审计访谈提纲

审计访谈记录内容

审计访谈记录内容审计访谈记录是指审计人员向被审计单位所在部门的负责人和相关人员进行访谈，以获取审计所需的信息和证据的记录。

这个过程需要审计人员准备好问题和清单，然后根据这个清单向被审计单位的负责人提问，并详细记录下来得到的回答。

在审计访谈记录中，需要包括如下内容：1.访谈的时间、地点和人员：要详细记录下访谈的时间、地点，以及参与访谈的人员姓名和职务。

这样能够使审计人员后续的审计工作更加方便和完善。

2.被审计单位的背景和业务情况：要了解被审计单位的组织机构、业务范围和运作情况。

这样可以对被审计单位的运转进行更全面的了解和分析。

3.审计目标和范围：要明确审计的目标和范围，以便在访谈过程中能够针对性地提出问题和收集证据。

4.审计问题的清单：要根据审计目标和范围准备好问题的清单，向被审计单位的负责人提问。

这些问题应该围绕着被审计单位的财务、会计、管理、流程、制度等方面。

问题要准确、清晰、易懂，以便被询问者一次性能够明白所问意图。

5.回答的详细记录：要详细记录下被询问者的回答，包括文字、图表和数据等，进而了解被审计单位的运作情况和问题所在。

记录应该详尽准确，不能随意删改。

6.发现的问题和建议：在审计访谈过程中，审计人员可能会发现一些问题和隐患，这些问题和隐患应该在记录中详细注明，并提出相应的建议，以供被审计单位参考改进。

在编制审计访谈记录时，需要注意以下几点：1.审计人员应该尽量做到客观公正，不带个人情感和立场去询问。

2.问题的提问要清晰、简洁、明确，以便被询问者理解。

如果遇到不明白的问题，应该适当地进行引导和解释。

3.回答的记录要准确、详细，记录时最好进行录音或者视频。

要做到“一问一答”，不要将问题和答案分开分析，以便后续处理。

4.在访谈时，审计人员应该要有礼貌和耐心，不要给被审计单位的工作和生活带来不必要的干扰和困扰。

5.为了保护被审计单位和被询问者的合法权益，访谈记录应该保密，不得泄露给外部的任何单位或者个人。

审计访谈的阶段技巧

21审计访谈作为审计工作中一项重要的调查程序和方法，既是搞好文明审计、提升审计形象的需要，又是打造审计精品、化解审计风险的有效手段，在很大程度上影响着审计的效果。

审计人员与被审计单位谈话，必须未雨绸缪，开好审计组谈话务虚会，明确所要进行谈话的事项，确定所要交谈的提纲，并要确定好具体交谈的人选，进行明确分工，谁先谈、谁后谈、谈什么、怎么谈，做到心中有数、目标一致、口径统一。

审计人员与被审计单位谈话，必须根据交谈的对象不同和交谈的内容不同，分别采取不同的交谈方式、方法和语气，如攻情（通过情智感化）、攻防（突破思想防线）、攻心（解除心理压力）等，以便谈话顺利进行。

审计人员与被审计单位人员接触，无论是在专业水平、社会知识、审计经验等方面，都应首先给人以谦恭谨慎的印象，做到含而不露，以谦虚的口吻引导晓人事理，这样才能最大程度地达到事半功倍的效果。

但是，谦虚决不可过分，过分就意味着虚假，给人一种不诚实的感受。

审计人员外勤工作，其言谈举止是审计修为和自身修养的一个重要表现。

应该说，这一阶段的谈话内容是短促的，但所要交谈的内容却是重要的，是实施审计的重要前提。

交谈的主要内容包括：审计目的、范围、内容、资料的提供、涉及周边范围情况，重大会议记录、有关关联事项等等。

通过交谈，审计人员对被审计单位有一个整体概念，为实施审计作初步准备，同时也给对方留下一个初步的印象。

通过交谈，彼此之间的专业知识水平的程度，文化底蕴的深浅，社会经验的丰富或不足，也都能考查出来。

审计人员的第一形象，在这个阶段就会初露头角。

审计人员应该语言简练，目的明确，问题中肯，意见得当，再加上态度和蔼，语汇丰富，言谈诙谐，谈吐文雅，就会给被审计单位留下一个较为良好的印象。

经济责任审计谈话提纲范文

经济责任审计运营部访谈问什么问题一、审计计划不合理。

组织部门在离任审的基础上又开始委托大量的任中审，既有监督关口前移的良好效果，但也产生了审计力量不足疲于应付的弊端。

三、审计范围过宽。

由于各级各类领导干部经济职责界限不清，导致审计范围过宽或过窄，经常出现一些问题看得见、抓不实，更难落实到人的情况，只要没有个人利益关联，基本不承担实质性责任。

存在问责难问题。

四、审计结果与干部选拔任用未能有效挂钩。

近几年来，经济责任审计查出被审计领导干部所在单位违规问题、损失浪费主要集中在决策程序违规、决策失误；在产业结构调整、环境保护、土地保护等方面执行政策不到位；隐瞒转移收入、挤占挪用资金；地方性债务规模较大、预警和风险控制机制不健全等方面。

此外，个别领导干部存在以权谋私、失职渎职、贪污受贿、侵吞国有资产等个人经济问题。

但把审计结果作为选人用人的重要依据尚未实现有效挂钩，审计报告在用人方面往往只是参考性文件。

五、审计评价难。

存在审计评价超出审计的内容和范围、审计评价的证据不充分、审计评价的指标不统一、审计评价的责任难以界定、审计评价的质量不高的问题。

怎样写任期经济责任审计报告任期经济责任审计报告是任期经济责任审计工作效果、质量等方面的综合表现，它与一般其他的审计报告相比具有一定的特殊性。

本文将详细介绍怎样写任期经济责任审计报告。

任期经济责任审计与其它审计项目相比，由于审计客体和审计目标的变化，其报告的特点也各不相同。

1、审计报告的作用。

任期经济责任的客体是“单位领导人”，其作用是为干部管理部门的考核、任用干部提供依据，主要报送干部部门。

其它审计项目的客体是“被审单位”，报告的作用在于为经营管理部门加强经济管理，提高经济效益服务。

2、审计报告的内容。

任期经济责任审计目标，从经济事项的真实、合法、效益性转移到“单位领导人”的经济责任上。

这一点必然导致审计报告内容的核心从反映“财政、财务收支的真实、合法和效益”转移到对单位领导人任期内履行经济责任的情况作出综合的反映。

审计访谈程序规则

审计访谈程序规则
“审计访谈程序规则”主要指的是在审计过程中，访谈的步骤和程序以及需要遵循的规范。

它旨在确保审计师能够有效地进行访谈，获取准确和有用的信息，同时遵守职业道德和行业的最佳实践。

具体来说，这些规则可能包括：
1.准备阶段：在访谈前，审计师需要了解被审计单位的基本情况，确定访谈
的目的和重点，并制定访谈计划。

此外，审计师还需要准备访谈的问题和提纲，确保问题具有针对性和有效性。

2.通知和协调：审计师需要提前通知被审计单位访谈的时间、地点和目的，
并协调相关人员参与访谈。

同时，审计师还需要确保访谈的保密性，避免泄露敏感信息。

3.开始访谈：访谈开始时，审计师需要向被审计单位说明访谈的目的、内容
和程序，并确保被审计单位有充分的时间准备和了解访谈内容。

4.提问和记录：审计师需要根据访谈计划提出问题，并认真记录被审计单位
的回答。

同时，审计师还需要注意提问的方式和语气，避免产生歧义或误解。

5.结束访谈：访谈结束后，审计师需要向被审计单位表示感谢，并根据访谈
记录整理出有用的信息。

如果需要进一步调查或核实，审计师还需要制定后续计划。

6.分析和报告：审计师需要将访谈结果与其他审计证据进行对比和分析，得
出审计结论并提出建议。

最终，审计师需要撰写审计报告，详细描述访谈的过程、结果和建议。

总之，“审计访谈程序规则”指的是一系列指导审计师进行访谈的程序和规范。

它旨在确保访谈的有效性和准确性，并为最终的审计结论提供有力的支持。

如何做好审计访谈

本专家提示由福建省注册会计师协会起草，不能替代中国注册会计师审计准则及其应用指南的相关要求，仅供注册会计师在执业过程中参考。

由于被审计单位的情况千差万别，专家提示亦并非对所有可能出现问题的全面描述，其结论亦可能会因不同情况而有所改变，注册会计师在使用时应当合理运用职业判断。

在财务报表审计中，为获取审计证据而实施的审计程序包括询问、检查、观察、函证、重新计算、重新执行和分析程序等。

询问是指注册会计师以书面或口头方式，向被审计单位内部或外部的知情人员获取财务信息和非财务信息，并对答复进行评价的过程。

访谈是询问的重要方式，通常是以较正式的口头方式进行，广泛应用于财务报表审计的整个过程中，其需要关注的重大事项可能涉及以下几个方面。

一、访谈在财务报表审计中的主要应用情形（一）初步业务活动访谈程序在初步业务活动中主要运用于与被审计单位就审计的目的、双方责任、时间安排等进行的沟通，对被审计单位基本情况的了解及与前任注册会计师进行的沟通。

（二）风险评估阶段在了解被审计单位及其环境、了解和评价被审计单位整体层面以及业务层面的内部控制过程中，注册会计师可能需要对被审计单位的治理层、管理层、适当的内部审计人员（如有）和内部其他人员进行访谈。

需要特别注意的是业务层面的各个流程可能会涉及被审计单位的多个部门，访谈人员应当考虑被访谈对象的适当性。

（三）进一步审计程序访谈程序作为其他审计程序的补充，广泛应用于进一步审计程序中。

（四）其他事项1.诉讼和索赔事项为识别涉及被审计单位的可能导致重大错报风险的诉讼和索赔事项，注册会计师可能需要对被审计单位的管理层和内部其他人员，包括对被审计单位内部法律顾问进行访谈。

2.关联方关系及其交易为了解关联方关系及其交易，注册会计师可能需要对被审计单位的管理层进行访谈。

访谈的主要内容包括关联方的名称和特征、被审计单位和关联方之间关系的性质及被审计单位在本期是否与关联方发生交易，如发生，应了解交易的类型、定价策略和目的。

审计访谈与沟通实战技巧

审计人员应在调查访谈前准备一份参考提纲。对不同部门、不同人员、不同事项、不同阶段应采取的适宜方法和策略。甚至包括语气均应
在访谈前做好准备。还需要提醒自己调整好心态和忌讳之处，比如不要
面材料必要时才采用．比如舞弊调查。集中（或部分集中）提问时人们会观望，而不能主动说出有价值的
各种审计类型都需要进行访谈与沟通，相比于财务审计，管理审计更需要甚至依赖访谈与沟通。管理审计成功的一个关键因素是基于与被审者的人际关系乃至更大群体之间的有效沟通。访谈的优势在于可
态度等。这些都可能影响气氛，进而影响访谈质量。
（二）初次印象
以随时插入问题。提供了探查可能存在问题领域的机会。良好沟通对于收集审计信息和证据能起到事半功倍的效果。企业内审人员应当学习面谈与沟通技术技巧．应当学习如何正确处理不同人员提供的不同信息．应当学习与被审者在面谈过程中建立良好的人际关系。本文结合一些资料与案例．对访谈与沟通技巧做了一些粗浅长治清华机械厂马燕东
摘要：与被审者建立良好人际关系是访谈成功要素之一。本文总结了四务访谈基本要求— — 探讨了开展访谈的适宜时间、访谈时审计人员的心态、访谈证据的质量要求以及访前准备四个问题；十条访谈与沟通实战技巧 — — 营造气氛、初次印象、变序提问、分别面谈、关键信息、学会倾听、关心员工、不能威胁、疏通情绪、适当妥协；有的方面还列举了审计人员不恰当的反应。以期抛砖引玉。

尽职调查访谈提纲财务

尽职调查访谈提纲财务文稿归稿存档编号：[KKUY-KKIO69-OTM243-OLUI129-G00I-FDQS58-财务访谈提纲一、公司财务风险（一）主要财务指标及相关财务风险1、公司是否存在较大偏离同行业公司平均水平的财务指标、有较大变动或异常的各项财务指标及相关会计项目注册会计师：2、近两年一期公司应收账款余额变动是否合理注册会计师：3、公司应收账款、其他应收款是否均按照规定提取坏账准备、提取是否充分注册会计师：4、公司是否存在超过3年的大额应收账款、其他应收款如有，请分析其收回可能性及潜在的风险注册会计师：5、公司是否存在超过3年的大额应收账款、其他应收款如有，请解释其形成原因及公司采取的措施注册会计师：6、产品价格、销量等因素对收入变动影响情况说明。

财务总监：7、请结合成本结转、信用政策、回款情况、纳税情况，说明公司收入变动合理性。

财务总监：8、原材料、在产品、产成品余额、比例及变动是否合理注册会计师：8、公司存货是否真实、完整注册会计师：9、存货账龄的合理性、账龄较长存货的形成原因及公司采取的措施、是否按规定提取存货跌价准备、提取是否充分注册会计师：（二）关联方、关联方关系及关联方交易1、公司存在哪些关联方，近几年是否有关联交易?分别有哪些关联交易请介绍。

董事长、总经理、财务总监：2、公司关联方交易决策是否按照公司章程或其他规定履行了必要的审批程序董事长、总经理、财务总监：3、关联方交易的定价是否公允，与市场独立第三方价格是否有较大差异董事长、总经理、财务总监：5、来自关联方的收入占公司主营业务收入的比例、向关联方采购额占公司采购总额的比例是否较高注册会计师：6、对关联方的应收、应付款项余额分别占公司应收、应付款项余额的比例是否较高注册会计师：7、关联方交易产生的利润占公司利润总额的比例是否较高注册会计师：8、关联方交易有无大额销售退回情况，如有，对财务状况的影响财务总监：9、是否存在关联方关系非关联化的情况注册会计师：9、关联方交易存在的必要性和持续性董事长、总经理、财务总监、注册会计师：（三）收入、成本、费用的配比性1、收入与成本、费用，成本、费用与相关资产摊销等财务数据之间的配比或勾稽关系是否合理注册会计师：2、明显缺乏合理的配比或勾稽关系的收入与成本、费用，成本、费用与相关资产摊销等财务数据，如有，请解释原因财务总监、注册会计师：（四）非经常性损益的真实性与准确性1、公司大额非经常性情况说明财务总监：2、非经常性损益占利润总额比例，以及非经常性损益对公司财务状况和经营成果影响的情况说明。

论审计沟通访谈技巧

论审计沟通访谈技巧作者：郭志青来源：《理财·经论版》 2015年第4期郭志青当今社会微观和宏观经济管理离不开审计职能的有效发挥。

审计对国民经济管理水平的提高和社会经济的健康发展有着不可替代的作用和意义。

沟通访谈是审计工作中必不可少的组成部分，贯穿于审计工作的整个过程。

沟通访谈既是审计工作人员的必备素质要求，也是做好审计工作的一个重要方法。

一、审计沟通访谈的含义及作用审计沟通是指审计机构与被审计单位针对审计有关事项、依据、结论、决定或建议进行有效探讨和交流的过程。

沟通访谈是审计工作中的一个重要环节，通过与被审计单位人员的沟通交流，可以在短时间内了解被审计单位的总体情况，同时也能让被审计单位了解此次审计的目的，指明下一步审计工作的重点和方向。

二、审计沟通访谈的要求客观性是审计人员必须保持的一项原则，是对审计人员的基本要求，是开展所有审计工作的前提。

在沟通访谈过程中应当保持客观公正的态度。

保持这种客观性要求审计人员在对审计事项、审计信息作出判断时应当仔细辨别潜在的利益冲突及偏见的信息，不能依附他人的意志。

这同时也要求审计人员不能收受被审计单位的酬金、有价证券以及宴请、旅游等娱乐活动安排。

三、审计沟通访谈技巧（一）准备阶段理清访谈目的。

在沟通访谈前，要理清此次沟通访谈交流的宗旨目的，确保整个沟通访谈过程都围绕这个目的进行。

访谈的目的通常有以下几个方面：了解被审计单位基本情况；与被审计单位建立关系；说服或请求被审计单位完成某项任务。

了解被访谈人的相关背景。

在沟通访谈前，要了解被访谈人的相关背景信息，例如性格特征和做事风格等方面。

在沟通访谈进行时，可根据其背景信息，适当地选择沟通交流话题，找到双方共同的兴趣点，促进访谈的深入进行。

了解被访谈人背景通过以下几个方面。

（如图1）拟定访谈提纲。

要确保整个访谈过程都围绕审计工作开展的前提之一是提前拟定沟通交流访谈提纲，在访谈过程中灵活提出问题，调动被访谈者的谈话兴趣，将访谈主动权掌握在审计人员手中。

经济责任审计审计访谈指南

经济责任审计审计访谈指南
概述
本文档提供了经济责任审计审计访谈的指南，旨在帮助审计人员在进行经济责任审计时进行有效的访谈。

目标
该指南的目标是帮助审计人员：
- 确保访谈的有效性和准确性
- 收集和分析必要的信息
- 发现潜在的经济责任问题
- 准确记录访谈结果
指南内容
准备工作
在进行访谈前，审计人员需要进行以下准备工作：
1. 确定访谈的目的和范围
2. 对被审计对象的背景和相关信息进行充分了解
3. 准备访谈提纲和问题清单
4. 确定访谈的时间和地点
5. 准备访谈所需的相关文件和资料
访谈技巧
在进行访谈时，审计人员应注意以下技巧：
1. 保持中立和客观
2. 先进行开放性问题的提问，然后再进行具体的细节询问
3. 注意听取被审计对象的回答并进行适当的追问
4. 不要引导回答，避免对回答进行解读
5. 保持记录的准确性和完整性
访谈记录
审计人员应准确记录访谈的结果，包括但不限于以下内容：
1. 访谈的时间、地点和参与人员
2. 被审计对象的身份和职责
3. 访谈中涉及的经济责任问题和回答
4. 基于访谈得出的结论和建议
总结
经济责任审计审计访谈是一个重要的环节，可帮助审计人员收
集信息、发现问题和提出建议。

通过遵循本指南的准备工作和访谈
技巧，审计人员可以提高访谈的有效性和准确性，从而更好地完成
经济责任审计工作。

以上为经济责任审计审计访谈指南的内容，希望能对您有帮助。

审计访谈的应用技巧

审计访谈的应用技巧作者：张东波鱼美来源：《中国内部审计》2018年第01期[摘要]审计访谈是获取审计证据的一个方法。

本文梳理了审计访谈在实际工作中各种场合的应用，尝试探索实践行之有效的审计访谈技巧，以促进实现审计目的。

[关键词]审计访谈应用场合技巧审计访谈是审计人员在审计过程中为了获取有关信息，与审计对象关键人员直接面对面口头交流、获取审计证据的方法之一。

影响审计访谈效果的因素较多，审计人员应在访谈前做好充分准备，尽可能运用语言技巧等规避不可控因素对访谈造成的不利影响，综合把握可控因素以完成一场高质量的审计访谈，突显审计访谈的作用。

一、审计访谈的分类应用审计访谈按照参加人数可分为个别访谈和会议访谈。

个别访谈即审计人员和访谈对象一对一的面谈；会议访谈是审计人员和访谈对象双方或其中一方有多人参加的访谈。

审计访谈按照访谈过程的控制程度可分为结构性访谈和非结构性访谈。

结构性访谈需要事先设计、精心策划，有调查表或访谈问题清单等书面资料，审计人员对访谈过程实施有力控制，可用于审计初步调查时的访谈；非结构性访谈无需事先策划，过程自由，没有过多控制，可用于实地审查时的访谈。

二、审计访谈的实施场合（一）审计进点会审计进点会时的访谈指审计组与审计对象管理层进行的一次面对面的会议交流，目的在于说明审计目的、审计范围、介绍审计人员和需要审计对象配合的事项等，可要求审计对象介绍基本情况，以便对其有进一步了解。

审计进点会的访谈更多的是建立一种接触关系和正式的沟通交流。

（二）审计初步调查审计初步调查时的访谈是为了更多了解审计对象或者审计项目的具体情况，审计人员事先应充分做好所需要调查事项相关资料清单的准备工作，应谨慎行事，避免产生不良印象，从而建立访谈对象对审计人员的信任。

（三）实地检查进入主要的审查阶段，访谈的应用比较多，可随时就关心的问题做简短的交流访谈。

此时访谈的目的主要有两个：一是为了获取有用信息，即关于重要问题的信息或印证其他来源的信息；二是就重点关注问题和事项同审计对象进行交流，确认所搜集的资料是否有重要遗漏。