采购内部控制制度
学校政府采购内部控制管理制度
学校政府采购内部控制管理制度学校政府采购是指学校为了满足教学、科研等活动的需要，在外部购买各种产品和服务的行为。
为了规范学校政府采购行为，防止腐败和浪费，保障采购活动的合法、公平、透明，学校需要建立健全的内部控制管理制度。
下面就学校政府采购内部控制管理制度进行详细探讨。
一、制度目的学校政府采购内部控制管理制度的主要目的是规范学校政府采购活动，确保资金使用合法、合规、合理，提高采购效率，防范风险，保障采购和使用货物和服务的质量。
二、组织结构学校政府采购内部控制管理制度应设立专门的采购管理部门，负责学校政府采购活动的统一规划、组织和管理。
采购管理部门应遵循法律法规，按照学校的采购规章制度履行职责，建立健全内部控制制度和风险管理机制。
三、制度内容1.采购规范：制定明确的采购流程和规定，明确采购人员的权限和责任。
严格按照合同法、招标法等相关法律法规和学校的规章制度进行采购活动，杜绝腐败现象。
2.资金管理：建立资金使用的审批和监督制度，确保采购资金使用的安全和合理。
加强对采购经费的监管，严格禁止挪用、挥霍和浪费。
3.供应商管理：建立供应商资质审核和评估机制，对供应商的信誉和实力进行综合评估，并签订正规合同。
定期对供应商的履约情况进行评估，保证采购货物和服务的质量。
4.风险管控：对采购活动中可能出现的风险进行分析和评估，建立风险识别和防范机制。
做好危机处理预案，及时应对各类风险，保障学校政府采购活动的正常进行。
四、监督检查建立定期的内部审核和外部审计制度，对学校政府采购内部控制管理制度的执行情况进行监督和检查。
对违反制度规定的行为进行处理，确保内部控制管理制度的有效实施。
五、总结反馈根据学校政府采购内部控制管理制度的执行情况，及时总结经验教训，对制度进行修订和完善。
建立学习型组织，不断提升内部控制管理制度的科学性和实效性。
综上所述，学校政府采购内部控制管理制度是学校规范和管理政府采购活动的重要制度。
学校应本着合法、公平、透明的原则，建立健全内部控制管理制度，提升采购活动的效率和质量，为学校事业发展提供保障和支持。
政府采购活动内部控制管理制度
政府采购活动内部控制管理制度
为了加强临猗县城市房屋征收管理中心的采购活动内部控制和管理，防范采购过程中的差错和舞弊，本制度根据《中华人民共和国政府采购法》等法律法规并结合单位十级制定。
以下是本制度的具体内容。
一、单位责任
1.办公室采购人员负责按照采购预算实施采购活动，包括确定采购方式、询价议价、拟定采购活动和完善采购文件。
2.单位聘请法律顾问负责审核采购合同协议。
3.纪检监察部门负责审核采购价格、验收入库和监督完善采购文件。
4.组长负责对采购合同和付款进行审批。
5.财务部门负责审核采购方式的确定、采购的真实性、合法性和规范性，并支付货款。
6.采购的商品必须由专人负责验收，并做好采购记录。
二、采购活动流程
1.业务部门根据实际需求填写“申购单”，经单位负责人审批同意后，定期报办公室。
以上就是临猗县政府采购活动内部控制管理制度的内容，希望对相关人员有所帮助。
采购管理内部控制制度
采购管理内部控制制度介绍本文档旨在建立一套完善的采购管理内部控制制度，以确保采购过程的合规性、透明度和效率。
采购管理内部控制制度是公司为遵守相关法律法规和规范采购流程而设立的一系列制度和程序的整合。
目标- 规范采购的过程和程序，确保采购活动的合理性和合规性；- 保证采购过程的透明度和公正性，防止舞弊和腐败行为的发生；- 提高采购效率，降低采购成本；- 建立供应商管理体系，选取合适的供应商并确保供应商的质量和可靠性。
内容1. 采购策略制定- 制定采购策略，明确采购的目标和原则；- 确定采购的范围和采购方式。
2. 采购审批流程- 建立采购申请流程和审批制度；- 确定采购审批的权限和责任；- 审查采购申请的合理性和合规性。
3. 供应商管理- 建立供应商准入制度，筛选合格的供应商；- 建立供应商评估和监督机制，定期评估供应商的绩效和信誉；- 建立供应商风险管理制度，及时应对供应商的风险。
4. 采购合同管理- 确定采购合同的标准模板；- 确保采购合同的合规性和有效性；- 建立采购合同的履约和变更管理制度。
5. 采购过程监控- 建立采购数据和文档的记录和归档制度；- 设置采购过程的监控机制，发现和处理异常情况；- 定期进行采购过程的内部审计和评估。
责任与监督- CEO对采购管理内部控制制度的有效性和合规性负有最终责任；- 内部稽核部门负责对采购管理内部控制制度的监督和评估；- 采购部门负责执行和落实采购管理内部控制制度。
请注意，本文档仅为概述采购管理内部控制制度的内容，并不包含具体的操作细节。
具体的实施细节需要根据公司的实际情况进行调整和完善。
采购内部控制管理制度是什么意思
采购内部控制管理制度是什么意思引言采购内部控制管理制度是指企业为确保采购活动的合规性、透明度和风险控制，在组织、流程、制度等方面建立和完善的一套管理体系。
它主要涉及采购策略制定、采购合同管理、供应商评价、采购台账管理等一系列方面，旨在保障企业采购活动的规范和效率。
1. 采购内部控制管理制度的目的和重要性采购内部控制管理制度的目的在于规范采购活动，防范风险，提高采购效率和质量。
它能够帮助企业实现以下几个方面的重要性：1.1 规范采购行为采购内部控制管理制度设定了明确的采购流程和标准，规定了相关人员的职责和权限，防止采购活动中的违规行为。
规范采购行为能够有效减少采购风险和损失，确保企业利益的最大化。
1.2 提高采购效率和质量采购内部控制管理制度对采购流程进行了优化和简化，减少了冗余环节和时间浪费，提高了采购效率。
同时，通过对供应商的评价和筛选，确保采购的物资和服务的质量，并为企业提供可靠的供应链支持。
1.3 防范采购风险采购内部控制管理制度能够帮助企业识别和管理采购风险。
通过设置合理的审批流程和控制措施，保证采购活动的合规性和透明度。
同时，制定风险管理措施，及时应对和控制采购风险的发生和扩大。
2. 采购内部控制管理制度的主要要素2.1 采购策略制定与宣贯采购策略是指企业根据自身发展需要和采购活动的特点，制定的一套采购方针、目标和计划。
在采购内部控制管理制度中，需要明确和宣贯采购策略，确保各相关部门和人员明确策略，并按照策略执行采购活动。
2.2 采购合同管理采购合同管理是指对采购合同进行有效管理和监督。
包括制定合同审批和签订程序、合同履行监督和控制、合同变更与索赔管理等方面。
采购内部控制管理制度应明确合同管理的流程和责任，并规定相关控制措施。
2.3 供应商评价与管理供应商评价与管理是采购内部控制管理制度中的一个重要环节。
通过对供应商的评价，筛选出能够提供优质物资和服务的供应商，并与之建立长期稳定的合作关系。
中学采购内部控制制度
一、前言为规范中学采购行为，提高采购效率，降低行政成本，促进廉政建设，保障学校教育教学活动的顺利进行，根据《中华人民共和国政府采购法》、《行政事业单位内部控制规范》等相关法律法规，结合我校实际情况，特制定本制度。
二、制度目标1. 规范采购程序，确保采购活动公开、公平、公正。
2. 严格预算管理，有效控制采购成本。
3. 强化廉政风险防控，防范采购过程中的腐败行为。
4. 提高采购效率，确保教育教学活动所需物资及时到位。
三、组织机构与职责1. 成立采购工作领导小组，由校长担任组长，分管副校长、财务处、后勤处、相关科室负责人为成员。
领导小组负责采购工作的全面领导、协调和监督。
2. 财务处负责采购预算编制、审核、执行和监督。
3. 后勤处负责采购计划的编制、执行和监督，以及采购物资的验收、入库、保管和使用。
4. 相关科室负责人负责对本部门采购需求进行审核，并提出采购建议。
四、采购流程1. 编制采购计划：根据学校年度预算和教育教学需求，相关部门提出采购计划，经采购工作领导小组审核后，报校长批准。
2. 预算编制：财务处根据批准的采购计划，编制采购预算，并报校长批准。
3. 招标投标：后勤处根据批准的采购预算和采购计划，选择合适的采购方式，组织招标投标活动。
4. 合同签订：招标投标结束后，后勤处与中标供应商签订采购合同。
5. 采购验收：后勤处组织验收小组对采购物资进行验收，确保物资质量符合要求。
6. 付款结算：后勤处根据采购合同和验收报告，办理付款结算手续。
7. 采购档案管理：后勤处对采购档案进行归档、保管和利用。
五、内部控制措施1. 预算控制：严格执行预算管理，确保采购活动在预算范围内进行。
2. 招标投标控制：严格按照招标投标程序进行，确保采购活动公开、公平、公正。
3. 采购合同控制：对采购合同进行审核，确保合同内容合法、合规。
4. 验收控制：对采购物资进行严格验收，确保物资质量符合要求。
5. 付款结算控制：对付款结算手续进行审核，确保资金安全。
采购部内部控制制度范本
采购部内部控制制度范本一、总则第一条为了规范采购部的内部管理，保证采购活动的合法性、合规性，提高采购效率和质量，降低采购风险，根据《企业内部控制基本规范》和公司相关规定，制定本制度。
第二条本制度适用于采购部全体员工在采购活动中的行为规范和业务流程。
第三条本制度的核心目标是确保采购活动的真实性、合规性、效益性，防范采购风险，保障公司资产安全。
二、采购组织与管理第四条采购部应建立健全组织结构，明确各部门、岗位的职责和权限，确保采购活动的顺利进行。
第五条采购部应根据公司业务需求，制定采购计划和预算，经批准后执行。
采购计划应包括采购项目、采购方式、采购金额、采购周期等内容。
第六条采购部应建立供应商评估和选择机制，对供应商进行资质审查、能力评估和信用评价，确保供应商的合法性和可靠性。
第七条采购部应建立采购合同管理制度，明确合同签订、履行、变更和解除等环节的程序和要求，确保合同的合法性和有效性。
第八条采购部应建立健全采购文件和档案管理制度，确保采购活动的记录真实、完整、准确。
三、采购流程与控制第九条采购部应根据采购计划，开展采购活动。
采购活动应遵循公开、公平、公正的原则，确保采购过程的透明度和公正性。
第十条采购部在采购过程中，应严格按照公司授权范围进行审批，不得超越审批权限。
第十一条采购部应建立采购付款管理制度，明确付款方式、付款程序和付款条件，确保付款的合规性和安全性。
第十二条采购部应建立履约验收制度，明确验收标准、验收程序和验收责任，确保采购物资的质量和数量符合要求。
第十三条采购部应建立采购风险防范机制，识别和评估采购过程中的风险，采取有效措施进行防范和应对。
四、监督与评价第十四条采购部应建立健全内部监督机制，对采购活动进行定期检查和评价，发现问题及时纠正。
第十五条采购部应建立采购绩效评价制度，对采购活动的效益、效率和合规性进行评价，不断优化采购流程，提高采购质量。
第十六条采购部应定期向公司管理层报告采购情况和采购绩效，接受公司内部的审计和监督。
XX市教育局政府采购业务内部控制制度(试行)
XX市教育局政府采购业务内部控制制度（试行）一、总则为了进一步规范XX市教育局政府采购业务的实施，加强内部控制，防范风险，本制度制定。
XX市教育局及其各分支机构应严格按照本制度规定进行政府采购业务的实施、管理和监督。
二、适用范围本制度适用于XX市教育局及其分支机构科学、规范、合法开展政府采购业务的范围、程序、人员、技术、资金、信息等方面的管理。
三、内部控制要求（一）采购业务程序1.权责分离原则：XX市教育局选派的采购人员应当在采购过程中遵守行政采购法规定的职责限制和法定程序。
2.独立性原则：XX市教育局及其各分支机构采购人员应当保持独立、公正、无偏见的态度开展采购业务，不得接受其他单位或个人的影响。
3.透明原则：XX市教育局及其各分支机构采购人员应当开展公开透明的采购活动，公正对待所有参与竞争的单位和个人。
（二）采购文件管理1.采购文件应当明确、准确反映采购标的的性质和采购条件，明确具体要求和对应履行标准。
2.采购文件应当保密，不得向其他人员泄漏标的物的技术本质和业务要求。
3.采购文件应当妥善保管，不得抄袭、篡改，未经有关审批程序批准，不得擅自转移或销毁。
（三）采购合同管理1.XX市教育局及其各分支机构采购合同应当遵守采购法律法规和市场规则。
2.建立并落实合同管理机制，加强对合同履行过程的管理和监督。
3.建立和完善文件归档制度。
对采购合同的正、副本应当逐一归档，建立完整、准确、规范的文件档案。
（四）资金保管管理1.建立健全XX市教育局及其各分支机构采购资金管理制度，规范政府付款程序和资金运作。
2.采购付款应当遵守财政部门有关支付规定。
3.采购资金应当专款专用，不得挪用、截留、私分或以其他形式侵占。
四、监督检查各级监督机构、业务主管部门、账务机构和审计机构应当加强对本制度实施情况的监督检查。
监督检查结果及时向单位领导和有关部门进行报告。
五、罚则对XX市教育局及其各分支机构采购人员违反本制度规定的行为，涉嫌违纪违法的，将按照有关纪律和法律法规的规定，给予组织处理或依法追究法律责任。
公司采购与付款内部控制制度
公司采购与付款内部控制制度一、采购部门的内部控制措施：1.明确采购职责：明确公司采购部门的职责和权限范围，保证采购人员按照规定程序采购商品或服务。
2.制定采购流程：建立完善的采购流程，包括采购需求确认、编制采购计划、招标或询价、供应商评审、签订合同等环节。
3.采购合同管理：建立统一的采购合同管理制度，对采购合同的签订、执行和履行进行监督和管理。
4.供应商管理：建立供应商管理制度，对供应商进行评估、选择，并维护供应商信息以便监督其履约情况。
5.采购审批制度：建立审批制度，规定采购金额的审批权限，并确保采购员在采购过程中遵守审批程序。
二、付款部门的内部控制措施：1.发起付款程序：建立制度确保付款程序的合规性，包括付款申请的合理性审查、发起付款的授权和审批。
2.三方对比：对付款事项进行三方对比，包括订单、合同和交货单的核对，以确保付款的准确性和合理性。
3.付款银行账户管理：建立付款银行账户管理制度，确保付款账户的安全，并严格控制付款账户的开设和变更程序。
4.发票管理：建立发票管理制度，对应收发票进行核对，防止虚假发票或重复发票的支付。
5.支付审批制度：建立审批制度，规定不同金额的付款需要不同层级的审批，并保留相关的付款审批记录。
三、内部控制监督措施：1.内部审计：定期进行内部审计，对采购与付款流程进行审查，发现问题及时纠正并提出改进建议。
2.风险评估：定期对公司采购与付款流程进行风险评估，及时发现和防范潜在风险。
3.培训和教育：对采购员和付款人员进行培训和教育，提高其对内部控制制度的理解和执行能力。
4.内部控制制度的完善与调整：经常性的对内部控制制度进行评估，及时完善和调整，以适应公司运营状况的变化。
通过以上的内部控制制度，公司能够有效地规范采购与付款流程，提高财务管理的效率和准确性，减少财务风险的发生。
在制定和执行这些制度的过程中，公司应注重各个部门的合作与沟通，建立监督机制，保证制度的有效执行，并及时纠正存在的问题，以确保公司资金的安全和财务稳定。
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为了加强公司对采购业务的内部控制，规范请购与审批、采购与验收、付款等行为,防范采购过程中的差错和舞弊,根据国家有关法律法规和《公司内部控制基本规范》，结合公司的实际情况,制定本制度。
本制度所称采购，主要是指公司外购商品并支付价款的行为.公司应当建立采购业务的岗位责任制 ,明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购业务的不相容岗位相互分离、制约和监督.公司采购业务的不相容岗位包括：(一)请购与审批。
(二)供应商的选择与审批。
(三)采购合同协议的拟订、审核与审批。
(四)采购、验收与相关记录。
(五)付款的申请、审批与执行。
公司应当建立采购业务的授权制度和审核批准制度，并按照规定的权限和程序办理采购业务。
公司根据具体情况对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换，防范采购人员利用职权和工作便利收受商业贿赂、伤害公司利益.按照请购、审批、采购、验收、付款等规定的程序办理采购业务,并在采购与付款各环节设置相关的记录、填制相应的凭证，建立完整的采购登记制度，加强请购手续、采购定单或者采购合同协议、验收证明、入库凭证、采购发票等文件和凭证的相互核对工作。
公司应当建立采购申请制度，依据购置商品或者服务的类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，并明确相关部门或者人员的职责权限及相应的请购程序。
公司采购需求应当与公司生产经营计划相适应 ,具有必要性和经济性。
需求部门提出的采购需求，应当明确采购类别、质量等级、规格、数量、相关要求和标准、到货时间等。
采购部门才有资格组织采购，其他部门不得擅自采购任何物资。
建立严格的请购审批制度 .加强采购业务的预算管理。
(一)为生产储备的周转材料请购程序：由库管员根据最低库存量或者使用单位的所需，材料员编制采购计划单—部门领导审核—分管领导审核—总工程师审核—总经理审批。
(二)生产使用固定资产请购程序：由使用部门提出申请—材料员根据库存量编制采购计划单—部门领导审核 -分管领导审核—总工程师审核—总经理审批。
加强采购业务的预算管理。
对于超预算和预算外采购项目由董事长审批。
建立采购与验收环节的管理制度，确保采购过程的透明化以及所购商品在数量和质量方面符合采购要求。
公司采购方式 :大宗物资或者服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议；普通物品的采购可以采用询价的方式并签订合同协议；小额零星物品的采购可以采用直接购买等方式.30 万元以上的为大宗物资， 10 万元以上 30 万元以下的为普通物品, 10 万元以下为小额零星物品。
委托中介机构进行招投标的 ,应当加强对中介机构的监督。
公司应当充分了解和掌握有关供应商信誉、供货能力等方面的信息，由采购、使用等部门共同参预比质比价,并按规定的授权批准程序确定供应商。
对小额零星采购 ,按照“比质比价、货比三家 "的询价原则，确保公开透明，降低采购成本.公司应当根据验收制度和经批准的请购单、合同协议等采购文件,办理相关的验收手续。
公司对外采购的锅炉煤和柴油等,必须经地磅房计量，合理损耗以外的由承运车辆承担。
合理损耗普通为3‰。
对验收过程中发现的异常情况，负责验收的部门或者人员应当即将向有关部门报告；有关部门应当查明原因，及时处理。
财务部应当参预商定对供应商付款的条件。
公司供应部在申请付款业务时，应当对采购合同协议约定的付款条件以及采购发票、结算凭证和验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核，并提交付款申请，财务部依据合同协议、发票等对付款申请进行复核后，按《资金活动内控制度》和《工程项目内控制度》的相关审批程序办理。
公司建立预付账款和定金的授权批准制度 , 加强预付账款和定金的管理。
对招标合同的首次预付款不得超过合同总价的 30％；除特殊采购外，普通物品和小额零星物品的采购不得使用预付款采购。
公司禁止使用定金的方式签订物资采购合同。
公司加强对付账款和对付票据的管理，由专人按照约定的付款日期、折扣条件等管理对付款项.公司应当建立退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等做出明确规定，及时收回退货货款.本制度由公司财务部负责解释.本制度自颁布之日起执行。
为了加强对销售业务的内部控制 ,规范销售行为,防范销售过程中的差错和舞弊，据国家有关法律法规和《公司内部控制基本规范》，结合公司的实际情况，制定本制度。
本制度所称销售，主要是指公司销售商品并取得货款的行为.公司应当建立销售与收款业务的岗位责任制 ,明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理销售与收款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
销售与收款不相容岗位包括:(一)销售合同协议的审批、签订与办理发货。
(二)销售货款的确认、回收与相关会计记录。
(三)销售退回货品的验收、处置与相关会计记录。
(四)销售业务经办与发票开具、管理.(五)坏账准备的计提与审批、坏账的核销与审批。
公司应当合理采用科学的信用管理技术，不断采集、健全客户信用资料 ,建立客户信用档案 .防止向未经信用授权客户发出货品 ,并防止客户以较低的信用条件进行交易而伤害公司利益.公司应当建立销售业务授权制度和审核批准制度，并按照规定的权限和程序办理销售业务.公司应当根据具体情况对办理销售业务的人员进行岗位轮换或者管区、管户调整.公司对销售业务应当建立严格的预算管理制度，制定销售目标，建立销售管理责任制.公司应当建立销售定价控制制度，制定价目表、折扣政策、收款政策，定期审阅并严格执行。
公司在选择客户时 ,应当充分了解和考虑客户的信用、财务状况等有关情况。
公司应当加强对赊销业务的管理。
赊销业务应当遵循规定的销售政策、信用政策及程序.公司应当按照规定的程序办理销售和发货业务。
(一)销售谈判。
公司在销售合同协议订立前,应当指定销售部人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判。
对谈判中涉及的重要事项，应当有完整的书面记录.(二)合同协议审批。
由销售部通过双方商议 ,初步确定销售数量、销售价格、信用政策、发货及收款方式等信息 , 由分管领导、总经理和董事长审核或者审批.审批人员应当对销售合同协议草案中提出的销售价格、信用政策、发货及收款方式等严格审查。
(三)合同协议订立。
销售合同协议草案经审批允许后，与客户签订正式销售合同协议。
签订合同协议应当符合《合同法》的规定。
合同一式四份，双方各持两份。
公司档案室留存一份、销售部留存一份。
(四)组织销售和发货。
1。
公司销售部按照经批准的销售合同协议编制销售计划,向调拨员下达销售通知单 .销售通知单上应填写购货单位名称、产品名称、合同数量.2.调拨员根据客户经盖章有效提货单，开具发货通知单，在发货通知单上注明“现金煤"、“合同煤”,并登记调拨明细表.3。
承运车辆持发货通知单到地磅房过空磅，司磅员在产品出厂登记表上登记空磅、车号、购货单位等信息,并在发货通知单盖章。
4.发货员(装车工)凭司磅员盖章的发货通知单发货，发货通知单妥善保管,次日交销售会计核对。
5。
承运车辆装重车后到地磅房计量，司磅员办完相关手续后，在出门证上盖章。
6。
司磅员认真登记产品出厂明细表，妥善保管提货单和产品运单，做好交接班记录,确认无误后双方在产品出厂登记表上盖章，末班司磅员次日负责交销售会计。
7.承运车辆到门卫室交出门证，门卫准予放行,出门证要妥善保管，次日交调拔员统计.8。
调拔员根据调拨明细表和出门证，统计产品销售量，并于上午 11 点前上报销售日报表,月末，上报销售月报表。
9.零售现金业务,驾驶员到地磅房计量后，凭司磅员打出的计量单到财务出纳处交款，司磅员核对收款数量、金额后，在出门证上盖章,车辆方可出厂.10。
销售会计每天与调拨员核对销售数量,月末核对无误后双方签字认可，并进行帐务处理。
公司应当建立销售退回管理制度。
公司的销售退回必须经分管销售领导审批后方可执行。
公司在销售与发货各环节做好相关的记录，填制相应的凭证，建立完整的销售登记制度，并加强销售订单、销售合同协议、销售计划、销售通知单、发货凭证、运货凭证、销售发票等文件和凭证的相互核对工作。
销售会计应当设置销售台账 ,及时反映各种产成品销售的开票、发货、收款情况.公司应当及时办理销售收款业务。
以银行转账方式办理的销售收款，必须通过公司指定的专用账户结转。
公司应当将销售收入及时入账，不得账外设账，不得擅自坐支现金.销售人员严禁收取销售现金。
公司建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度 .销售部负责应收账款的催收 ,催收记录(包括往来函电)要妥善保存,财务部催促销售部加紧催收。
对催收无效的逾期应收账款可通过法律程序予以解决。
应收账款应分类管理,针对不同性质的应收款项，采取不同方法和程序。
应严格区分并明确收款责任，建立科学、合理的清收奖励制度以及责任追究和处罚制度，以有利于及时清理催收欠款，保证公司营运资产的周转效率。
公司对于可能成为坏账的应收账款，应当按照国家统一的会计准则制度规定计提坏账准备，并按照权限范围和审批程序进行审批。
对确定发生的各项坏账，应当查明原因，明确责任，并在履行规定的审批程序后做出会计处理。
公司核销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存。
已核销的坏账又收回时应当及时入账，防止形成账外款.公司结合销售政策和信用政策，明确应收票据的受理范围和管理措施。
加强对应收票据合法性、真实性的审查，防止购货方以虚假票据进行欺诈。
应收票据由出纳保管,贴现必须经财务总监批准，对于即将到期的应收票据，应当及时向付款人提示付款；已贴现但仍承担收款风险的票据应当在备查簿中登记，以便日后追踪管理.公司每半年与往来客户通过函证等方式，核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。
如有不符，应当查明原因，及时处理.本制度由公司销售部负责解释。
本制度自颁布之日起执行。