企业资产内控管理的缺陷分析及制度建设
企业内控工作年终总结：工作亮点与不足分析
企业内控工作年终总结：工作亮点与不足分析2023年企业内控工作年终总结：工作亮点与不足分析一、工作亮点1.内控框架建设有序推进在过去一年中，我公司内控框架建设工作有序推进，内控方向和目标清晰，同时规定了内控运作的各项基本规则和流程。
2.制度规范及完善，内控管理体系日益成熟全面推进内控管理体系建设，加强制度建设与规范，不断完善并充实内控体系。
内控管理体系日益成熟，无论是新员工还是老员工都得以深入了解公司的规章制度，将公司经营理念和内控制度深入灌输员工中，形成了“内控文化”。
3.有效提高风险识别和防控能力通过不断深入推进内控工作，全面规范内控运作流程，有效提高风险识别和防控能力。
内控框架的建设和风险控制的科学化，有效提高公司资金的使用效率和内部控制的稳定性，公司整体运营效益明显提高，风险控制明显有所增强。
4.内控管理模式优化优化公司内控管理模式，加强对10个关键控制点的监控和管控，定期开展内部审核工作，有效促进企业提高风险防控和内控管理水平，为企业经营和发展提供了有力保障。
二、工作不足1.内部沟通不畅存在部门之间沟通不畅的情况，导致问题得不到有效解决，企业管理效能较低，为了解决这个问题，公司需加强内部沟通，加强各个部门的信息共享和协作，让整个企业的运营效率更高效。
2.内控体系规范性不高在内控管理体系的建设和完善过程中，公司的内控制度和流程存在一些缺陷，不够规范，内部审计效率也不高，这种情况需要公司在行业标准、内部制度、业务数据等方面深入研究和分析，制定针对性措施加以解决。
3.技术支持不够随着企业的不断壮大，企业的一些业务需要技术支持，但公司的技术支持力度较小，导致不少业务需要手动，工作量相对较大。
要加强信息技术建设，尤其是内控信息管理系统的建设。
三、未来发展方向1.制定细化的内控规范建立完善的内控规范和流程，每个部门都需要规范化地认真执行，根据业务流程对内部控制制度进行完善，规范内部流程、信息系统以及内部跨部门沟通等方面，建立完善的内部控制管理体系，提高内部管理效率与效益。
企业内部控制管理中存在的问题及对策(精选5篇)[修改版]
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第一篇：企业内部控制管理中存在的问题及对策企业内部控制管理中存在的问题及对策摘要：在我国，企业内部控制存在的不足主要可以分为外部原因和内部原因。
其中内部原因是企业人员素质偏低，观念落后和职业道德不高，企业内部缺乏有效的制衡机制。
而外部原因则是我国企业的外部环境还不完善，存在一些不利于内部控制机制发挥的因素。
解决这些问题，需要重新认识企业内部控制的现状、成因以及解决办法。
本文就此展开论述。
关键词：制度控制；风险控制；决策控制；会计控制；内部审计内部控制是指企业为了提高经营管理效率，保证信息质量真实可靠，保护资产安全完整，促进法律法规有效遵循和发展战略得以实现，由单位治理层、管理层及员工共同实施的一个权责明确、制衡有力、动态改进的管理过程。
内部控制作为企业自我调节和自行制约的内在机制，是现代企业管理的重要组成部分，是实现企业目标的重要保证。
改革开放以来，我国的国民经济出现了前所未有的增长速度。
但是，不容忽视的是，在经济高速发展的同时，特别是在新旧经济体制转换之际，经济环境趋于复杂，人们的思想意识多元化，一些单位内部控制薄弱，管理松弛的情况逐渐暴露，出现了一些新型的经济犯罪案例。
比如，携带巨额公款外逃，到国外办理"投资移民"；挪用公款赌博；用公款炒股，动用巨额资金在资本市场上买股票；利用改组、改制、拍卖、租赁等机会中饱私囊；在办理采购、销售、投资、工程项目招标等业务中损公肥私，捞取巨额回扣；上市公司披露虚假信息，欺骗投资人；一些企业造假账，建立所谓的"三套账"、"四套账"欺骗税务机关、银行等等，这些现象的存在和频繁发生，严重地败坏了社会风气，扰乱了我国的社会主义经济秩序。
治理上述犯罪和腐败问题，除了在政治思想领域加强教育之外，最重要的是要加强各个单位的内部控制管理。
近年来，内部控制的重要作用已经得到各方的认可，国家有关部门先后出台了一系列关于内部控制的法律法规，各单位正在逐步加强内部控制管理并取得了一定收获。
企业内部控制建设中存在的问题与措施
企业内部控制建设中存在的问题与措施企业内部控制是企业为了实现经营目标，规范内部经营行为，提高经营效率、降低经营风险而建立和完善的一系列制度、规定和措施。
下面分析企业内部控制建设中存在的问题，并提出相应的措施。
1. 控制目标不明确或过程不适应：一些企业在制定内部控制制度时，目标设置不明确，或者制定的过程不符合企业实际情况，导致无法准确把握企业的风险点和控制重点。
2. 内部控制制度扩展性不足：一些企业在建立内部控制制度时，只考虑当前的规模和业务范围，缺乏扩展性，导致在企业发展或业务扩展时，内部控制措施无法跟进，出现漏洞和风险。
3. 内部控制意识薄弱：一些企业员工对内部控制的重要性和意义认识不足，缺乏必要的自觉性和主动性，无法有效执行内部控制制度，容易造成风险隐患。
4. 内部控制制度执行不力：一些企业在建立了内部控制制度后，没有配备专人负责控制措施的执行和监督，导致内部控制制度无人执行或执行不力。
1. 设立明确的内部控制目标：企业应根据自身的经营特点和风险情况，制定明确的内部控制目标，并将其与企业的经营目标相适应，确保内部控制的有效性。
2. 建立完善的内部控制制度：企业应建立起全面系统的内部控制制度，包括风险评估、内部审计、内部报告、内部监督等环节，确保内部控制的全面性和全过程性。
内部控制制度应具备扩展性，能够适应企业的发展和业务扩展。
3. 加强内部控制培训与宣传：企业应通过培训和宣传活动，加强员工对内部控制的认识和理解，提高其内控意识，增强主动性和积极性，使其能够自觉地执行内部控制制度。
5. 引入内部控制评价机制：企业可以通过引入内部控制评价机制，定期对内部控制制度进行自评或外部评估，发现和解决内控制度存在的问题和不足，不断优化和完善内部控制建设。
通过以上措施，企业可以改进内部控制建设中存在的问题，提高内部控制的有效性，减少经营风险，保障企业的健康发展。
企业财务内部控制存在的问题及解决对策
技术协作信息企业财务内部控制存在的问题及解决对策◎刘晓晖财务内部控制是企业经营管理的重要内容，对企业提升市场竞争力、提升盈利水平起到关键作用。
随着市场经济体制深化改革，企业财务内部控制工作与市场需求出现矛盾，无法完全适应市场发展，影响企业经济发展，企业应当准确掌握具体的财务内部控制问题，并且及时解决。
本文主要围绕企业财务内部控制展开讨论，首先从内部控制五要素方面分析企业财务内部控制存在的具体问题，然后提出实际解决措施及对策，期望能够助力企业改变财务内部控制现状，扩大财务内部控制作用范围。
财政金融前言财务内部控制对企业加强内部管理的作用不容忽视，在高效财务内部控制支持下，企业的资金管理质量可稳步提升、经营成本有效降低、财务信息准确性得以保障。
随着企业的发展规模逐步扩大，财务内部控制对风险、成本等方面的控制优势不断凸显，企业需要明确财务内控的作用后，结合企业的实际需求优化内控体系，根据《企业内部控制基本规范》调整财务内控体系细节，确保财务内控的实质作用得到最大程度的体现。
一、企业财务内部控制问题（一）控制环境层面控制环境是保证财务内控有效性的基础，国内企业应用内部控制理念的时间相对于国外企业较短，财务内部控制建设过程中还存在较多的不足，其中控制环境层面存在的问题主要有以下几点：1.企业员工对财务内控的认识不全面，虽然企业已经开始落实财务内控，但是仍有多数职能部门以及部门领导认为财务内控与自身工作关系不大，甚至混淆财务内控和监督概念，单方面认为执行了财务部门要求的任务程序后等同于完成了财务内控任务。
而且企业的财务内控制度更多是为了建设制度和执行，并不是基于企业的实际业务建设内控制度，导致制度流于形式，未能发挥其真实作用。
2.财务内控体系完善性不足，一是组织体系不完善，企业的财务内控工作缺少独立负责组织，财务部门在内控执行期间发挥的作用有限，企业其他职能部门不积极参与财务内控，将无法保证财务内控的有效性。
企业内部控制建设存在的问题与对策
企业内部控制建设存在的问题与对策企业内部控制是指企业为了达到预期目标，提高运作效率和效果，经营管理等方面而建立的一套制度、流程和方法。
良好的内部控制可以帮助企业降低风险，保护企业利益，提高管理水平和经营效益。
在实际的内部控制建设过程中，也存在一些问题，下面将对这些问题进行分析，并提出相应的对策。
一、问题分析1. 理念不到位：一些企业对内部控制缺乏足够的重视，将其仅仅当作是一种形式，流于形式化的程序，而没有真正将其作为提高企业竞争力和效益的重要手段来看待。
这导致内部控制无法得到有效的运行和应用。
2. 制度不健全：有些企业在制度的建设上存在一些问题，制度过于复杂、繁琐，难以操作和执行；或者制度过于简单、模糊，容易产生漏洞和疏忽。
制度的完善与有效是内部控制的基础，没有健全的制度，内部控制的运行就无从谈起。
3. 监督不到位：一些企业在内部控制的监督上存在问题，管理人员对于内控的监督不积极，对违规行为的处理不力，导致内部控制不能有效运行。
上级部门对下级部门的内部控制监督力度不够，也使得内部控制建设无法得到有效推进。
4. 培训不足：一些企业在内部控制培训方面存在问题，员工对内控的认知和理解不够，对内部控制的操作和运行不熟悉，从而使得内部控制失去了应有的效果。
企业对于新员工的培训力度不够，也导致新员工在接触内部控制时产生误解或者缺乏必要的操作技能。
二、对策建议1. 加强理念建设：企业应树立正确的内部控制理念，将其作为提高企业管理水平和效益的重要手段，重视内控工作，增强内控意识。
通过内控理念的贯彻和宣传，形成全员参与、共同维护的内部控制氛围。
2. 健全制度：企业应加强制度建设，制定健全、合理、可操作的内部控制制度，确保各项制度的科学性和适用性。
需要对制度进行定期的检查和修订，确保其与企业的实际需求相符合。
3. 加强监督：企业应加强对内部控制的监督和评估，建立健全的监控机制，及时发现和纠正违规行为。
管理人员要加强对员工的日常监督，对违规行为要依法严厉处理。
内部控制制度存在的问题和不足
内部控制制度存在的问题和不足一、制度问题和不足引发的影响内部控制制度是组织管理重要的一环，旨在确保企业运营的透明度、合规性和有效性。
然而，不完善或存在问题的内部控制制度可能导致一系列负面影响。
在本文中，我们将探讨内部控制制度存在的问题和不足，并分析其可能带来的影响。
1. 人为因素造成的缺陷一个有效的内部控制体系依赖于每个员工遵守规定、诚实守信。
然而，在现实生活中，人为因素经常会导致内部控制缺陷。
例如，员工可能出于个人利益动机，故意违反公司政策或规章制度。
这种行为可能涉及审计记录篡改、数据泄露等违规行为，从而产生潜在的损失和法律风险。
2. 不适应变化的流程随着企业运营环境的快速变化和技术进步，许多过时或复杂的流程无法满足新需求。
这些不适应变化的流程可能导致效率低下、资源浪费以及错误判断等问题。
如果内部控制制度未能适应新环境和需求，将很难保证企业的长期竞争力。
3. 文档化与执行之间的脱节内部控制制度应包括相关的政策、程序和流程文件，以便员工遵循和参考。
然而，在一些组织中，文档化过程可能存在问题。
文件更新不及时或遗失，导致员工无法准确理解规定，降低了内部控制的有效性。
此外，在实际执行过程中可能存在与文档不一致的情况，没有充分落实制度要求。
4. 缺乏监督和反馈机制对内部控制体系进行有效的监督至关重要。
然而，一些企业中缺乏独立审计职能或监测机构，这使得问题很难被发现和纠正。
此外，没有建立良好的反馈渠道来收集员工对内部控制体系改进的建议意见也是一个不足之处。
5. 技术系统风险随着信息技术在企业中的普及和应用，技术系统成为一个关键领域。
然而，技术系统本身也带来了安全风险。
例如，网络攻击、数据泄露、系统故障等问题都可能直接影响内部控制的有效性。
缺乏对技术系统风险的充分认识和管理，将导致企业面临严重的信息安全风险。
二、解决内控制度问题与不足的建议为了应对内部控制制度存在的问题和不足，组织需要采取以下几个关键步骤。
内控缺陷及整改措施（共4篇）
内控缺陷及整改措施（共4篇）第1篇：安全部内控缺陷认定整改计划安全部内控缺陷认定整改计划：整改责任人：杨再强整改计划：3月底前制定分公司《信访管理制度》安全部内控缺陷整改计划：整改责任人：杨再强整改计划：时间：9月底前1、建立《案卷调查制度》；2、建立《投诉举报制度、举报人保护制度》；3、建立《重大、重要信息上报制度》。
安全部2015年3月10日第2篇：银行内控整改措施银行内控整改措施【篇1：加强银行内控管理促进业务健康发展】内部控制是一个古老而又充满活力的话题，其目的就是要规避风险。
商业银行具有高负债、高风险的特点，其经营标的物是货币，很容易成为犯罪分子作案目标。
从近几年银行发生的案件看，有许多是由于内部控制不到位造成的。
因此，商业银行要想平稳地开展各项业务，实现既定的发展目标，必须加强内控管理。
一、内控管理存在的一些模糊认识和薄弱环节（一）对内控管理与业务发展的辩证关系认识模糊，存在重业务发展、轻内控管理的现象。
由于内控管理是一个监督的过程，所以当业务平稳发展的时期，人们往往忽视了它的存在，淡漠了对它的重要性的认识，对内控管理说起来重要，做起来次要，忙起来不要的现象比较普遍。
工作中，在业务与内控的岗位取舍时往往牺牲内控岗位；在业务人员与内控人员都紧张时，时常压缩内控人员；在业绩考核时，也主要以业务指标完成情况作为评价标准，甚至出现业务一好遮百丑的现象。
长此以往，既削弱了内控队伍的力量，也影响了内控人员的积极性，还给业务经营带来隐患。
（二）内控制度的建设与业务发展不相适应，面对层出不穷的金融新业务、新知识、新技术，内控制度明显地存在滞后现象。
创新是发展的源泉和动力，不创新业务就没有出路，就只能在激烈的市场竞争中被淘汰。
毫无疑问，银行要发展，就必须不断地创新业务。
但创新业务必须与管理并举，从防范风险的角度来说应该内控优先。
然而在实际工作中，或出于改革的需要，或出于竞争的需要，往往是改革在先，创新在先，内控在后，制度滞后。
浅析企业内控管理存在的问题及对策探析
浅析企业内控管理存在的问题及对策探析企业内控管理是指企业为了有效监管和控制自身运营和管理过程中的各类风险，制定和实施一系列的规章制度、流程和措施的管理活动。
目前企业内控管理存在以下几个问题：第一，制度建设不完善。
企业内控管理的基础是一套完备的制度体系，包括制定合理的规章制度和流程，明确的岗位职责和权限等。
很多企业在内控制度建设上存在欠缺，制度不完善、执行不规范等问题。
第二，缺乏有效的监督和检查机制。
企业内控管理需要有专门的监督和检查机构，确保内控制度的有效实施和执行。
很多企业缺乏这样的机制，导致内控管理只停留在表面，无法真正起到控制和监督的作用。
人员素质不高。
内控管理需要具备一定的专业知识和技能，需要相关岗位人员具备较高的素质和能力。
现实情况是，很多企业的内控管理团队人员素质不高，缺乏专业知识和审慎的态度，导致内控管理效果不佳。
第四，信息化建设滞后。
随着信息化的快速发展，企业内控管理需要依靠先进的信息系统和技术手段进行支持和辅助。
很多企业在信息化建设方面滞后，导致内控管理无法及时获取和分析相关数据，无法进行及时的风险预警和控制。
针对上述问题，企业可以采取以下对策：加强内控制度建设。
企业应加强对内控制度的建设和完善，制定相关的制度和流程，并明确岗位职责和权限。
企业应加强对内控制度执行的监督和检查，确保制度的有效实施和执行。
加强内控管理团队建设。
企业应加强对内控管理团队的培养和选拔，提高其专业素质和能力。
企业可以通过外部培训和咨询等方式，提升内控管理团队的技能水平，确保其能够有效地进行内控管理工作。
加强信息化建设。
企业应加强对信息化建设的重视和投入，引入先进的信息系统和技术手段，提高内控管理的效率和准确性。
企业应加强对信息系统和数据的安全保护，防止信息泄漏和被篡改。
加强对内控管理的宣传和培训。
企业应加强对员工的内控管理知识的宣传和培训，提高员工的内控意识和风险防范能力。
企业可以通过举办内控管理培训班、发布内控管理手册等方式，提高员工对内控管理的理解和重视程度。
内部控制制度缺陷范文（二篇）
内部控制制度缺陷范文1. 没有明确的责任分工和权限制度。
在缺乏明确责任分工和权限制度的情况下，员工之间的工作职责和权限不清晰，容易产生责任不明、推诿扯皮等现象，从而导致内部控制失效。
2. 控制措施不完善。
内部控制制度中缺乏必要的控制措施，例如缺乏有效的审批流程、缺乏凭证的核对与审计等，这些控制措施的缺乏使得企业无法有效地防止各类风险和内外部的欺诈行为。
3. 缺乏有效的内部监督机制。
内部监督机制的薄弱是内部控制制度出现缺陷的重要原因之一。
企业缺乏独立的内部审计部门，导致无法及时、全面地发现和纠正内部的违规行为和错误。
4. 缺乏足够的信息披露。
内部控制制度中缺乏有效的信息披露制度，使得企业无法向内部员工和外部利益相关方全面、及时地披露有关内部控制的信息，导致信息不对称和潜在投资者的不信任。
5. 内部控制制度中的制度规范不够明确。
制度规范不够明确会给员工在工作中提供漏洞，从而使得内部控制制度的实施效果大打折扣。
缺乏明确的规范会使得员工在工作中很难确定正确的操作方式，从而导致操作的错误和漏洞。
6. 缺乏有效的风险评估与控制手段。
企业在制定内部控制制度时，没有充分考虑到风险评估和控制手段，导致内部控制措施无法有效地应对潜在的风险和威胁。
没有有效的风险评估和控制手段会使得企业面临着更大的经营风险和财务风险。
7. 缺乏持续改进和监督的机制。
企业在内部控制制度中缺乏持续改进和监督的机制，导致内部控制制度缺乏适应性和实时性。
仅仅依靠已有的控制措施和规定无法满足企业迅速变化的外部环境的需求。
8. 对内部控制制度的宣传教育不足。
企业内部对于内部控制制度的宣传教育力度不足，导致员工对内部控制制度的理解和认同度不高，使得内部控制措施无法得到有效的执行和监督。
9. 人为因素引发的内部控制问题未得到及时处理。
企业在处理内部控制问题时，往往对人为因素产生影响的问题不够重视，这使得内部控制制度无法从根本上解决问题，从而导致类似问题的再次发生。
现阶段企业内部控制的缺陷与应对方案
现阶段企业内部控制的缺陷与应对方案企业内部控制是指企业利用内部人员、机制和程序，对企业运作、资产、财务状况以及企业目标的实现情况进行监督和控制的一种管理手段。
良好的内部控制对企业的持续健康发展至关重要，而内部控制的缺陷可能会导致各种风险和问题的产生。
企业需要认真审视内部控制的缺陷，并采取相应的应对方案进行改进和强化。
企业内部控制的缺陷主要包括管理层和员工的诚信和道德风险、财务报告的准确性和真实性风险、资产安全和风险管理不足、内部流程和流程规范性不足、信息系统安全和完整性不足等方面的问题。
在管理层和员工的诚信和道德风险方面，企业可能存在着管理层失职、员工腐败贿赂、违规操作等问题。
对于这些风险，企业需要建立完善的诚信管理制度和违规行为惩处机制，同时加强对员工的道德教育和管理层的监督，确保企业内部的诚信和道德风险得到有效控制。
在财务报告的准确性和真实性风险方面，企业可能存在着财务数据打折扣、假账、虚假陈述等问题。
为了解决这些问题，企业需要建立健全的财务内部控制制度，加强对财务人员的培训和监督，确保财务报告的准确性和真实性。
在资产安全和风险管理不足方面，企业可能存在着资产浪费、滥用、流失等问题，同时可能存在着风险管理不足的情况。
为了解决这些问题，企业需要建立健全的资产管理制度和风险管理机制，加强对资产的监督和管控，确保资产安全和风险管理的有效性。
在内部流程和流程规范性不足方面，企业可能存在着流程松散、内部程序不清晰、规范性不足等问题。
为了解决这些问题，企业需要建立规范的内部流程和程序，加强对流程的规范性管理，确保内部流程的有效性和规范性。
在信息系统安全和完整性不足方面，企业可能存在着信息系统漏洞、数据泄露、系统瘫痪等问题。
为了解决这些问题，企业需要建立健全的信息系统安全管理体系，加强对信息系统的监督和保护，确保信息系统的安全和完整性。
针对上述企业内部控制的缺陷，企业可以采取以下应对方案进行改进和强化。
企业需要建立健全的内部控制制度。
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ＩＩ经济论坛 企业资产内控管理的缺陷分析及制度建设
陶胡昌 （昆明铁路局曲靖车务段，云南曲靖６５５０００）
摘要：随着我国改革工作的不断深入，社会主义市场经济体制也越来越完善，各个企业之间的竞争愈发激烈，而企业资产尤其是固定资 产在企业竞争中占有重要地位。因此，做好企业资产的内控管理工作就成为各个企业面临的重要问题。然而，目前大部分企业的资产内控 管理工作还存在着一些缺陷。对如今企业的内控管理制度所存在的缺陷进行分析。并针对如何加强企业内控管理制度建设提出几点对策 和建议。 关键词：企业资产；内控管理；缺陷；制度建设
企业的内控管理在企业经营的各个阶段都起着关键作用， 在内控管理过程中。控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟 通、监督是五个要素。这五个要素都对企业的内部管理工作起 着重要作用。互相之间有着紧密联系，涉及的内容也比较广泛， 并受到董事会等相关部门的影响。因此，企业要做好内控管理 工作，要重视这五个要素的作用，优化内部控制环境，对内控活 动的风险进行评估，使信息的沟通更加广泛和畅通，做好对整 个控制过程的监督工作。 １目前企业资产内控管理制度存在的缺陷 １．１对于企业固定资产的基本情况没有明确的了解 一般来说．固定资产在企业资金的运用中通常存在着可以 利用、长期不需用以及已报废三种主要形态，然而，企业财务部 门的账簿上并不能明确的显示固定资产的实际使用状况．通常 长期显示为可以利用。即便固定资产处于长期不需用的状态， 或者因为种种原因无法有效利用，有的企业也没有对其进行合 理的分析和处理。还有的固定资产虽然已处于报废状态，但是企 业的财务部门的账簿上依然如常显示和记录。有时固定资产出 现盘盈现象，企业在进行购人后也没有明确的在账簿中显示。 这些问题有的是由于财务部门的相关工作人员的一时疏忽 引起的，有的则是由于工作人员从思想上就没有对资产状况产生 足够的重视，总而言之，都是内控管理制度上的缺陷造成的。 １．２企业对内控管理成本进行缩减引发的问题 部分企业为了节省内控成本，只设置一个或者几个保管人 员，统一对企业资产进行管理，而缺乏专业的工作人员对设备 进行管理和维护。然而，保管人员只是在完整性方面对企业资 产进行监督和管理，当设备出现损坏、陈旧等情况时，并不能对 其进行维护和更新。 正是由于这个原因．企业的大部分设备只是摆设。不能发 挥应有的作用。还有的企业对于资产的去向没有明确的了解， 通常是还没有对资产进行盘点，部分资产就已经不知所踪。这 种种问题都是由于企业内部的管理工作存在漏洞造成的。而实 际上，专业维护人员的设置，能够大大提高设备的生产能力和 企业的经济效益，虽然内控成本有了一定程度的增加。企业的 经济利益却并不会因此受到损害。 １．３企业内控管理的流程存在缺失 如今，大多数企业在企业资产的内控管理方面，都缺乏对 资产进行状态更新和适当报废等流程。资产管理部门与相关财 务部门没有进行好合作和沟通，在资产需要使用和变更时，财 务部门没有做好记录，而是由部门管理人员批准之后就可以直 接处理。这就导致资产流动所获得的收益，并没有在财务部门 ３６ 广东科技２０１４．４ 第８期 的账簿上显示出来，造成浪费和流失。 另外，有些企业没有资产管理的相关文件，致使在进行资 产内控工作时缺乏一定的材料依据。有的企业虽然有相关的文 件，却没有对其进行良好利用．让管理部门成为一种摆设和形 式，并不能有效发挥自身的作用。 １．４企业对于资产的监督力度不够 企业对资产的监督力度不够主要表现为以下几个方面：① 有的企业在新购置资产后，没有将其数目进行详细记录，只是 记录银行的变动存款，这就造成企业资产的财务状况不明确， 对于资产的使用和处理造成一定障碍。②企业资产在进行报废 和处理的过程中，没有向有关部门申请审批．也没有规范的报 废流程。在处理完之后，财务部门也没有及时进行相应的记录． 导致实际账务和记录账务不符的情况出现。③有的企业没有做 好资产的计提折旧工作，当企业资产出现贬值状况时．也没有 做好计提减值准备．没有按照相关法律法规去进行资产的处 理。④有的企业私自处理公司的固定资产．得到相应的利益后 却不通知财务部门统计入账，而是作为私人财产自己拥有，这 就导致管理人员贪污、牟取私利等现象频繁发生。 ２加强企业资产内控管理制度建设的对策
２．１构建良好的控制环境 对于一个企业来说，它的生存和发展都离不开整体的环 境，无论是内部环境还是外部环境，都对企业起着重要作用。对 于内部控制而言，一个企业进行内部控制工作时的关键因素以 及关键人员的行为准则和组织机构，统称为控制环境。 在进行企业资产的内控管理工作时．企业的高层管理人员 要注重组织机构的建立和完善，建立财务部门、验收部门、采购 部门等各个机构，并且将每个部门的作用和职责进行明确说明 和确立，使其成为一个独立的个体，能够自己行使自己的权利， 又能够在实际的工作中互相帮助、互相监督。当各个机构和部 门的具体职责得到明确的确认之后，管理人员就要根据事前制 定的内控管理准则，合理执行工作。 另外，企业还要对关键岗位的管理规则进行详细制定，对 于关键岗位各个方面的内容进行明确说明。比如关键岗位需要 招聘什么样的人才；工作人员离职时需要办理什么手续：工作 的主要职责和职业道德要求；关键岗位的概念和范围等等，都 要有充分说明。同时，企业要对工作人员离职时的管理工作进 行完善，当关键岗位的工作人员需要离职时，对离职人员的相 关数据信息、企业财产转移以及工作交接等给予充分关注。 ２＿２提高风险控制意识 企业的高层管理人员要提高风险控制意识，要从实际出 发，具体问题具体分析，按照不同的企业资产内控管理目标，积 极做好企业的风险评估工作。随着科学技术的飞速发展和相关 技术的不断改进．企业要对相关设备也进行一定的更新和完 善，使其满足当今市场的需要。有些企业内部的控制制度不够 全面，在进行实际的资产管理工作时存在各种各样的漏洞。造 成企业在管理方面的风险，对于这种情况。企业的高层管理人 员要及时发现，并采取一定的措施加以改善。因此，高层管理者 要拥有极高的风险控制意识，一旦发现企业存在风险时，及时 分析风险出现的原因，并研究出相应的对策对其进行控制。 ２．３明确企业资产的控制程序 （１）要做好企业资产的购建工作，企业要按照资产金额的 大小做好预算和立项工作，经过相关部门批准以后，由专业部 门进行审核。企业的高层要做好对租赁业务申请的批准和审核 工作。在整个购建工作完成以后．验收部门要对资产进行检测， 确定它符合企业标准。在最终转交给实际使用者时．要对相关 手续进行完善。 （２）企业要注意资产的使用和维修。①在进行折旧计提工 作时要符合企业的会计制度．并且定期做好账务记录和实际资 产的核对工作，一旦发现两者不符，要及时分析和处理。②资产 管理部门要把企业资产的使用以及维修等各方面的状况进行 详细记录，设备的维护和更新工作要结合在一起进行。⑧企业 要定期进行相关规定的盘点，高层管理人员要针对盘点的结果 给予相应批复和处理。 （３）要完善资产的处置制度，保证账务记录和实际资产情 况相符，防止个人贪污和私吞资产的情况发生。 ２．４将信息的传递和沟通相结合 ①确保设备的良好运行，对检查记录进行详细统计，对于 设备的维修和更新以及盘点的周期做好规划。②对设备进行适 当的保养、维修和更新，按照设备的维修周期以及使用状况，制 定好维修统计和计划。在进行设备的维修过程中，记录好费用、 完成情况、维修时间等具体细节。③完成好企业资产的统计工 ・・－■一－一Ｉ 作，对资产使用效率进行综合分析与评价。 ２．５做好对企业资产的内部监督 （１）企业要按照相关规定，将企业资产的管理相关细则进 行传达，并且，在符合相关细则的基础上对账务记录的状况进 行审核，使其能够把企业的资产状况完整地反映出来．使财务 信息的质量获得提升。 （２）企业要对进行资产内控管理的工作人员进行定期的专 业培训，提高工作人员的专业素养。在进行招聘工作时，也要注 重对应聘人员专业水平的考核，优化内部管理人员结构．以促 进企业资产管理工作的顺利进行。 ３结语
企业的资产在现代企业竞争中占有重要地位，做好资产的 内控管理工作，对于降低企业风险、防止贪污舞弊、提高竞争水 平等方面都起着关键作用。因此．各个企业要对目前资产内控 管理工作中存在的缺陷进行认真分析．并找出其中的原因，从 内控管理的控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督 五要素出发，加强企业资产内控管理制度的建设，促进企业的 全面稳定发展
参考文献： ［１］吴寿敏．固定资产内控管理分析与改进［Ｊ］．商，２０１２（２０）． ［２］陈夏青．企业固定资产管理控制的现状及对策［Ｊ］．行政事业资产 与财务．２０１３（８）． ［３］张勇．完善企业内部控制体系建设，加强企业固定资产管理［Ｊ］．企 业研究，２０１１（８）． ［４］杜雪梅．基于内部控制的固定资产管理的探讨［Ｊ］．现代经济信息， ２０１０（２１）．
作者简介：陶胡昌（１９７１￣），男，会计师，本科，从事铁路会计方 面的工作。
（上接第４７页） 系。②通过改进技术，强化风险防范。在工程的建设过程中，应 选择素质较高的工作人员进行工程建设，划分责任，将责任落 实到每个工作人员，提高所有工作人员的风险责任意识。在建 设过程中，要对技术以及管理措施进行严格的规范，并加强项 目的规划。从而实现对电力工程风险的有效控制和管理。所以， 业主和承包商必须探索出提高技术水平和管理手段的方法，充 分认识到风险防范的重要性以及必要性。这两方面对提高电力 工程的风险管理水平具有重要的意义。 （５）有效的规避一些致命的危险。在项目的决策过程中，投 资方所选择的技术方案．要尽量保证有较强的抗风险能力，从 而有效地规避一些致命的危险。另外，投资方也要注意到项目 前期准备工作中有可能存在的风险．仔细充分地了解相关的地 理、地质等因素。 （６）加强施工现场的安全管理。作为电力工程风险管理的 重要内容．施工现场的安全尤为重要。在施工的过程中，根据其 所做出的风险评价，注重施工现场可能产生的各种问题，比如 触电、坍塌、高处坠落等，并根据这些问题采取具体的措施：① 提高工作人员的业务素质，改变现场操作不规范等问题；②加 强安全施工的培训工作，要求所有员工持证上岗；③要加强施
工现场工作的监督工作，配备管理人员，开展定期的检查，由此 加强施工现场的安全管理。 ４结语
由于电力工程建设本身所具有的建设规模大、周期长、施 工技术相对复杂、涉及单位较多等的特殊性。要求在电力建设 过程中建立完善的工程风险管理体制，以实现高效率和高质 量。目前，我国已经初步建立起了有关风险管理的相关法律制 度框架，随着工程管理人员以及工作人员的风险管理意识的不 断提高，为电力工程建设的风险管理打下了夯实的基础。