企业全面预算管理与过程管控》
企业全面预算管理柳春
CHINACOLLECTIVEECONOMY■柳春浅析企业全面预算管理摘要：随着市场经济竞争日益激烈，全面预算管理受到越来越多企业的重视。
文章通过对全面预算管理内涵的分析及其在集团管控中起到的作用，得出全面预算管理实施势在必行。
针对目前部分企业在推行全面预算管理中出现的问题，提出完善预算管理思路。
关键词：全面预算管理；问题；解决思路全面预算管理是一种全新的管理理念，是企业实现科学管理，科学决策的抓手。
通过实施全面预算管理，可以提高企业的科学决策水平，增强企业防范风险能力，保障企业持续、健康、科学发展。
一、全面预算管理内涵全面预算管理是以目标制定、过程监控和绩效评价为主要内容的新型管理体系。
其以业务活动为起点，集合企业的战略管理、财务管理、投资管理、人力资源管理、业务管理，将企业的经营计划与预算紧密结合，通过有效地组织和协调企业的生产经营活动完成既定的经营目标，是一个需要全员参与、全方位管理、全过程跟踪监控的系统工程。
它强调指标制定的前瞻性，经营过程的安全和健康及资源配置的优化性，是涵盖事前目标制订、事中过程监控、事后绩效评价的全流程管理。
预算编制和执行时必须保证诚信，维护预算的严肃性。
二、推行全面预算管理的必要性1.市场经济的不确定性和复杂性需要全面的预算管理。
尤其在当前复杂多变的市场环境下，企业的战略风险、经营风险、财务风险都在加大。
全面预算管理作为管控的重要工具，通过过程监控，增强自身抗风险能力。
2.公司制企业的批准权在股东会，制定权在董事会，执行权在总经理。
作为出资人，为了实现资产的保值增值，全面预算管理成为其首选的管理工具。
3.现代企业管理下，预算管理是实现标准化方式协调的手段。
企业预算实际上是企业向出资人的经营承诺，完善企业预算制度也是完善法人治理结构的体现，同时预算制度完备是企业生产经营活动有序进行的重要保证。
三、全面预算管理在集团管控中的作用集团企业全面预算管理以其战略目标为依据，对未来的经营活动和经营成果作出预测，通过有效地过程管控和分析，提升企业管理和战略目标的实现。
企业全面预算管理方案
企业全面预算管理方案摘要现代化科学的企业经营管理理念是企业提升经济实力和市场竞争力的重要手段。
随着我国与其他国家之间的经贸合作日见增多，如何利用科学的全面预算管理理论作为指导，合理安排企业的日常运营管理与生产经营活动，实现企业资源的合理化配置，优化企业的组织结构，加强不同部门之间的协调合作与相互配合，降低企业的费用支出与生产成本，不断提升公司的经济效益，成为我国企业现阶段的首要任务。
笔者将从企业全面预算管理的工作经验出发，分析国内企业在全面预算管理工作中的问题与不足，并提出针对性的改革策略与优化方案，以供同行业者参考借鉴。
关键词优化方案；问题不足；全面预算管理；企业公司全面预算管理工作机制的建立，对于公司各项资源与资金的合理使用与配置、经营决策的执行、部门之间的沟通协调与合作，具有重要帮助，通过对公司各项事务及资源的控制、考核与分配，起到协调组织公司经营生产，实施全过程监督与管控的作用，对于公司长期发展战略、经营战略目标的实现，起到推动与促进。
一、公司在全面预算管理工作中的不足之处1公司领导人和管理者对于全面预算管理缺乏正确的认识。
部分公司领导人和管理者长时间保留了过去的财务管理思路习惯，对于全面预算管理的相关理论、功能作用不够了解；部分国内公司处于经营管理模式的转型过程中，对于全面预算管理的掌控能力较弱，加之公司领导人缺乏对全面预算管理的科学理解，导致全面预算管理机制的执行效果不理想。
2全面预算管理的编制方法不科学。
科学的全面预算编制方法是提升公司经营管理能力的前提条件，因此公司是否能够根据现实情况，科学地进行全面预算管理编制，成为决定公司预算管控目标能否实现的重要因素。
依据其他国家应用全面预算管理的经验与理论，全面预算管理编制的方法包括概率预算、零基预算、滚动预算、弹性预算和固定预算等，依据预算管控目标的属性特点不同，采用不同的预算编制方法。
但从我国的预算编制方法来看，国内多数公司主要使用的全面预算编制方法为增量预算编制和固定预算编制。
国有企业全面预算管理
资产负债率 自由现金流 FCF
预算及预计 财务报表
项目预算 收入预算 成本预算 费税预算 资金预算
利润表
资产负 债表
现金流 量表
公司战略
战略规划 经营目标
预算目标指标体系的构建
要取得成功 有何差距
与股东的要求 相比较
（财务层面）
平衡记分卡
与客户的要求 相比较
（客户层面）
与内部管理的要求 相比较
预算考核 季度滚动预算（运营、资本、财务） 年度滚动预算，半年度运行评估制度
经营规划 跨越式的经营战略、目标聚焦的 竞争战略，竞争力评价指标体系。
战略目标，核心价值观，
5、平衡管理与价值管理模型 “三张报表”的平衡与可持续发展预算
规模增长
公司战略与预算 三维平衡观
盈利与回报
现金、风控
增长速度的“诱惑力”： 1、定义：资产规模，营业规模。 2、规模效应与边际效率 3、速度会带来混乱，也会抹平混乱！ 4、速度牵引；市场扩张节奏超出我们的想象
财务部门预算编制流程
预算预审批与预下达流程 预算正式下达流程
•预算平衡会
预算执行 控制流程
预算执行评 估流程
预算调整流程
预算管理体系的调整与更新流程
目标销售额的分解图示 目标销 售 额
销什么？ 产品1
产品2
产品3
各商品销 售预算
销往哪里？ 北京公司 上海公司
厦门公司
各公司销 售预算
谁销？
张三
李四
王五
(1)“绝对准确的预算”；“数量思考”；“管控区间与 趋势”。
（2）“上下同欲”： 让职业经理、员工和股东一样思 考！
（3）清晰“风险底线”、“可承受的业务架构” （Affordable Business Structure)。
关于企业全面预算管理工作存在的问题及建议
2021.2B156工作交流关于企业全面预算管理工作存在的问题及建议◎文/刘 毅摘 要：文章分析了当前企业全面预算管理过程中存在的一些问题，并提出了针对性的意见，旨在为企业如何更好地进行全面预算管理提供一些帮助。
关键词：全面预算管理；预算执行；预算控制0 引言全面预算管理是指企业在开展工作的过程中，以战略目标为导向，通过对未来一定期间内的经营活动和相应的财务结果进行全面预测和筹划，科学、合理地配置企业各项财务和非财务资源，并对执行过程进行监督和分析，对执行结果进行评价和反馈，以此改善经营活动，推动企业战略目标的实现。
全面预算管理属于管理会计的范畴，是企业管理的重要手段，能在一定程度上促进企业的可持续发展，提高企业的经济效益。
1 企业进行全面预算管理的意义1.1 将预算管理的范围覆盖到企业的各个方面全面预算管理首先着重于“全面”二字，意味着其囊括了企业所有业务的预算管理工作，能够达到企业预算管理的全面性，有利于降低企业的经营管理风险。
1.2 提高企业未来经营活动的预见性全面预算管理具备规划以及沟通协调的功能，具体体现在通过编制全面预算，企业可以将战略规划和经营目标细化分解为各预算执行部门的具体工作目标和行动计划，以更好地指导其未来的工作。
同时在全面预算编制过程中，企业各部门之间可以相互沟通各自的计划和需求，从而更好地协调各部门的经营管理活动，这有利于最大程度地利用企业的各种资源，也能最大限度地避免在实际预算执行过程中出现浪费企业资源的问题。
1.3 实时监控预算执行情况并为绩效考核提供依据全面预算管理还具备控制监督以及考核评价的功能，具体体现在企业管理者可以根据实际预算执行情况监控企业的目标实现程度和经营状况，并通过预算执行分析为未来进一步改进各方面工作提供思路。
全面预算还为企业员工的绩效考核提供了一个标准、工具或指南，从而可以提高员工工作的自觉性、主动性和积极性。
1.4 提高企业员工预算管理意识，增强预算执行观念企业要想提高全面预算管理水平，必须依靠每一名员工的付出。
企业如何进行全面预算管理
术、 人事等部 门的最高负责人担任 。全 面预算 管理委员会 的主要
职责包括 ： １审查和批准公司制定的有 关全面预算管理 的相关制度 ， 、 包 括考核与奖惩办法等。 ２ 批准下达公司制定的全面预算方案。 、 ３ 确认全面预算执行过程中的例外事项 ， 根据该等例外事 、 并 项批准在考核激励时给予调整。
状况等情况编制 。
、
全面预算管理 的组织机构
为 了推行全 面预算管理 ，保证全 面预算管 理在企业 管理 中 的核心 地位 ，企业应 成立全面 预算 管理委员会 和全面预 算工作
小 组。
２ 成本预算是预算期 内各业务部 门为了完成各项收人所必须 、
发生 的相关 的成本支 出安排。主要依据 收人 预算 、 司制定的成 公
（ ） 一 全面预算管理委员会主任一般应 由公司 总经理担 任 ， 负 和独立性 。全面预算委员会的委 员一般应 由财务 、 生产 、 营、 经 技
责全面预算管理 的相关重要事项 ， 以保证 全面预算管理 的权威性 本定额及产 品毛利率 ， 由财务部 门、 技术部 门、 人事部 门及生产等 部 门按照人工费 ， 材料费 ， 折旧费等分项 目编制 。 ３ 期间费用是预算期 内为 了正常发挥各职能部 门的作用 ， 、 所
３ 执行全 面预算 的分析管控职能 。 、 ４ 其 它与 全面预算相关 的 日常工作 。 、
二 、 面 预 算 的 编 制 原 则 全
３ 预算现金流量表是按照现金流量表的内容和格式编制的反 、 映公 司预算期内可能产生的现金 流人、 现金流 出及其使用情况的 预算报 表 ， 根据生产经 营预算 、 资预算和筹资预算等有关 资料 投
如何做好企业全面预算管理
2023（6）总第1487期管理科如何做好企业全面预算管理郭彩虹中国华冶科工集团有限公司摘要：全面预算管理是加强企业内部管理控制，优化内部资源配置，实现经营目标的一种主要方法。
我们每年都做全面预算，但我们的全面预算很不全面，执行效果也不显著。
为实现分公司长足健康发展，我们需要加强分公司全面预算管理，规范全面预算编制、审批、执行、分析与考核，提高全面预算的科学性和严肃性，从而充分发挥预算的引领和管控作用，提升分公司资产运营质量和经营管理水平。
关键词：全面预算管理；基本原则；具体要求；优化；提升一、全面预算管理各个主要环节工作我们每年都做全面预算，但我们的全面预算很不全面，执行效果更谈不上。
为实现分公司长足健康发展，我们需要加强分公司全面预算管理，规范全面预算编制、审批、执行、分析与考核，提高全面预算的科学性和严肃性，从而充分发挥预算的引领和管控作用，提升分公司资产运营质量和经营管理水平。
（一）全面预算的领导安排全面预算管理工作一般以公司一把手为核心，涵盖公司管理层、各处室和各项目部，是全员覆盖。
企业领导和各部门要高度重视全面预算管理工作。
首先，企业领导应带头遵守预算管理制度，项目审批要严格履行预算审批程序，不能因预算具有不确定性而随意增减预算外开支项目；其次，要配备专门分管预算管理工作的领导成员，有利于企业内部各部门之间的沟通协调，避免互不买账的现象发生，为预算管理办公室工作的顺利开展提供强有力的组织保障。
只有在企业领导和各部门高度重视的前提下，全面预算管理工作的各个环节才能顺利完成。
（二）机关各处室、项目部职责分工为确保财务预算与业务预算、投资预算、薪酬预算的有效衔接，各处室、项目部必须明确本单位职责和权限，落实预算报表编制和执行责任，结合我们全面预算管理的工作实践，具体阐述如下。
首先，市场开发部作为营销龙头，决定着公司能够达到的高度。
在全面预算管理中，需要负责编制营销预算，负责本部门业务预算的编制、执行、分析和控制工作。
浅谈全面预算管理和成本管控
浅谈全面预算管理和成本管控一、前言就目前的全面预算管理情况来看，管理的效果还不够理想，因此，全面预算的管理工作需要得到进一步的落实，有必要采取一些有效的成本管控措施来降低项目的预算。
二、全面预算管理的定义1.全面预算管理的定义全面预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。
是企业全过程，全方位及全员参与的预算管理。
其主要以目标利润为中心，以满足客户需求为导向，以市场预测为前提，对整个企业的所有经营活动实施全面的预算管理。
预算包括：编制全面的销售预算、生产预算、采购预算、费用预算、成本预算、现金流量预算、损益预算和资产负债预算等。
其目的是：通过建立一整有效的、科学完整的指标管理控制体系，来监控战略目标的实施进度，合理有效地分配企业的财务、实物及人力等资源，有助于控制开支，并预测企业的现金流量与利润，使整个企业的组织经营活动能沿着预算管理轨道科学合理地进行的管理系统。
三、企业实施全面预算管理的意义1.有利于把长期的战略规划和短期策略相结合。
全面预算管理通过对全面预算的编制，有步骤、有计划的把企业的长期战略规划、短期经营策略以及企业的发展方向结合起来，明确规定企业各个部门的相关责任及努力方向，制定一定的激励政策使企业的每个职工都能参与到实现企业的目标过程中来，从每个人自身的角度出发来完成企业的最终发展目标。
2.有利于企业对日常的经济活动进行控制。
对于企业来说，编制全面预算是经营管理的基础工作，是控制日常经营活动的重要依据。
实施全面预算管理，设立相应的责任中心，把企业经营目标全部落实到企业的各个单位、各个部门和各个环节。
以预算编制的数据作为责任中心的执行标准，对预算的实际完成情况进行比对分析，及时发现预算和生产实际产生差异，反馈给各个责任中心，使责任中心能够及时地采取措施，加强对薄弱环节的控制，保证预算目标的顺利实施，实现全面预算管理的事中控制。
全面预算管理的步骤是什么
全面预算管理的步骤是什么全面预算管理是一种全新的管理理念，是企业实现科学管理，科学决策的抓手。
通过实施全面预算管理，可以提高企业的科学决策水平，增强企业防范风险能力，保障企业持续、健康、科学发展。
全面预算管理的步骤是什么一、实施全面预算的前期准备首先应取得企业高层支持、员工的理解，一般公司是由财务部承担预算日常管理工作，但预算绝不仅仅是财务部门的事，全面预算涉及生产、经营、管理等各个部门，每年应组织召开预算启动会，进行专项培训，让员工明白预算的作用和意义，让预算执行层真正参与预算的编制，这样才能使预算成为他们工作中努力完成的目标。
其次完善预算管理的相关制度，根据国家预算管理方面的法规制度，制定适合本企业的《全面预算管理办法》及实施细则，包括组织制度、预算编制制度、预算执行控制制度、预算调整程序、预算分析制度、预算考核机制等等。
预算管理与企业发展周期相关，企业发展周期不同，关注的重点和方向也不同，可以征集各部门的意见，每年形成预算编制说明，具体体现当年的预算管理现状和特点，形成具体的操作手册，即明确预算的编制原则、程序、预算编制方法、时间要求等等。
然后做好预算基础工作，预算编制至少需要企业有2-3年的可比数据资料的积累，各类定额指标、价格数据和企业内外信息资料的准确性与预算编制、执行控制、考核密切相关，如果信息数据失实，整个预算管理将无法运行，那么各部门在推行全面预算前需要做哪些基础准备工作呢?不同企业业务性质不同也会有所不同，但大致包括：1.销售部门要做好销售情况分析及市场反馈，销售预测，已签订的预算年度大合同，销售方案、销售费用基础数据;2.生产部门做好生产情况及生产能力计划，成本基础数据，劳动生产率情况等;3.设备部门做好设备大修和保养情况，更新改造和购置情况;4.人力部门根据各部门上报的人力需求和素质要求制定的新增人员计划，业绩评价和薪酬制度调整等;5.采购部门分析原材料消耗情况，市场供应分析和预测，供应商变动等;6.财务部门财务报表及分析报告，预算目标测算方案，投、融资预算草案，固定资产、应收账款等数据。
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企业全面预算管理与过程管控》
1.预算编制：企业在制定预算时，需要充分考虑各方面的因素和风险，并与各部门进行充分的沟通和协调，以确保预算的合理性和可行性。
同时，对于关键的经营指标和目标，需要进行量化和明确，以便能够通过预算来
进行管理和衡量。
2.预算执行：企业在执行预算时，需要对预算进行动态的监控和管理，及时发现与预算目标不符的问题，并采取相应的措施进行调整和纠正。
同时，要加强对预算执行过程中的风险管理和控制，确保预算的执行能够按
照计划进行，并达到预期的效果。
3.预算考核：企业在预算执行的过程中，需要对预算执行情况进行全
面的考核和评估，以评判预算执行的效果和成效。
同时，要与实际经营情
况进行对比和分析，找出预算执行过程中存在的问题和不足，并及时采取
措施进行改进和完善。
4.预算反馈：企业在预算执行结束后，要及时对预算执行情况进行汇
总和分析，并将分析结果反馈给相关的部门和人员，以便各方面能够及时
了解预算执行的情况，发现问题并加以解决。
同时，还要根据预算执行的
情况，对未来的预算进行修订和调整，以保持预算与实际经营情况的一致性。
通过全面的预算管理与过程管控，企业可以更好地实现预算目标和经
营目标的一致，提高企业的管理水平和经营效益，减少风险和损失，确保
企业能够持续健康地发展。
然而，企业在进行全面预算管理与过程管控时，也面临一些问题和挑战。
首先，预算编制和执行需要跨部门和跨功能的协调和合作，涉及的信
息和数据也往往较为复杂，因此需要建立合理的协作机制和信息共享平台，以确保预算的准确性和可靠性。
其次，企业在进行预算管理时，需要及时
调整和修订预算，以适应市场和竞争的变化，同时还需要合理控制预算变
动的范围和频率，避免频繁变动给企业带来的不确定性和困扰。
最后，企
业在进行预算管理时，需要加强员工的意识和理解，培养员工树立预算意
识和预算责任感，使得预算能够落地和得到执行。
综上所述，企业全面预算管理与过程管控是企业管理中非常重要和必
要的一环。
通过全面的预算管理和过程管控，企业可以更好地实现目标管
理和绩效管理，提高企业的经营效益和竞争力，实现可持续发展。
同时，
企业在进行预算管理时，也需要充分考虑和解决存在的问题和挑战，以确
保预算管理的顺利实施和有效运行。
只有这样，企业才能够在不断变化的
市场环境中保持竞争优势，并获得持续的增长和发展。