12月以价值80万元的配套设施对其予以更换。
2021年经济法基础之第25讲_消费税法律制度(4)、关税、进口增值税、进口消费税和船舶吨税
2.准予抵扣的数量当期准予扣除的外购或委托加工收回的应税消费品的已纳消费税税款，应按当期生产领用的数量计算。
【例题1•单选题】甲化妆品生产企业2017年7月从乙化妆品生产企业购进高档保湿精华一批，取得增值税专用发票注明价款100万元；当月领用其中的40％用于生产高档保湿粉底液并全部销售，取得不含增值税销售收入500万元。
已知高档化妆品适用的消费税税率为15％，根据消费税法律制度的规定，甲化妆品生产企业上述业务应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。
（2021年）A.500×15％=75（万元）B.500×15％-100×15％×60％=66（万元）C.500×15％-100×15％=60（万元）D.500×15％-100×15％×40％=69（万元）【答案】D【例题2•单选题】甲企业为增值税一般纳税人，2017年12月初库存烟丝不含增值税买价5万元，本月外购烟丝不含税买价40万元，月末库存烟丝不含税买价10万元，领用的烟丝全部用于连续生产卷烟。
根据消费税法律制度的规定，甲企业本月准予扣除的外购烟丝已缴纳的消费税的下列计算中，正确的是（）。
（2018年）A.（5+40）×30％=13.5（万元）B.40×30％=12（万元）C.（5+40-10）×30％=10.5（万元）D.（40-10）×30％=9（万元）【答案】C【解析】当期生产领用数量=月初库存量（5万元）+本月外购量（40万元）-月末库存量（10万元）=35（万元）。
【例题3•单选题】某公司为增值税一般纳税人，外购高档香水精生产高档香水，2021年10月生产销售高档香水取得不含税销售收入100万元。
该公司10月初库存高档香水精10万元（不含增值税），10月购进高档香水精100万元（不含增值税），10月末库存高档香水精20万元（不含增值税）。
(完整)2019初级经济法第四章
案例
【案例】某企业为增值税一般纳税人，将10吨自产白酒馈赠客户，已知该批白 酒的成本为10万元，成本利润率为10%，该企业没有同类消费品的销售价格， 该批白酒适用的消费税税率为20%加0.5元/500克。根据规定，将自产应税消费 品用于馈赠的，视同销售。计算消费税和增值税？
真题练习
【1•单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各
项中，不征收消费税的是（ ）。
A
A.体育上用的发令纸 B.炮竹
C.礼花弹
D.组合烟花
【2•单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项
中，不属于消费税纳税人的是（ ）
D
A.金首饰零售商 B.高档化妆品进口商
C.涂料生产商 D.鞭炮批发商
真题练习
（1）应纳消费税=20×16×5%=16（万元）； （2）增值税销项税额=20×15×16%=48（万元）。
五、应纳税额的计算
4、特殊情形的确定
（5）包装物 ①连同包装物销售的，包装物并入销售额计税 ②包装物不作价随同出售,而是收取押金的.逾期未收回或押金 收取超过12个月,并入销售额计税。 ③酒类生产企业收取的包装物押金,无论是否返还,均并入销售 额计税.（啤酒、黄酒除外）
经济法基础
主讲：刘老师
消费税
第三节 消费税
对特定的某些消费品征收的一种间接税 一、消费税纳税人
在我国境内“生产、委托加工和进口”规定的消费品的单位和 个人，以及 “销售” 规定的消费品的其他单位和个人，为消费税 的纳税人。
【注意】由于消费税是在对所有货物普遍征收增值税的基础上选择 少量消费品征收的，因此，消费税纳税人同时也是增值税纳税人。
费税征税范围的是（ ）。
C
A.汽车轮胎 B.食用酒精
经济法讲义 第32讲_第四章(2)考情分析、交不交消费税
第四章（2）消费税法律制度考情分析消费税法律制度在每套考卷中的分值约为5分，以小题为主，可以和增值税结合出现在大题中。
在2019年14个批次考试中，有5个批次的大题涉及消费税。
最近3年典型考卷题型题量分析表2017年2018年2019年卷1卷2卷1卷2卷1卷2单项选择题 1.5分 1.5分3分3分3分3分多项选择题4分2分2分2分2分2分判断题1分2分----不定项选择题------合计 6.5分 5.5分5分5分5分5分2020年“消费税法律制度”相关考点无实质变化。
单元框架目录交不交消费税（第1单元）交多少消费税（第2单元）消费税的征收管理（第3单元）第1单元交不交消费税单元考点框架考点1：应税消费品（★★★）1.由于消费税是在对所有货物普遍征收增值税的基础上选择少量消费品征收的，因此，消费税纳税人往往同时也是增值税纳税人。
2.消费税的税目税目细目注意事项烟卷烟雪茄烟烟丝酒白酒（1）酒精不属于应税消费品（2）调味料酒不征收消费税（3）对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋(啤酒坊)黄酒啤酒其他酒（例如，红酒、药酒、果木酒、汽酒等利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税高档化妆品高档美容、修饰类化妆品舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩，不属于本税目的征收范围高档护肤类化妆品成套化妆品贵重首饰及珠宝玉石金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品宝石坯是经采掘、打磨、初级加工的珠宝玉石半成品，对宝石坯应按规定征收消费税其他贵重首饰和珠宝玉石（如珍珠、碧玺、琥珀、珊瑚等）鞭炮、焰火包括但不限于炮竹类、组合烟花类、礼花弹类体育上用的发令纸、鞭炮药引线，不征收消费税成品油包括汽油、柴油、石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油、燃料油不包括原油摩托车气缸容量为250毫升的摩托车气缸容量250毫升（不含）以上的摩托车对最大设计车速不超过50公里/小时，发动机气缸总工作容量不超过50毫升的三轮摩托车不征收消费税小汽车乘用车（1）不包括大型商用客车（2）电动汽车不征收消费税（3）沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不征收消费税（4）对于购进乘用车和中轻型商用客车整车改装生产的汽车，征收消费税中轻型商用客车超豪华小汽车（每辆不含增值税零售价格130万元及以上的乘用车和中轻型商用客车）高尔夫球及球具包括高尔夫球、高尔夫球杆及高尔夫球包（袋）、高尔夫球杆的杆头、杆身和握把高档手表销售价格（不含增值税）每只在10000元（含）以上的各类手表游艇无动力艇、帆艇不征消费税木制一次性筷子（1）竹制一次性筷子不征消费税（2）木制筷子（非一次性）不征收消费税实木地板（1）按生产工艺不同，分为独板（块）实木地板、实木指接地板和实木复合地板（2）按表面处理状态不同，分为未涂饰地板（白坯板、素板）和漆饰地板电池包括原电池、蓄电池、燃料电池、太阳能电池和其他电池涂料【经典考题1•多选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有（）。
2023初级经济法基础系增值税的征税范围、增值税的税率与征收率、应纳税额的计算(2023.2.27)
第四章增值税的征税范围、增值税的税率与征收率、应纳税额的计算（2023.2.27）4.建筑服务【口诀】公安修装与其他（1）工程服务（2）安装服务（3）修缮服务（4）装饰服务（5）其他建筑服务（选择题）如钻井（打井）、拆除建筑物或者构筑物、平整土地、园林绿化、疏浚（不包括航道疏浚）、建筑物平移、搭脚手架、爆破、矿山穿孔。
5.金融服务【口诀】金融贷款与保直（选择题）（1）贷款服务保本收益、融资融券、融资性售后回租的利息收入等（2）直接收费金融服务货币兑换、账户管理、资金结算、资金清算、金融支付等（3）保险服务（4）金融商品转让转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让。
6.现代服务（9 项）【口诀】奸商广租文物，研发信息技术（选择题）（1）研发和技术服务（2）信息技术服务（3）文化创意服务（4）物流辅助服务航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、仓储服务、装卸搬运服务和收派服务（5）租赁服务（选择题）（判断题）①租赁服务分为动产租赁和不动产租赁，分别适用不同税率；②车辆停放服务、道路通行服务（过路、过桥、过闸费）属于不动产经营租赁服务；③将动产、不动产上的广告位出租，属于“经营租赁服务”。
（6）鉴证咨询服务（7）广播影视服务（8）商务辅助服务①企业管理服务：物业管理②经纪代理服务：货物运输代理③人力资源服务④安全保护服务（9）其他现代服务7.生活服务（选择题）【口诀】文体教医与日常，吃住旅游与娱乐（1）文化体育服务（2）教育医疗服务（3）旅游娱乐服务（4）餐饮住宿服务（5）居民日常服务，包括市容市政管理、家政、婚庆、养老、殡葬、照料和护理、救助救济、美容美发、按摩、桑拿、氧吧、足疗、沐浴、洗染、摄影扩印等服务。
（6）其他生活服务（四）销售无形资产（选择题）1.技术：专利技术、非专利技术2.商标3.著作权4.商誉5.自然资源使用权6.其他权益性无形资产基础设施资产经营权、公共事业特许权、配额、经营权（五）销售不动产（选择题）1.销售不动产，是指转让不动产所有权的业务活动。
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高频考点9：消费税的征税范围和税目（☆☆☆）
二、征税范围
1.生产应税消费品
2.委托加工应税消费品
（1）委托加工的应税消费品，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。
其他情形都应当按照销售自制应税消费品缴纳消费税。
（2）除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。
委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税。
（3）委托加工的应税消费品，委托方用于连续生产应税消费品的，所纳税款准予按规定抵扣。
（4）委托方将收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税；委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。
4.零售应税消费品
（1）商业零售金银首饰、钻石及钻石饰品、铂金首饰，在零售环节征收消费税。
金银首饰:仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰，不包括镀金首饰和包金首饰。
（2）零售超豪华小汽车
在零售环节加征消费税，将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为超豪华小汽车零售环节纳税人。
5.批发销售卷烟和电子烟（11%）
（1）卷烟批发环节从价税税率11％，并按0.005元/支加征从量税。
（2）烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税。
（3）卷烟消费税改为在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算应纳税额时不得扣除已含的生产环节的消费税税款。
（4）纳税人兼营卷烟批发和零售业务的，应当分别核算批发和零售环节的销售额、销售数量；未分别核算批发和零售环节销售额、销售数量的，按照全部销售额、销售数量计征批发环节消费税。
【多选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有（）。
A.私人飞机
B.高档手表
C.珠宝玉石
D.游艇
『正确答案』BCD
『答案解析』消费税的征税范围：烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料。
【单选题】根据消费税法律制度的规定，下列车辆属于应税小汽车征税范围的是（）。
A.电动汽车
B.高尔夫车
C.用中轻型商用客车底盘改装的中轻型商用客车
D.雪地车
『正确答案』C
『答案解析』选项A，电动汽车不属于小汽车的征收范围。
选项BD，沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税征收范围，不征收消费税。
【单选题】下列各项中，在零售环节征收消费税的是（）。
A.黄金戒指
B.玉石手镯
C.人造水晶
D.珍珠项链
『正确答案』A
『答案解析』在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰。
【单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是（）。
A.超市零售白酒
B.汽车厂销售自产电动汽车
C.地板厂销售自产实木地板
D.百货公司零售高档化妆品
『正确答案』C
『答案解析』白酒、高档化妆品在生产、委托加工、进口环节征收消费税，零售环节不征；电动汽车不属于消费税的征税范围。
【多选题】甲公司是一家卷烟厂，2015年8月从烟农乙手中收购一批烟叶，并将之委托给丙公司加工成烟丝，收回后一半
直接出售给A企业，一半用于连续生产卷烟，并将生产出的卷烟销售给丁卷烟批发公司，丁公司又将卷烟销售给戊卷烟批发公司，戊公司又将其批发给B、C、D等多家卷烟零售企业，则下列关于消费税的说法中错误的有（）。
A.在将烟丝出售给A企业的业务中，甲公司是消费税的纳税人
B.在用烟丝加工卷烟的活动中，甲公司是消费税的纳税人
C.在向丁公司销售卷烟的业务中，甲公司是消费税的纳税人
D.在向戊公司销售卷烟的业务中，丁公司是消费税的纳税人
『正确答案』ABD
『答案解析』本题考核消费税的纳税人。
（1）委托方将收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税；（2）烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税。